存款业务核算题答案
人大版《金融企业会计》课后习题答案
第2章存款业务的核算1．（1）工商银行中关村支行编制（1）、（3）两项业务的会计分录如下：借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 16 000 借：吸收存款——单位活期存款——红叶日化厂 8 000 贷：库存现金 8 000 （2）工商银行中关村支行为红叶日化厂开立单位活期存款分户账（乙种账）如下：分户账户名：红叶日化厂账号：利率：单位：元（3）工商银行中关村支行计算红叶日化厂20×1年第二季度利息如下：（由于计息期间利率调整，应分段计息。
）1）20×1年3月21日至6月15日活期存款年利率为0.4％，其中，20×1年3月21日至5月31日的累计积数为5 366 000元；20×1年6月1日至6月15日的累计积数为1 113 000元（420 000＋304 000＋243 000＋146 000），则20×1年3月21利息＝（5 366 000＋1 113 000）×0.4％÷360＝71.989（元）2）20×1年6月16日至6月20日活期存款年利率为0.5％，累计积数为258 000元（122000＋136000），则20×1年6月16日至6月20日的利息为：利息＝258 000×0.5％÷360＝3.583（元）3）红叶日化厂20×1年第二季度利息为：第二季度利息＝71.989＋3.583＝75.57（元）（4）工商银行中关村支行编制结息日补提利息和办理利息入账的会计分录如下：1）补提利息。
补提利息＝75.57－5 366 000×0.4％÷360＝75.57－59.62＝15.95（元）借：利息支出——单位活期存款利息支出 15.95 贷：应付利息——单位活期存款应付利息 15.95 2）办理利息入账。
借：应付利息——单位活期存款应付利息 75.57 贷：吸收存款——单位活期存款——远足公司 75.57 2．建设银行西单支行有关账务处理如下：（1）编制雨田公司定期存款存入的会计分录。
金融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案
⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。
2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。
3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。
4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。
5.单位存款按期限划分，可分为和两种。
6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。
7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。
8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。
9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。
定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。
采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。
存期内如遇利率调整，按计息。
逾期⽀取，逾期部分按利率计息。
利息只能，不。
10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。
11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。
12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。
13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。
14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。
15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。
三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。
（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。
（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。
（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。
（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
第三章存款业务核算习题
第三章存款业务核算一、单项选择题：1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。
A．基本存款账户 B. 一般存款账户C．临时存款账户 D. 专用存款账户2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。
A. 每月末20日B. 每季末月20日C. 每季末月30日D. 每年末月20日3．下列说法不正确的是（）。
A. 单位定期存款不能提前支取B. 单位定期存款可以提前支取C. 单位定期存款不能部分提前支取，D. 单位定期存款不能过期支取可以全部提前支取4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。
A. 存入日计息，支取日不计息B. 存入日、支取日均计息C. 存入的第二日起息，算至支取日D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。
A. 固定基数法B. 积数查算表C. 利息查算表D. 按季结息法6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。
A. 181B. 182C. 183D. 1847．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。
A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息8．办理零存整取储蓄存款，（）。
A. 储户必须存满约定次数B. 每月必须固定存入一定数额本金C. 如中途漏存，次月必须补存D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。
