IPO发行审核问题总结(完结版)
IPO--最新审核要求流出(完整版+解读)
01持续经营时限计算满3年可以申报IPO,3年指的是36个月.按照经审计净资产股改；采用评估净资产的话，视同新设,业绩不能连续计算。
解读:这点去年下半年保代培训的时候已经明确过。
实践中，目前把握的就是36个月,虽然尚未出现案例.02工会及职工持股会持股直接股东、控股股东、实际控制人不得存在工会及职工持股会持股情况。
间接股东（非实际控制人)、子公司可存在工会、职工持股会的情况，充分披露。
解读：最典型的案例是长江润发(002435）：2010年上市。
上市前公司存在三种工会持股形式:工会对公司直接持股、工会在控股股东中持股且为小股东、工会在公司二股东中持股且为大股东。
最后清理结果为:工会对公司直接持股、工会在控股股东持股清理，工会在公司二股东中持股保留。
03历史上自然人股东人数较多的核查要求定向募集设立的股份公司，应当由省级人民政府出具确认意见。
历史上存在大规模员工持股的，入股、退股程序合规的,访谈30％(股东人数及待查股份数）即可。
历史上存在大规模员工持股的，入股、退股程序存在瑕疵的,访谈70%（股东人数及待查股份数）。
解读：实践中两种公司面临的这个问题最棘手，银行和93—95年之间成立的股份公司，都有很多合法股东且不断变化，工作量非常大，建议早做准备。
04申报前引入新股东的相关要求核查方面,对于申报前1年入股的股东进行充分核查，包括原因、价格等。
锁定期方面，不再区分板块，申报前6个月通过增资或从实际控制人处转让，则锁定期为自工商变更完成之日起36个月。
同时,在审核期间,原则上不允许股权变动。
因继承、离婚、执行法院判决、执行国家政策等原因导致变动除外.解读：关于突击入股的核查,原来一直是申报前1年，去年下半年保代培训改成了申报前两年，此次又说是一年,建议从严把握。
原来突击入股，主板（含中小板）、创业板是不同的，增资与受让也是不同的，并且有漏洞(主板（含中小板）是上市前1年入股算突击入股,实践中由于申报与排队时间一般都长于1年，根本不可能出现）.现在统一改成申报前6个月算突击入股,然后从工商变更起算36个月就顺畅多了。
浅析民营企业IPO审计的风险及应对
浅析民营企业IPO审计的风险及应对随着我国经济的不断发展，民营企业也在逐渐壮大，成为国民经济发展的重要力量。
随之而来的自然是民营企业的融资问题，而IPO（Initial Public Offering）即首次公开发行股票，成为了民营企业融资的一个重要方式。
IPO审计作为IPO过程中不可或缺的一环，其风险和应对问题备受关注。
本文将就此问题进行一些浅析。
一、IPO审计的风险1. 信息不真实在IPO审计过程中，存在民营企业在财务报表中夸大收入、利润等信息，甚至存在造假情况。
这会导致投资者在购买民营企业股票时基于虚假信息做出错误的投资决策，极大地破坏了市场的公平性。
一旦被发现，不仅会对企业自身声誉造成影响，还会对IPO进展产生严重的负面影响。
2. 财务风险在IPO审计过程中，存在着一定的财务风险。
例如企业财务报表不符合会计准则，审计师无法获得足够的审计证据，或者存在财务报表中未披露的重大事项等。
这些财务风险可能会使投资者对企业未来的盈利能力产生怀疑，从而影响到企业的IPO融资计划。
3. 监管风险在IPO审计过程中，企业需符合监管部门的规定和要求，一旦发现未履行相关规定和要求，将会受到监管部门的严厉处罚，严重的甚至会导致IPO失败。
在IPO审计中，存在一定的监管风险。
1. 强化内部控制企业在进行IPO审计前，应加强内部控制，确保财务报表的真实和完整，减少信息的造假。
尤其是对财务报表的编制过程进行严格的监督和管理，加强内部审计和风险控制，杜绝信息不真实的可能性。
2. 建立风险管理机制企业应建立一套完善的风险管理机制，及时发现和应对审计过程中可能存在的风险。
定期开展风险评估和管理，对审计过程中的可能风险进行全面的预防和控制。
3. 合规经营企业在进行IPO审计前，应对企业的经营行为进行全面的自查和整改，加强合规经营，确保企业在整个上市过程中都符合相关的法规和规章。
4. 选择正规审计机构企业在进行IPO审计时，应选择正规的审计机构进行审计。
2010年IPO发行审核不予核准情况总结
2010年发行审核不予核准情况总结【主板发行审核】2010年主板被否企业32家，证监会给20家被否的拟主板上市公司出具了否定原因.这20家公司净利润最低的为1797。
30万元（淮安嘉诚高新化工股份有限公司),最高的为28574。
52万元（海南天然橡胶产业集团股份有限公司）（其已于12月10号通过2次审核），平均净利润为7300.85万元。
被否的原因主要集中于持续盈利问题（13家)，关联交易问题（4家），独立性问题（3家）,会计政策（1家),信息披露（1家）。
一、西安隆基硅材料股份有限公司【3月24日第50次发审会】【涉嫌关联交易价格不公允和通过关联交易操纵利润】发审委在审核中关注到，你公司存在以下情形：1、申请人报告期内向关联方无锡尚德、洛阳尚德销售货物(全部为单晶硅片）的金额分别为4，008万元、22 ，097万元和44，740万元,分别占当年单晶硅片销售收入的比重为52％、49％和80%，2009年申请人与关联方无锡尚德、洛阳尚德销售货物的金额和比例大幅增长。
2、另外申请人2009年末的应收账款较2008年末大幅增长，由2008年末的2，638万元大幅增长至12,263万元,其中应收关联方无锡尚德的款项为7，703万元。
3、并且申请人2009年净利润、毛利率均高于同行业的主要原因是其2009年上半年执行了2008年延迟执行的与洛阳尚德和展丰能源的单晶硅片合同，累计合同金额为10,564万元，上述执行价大约为48元/片，而2009年6月单晶硅片市场价格为17。
8元/片,若以市场价格测算公司2009年多计收入及毛利6，300万元，业绩则大幅下降。
申请人的主要关联交易方无锡尚德及其关联方因和客户签订保密协议原因,无法披露其向第三方采购的价格。
因此，申请人和无锡尚德关联交易价格的公允性,以及是否存在通过关联交易操纵利润的情形难以判断。
发审委认为，上述情形与《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)第三十二条的规定不符(第三十二条发行人应完整披露关联方关系并按重要性原则恰当披露关联交易.关联交易价格公允，不存在通过关联交易操纵利润的情形）。
申请上市及辅导中的问题和对策
