管理层财务培训课件(精编课件).ppt

编制单位：XX公司
资产
行 年初数 次
流动资产： 现金 银行存款
资产负债表
2000年6月30日
期末数
负俩及所有者 行 年初数
权益
次
20000 390000
流动负债：
会保01表 单位：元
期末数
……
……
流动资产合计 长期投资：
410000
长期负债：
例四：用现 金支付员工 报销差旅费 1万元
……
……
…
有借必有贷，借贷必相等
精品课件
“懂你” ---- 报表讲解（趣味分录）
家庭成长记之趣味会计分录：
1、结婚时： 借：固定资产－太太 应交税金－给丈母娘的钱 固定资产－房子 固定资产－车子 贷：银行存款－个人小金库 长期应付款－朋友的礼金 长期借款－－房贷、车贷
2、努力工作 借： 银行存款－－每月工资 贷：主营业务收入-辛勤工作：功劳、苦劳、疲劳 应交税金-应交个人所得税 其他应付款-各项社会保险
经营性现金净流量是采用收付实现制计算的企业经营成果；
收入费用发生与现金收支之间产生了一个重要的时间差；
净利润只是潜在的现金，而经营性现金净流量是企业经 营过程中实际发生的现金净流入或者净流出。
精品课件 22
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
净利润同现金流量的差异
--- 现金流量表（剖析）
权责发生制
管理站长人素员材(s财c.c务hin培az.c训om)
精品课件
1 如何看懂会计报表 2 财务指标分析 3 让费用省起来
精品课件
2
如何看懂会计报表
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管理层财务知识培训一
精品课件
解读
“掀起你的盖头来”------会计报表是什么？ “思念你的人是我”------什么人需要阅读会计报表？ “游戏规则”------基本会计原则、信息质量要求 “让我悄悄的告诉你”------会计报表的基本结构 “你从哪里来”------会计报表的数据来源
精品课件 4
“掀起你的盖头来”
--- 会计报表是什么？
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、年） 的会计记录，按照既定的格式 和种类编制的系统的报告文件。
几种基本的会计报表
财务记录和分类帐簿
精品课件 5
“思念你的人是我”
--- 什么人管理层）， 债权人（银行、保险等），政府部门（财税、 行业主管部门），中精介品机课件构，其他。
附注—— 或有事项的说明，关联方关系及交易情况等；
签章——
公章（封面）、法人、分管领导、总会计师、财务 负责人、复核人、制精品表课人件；
9
“你从哪里来”
--- 报表的数据来源
报表出具
报表基础
数据来源
记账依据 核算资 料和证据
会计报表 汇总账簿 各级明细账簿 记账凭证 原始凭证
精品课件 10
“懂你”
500000
所有者权益合计
负债及所有 者权益总计
精品课件
500000
500000 500000
例一：公 司注册时 存入银行 投资款50 万元
50减8万元
编制单位：XX公司
资产
行 年初数 次
流动资产： 现金 银行存款
资产负债表
2000年6月30日
期末数
负俩及所有者 行 年初数
权益
次
流动负债：
420000
--- 现金流量表（概述）
三个基本概念
反映在一定会计期间内企业现金和现金等 价物流入和流出的报表，体现了企业资产 的流动性；
企业的血液，贯穿企业经营的全过程中；
以收付实现制作为记录原则。
现金流量表遵循的会计等式：
精品课件 19
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
--- 现金流量表（表样）
对应利润表“净利润”
精品课件 15
“懂你” ---- 秋后算“账”
利润表又称损益表，是用来解释企 业的利润是如何产生的;
--- 利润表（概述）
两个基本概念
利润表记载企业在一定时期内收入、成本费用 和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的 净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式：
精品课件 16
“懂你” ---- 秋后算“账”
减：营业费用
14
35,645.28
管理费用
15
43,455.00
财务费用
16
1,458.00
三、营业利润
18
30,849.77
加：投资收益
19
2,356.00