A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元10．存款按（）分为活期存款和定期存款。
A. 存款对象B. 存款资金性质C. 存款币种D. 存款期限11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。
A．负债类 B. 所有者权益类C．资产类 D. 费用类12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（）。
2-存款业务会计核算
2-存款业务会计核算
课后测试
测试成绩：83.33分。
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单选题
•1、（）包含活期存款和定期存款，主要是针对非法人、自然人个人积蓄货币之需所开办的一种存款业务。
（16.67 分）
A单位存款
B通知存款
C储蓄存款
D协定存款
•正确答案:C
•2、（）是有约定存期的存款，到期按所定期限的利率给付利息。
（16.67 分）
A定期储蓄存款
B活期储蓄存款
C储蓄存款
D单位存款
正确答案:A
多选题
•1、单位存款包括（）。
（16.67 分）
A活期存款
B定期存款
C通知存款
D协定存款
•正确答案:A B C D
•2、利息计算的基本要求包括（）。
（16.67 分）
A储蓄存款的计息起点为元，元以下的角分不计付利息
B计算存期采取既算头又算尾的办法
C除活期储蓄按期结计可将利息转入本金生息外，其他各种储蓄存款不论存期如何，一律于支取时利随本清，不计复息
D年利率=月利率×12（月）=日利率×360（天）
正确答案:A C D
•1、新申请设立的企业，受工商行政管理部门或会计师事务所委托需进行注册资本验资的，银行要设立专户，单独核算，验资期间，资金只进不出。
（16.67 分）
A正确
B错误
正确答案:正确
•2、定期储蓄到期日，遇法定节假日不营业，可以提前一日支取，按照活期存款利率计算利息，手续同提前支取办理。
（16.65分）
A正确
B错误
正确答案:错误。
银行会计业务-项目二 存款业务的核算
二、开立个人储蓄账户
1.储蓄存款的政策原则 2.储蓄种类 3、开立储蓄存款账户的流程
1.储蓄存款的政策原则
人民币储蓄存款是指城乡居民个人将自己节余或待用 货币资金存入银行，由银行开具存折或存单作为凭证， 个人凭存折或存单可以支取本息的一种信用活动。
为加强储蓄管理，国务院颁发了《储蓄管理条例》， 该条例规定商业银行办理储蓄业务必须遵循以下原则：
记帐后的支票交出纳部门，登记“现金支出日记 簿”，然后将现金交取款人。
3.存折存款户的核算
缴存现金时，应填写存款凭条，连同存折、现金交银 行出纳部门，出纳部门点收现金无误后，登记“现金 收入日记簿”，然后交会计部门登记分户帐和存折， 最后将存折退还存款单位。 帐务处理方法同支票户
支取现金时，应填写取款凭条，注明款项用途，加盖 印鉴，与存折一并交银行会计部门。会计部门进行帐 务处理后，还应登记存折，将存折和取款凭条交出纳 部门办理付款手续。 帐务处理方法同支票户
银行会计业务
项目二 存款业务核算
主讲人： 戴桂荣
【典型工作任务】
序号 1
2
3 4
工作任务 存款业务认知
具体内容 了解商业银行存款的种类
明确存款业务的管理要求
存款账户开立与管理
开立单位存款账户 开立个人存款账户
单位存款业务核算 储蓄存款业务核算
核算单位活期存款 核算单位定期存款 核算活期储蓄存款 核算定期储蓄存款
【知识准备】
任务三 单位存款业务核算
一、单位活期存款的核算 二、单位定期存款的核算
23
一、单位活期存款的核算
1.设置的会计科目
2.支票存款户的核算
3.存折存款户的核算
银行会计教材课后习题及答案 第3章 存款业务的核算
第三章存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户2.一般存款账户3.临时存款账户4.专用存款账户5.单位定期存款6.单位通知存款7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款9.定活两便储蓄存款二、填空题1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。
A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。
A．100元B．10元C．1元D．不限3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（）A．5元B．50元C．5，000元D．1，000元4.活期存款的结息日为（）。
A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日5.活期储蓄存款的结息日为（）。
A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。
A．开户日利率B．到期日利率C．活期存款利率D．原利率。
7.单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（）。
A．定期存单B．存款开户证实书C．定期存款申请书D．单位定期存单确认书8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。
A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取四、多选题1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。
A.整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取2.储蓄存款的原则是（）。
A．存款自愿B．取款自由C．存款有息D．为储户保密3.存款利息的计算公式为:利息=（）A．本金×存期×利率B．积数×利率C．天数×利率D．存款金额×利率4.银行的存款账户包括（）。
银行会计习题及答案3
银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。
A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。
7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。
《金融企业会计》练习题及答案
《金融企业会计》练习题习题一商业银行存款业务核算目的：练习存款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列存款业务:1．开户单位红星纺织品公司缴存营业收入款现金15 000元。
2．开户单位市百货公司开出现金支票，提取现金5 000元备用。