申请上市及辅导中的问题和对策一、企业上市和辅导工作中存在的主要问题根据中国证监会发行监管部几年来对山东辖区企业上市审核过程中反馈的意见和山东证监局的监管,企业在上市过程中主要存在以下九个方面的问题：一改制设立方面;部分股份公司虽然在形式上和程序上完成了改制,但由于改制不规范,遗留下来一些法律问题：如股权变更手续不合规、产权没有得到有效部门的确认、发起人投入的资产或权利的权属证书没有办理转移手续等;二关联交易方面;在审核中受到关注的关联交易主要发生在股份公司和大股东或大股东控制的其他公司之间,双方关系敏感;交易的金额大、种类多,没有相关的协议或协议明显不平等;交易发生在对股份公司至关重要的原材料采购和产成品销售环节,交易额占股份公司主营业务成本和主营业务收入的比重较高,使审核人员对股份公司是否拥有自己独立的采购和销售系统以及生产经营方面的独立性产生怀疑;三同业竞争方面;主要是大股东和股份公司生产相同或类似的产品,在原材料采购、生产加工、产品销售等环节均存在相同或相似的地方,从而构成同业竞争;四独立性和规范运作方面;主要的生产设备、土地和厂房租赁于大股东,股份公司没有所有权；主要利润来源于进出口业务,但自身没有进出口权,由大股东代理；关键岗位技术人员大部分是大股东的工作人员,没有自己独立的研发人员和研发能力,关键技术全部依靠大股东；没有自己主要产品的商标所有权；生产工艺流程不完整,实际上是大股东的一个生产车间；股份公司依靠大股东完成原材料采购或产品销售,没有自己独立的原材料采购和成品销售系统等;五募集资金投资项目方面;对募集资金投资项目的效益和回收期的计算过于乐观；对募集资金存在的市场风险揭示不够,没有充分披露项目的市场前景和扩大市场的措施；没有披露项目用地的取得方式；没有披露发行人是否拥有核心技术的所有权或独家使用权；没有披露项目缺口资金部分的来源及落实情况;六风险披露方面;生产产品供大于求、低水平竞争的公司,没有进一步披露其所处的市场和行业风险；产品原材料波动幅度大的,没有披露由此可能导致的经营风险并做出特别风险提示；没有对国家近期出台的有关政策对公司生产经营产生的重大负面影响做出相关的风险提示；近期管理层波动很大的公司没有披露可能产生的管理风险等;七环境保护方面;造纸、印染等污染较严重行业公司没有按照要求提供省级环保部门出具的确认公司符合环保标准、无环保违规行为的文件；中介机构没有对公司生产经营产生的污染情况、环保设施的污染处理能力、是否符合环保标准、是否有环保违规行为做实质性核查；对于所在地属于严重缺水城市的公司,中介机构没有整体评估水资源的持续供给能力可能对公司经营产生的影响等;八历史遗留问题;目前对于1994年6月19日之前设立的原上柜企业已发行的内部职工股,已不再要求进行清理,执行上市后三年再流通的政策,但对于其他情况仍然根据问题产生的时间区间,规定有不同的清理方式和处理方式;此外,对于已完成清理的内部职工股,关注重点是价款是否已经支付给内部职工股东、是否完成过户手续、是否存在潜在纠纷等; 九财务问题;主要财务指标和财务报表主要项目异常波动；各项准备的计提不充分,没有贯彻谨慎性原则；注册会计师出具的年报审计报告中有说明段；大股东财务状况持续恶化; 二、拟上市公司存在的诸多问题的原因是多方面的,既有辅导机构的,也有拟上市公司的,还有其他中介机构的; 从拟上市公司的角度来看,主要有几个方面：一是拟上市公司对企业上市的认识有偏差;部分企业尤其是中小企业没有树立正确的上市理念;对上市的认识仅仅停留在能够融资的层面,对上市能使企业规范运作、借助资本市场来建立现代企业制度、转换经营机制、形成有效的激励约束机制、实现战略目标认识不够;因此存在五种错误倾向：其一,重改制轻转机,企业制度从工厂制变成了公司制,但是相应的治理结构的机制转换却没有跟上;其二,重筹资轻回报,把资本市场当作不用还钱的“圈钱”的场所,没有考虑到怎么回报投资者;其三,重公关轻规范,没有把功夫放在规范运作上,而是到处拉关系,跑门路;其四,重包装轻发展,企图通过关联交易粉饰报表,甚至做假账,而不是把精力放在提高企业的质地上;其五,重眼前轻长远,企业发展没有切实可行的长远规划,走一步算一步,认为只要能上市就可以了,致使辅导夭折的有之,上市后时间不长就陷入困境的也有之; 二是拟上市公司对待辅导工作的态度不到位;部分企业辅导期间不是将主要精力放到踏踏实实规范改制上来,而是认为辅导仅是一项程序,是在走过场,热衷于做表面文章、搞公关,认识不到接受辅导是规范企业的重要途径,是上市的必经环节,没有根本上在辅导过程中了解学习证券市场规则,没有为规范运作打下好的基础；还有的企业认为辅导机构是企业花钱请来的,应当企业自己说了算,往往对辅导机构提出来的建议和整改措施当作耳边风,不认真落实,使一些问题拖而不决,当然也就达不到应有的辅导效果; 三、针对当前企业上市辅导工作的现状,作为拟上市的主体,拟上市公司自身要做到以下几点：一拟上市公司要适应新变化,正确树立上市理念,立足企业发展接受市场选择; 一是树立正确的上市理念;我国当前的股票发行制度实行的是核准制,发审委制度和保荐制度的实施推动了核准制向注册制的制度变迁进程;在这一过渡时期,旧的制度会不断修改,新的制度会不断出现,新的矛盾和问题不断产生;但变化之中有其自身的发展规律,那就是发行制度逐渐淡化计划和行政色彩,突出市场在发展中的作用,利用市场自身的约束力量实现规范发展;这个大趋势要求我们必须树立市场化的上市理念;市场化的上市理念的前提就是要明确我们的资本市场需要什么样的上市公司这个答案是显而易见的,那就是公司治理健全、经营业绩优良、发展潜力充分的公司才能够进入资本市场进行融资;在审批制下,达不到这些要求的企业可能会进入资本市场,因为当时决定能否上市的重要因素是计划指标———发行额度;但在核准制或注册制下,达不到这些要求的企业就会找不到保荐机构；即使找到保荐人,因为市场的不认同也有可能股票发不出去；即使股票得以发行,市场的力量也会使公司形象一落千丈,并最终退出资本市场;所以在日趋市场化的发行制度下,规范和发展是企业想要踏入资本市场的敲门砖,企业必须经得起市场的考验和选择;在这种情况下,拟上市公司要利用好辅导提供的有利条件,虚心向中介机构学习,把握市场变化的脉搏,抓住机遇,提高应变能力,争取早日跨入资本市场的大门; 二是选好用好中介机构;企业发行上市第一步就是选好中介机构,包括保荐机构、律师、审计和资产评估机构;以上中介机构,在辅导过程中,是一个有机整体,必须相互协调和配合,一般在保荐机构的组织协调下,分工负责,共同工作;在聘用中介机构时在考虑费用的基础上要充分考虑其执业能力、执业经验和执业质量;一般应遵循以下原则：第一个原则是首选知名机构,这些机构不仅拥有丰富的行业经验和管理咨询知识同时拥有良好的信誉和客户网；第二个原则是要求聘任的中介机构选派经验丰富、专业知识一流的专家参加工作；第三个原则是在多家之间进行竞聘,择优选用；第四个原则是在选定中介机构时尽可能敲定工作内容、范围、期间、要求及费用,避免敞口合同; 在聘用好中介机构后,拟上市公司还要用好中介机构,充分发挥中介机构的作用;企业与中介机构之间,既有把企业上市推向成功的共同利益,又有各自的立场和利益,从而也难免会出现分歧和矛盾;企业和中介机构及时沟通并携手工作是充分发挥中介机构应有作用的关键;在辅导过程中,企业必须全面向中介机构介绍和提供公司有关情况,不能讳疾忌医；当然,还应该安排懂证券专业知识的人配合中介机构开展工作;企业与中介机构是一个互助、互补又相互制约的关系,双方应建立起定期和不定期“碰头”制度,及时沟通信息,总结经验教训,发现问题并解决问题,这种工作协调会,不仅在企业与中介机构之间不可缺少,在中介机构之间也十分必要;对中介机构,企业要虚心听取他们的建议,尊重他们的专业判断,但决不能撒手不管,也不能过分迷信他们的经验;遇到有争议问题时,企业应要求中介机构就有争议问题拿出首尾一致、明确的意见和建议,并要求他们对此负责;企业应当尊重中介机构的工作程序,同时要求中介机构深入现场,发掘特殊性并拿出有针对性的措施; 