营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额
23
156.00
25
2,656.00
27
30,705.77
减：所得税 五、净利润
28
9,852.56
30
利润表
净利润经过现金性和非 现金性相关调整，得出 经营性现金净流量
现金流量表
精品课件 12
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（表样）
对应现金流量表“现金余额”
精品课件
对应利润表“未分配利润”
13
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（结构）
流动资产
资
长期投资
蛋糕毛坯
覆上鲜奶 裱上花朵
--- 利润表（表样）
分享蛋糕
对应资产负债表“未分配利润”
精品课件 17
“懂你” ---- 秋后算“账”
--- 利润表（剖析）
企业利润池
收入
成本 费用
利润
亏损
如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！
如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！ 精品课件 18
“懂你” ---- 清清楚楚我的“心”
产
固定资产
其他资产
流动负债
债
权
长期负债
人
所有者权益
股
（净资产）
东
资 产 = 负债 + 所有者权益
资金的占用
精品课件
资金的来源
14
“懂你” ---- 明明白白我的“账”
--- 资产负债表（排序）
资产项目 通常是按照流动性程度的高低排列；
负债项目 按照到期日由近到远顺序排列；
所有者权益
按其永久性递减的顺序排列，先实收资 本，后资本公积、 盈余公积，最后是 未分配利润。
期末数
……
例三：用现 金支票提现 金3万元
……
流动资产合计 长期投资：
420000
长期负债：
……
……
…
固定资产：
无形及其 他资产：
资产总计
负债合计
所有者权益：
实收资本
420000
未分配利润
所有者权益合计 负债及所有 者权益总计
精品课件
500000 -80000 420000
420000
3减1万元
精品课件 8
“让我悄悄的告诉你”
--- 报表的基本结构
表头 表体
利润表
编制单位：
2011年10月
项
目
行次 本期数
一、主营业务收入 减：主营业务成本
1
256,434.36
4
135,645.25
减：主营业务税金及附加 5
二、主营业务利润
10
加：其他业务利润
11
15,027.06 105,762.05
5,646.00
固定资产：
无形及其 他资产：
资产总计
负债合计
所有者权益：
实收资本
410000
未分配利润
所有者权益合计 负债及所有 者权益总计
精品课件
500000
？
-90000
410000
410000
例四：现金报销员工差旅费1万元
编制单位：XX公司
资产负债表
2000年6月30日
会保01表 单位：元
资产
行处 次初
数
流动资产 现金
精品课件 25
“懂你” ---- 报表讲解（趣味分录）
家庭成长记之趣味会计分录：
3、养家糊口 借：生产成本-养老婆 长期应付款-房贷、车贷 贷：银行存款－工资存款 累计折旧-房子、车子
4、生个女儿时： 借：库存商品－女儿 贷：生产成本－太太
5、女儿出嫁了： 借：银行存款-男方的彩礼 贷：主营业务收入-女儿 应交税金-女儿嫁妆 借：主营业务成本－女儿 贷：库存精品商课品件－女儿
420000
例二：用转帐支票付工资8万元
编制单位：XX公司
资产负债表
2000年6月30日
会保01表 单位：元
资产
行处 次初
数
流动资产 现金
银行存款
期末 数
420000
负俩及 所有者 权益
流动负债
行年 次初
数
期末数
长期投资 固定资产
无形及其 他资产 资产总计
长期负债
负债合计 所有者权益
实收资本
420000
原因
收付实现制
➢ 企业的产品发生积压
➢ 由于客户财务困难，企业的 应收帐款增加
➢ 不能利用商业信用延长付款 期限
会计报告显示公司本年 实现净利润100万元
会计说公司的经营现 金流量为负数
现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资金。
精品课件 23
下面通过一个趣味分录对财 务业务处理进行概括：
精品课件
编制单位：XX公司
资产
行 年初数 次
流动资产： 现金 银行存款
资产负债表
2000年6月30日