3．储户李林持1年期整存整取储蓄存单一张20 000元,来行支取到期利息年利率为3．5％，本金转存2年期整存整取储蓄存款.（不考虑利息税，下同）4．储户张平来行办理活期储蓄存款，交来现金4 500元。
5．储户刘平持3年期整存整取储蓄存单一张25 000元，来行办理到期取款手续,年利率为4．0%，经审核无误后支付本息。
6．某储户持1年期整存整取储蓄存单一张5 000元，来行申请提前支取本息，经审核无误后办理取款手续。
支取日活期储蓄存款利率为0．85%，存期为6个月.7．开户单位光明超市持1年期定期存单一张50 000元，来行办理到期支取手续。
经审核无误后办理转账，年利率为3．25％。
8．红星纺织品公司持1年期定期存单一张80 000元，来行申请提前支取。
经审核无误后办理取款手续，支取日的活期存款利率为0．85%，存期为6个月。
要求：根据上述资料,编制会计分录,列示分户账及计算过程。
习题二商业银行贷款业务核算目的:练习贷款业务的核算及利息计算资料：某商业银行20×2年发生下列贷款业务：1．红星纺织品公司申请生产周转贷款200 000元，期限1年。
经信贷部门审核同意发放该笔贷款,转入该单位存款账户.2．开户单位市第一百货商店归还到期短期贷款100 000元，期限6个月,年利率为7。
2%。
经核对无误后,本息一并从其存款账户中支付。
3．个体户李平申请抵押贷款，抵押品价值经评估为85 000元。
经信贷部门审核同意，按抵押品价值的60％发放贷款.4．市百货公司一笔6个月期的短期贷款250 000元到期，该单位存款账户无款支付，经信贷部门审核同意，转入逾期贷款户。
完整版银行存款练习题及答案
）可用于异地算。
C.行票D.行本票
行算方式。
2.商 票算方式与行票算方式相比（）o
A.商票的适用范相窄
B.商票的使用象相少
C.未到期的商 票可以到 行理，而行票不能理
D.商 票没有算起点限制，而行票有算起点要求【答案】
ABCD
【解答】参第九章第二
3.理行存款收付的凭有（
A.送款簿B.存金支票
【解答】参第九章第二
行算方式中的“商票”部分。
4.托收承付算每笔的金起点（
）元。
A.1000B.5000C.10000D.20000
【答案】C
【解答】参第九章第二
行算方式中的“托收承付”部分。
5.下列算方式中，由付款人直接委托行将款支付收款人的算方式是（）。
A.算方式B.支票方式C.行本票算方式D.行票算方式
关于银行存款的管理下列说法正确的有企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外其余货币资金都应存入银出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证并进行银行存款收付业务的核算答案ab解答银行存款收付业务由出纳人员专职办理
银行存款
1.按照《行 管理法》，企事 位的存款 可以分（）。
A.2B.3C.4D.5
【答案】C
【解答】根据《人民 行算 管理法》的定，行存款 分基本存款、一般存款、用存款 和 存款。
2.支票的提示付款期限（
)o
A.3天B.7天C.10
天D.15天
【答案】C
【解答】参第九章第二
行算方式中的“支票”部分。
3.商 票的承期限一般不得超（
)o
A.1个月B.6个月
C.10个月D.1年
【答案】B
【答案】B【解答】一般存款 开立于基本 开 行以外的行 机构， 不得理存金支取。
金融企业会计 第三章 习题答案
金融企业会计第三章人民币存款业务的核算一、思考题（略）二、业务题1．某支行开户单位美颜化妆品有限公司2020年2月29日存款账户余额为70 000元，2019年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2 566 000元，2020年3月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.35%，没有发生利率调整变化。
（1）3月8日，存入现金15 000元。
（2）3月12日，转账存入6 000元。
（3）3月15日，开具现金支票支取现金10 000元。
（4）3月17日，签发转账支票支付存款11 000元。
（5）3月19日，存入现金7 000元。
要求：根据上述资料，编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司2020年第一季度的利息，并做利息入账的会计分录。
1．编制会计分录：（1）借：库存现金15000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）15000（2）借：吸收存款——活期存款（××公司）6000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）6000（3）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）10000贷：库存现金10000（4）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）11000贷：吸收存款——活期存款（××公司）11000（5）借：库存现金7000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）7000分户账户名：美颜化妆品有限公司账号：2011000××利率：0. 35%单位：元3月20日：应支付的利息=2566000+（490000+340000+273000+162000+140000+154000)×0. 35%÷360=40.103月21日：借：应付利息——美颜化妆品有限公司40.10贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）40.103月30日：本月应计提的利息= (490000+340000+273000+162000+140000+154000+770401)×0.35%÷360=22.65借：利息支出——活期存款利息22.65贷：应付利息——美颜化妆品有限公司22.652．2020年3月份，某支行发生下列单位定期存款业务。
银行会计习题总汇（含答案）
银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
金融企业第3章 存款业务的核算-习题
答案：D
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§一、单项选择题