三是克服畏难和急躁情绪;对大多数拟上市公司来说,经辅导然后上市是一个漫长的过程,仅辅导工作就至少需要一年时间;不仅仅是时间问题,还需要公司派出大量人力、物力积极配合中介机构来解决辅导过程中发现的各种问题,规范公司的治理结构;许多公司面对这个漫长的过程表现出了畏难和急躁情绪,山东辖区就有20多家拟上市公司因为各种各样的原因终止了辅导;因此,在这里有必要提醒拟上市公司,遇到困难和问题一定要积极对待,配合好中介机构尽快解决,而不应该急躁或者干脆终止; 四是在辅导的同时把企业做优做强;辅导的过程是解决企业上市障碍各种问题的过程,但是决定企业是否能够顺利上市的关键还是企业的盈利能力及持续发展能力;辅导工作也就一年多的时间,但使一个企业盈利能力强又有发展潜力往往需要更多的时间;在辅导工作进行的同时,需要企业有发展的长远规划,考虑募集资金投资项目时,要考虑投资方向的科学性,认真地进行可行性研究,以适合企业的发展,避免上市之后即出现变更募集资金投向的情况,影响公司的市场形象;随着证券市场的规范和投资理念的成熟,只有经营业绩优良、发展潜力充分的公司才能顺利地进入资本市场;。
审计ipo工作总结汇报
审计ipo工作总结汇报审计IPO工作总结汇报一、工作背景和目的今年是国内资本市场蓬勃发展的一年，IPO（Initial Public Offering）被认为是公司成长和扩大规模的关键步骤。
作为审计部门的一员，我负责参与公司A的IPO审计工作。
为了总结工作经验，提高IPO审计质量，特进行以下总结汇报。
二、工作内容和流程1. 前期准备在IPO审计开始前，我详细研究了有关IPO的法律法规和监管要求，掌握了相关的审计标准和指南。
同时，与公司A的财务部门交流，了解了其财务报表编制的过程和依据，并获取了相关资料。
2. 审计程序基于前期的准备工作，我制定了审计工作的详细计划，并与团队成员进行了充分沟通和协商。
审计程序主要包括：（1）了解公司A的财务制度和内部控制，评估其风险，并制定相应的审计程序和测试方法；（2）对公司A的财务报表进行抽样检查，核实其准确性和完整性；（3）对公司A的财务数据进行综合分析，评估其合理性；（4）与公司A的财务人员进行沟通和会议，了解其对IPO审计的期望，及时解答其疑问；（5）审议审计方案和报告，确保审计工作符合国际准则和监管要求。
3. 问题发现和解决在IPO审计过程中，我发现了一些问题，包括账务处理不规范、凭证和报表编制错误等。
我及时与公司A的财务人员沟通，要求其改正错误和补充相关资料，并根据情况对相应的审计程序进行了调整。
4. 结果和建议通过对公司A的IPO审计工作，我得出以下结论：（1）公司A的财务报表编制基本符合法律法规和监管要求；（2）公司A的财务数据的真实性和完整性得到保障；（3）公司A的内部控制存在一些问题，需要加强。
基于以上结论，我向公司A的财务部门提出以下建议：（1）对公司A的内部控制进行全面评估和改进，确保其符合审计要求；（2）加强对会计人员的培训和指导，提高其审计意识和质量。
三、工作感悟和收获参与公司A的IPO审计工作，使我对IPO审计的理论知识和实践操作有了更深入的了解。
ipo被否原因总结
ipo被否原因总结IPO被否是指企业向证券交易所提交IPO申请，在审核过程中被否决的情况。
IPO被否的原因较为复杂，可以从财务、公司治理、市场环境等方面分析。
接下来，本文将从这几个方面详细分析IPO被否的原因。
一、财务原因IPO被否的主要原因之一是财务状况不佳。
在审核IPO申请时，证券交易所会对企业的财务报表进行严格的审核，包括对企业的利润、营收、现金流等进行评估。
如果公司的财务状况不佳，证券交易所会认为其IPO申请存在风险，难以满足上市要求。
例如，企业净利润连续多年亏损，没有过硬的盈利能力，证券交易所就不会批准其IPO。
二、公司治理问题IPO申请受到证券交易所的审核主要是为了保护投资者利益，IPO企业所在的产业和公司治理等也是审核的重点。
IPO被否的原因之一是公司治理不规范，缺乏透明度。
例如，企业内部控制不健全，存在违规行为、内部腐败等问题，证券交易所会认为这种企业缺乏对投资者的诚信度和稳定性。
三、市场环境因素IPO企业的上市申请是在市场环境的基础上进行的。
如果市场环境不利，IPO企业的申请就会受到影响。
例如，当前股市震荡不稳，经济体系过度波动，这些均可能导致证券交易所暂停或取消IPO企业的审核。
四、IPO申请材料问题IPO企业需要提交大量的申请材料，包括业务模式描述、财务报表、公司治理情况等等。
如果提交的申请材料不符合规定，或者存在实质性错误，将会被证券交易所否决。
例如，企业提交虚假的财务报表或漏报关键信息等等，都会导致IPO被否认。
综上所述，IPO被否的原因较为复杂，主要是从财务、公司治理、市场环境和IPO申请材料等方面综合评估。
企业在准备IPO前应认真检查自身情况，确保自身符合上市要求，并且申请材料准确无误，以降低IPO被否的风险。
只有确保申请的质量和准确性，才能顺利通过证券交易所的审核。
IPO审核问答汇编
IPO审核问答汇编目录一、首发业务若干问题解答（2020年6月修订） (1)问题１、持续经营时限计算 (1)问题２、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求 (1)问题３、锁定期安排 (2)问题４、申报前后引入新股东的相关要求 (2)问题５、对赌协议 (3)问题６、“三类股东”的核查及披露要求 (4)问题７、出资瑕疵 (4)问题８、发行人资产来自于上市公司 (5)问题９、股权质押、冻结或发生诉讼 (6)问题10、实际控制人的认定 (7)问题11、重大违法行为的认定 (8)问题12、境外控制架构 (9)问题13、诉讼或仲裁 (9)问题14、资产完整性 (10)问题15、同业竞争 (11)问题16、关联交易 (12)问题17、董监高、核心技术人员变化 (13)问题18、土地使用权 (13)问题19、环保问题的披露及核查要求 (14)问题20、发行人与关联方共同投资 (15)问题21、社保、公积金缴纳 (16)问题22、公众公司、H股公司或境外分拆、退市公司申请IPO的核查要求 (16)问题23、军工等涉秘业务企业信息披露豁免 (16)问题24、员工持股计划 (18)问题25、期权激励计划 (19)问题26、股份支付 (21)问题27、工程施工（合同资产）余额 (23)问题28、应收款项减值测试 (24)问题29、固定资产等非流动资产减值 (25)问题30、税收优惠 (26)问题31、无形资产认定与客户关系 (27)问题32、委托加工业务 (28)问题33、影视行业收入及成本 (30)问题34、投资性房地产公允价值计量 (31)问题35、同一控制下的企业合并 (32)问题36、业务重组与主营业务重大变化 (34)问题37、经营业绩下滑 (35)问题38、客户集中 (37)问题39、投资收益占比 (38)问题40、持续经营能力 (39)问题41、财务内控 (40)问题42、现金交易 (43)问题43、第三方回款 (44)问题44、审计调整与差错更正 (46)问题45、引用第三方数据 (47)问题46、经销商模式 (47)问题47、劳务外包 (48)问题48、审阅报告 (49)问题49、过会后业绩下滑 (50)问题50、过会后招股说明书修订更新 (51)问题51、分红及转增股本 (52)问题52、整体变更时存在未弥补亏损 (53)问题53、信息系统核查 (54)问题54、资金流水核查 (56)二、上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（2019.3.3） (58)问题1、上市标准 (58)问题2、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损 (59)问题3、重大违法行为 (61)问题4、重大不利影响的同业竞争 (61)问题5、境外控制架构（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰） (62)问题6、最近2年内董事、高管及核心技术人员的重大不利变化 (62)问题7、研发投入 (63)问题8、上市指标中市值要求 (64)问题9、科创板的定位 (64)问题10、主要依靠核心技术开展生产经营 (65)问题11、员工持股计划 (67)问题12、期权激励计划 (68)问题13、整体变更存在累计未弥补亏损 (69)问题14、研发支出资本化 (70)问题15、政府补助 (71)问题16、信息披露豁免 (72)三、上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答（二）（2019.3.24） (74)问题1、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多 (74)问题2、申报前后新增股东 (75)问题3、出资或改制瑕疵 (76)问题4、发行人资产来自于上市公司 (77)问题5、实际控制人的认定 (77)问题6、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定 (79)问题7、发行人租赁控股股东、实际控制人房产或商标、专利、主要技术来自于控股股东、实际控制人的授权使用 (80)问题8、发行人与控股股东、实际控制人等关联方共同投资 (80)问题9、“三类股东” (81)问题10、对赌协议 (82)问题11、同一控制下的企业合并 (82)问题12、客户集中 (84)问题13、持续经营能力 (85)问题14、财务内控不规范 (86)问题15、第三方回款 (88)问题16、会计政策、会计估计变更与会计差错更正 (90)四、科创板常见问题的信息披露和核查要求自查表 (91)一、科创板审核问答落实情况 (91)1-1、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损【保荐机构、申报会计师】披露要求： (91)1-2、重大违法行为【保荐机构、发行人律师】 (92)1-3、重大不利影响的同业竞争【保荐机构、发行人律师】 (92)境外控制架构（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰）【保荐机构、发行人律师】 (93)最近2年内董事、高管及核心技术人员的重大不利变化【保荐机构、发行人律师】 (94)1-6、研发投入【保荐机构、申报会计师】 (94)1-7、主要依靠核心技术开展生产经营【保荐机构】 (95)1-8、员工持股计划【保荐机构、发行人律师】 (95)1-9、期权激励计划【保荐机构、申报会计师】 (96)1-10、整体变更存在累计未弥补亏损【保荐机构、发行人律师】 (96)1-11、研发支出资本化【保荐机构、申报会计师】 (97)1-12、政府补助【保荐机构、申报会计师】 (98)1-13、信息披露豁免【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (98)1-14、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多【保荐机构、发行人律师】 (98)1-15、申报前后新增股东【保荐机构、发行人律师】 (99)1-16、出资或改制瑕疵【保荐机构、发行人律师】 (100)1-17、发行人资产来自于上市公司【保荐机构、发行人律师】 (101)1-18、实际控制人的认定【保荐机构、发行人律师】 (101)1-19、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定【保荐机构、发行人律师】 (102)1-20、发行人租赁控股股东、实际控制人房产或商标、专利、主要技术来自于控股股东、实际控制人的授权使用【保荐机构、发行人律师】 (103)1-21、发行人与控股股东、实际控制人等关联方共同投资【保荐机构、发行人律师】 (104)1-22、“三类股东”【保荐机构、发行人律师】 (104)1-23、对赌协议【保荐机构、发行人律师】 (105)1-24、同一控制下的企业合并【保荐机构、申报会计师】 (105)1-25、客户集中【保荐机构】 (106)1-26、持续经营能力【保荐机构、申报会计师】 (107)1-27、财务内控不规范【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (107)1-28、第三方回款【保荐机构、申报会计师】 (108)1-29、会计政策、会计估计变更与会计差错更正【保荐机构、申报会计师】 (109)二、首发业务若干问题解答以及常见审核问题落实情况 (109)2-2、无实际控制人的认定【保荐机构、发行人律师】 (110)2-3、控股股东、实际控制人支配的股权存在质押、冻结或发生诉讼仲裁等不确定性事项【保荐机构、发行人律师】 (110)2-4、发行人报告期内存在应缴未缴社会保险和住房公积金【保荐机构、发行人律师】 (110)2-5、客户【保荐机构、申报会计师】 (111)2-6、供应商【保荐机构、申报会计师】 (111)2-7、引用第三方数据【保荐机构】 (112)2-8、劳务外包【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (112)2-9、发行人使用或租赁使用集体建设用地、划拨地、农用地、耕地、基本农田及其上建造的房产【保荐机构、发行人律师】 (113)2-10、环保问题【保荐机构、发行人律师】 (114)2-11、合作研发【保荐机构、发行人律师】 (114)2-12、重要专利系继受取得或与他人共有【保荐机构、发行人律师】 (115)2-13、经营资质及产品质量瑕疵【保荐机构、发行人律师】 (115)2-14、安全事故【保荐机构、发行人律师】 (116)2-15、生产模式主要采用外协加工【保荐机构】 (116)2-16、同行业可比公司的选取【保荐机构】 (117)2-17、技术先进性的客观依据【保荐机构】 (117)2-19、注销或转让重要关联方（含子公司）【保荐机构、发行人律师】 (118)2-20、收入确认政策【保荐机构、申报会计师】 (119)2-21、报告期收入波动较大【保荐机构、申报会计师】 (119)2-22、境外销售收入金额较大或占比较高【保荐机构、申报会计师】 (120)2-23、经销收入金额较大或占比较高【保荐机构、申报会计师】 (120)2-24、毛利率波动较大或与同行业可比公司存在较大差异【保荐机构、申报会计师】 (121)2-25、期间费用报告期内波动较大或占营业收入的比重与同行业可比公司存在较大差异【保荐机构、申报会计师】 (122)2-26、股份支付【保荐机构、申报会计师】 (122)2-27、应收账款及应收票据【保荐机构、申报会计师】 (123)2-28、存货【保荐机构、申报会计师】 (124)2-29、在建工程余额或发生额较大【保荐机构、申报会计师】 (124)2-30、固定资产闲置或失去使用价值【保荐机构、申报会计师】 (124)2-31、商誉余额较大【保荐机构、申报会计师】 (125)2-32、税收优惠到期或即将到期【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (125)2-33、无形资产认定与客户关系【保荐机构、申报会计师】 (126)2-34、建筑施工类企业存在大量已竣工并实际交付的工程项目余额【保荐机构、申报会计师】 (126)2-35、委托加工业务【保荐机构、申报会计师】 (127)2-36、投资性房地产采用公允价值计量【保荐机构、申报会计师】 (127)2-37、现金交易【保荐机构、申报会计师】 (128)2-38、信息系统核查【保荐机构、申报会计师】 (129)2-39、资金流水核查【保荐机构、申报会计师】 (131)2-40、重大诉讼或仲裁【保荐机构、发行人律师】 (132)2-41、发行人为新三板挂牌/摘牌公司、H 股或境外上市公司，或者涉及境外分拆、退市【保荐机构、发行人律师】 (133)2-42、发行人存在曾经申报IPO但未成功上市的情形【保荐机构】 (134)2-43、重大事项提示【保荐机构】 (134)2-44、红筹企业【保荐机构、发行人律师】 (135)2-45、境内上市公司分拆【保荐机构、申报会计师、发行人律师】 (137)2-46、存在特别表决权股份【保荐机构、发行人律师】 (139)2-47、科创板定位中的例外条款–其他领域【保荐机构】 (140)2-48、科创板定位中的例外条款–科技创新能力突出【保荐机构】 (140)五、深圳证券交易所创业板股票首次公开发行上市审核问答 2020.6.12 (141)问题1、持续经营时限计算 (141)问题2、出资瑕疵 (142)问题3、资产完整性 (142)问题4、持续经营能力 (143)问题5、重大不利影响的同业竞争 (144)问题6、发行人资产来自于上市公司 (144)问题7、客户集中 (145)问题8、最近2年内董事、高管管理人员的重大不利变化 (146)问题9、实际控制人的认定 (147)问题 10、境外控制架构问题（控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东所持发行人股权清晰） (149)问题11、工会、职工持股会及历史上自然人股东人数较多的核查要求 (149)问题12、申报前后引入新股东的相关要求 (150)问题13、对赌协议 (151)问题14、“三类股东” (152)问题15、信息披露豁免 (153)问题16、上市标准 (154)问题17、尚未在境外上市的红筹企业适用上市标准中“营业收入快速增长” 如何把握？ (154)问题18、没有或难以认定实际控制人情形下的股份锁定 (155)问题19、整体变更时存在未弥补亏损 (155)问题20、发行人与关联方共同投资 (156)问题21、信息披露豁免 (156)问题22、员工持股计划 (158)问题23、期权激励计划 (159)问题24、审阅报告 (161)问题25、财务内控不规范 (161)问题26、第三方回款 (163)问题27、同一控制下的企业合并 (165)问题28、会计政策、会计估计变更与会计差错更正 (167)问题29、经销商模式 (168)问题30、劳务外包 (169)问题31、研发支出资本化 (170)问题32、尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损 (171)一、首发业务若干问题解答（2020年6月修订）问题１、持续经营时限计算描述：公司拟申请首发上市，应当如何计算持续经营起算时间等时限？答：有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。
2010年创业板IPO发行审核总结
2010年发行审核总结（创业板）1、企业被否决的原因都是复杂的且综合的，因此，很明显会里公布的原因仅是其中的部分原因甚至不是最重要的。
因此，以下分析仅作参考，或许能够帮助大家开阔下思路且把握下趋势。
2、创业板持续盈利能力问题受到前所未有的关注，审核实践也证明了这一点。
究其原因个人认为：①中介机构对于企业历史问题以及独立性等问题的日益关注，且该类问题是通过整改措施彻底解决的，而公司的生产经营状况反映到财务数据上除非造假不然很难有调整的余地，因而因该原因被否的案例程上升的趋势。
②由于证监会必须为每家否决企业提供首发办法所规定的审核依据，因此，有时候帽子不好套就都扣在持续盈利上了。
的确，很多隐晦的内部的问题最后的结果往往也就是公司的成长性和持续盈利有问题。
3、2010年发行审核非常重要的一个主题就是举报，甚至上会企业是百分之百的举报。
很多方面的原因，不想去说，只是提醒举报问题如果解决不好是可以很明确的作为一条否决理由的。
【基本情况】一、通过率概况统计显示，自从2009年创业板开板以来,截止到2010年12月31日，中国证监会创业板发审委已经召开135次发审会，审核247家，其中过会203家，被否42家，其中撤销材料待审核2家。
具体如下：特性1、行业特性：上会公司主要集中在工业制造业、新材料、信息技术（含软件开发）领域，占总上会数的70%，所有过会企业基本都能包括在证监会明确的九大鼓励类行业。
2、收入水平：上会公司上会前1/年收入平均为3.12亿元。
其中过会公司与被否公司的收入平均分别为3.36亿、2.73亿元，收入规模越大过会率越高，趋势比较明显。
3、净利润：上会公司在上会前1年净利润平均为4752万元。
其中过会公司与被否公司的净利润分别为5125万、2989万，过会公司净利润水平比被否公司高近60%，明显好于被否公司。
净利润在3000万以下公司过会占总过会数量的比例是呈明显下降趋势的。
4、净利润增长率：上会公司上会前一年净利润增长率为53%。
IPO审核工作总结
IPO审核工作总结
近年来，随着中国资本市场的不断发展壮大，越来越多的公司选择通过IPO （首次公开发行）的方式来融资。
作为上市公司的门槛，IPO审核工作显得尤为重要。
在这个过程中，监管部门需要对公司的财务状况、经营情况、治理结构等方面进行严格审核，以保护投资者利益，维护资本市场的健康发展。
首先，IPO审核工作需要对公司的财务状况进行细致的审查。
这包括对公司的财务报表、会计政策、资产负债表、利润表等进行严格审核，确保公司的财务数据真实可靠，不存在造假或隐瞒情况。
此外，还需要对公司的财务风险进行评估，以确保公司具备上市的资格。
其次，IPO审核工作还需要对公司的经营情况进行全面评估。
这包括对公司的经营模式、市场竞争力、行业前景等方面进行深入分析，以确保公司具备持续盈利能力和良好的发展前景。
同时，还需要对公司的管理团队进行评估，以确保公司具备良好的治理结构和管理能力。
最后，IPO审核工作还需要对公司的信息披露进行严格审核。
这包括对公司的招股说明书、信息披露报告等进行细致审查，以确保公司的信息披露真实、准确、完整，不存在虚假陈述或重大遗漏。
同时，还需要对公司的合规情况进行评估，以确保公司符合相关法律法规的要求。
总的来说，IPO审核工作是一项复杂而艰巨的任务，需要监管部门和审核机构的精心筹备和全力以赴。
只有通过严格的审核，才能确保上市公司的质量和信誉，保护投资者的利益，促进资本市场的健康发展。
希望未来在IPO审核工作中，监管部门和审核机构能够进一步加强合作，提高审核效率和质量，为中国资本市场的发展贡献力量。
ipo工作总结
ipo工作总结IPO工作总结。
随着经济的发展和企业的壮大，越来越多的公司开始选择通过IPO（首次公开募股）来融资和上市。
作为公司的财务部门，参与IPO工作是一项重要的任务。
在这篇文章中，我们将对IPO工作进行总结，包括准备工作、流程和经验教训。
准备工作。
在进行IPO之前，公司需要进行大量的准备工作。
首先是财务报表的准备和审计。
财务报表需要符合相关的会计准则和法规，并通过独立审计师的审计。
此外，公司还需要准备一份详细的招股说明书（Prospectus），其中包括公司的业务模式、财务状况、风险因素等信息。
招股说明书需要经过证监会的审核批准后才能进行公开发行。
流程。
一旦准备工作完成，公司就可以开始进行IPO的流程。
首先是选择承销商和律师事务所，他们将协助公司进行招股、定价和发行工作。
然后是进行路演，公司的管理层需要与投资者进行面对面的沟通，介绍公司的业务和发展前景。
最后是定价和发行，公司需要确定发行价格，并向投资者进行股票发行。
经验教训。
在进行IPO工作的过程中，我们也积累了一些经验教训。
首先是要充分准备，包括财务报表的准备和审计、招股说明书的编写等。
其次是要选择合适的承销商和律师事务所，他们将在整个IPO过程中发挥重要作用。
最后是要与投资者进行充分的沟通，让他们了解公司的业务和价值，从而提高发行成功的几率。
总结。
IPO工作是一项复杂而重要的任务，需要公司的各个部门密切合作，充分准备。
通过总结经验教训，不断优化工作流程，可以提高IPO的成功率，为公司的发展提供资金支持。
希望通过我们的努力，能够为公司的IPO工作做出更大的贡献。
ipo工作总结范文
ipo工作总结范文IPO工作总结。
近年来，随着我国资本市场的不断发展壮大，IPO（首次公开发行）工作也成为了各大企业和金融机构关注的焦点。
作为一项重要的金融活动，IPO工作的开展对于企业的发展和资本市场的繁荣起着至关重要的作用。
在过去的一段时间里，我们公司也积极参与了多项IPO项目，并取得了一定的成绩。
在此，我将对我们公司近期的IPO工作进行总结，以期对今后的工作提供借鉴和指导。
首先，我们公司在IPO工作中注重了市场调研和风险评估。
在选择IPO项目时，我们充分考虑了市场的需求和竞争情况，对项目进行了全面、深入的调研和分析，以确保项目的可行性和成功性。
同时，我们也对项目的风险进行了评估和控制，采取了一系列有效的风险管理措施，保障了项目的顺利进行。
其次，我们公司在IPO工作中重视了团队合作和专业能力的提升。
我们建立了一个高效、协作的团队，每个成员都具有丰富的经验和专业知识，能够在不同领域进行合作和交流。
同时，我们也不断提升自身的专业能力，不断学习和积累经验，以应对日益复杂和多变的市场环境。
最后，我们公司在IPO工作中坚持了诚信和责任的原则。
我们始终遵循着合规合法的原则，不断加强对项目的监督和管理，确保项目的合规运作。
同时，我们也注重了对投资者的责任，秉持诚信的态度，为投资者提供真实、准确的信息，保护投资者的合法权益。
总的来说，我们公司在近期的IPO工作中取得了一定的成绩，但也存在一些不足之处。
在今后的工作中，我们将进一步加强市场调研和风险评估，加强团队合作和专业能力的提升，坚持诚信和责任的原则，不断完善和提升自身的工作水平，为更多的企业和投资者提供更好的服务。
相信在公司领导和全体员工的共同努力下，我们的IPO工作将会取得更大的成绩，为我国资本市场的发展做出更大的贡献。
审计ipo工作总结
审计ipo工作总结审计IPO工作总结。
随着市场经济的不断发展，越来越多的企业选择通过IPO（首次公开发行股票）来融资。
作为企业上市的重要环节，审计工作在IPO过程中扮演着至关重要的角色。
审计IPO工作不仅需要具备专业的知识和技能，还需要具备严谨的态度和高度的责任感。
下面将对审计IPO工作进行总结和分析。
首先，审计IPO工作需要对企业的财务状况进行全面、深入的审计。
审计师需要对企业的财务报表进行审核，确保其真实、准确、完整。
同时，审计师还需要对企业的内部控制制度进行审计，确保企业的财务报表能够反映出真实的财务状况，保证投资者的利益不受损害。
其次，审计IPO工作需要对企业的风险进行评估和披露。
审计师需要对企业的财务风险、市场风险、法律风险等进行全面评估，并在审计报告中对这些风险进行清晰、明确的披露。
这样可以帮助投资者更好地了解企业的风险状况，做出更加明智的投资决策。
此外，审计IPO工作还需要对企业的财务数据进行整合和分析。
审计师需要对企业的财务数据进行整合，确保其符合相应的会计准则和法规。
同时，审计师还需要对企业的财务数据进行深入分析，发现其中的潜在问题和风险，并及时向企业管理层提出建议和改进建议。
最后，审计IPO工作需要对企业的管理层进行沟通和合作。
审计师需要与企业的管理层进行充分的沟通和合作，了解企业的经营情况和财务状况，确保审计工作的顺利进行。
同时，审计师还需要向企业的管理层提出审计意见和建议，帮助企业更好地完善内部控制制度，提高财务报表的质量。
总之，审计IPO工作是一项复杂而又重要的工作。
审计师需要具备专业的知识和技能，同时还需要具备严谨的态度和高度的责任感。
只有通过认真、细致的审计工作，才能为企业的上市提供可靠的财务信息，保护投资者的利益，促进资本市场的健康发展。
ipo上市工作总结
ipo上市工作总结
IPO上市工作总结。
近年来，随着中国资本市场的不断发展，越来越多的公司选择通过IPO（首次
公开发行）的方式上市。