2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的 整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金 额5000元，存入时3年期存款利率2.52% ，活期存款利 率0.72% 。2004年10月29日3年期存款利率调整为 3.24%, 活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ ）计算 利息。 ﮖA．按2.52 %
§二、多项选择题
）。
银行存款的利息核算可采用（
ﮖA.余额表
ﮖB.日计表
ﮖC.甲种账 ﮖD.乙种账
答案：AD
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§二、多项选择题
下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户的 是( )。
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
金融企业会计
Accounting of F ina ncia l E nte rprise s Copyright@：谭庆
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
ﮖD.临时存款账户
答案：ABD
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§二、多项选择题
）。
下列说法错误的是（
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。
当日未发生收付的账户,( B)。
A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。
A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。
计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。
A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。
A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。
A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。
A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。
A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。
A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。
银行会计1存款业务核算(同时上传有配套教案及含答案解析习题)
单选题：下列单位存款常用科目中属于损益 类科目的是 ( ) A.吸收存款 B. 利息支出 C. 应付利息 D. 应交税费
解析：利息支出属于损益类科目，其他三项为负债 类科目，所以选B。
第二节 单位存款业务的核算
一、单位活期存款的核算
1.存入现金 借：现金 贷：吸收存款—单位活期存款—存款人
2009年4月5日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存 款，期限为2年，利率为10%，2011年10月6日到银行支取， 支取日的活期储蓄存款的利率为2‰，做出存入时、支取时 的会计分录。
存入
借：现金 10000
支取
贷：吸收存款---整存整取xx户 10000
借：吸收存款---整存整取xx户 10000
利息支出——定期存款利息支出户 贷：单位活期存款——XX活期存款户
（三）活期储蓄存款利息计算
每季结息一次，结息日为每季末20日； 普遍采用利息积数查算表的方法；
借：利息支出——活期储蓄存款利息支出户 贷：活期储蓄存款——××活期储蓄利息户
（四）定期储蓄存款利息计算
借：利息支出——定期储蓄存款利息支出户 贷：现金
2、定期存款逐笔结息（支取时计息）
（三） 计息时间
1、活期：
采用“算头不算尾”的办法计算 （存入日计息，支取日不计息）
2、定期：
采用对年对月对日的方法计算 （年360天，每月30天） 【例】存入为1999年3月5日，支取日为2000年8月9日
则： 支取日 2010年8月9日 —存入日 2009年3月5日 1年5月4日 即存款期限为1年5个月零4天
二、利息计算实例
（一）单位活期存款利息计算
一般按季结算利息，每季末月20日为结息日，结算 出来的利息于次日入账。如在结息期前销户，应于 销户时计付利息
银行会计习题答案修改版分析
银行会计习题一、基本核算方法将以下四项经济业务填制试算平衡表。
1、某商业银行向人民银行借入再贷款500，000元。
借：存放中央银行款项500，000贷：向中央银行款项500，0002、某商业银行接受某开户企业提现申请，支付现金60，000元。
借：活期存款60，000贷：库存现金60，0003、客户育红小学将定期存款45，000元转存活期存款。
借：定期存款45，000贷：活期存款45，0004、客户甲企业从其存款户中归还流动资金贷款170，000元。
借：活期存款170，000贷：贷款170，000试算平衡表会计科目上日余额本日发生额本日金额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金97，000 60000 97,000 60000 存放中央银行款项1985，000 500,000 2,485,000 0贷款223，000 170,000 223,000 170000 吸收存款295，000 275000 45000 275,000 340000 向中央银行借款100，000 500,000 0 600000合计2，305，000 2，305，000 775000 775000 3,080,000 3080000二、存款业务核算1、银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10000元，存入期存款账户。
借：库存现金10,000贷：活期存款10，0002、银行收到开户单位立新百货公司的现金支票，金额50000元，审核无误付现。
借：活期存款50，000贷：库存现金50，0003、某开户单位签发转账支票一张，金额10万元，要求办理一年期定期存款，银行审核无误转账。
借：活期存款100，000贷：定期存款100，0004、某处户要求将其活期储蓄存款账户上的30000元转作两年期定期储蓄存款，银行审核无误，办理转账。
借：活期储蓄存款30，000贷：定期储蓄存款30，0005、银行在结息日计算某企业本季度存款积数为93782000，当日活期存款挂牌公告利率为0.72%，计算应付利息并作账务处理。
银行会计-1存款业务习题集(含答案)
存款业务习题含答案一、单选题１、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（A）。