IPO上市工作是一项复杂而又重要的工作，需要公司全体
员工的共同努力和配合。
在这个过程中，我们公司也经历了一些挑战和收获，现在我来对这段工作进行总结。
首先，IPO上市工作需要公司各个部门的密切合作。
在这个过程中，财务部门
需要做好财务报表的整理和审核，法务部门需要处理各类法律文件和合同，市场部门需要做好市场宣传和投资者关系的维护，董事会和高管团队需要做好公司战略规划和决策。
只有各个部门密切配合，才能顺利完成IPO上市工作。
其次，IPO上市工作需要公司全体员工的积极参与。
在这个过程中，每个员工
都需要做好自己的本职工作，同时还要积极配合公司的各项工作。
只有全体员工齐心协力，才能确保IPO上市工作的顺利进行。
最后，IPO上市工作需要公司的管理团队具备足够的决策能力和执行力。
在这
个过程中，公司的管理团队需要做出一系列重大决策，比如公司估值、定价、发行量等。
同时，管理团队还需要确保各项工作的高效执行，及时解决各种问题和风险。
通过这次IPO上市工作，我们公司不仅成功上市，还积累了丰富的经验和教训。
希望在未来的发展中，我们能够继续保持团结合作的精神，不断提升自身的管理水平和市场竞争力，为公司的长期发展打下坚实的基础。
发行承销工作总结范文(3篇)
第1篇一、前言随着我国资本市场的不断发展，发行承销业务在证券市场中的地位日益重要。
作为企业融资的重要渠道，发行承销业务不仅为企业提供了资金支持，同时也为投资者提供了投资机会。
本文旨在总结发行承销工作的经验与教训，以期为今后相关工作提供借鉴。
一、发行承销工作概述1. 项目背景本次发行承销工作涉及一家拟上市公司，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
公司拟通过首次公开发行股票（IPO）的方式募集资金，用于扩大生产规模、研发新产品和补充流动资金。
2. 工作流程（1）前期准备：包括项目立项、尽职调查、确定发行方案、制作发行文件等。
（2）申报审核：向证监会提交发行申请，接受审核。
（3）发行定价：确定发行价格，进行网上和网下申购。
（4）发行登记：完成股票发行登记，投资者获得股票。
（5）持续督导：对上市公司进行持续督导，确保其合法合规经营。
二、发行承销工作总结1. 成功发行在发行承销过程中，我们严格遵守相关法律法规，认真履行职责，确保了发行工作的顺利进行。
最终，本次发行成功，募集资金达到预期目标。
2. 工作亮点（1）严谨的尽职调查：我们组织专业团队对发行人进行了全面、深入的尽职调查，确保了发行人的真实、准确、完整的信息披露。
（2）合理的发行方案：根据发行人的实际情况，我们制定了合理的发行方案，包括发行规模、发行价格、发行时间等，为发行工作提供了有力保障。
（3）高效的发行进度：在申报审核阶段，我们积极与监管部门沟通，确保发行申请顺利通过审核。
在发行定价阶段，我们迅速响应市场变化，确定了合理的发行价格。
（4）严格的持续督导：我们对上市公司进行了持续督导，确保其合法合规经营，维护了投资者的合法权益。
3. 存在的问题及改进措施（1）问题：在尽职调查过程中，由于时间紧、任务重，部分工作环节存在疏漏。
改进措施：在今后的工作中，我们将加强团队协作，提高工作效率，确保尽职调查的全面性和准确性。
（2）问题：在发行定价过程中，市场波动较大，对发行价格产生了一定影响。
汽车零部件企业IPO审核主要财务问题及其规范分析
汽车零部件企业IPO审核主要财务问题及其规范分析汽车零部件企业在进行IPO审核时，主要涉及到一些财务问题。
这些问题包括企业的财务报表准确性、合规性以及财务指标的合理性等方面。
本文将重点分析这些问题，并提出规范化的解决方案。
企业财务报表的准确性是IPO审核中的重点关注点之一。
在报表编制过程中，企业应确保财务数据的真实、全面和准确。
特别是需要注重关键财务指标的计算准确性，如营业收入、利润和现金流量等。
企业还应按照会计准则进行报表披露，并根据相关法规和准则对财务报表进行审计。
企业的财务报表还需要合规性。
即企业应遵守当地的法律法规、会计准则和上市规则，并且遵守对企业披露和财务报告的相关要求。
企业应确保报表信息的真实、准确和完整，并及时披露经营状况、财务状况和经营风险等信息。
企业还应遵守内部控制的要求，确保报表编制过程中的合规性。
企业财务指标的合理性是IPO审核的关键。
在财务分析中，要重点关注企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等方面的指标。
企业需要提供可靠的财务数据，以证明其具有良好的盈利能力和财务状况，并且能够持续经营。
企业还需要合理解释财务指标的变动原因，并提供可靠的数据支持。
对于这些财务问题，可以采取一系列规范化的解决方案。
企业应建立健全的内部控制制度，确保财务数据的准确性和合规性。
内部控制文件应明确规定财务报表编制的流程、责任和程序，并建立相应的审计制度和审计机构，加强对财务报表的审计和验证。
企业应加强财务报表的披露和透明度。
企业应制定完善的披露政策，及时披露企业经营状况、财务状况和风险状况，并提供足够的信息给投资者进行评估。
企业还应加强对投资者的沟通，回答投资者提出的财务问题，以增加投资者对企业的信任度。
企业应加强财务指标的合理解释和宣传。
企业在财务报表中应详细解释财务指标的计算方法和变动原因，并提供相应的数据支持。
企业还可以通过业绩预告、分析师会议等形式，向投资者宣传自身的财务状况和经营能力，增加投资者对企业的了解和认可。
IPO常见问题解答
IPO常见问题1。
首次公开发行股票的发行人应当符合哪些条件？2。
总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不应该参与的事务有哪些？3.对于发行人“财务独立”的具体要求有哪些?4.对于发行人“机构独立”的具体要求有哪些?5.对于发行人“业务独立”的具体要求有哪些?6.对于生产型发行人“资产完整”的具体要求有哪些？7.发行人的董事、监事和高级管理人员需符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有哪些违规行为？8。
发行人不得有哪些违规行为?9.首次公开发行股票要求发行人有严格的资金管理制度，且不得有哪些违规行为？10.首次公开发行股票要求发行人会计基础工作规范，其财务报表的编制应该符合哪些条件？11。
发行人申报文件中不得有哪些情形？12.发行人不得有哪些影响持续盈利能力的情形?13。
募集资金应当怎样合理规划运用?14。
股东大会就发行股票作出的决议，至少应当包括哪些事项？15.中国证监会在初审过程中，将征求发行人注册地省级人民政府的哪些意见？16.首次公开发行股票申请核准后、股票发行结束前，发行人发生重大事项的，应当采取哪些措施？17.发行人应当如何恰当地编制和披露招股说明书？18.招股说明书中引用的财务报表及招股说明书的截止日期分别为多长？19.在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人披露其说明有哪些具体要求?20.对于哪些行为,中国证监会将采取终止审核,并在36个月内不受理发行人的股票发行申请？21.依照《证券法》和保荐制度的有关规定，保荐人的哪些行为属于违规行为?22。
证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的应该受到的处罚有哪些?23.首次公开发行股票的发行人、保荐人或证券服务机构有哪些行为属于不配合中国证监会的行为？以及中国证监会对此作出的处罚有哪些？24。
首次公开发行股票的发行人如果未达到盈利预测,中国证监会将会对其采取哪些处罚？25.保荐人、及其保荐代表人应当遵循哪些方面的原则？26。
公司首发审核汇总关注的财务问题(2017)
首发审核中关注的财务问题证监会会计部的会计监管问题要重视，会计部和财政部会计司的交流很多；比如2017 年收入准则的重大变化，过去的投行经验面临颠覆性的变化；发行部的监管问答的规定要理解透彻；要如实披露；举例说中止审查的原因，发行人明明是业绩下滑，但是中介机构找了很多其他原因来抗辩。
一、首发财务审核规则体系除了相关规则、公告、指引、通知、备忘录和监管问答（证券法、格式准则第1、28、9、29 号文、会计准则等）等，还要特别注意以下文件：1、《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（证监会公告[2012]14 号文，2012 年 5 月发布）；2、《关于首次发公开发行股票并上市公司招股说明书财务报告审计截止日后主要财务信息及经营状况信息披露指引》（2013 年12 月）；3、《关于首次公开发行股票并上市公司招股说明书中与盈利能力相关的信息披露指引》4、《公开发行证券的公司信息披露解释性公告》；5、《发行监管问答》系列。
例如2016 年12 月9 日的问答，关于中介机构受到处罚的情况下，需要保荐机构对其项目文件进行复核，而不仅是对受罚人员执业资格进行复核；6、会计部有关文件。
二、否决、撤回、现场检查企业财务问题分析主要问题包括：内部控制不健全，信息披露不合规，会计基础不规范，持续盈利能力存在重大不确定性，重要客户或收入真实性存疑，收入、利润等报表项目异常变动，与同行业上市公司变化趋势不一致且披露理由不充分，报告期业绩大幅下滑甚至亏损，大额资金周转、资金往来行为未在招股说明书中披露，申请文件出现多处业务数据差异和差错等。
1、内部控制不健全案例：采购、发货单据无编号（跳号）；存在大额现金收支，且无完善的现金管理制度和内控措施；未实现不相容岗位分离，会计、出纳一人兼任；复核制度未落实；合同没有签署日期，没有公章；供应商退款现金坐支等。
比如：发行人报告期第一年存在大额的员工个人卡收支行为，虽然报告期第二年和第三年逐步规范，比例大幅下降；但是建议中介机构不要把第一年做报告期；第一年的巨大问题往往会直接导致审核人员的不良观感，加深对申报企业的疑虑。
当前申请ipo企业的常见问题和对策建议
当前申请 IPO 企业的常见问题和对策建议问题一：财务状况1. 问题描述当前申请 IPO 的企业常常面临财务状况不佳的问题，包括亏损、现金流不足等。
这些问题可能会导致投资者对企业未来增长潜力的担忧，从而影响 IPO 的成功。
2. 对策建议•加强财务规划和风险管理，减少亏损，并提高盈利能力。
•提供详细且可靠的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表，以便投资者评估企业的财务状况。
•如果现金流不足，可以考虑寻求风险投资或贷款以支持企业的发展。
问题二：市场竞争1. 问题描述申请 IPO 的企业通常面临激烈的市场竞争。
其他同行企业可能拥有更好的产品、更高的市场份额和更强大的品牌知名度，这可能对 IPO 的成功产生负面影响。
2. 对策建议•增加研发投入，提供具有竞争优势的产品或服务。
•加强市场营销和宣传，提高企业品牌知名度，并争取更多客户和市场份额。
•寻求与其他企业的合作机会，如战略联盟，以加强在市场竞争中的地位。
问题三：法律和监管问题1. 问题描述在申请 IPO 过程中，企业可能面临各种法律和监管问题。
这些问题可能包括知识产权纠纷、劳动法纠纷、环境合规等，这些问题如果不妥善解决，可能对 IPO 的成功产生负面影响。
2. 对策建议•及时建立法律团队，以解决可能出现的法律问题。
•确保企业的知识产权合法有效，并加强知识产权的保护措施。
•遵守劳动法和相关的劳动合同，减少劳动法纠纷的风险。
•关注环境保护问题，确保企业的环境合规，并积极与监管机构合作。
问题四：公司治理和透明度1. 问题描述公司治理和透明度问题是申请 IPO 企业面临的重要问题。
投资者通常倾向于投资那些公司治理良好、透明度高的企业，因此，对于 IPO 企业而言，提升公司治理和透明度是至关重要的。
2. 对策建议•建立健全的公司治理结构，包括董事会和独立监事会，并确保高层管理人员的独立性。
•加强内部控制，确保财务报告的准确性和可靠性。
•提供真实和透明的信息，如企业的业绩、风险、竞争优势等，以满足投资者对信息的需求。
审计ipo工作总结
审计ipo工作总结审计IPO工作总结。
近年来，随着资本市场的不断发展壮大，越来越多的公司选择通过首次公开发行（IPO）来实现资本的募集和企业的发展。
作为上市前必须经历的环节，审计工作在IPO过程中扮演着至关重要的角色。
在审计IPO工作中，审计师需要对公司的财务状况、内部控制制度以及财务报表进行全面的审计，以确保其真实、准确和完整，为公司上市提供有力的支持和保障。
首先，审计IPO工作需要对公司的财务状况进行全面的审计。
审计师需要对公司的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行审核，确保其真实、准确和完整。
同时，审计师还需要对公司的会计政策、会计估计和会计处理进行审计，以确保其符合相关法律法规和会计准则的要求。
其次，审计IPO工作还需要对公司的内部控制制度进行审计。
审计师需要评估公司的内部控制制度是否健全有效，是否能够有效地防范和识别潜在的风险，保护公司的资产和利益。
如果发现内部控制存在不足或者缺陷，审计师需要提出改进建议，帮助公司改进内部控制制度，提高公司的管理效率和风险控制能力。
最后，审计IPO工作还需要对公司的财务报表进行审计。
审计师需要对公司的财务报表进行全面的审计，确保其真实、准确和完整。
同时，审计师还需要对公司的财务报表披露进行审核，确保其符合相关法律法规和上市规则的要求。
如果发现财务报表存在虚假披露或者重大错误，审计师需要及时向公司管理层和监管部门报告，并提出相应的处理建议。
总的来说，审计IPO工作是一项复杂而又重要的工作，需要审计师具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。
只有通过认真细致的审计工作，才能为公司的上市提供有力的支持和保障，保障投资者的利益，维护资本市场的稳定和健康发展。
希望未来在审计IPO工作中，审计师们能够不断提高自身的专业水平，为公司的上市提供更加优质的审计服务。