A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户2、用于办理存款单位因借款转存、借款归还和其他结算需要，而开立的银行结算账户是（ B ）。
A.基本存款账户B．一般存款账户 C.临时存款账户D．专用存款账户3、一笔单位定期存款，金额200 000元，2010 年3 月10 日存入，定期l 年，存入时l 年期存款利率1.98 % ，活期存款利率0.72 ％。
该单位于2011 年3 月20日支取该笔存款本息，2010 年10 月29 日1 年期存款利率调整为2.25 % ，利息计算时（ D）。
A. 存期内分段计息，过期部分利率0.72 %B．存期内利率1.98 % ，过期部分利率2.25 % .C．存期内利率2.25 % ，过期部分利率0.72 % .D．存期内利率1.98 % ，过期部分的利率0.72 % .4、2010年6 月8 日某储户持身份证和2008年5 月20 日存入的整存整取3 年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金额5 000元，存入时3 年期存款利率2.52 % ，活期存款利率0.72% 。
2009 年10月29 日3 年期存款利率调整为3.24 % ,活期存款利率0.72%。
该笔储蓄存款（ D）计算利息。
A．按2.52 % B．按3.24 % C．按2.70 % D．按0.72 %5、单位活期存款的结息日为（），活期储蓄存款的结息日为（ B ）。
A每季度末10日、每季度末月的20日 B．每季度末月的20日、每季度末月的20日 C．6月30日、每月30日 D．每月30日、每月30日6、整存整取定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（ D ）计息。
A．支取日活期存款利率、到期日利率 B．到期日利率、到期日利率C．到期日利率、支取日活期存款利率 D．原存单利率、支取日活期存款利率7、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ C ）。
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。
到期利息:20,000×1×1.98%=396（元）税金:396×20%=79.20（元）会计分录为:借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.203.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。
到期利息:10,000×2×2.25%=450（元）税金:450×20%=90（元）会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 904.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。
支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360=24.60(元)税金:24,60×20%=4.92(元)会计分录为:借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.925.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
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存款业务核算题答案存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。
存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。
到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。
存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。
到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。
1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。
支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。
存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。
支取时利息:1,500×1×%＋1,500×60×%÷360 1 =＋=(元) 税金:×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,500 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户6.某储户2003年3月20日存人定期3年的储蓄存款5,000元,储户于2005年8月20日要求提前支取2,000元,剩余部分继续存储。
存人时3年期利率%,1年期利率%,提前支取日活期储蓄存款利率%。
支取时利息:2,000×29×%÷12 =(元) 税金:×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户5,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金5, 借:现金3,贷: 定期储蓄存款----整存整取户3,000贷: 其他应付款----应交利息税户7.某储户2004年6月15日存人定期2年的储蓄存款25,000元,于2005年4月15日提前支取10,000元。
存人时2年期利率为%,1年期利率为%；2004年10月29日,2年期存款利率调整为%,1年期存款利率调整为%；提前支取日活期储蓄存款利率为%。
支取时利息:10,000×10×%÷12=60(元) 税金:60×20%=12(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户25,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户60 贷: 现金25,060 借: 现金15,012 贷: 定期储蓄存款----整存整取户15,000 贷: 其他应付款----应交利息税户8.某储户2004年8月10日开立零存整取储蓄存款户,并固定月存款额100元,定期1年,存期内逐月存人,没有漏存,于2005年8月28日将本金与利息一并支取,存人时1年期零存整取储蓄利率为%。
采用月积数计息法和固定基数计息法计算出利息。
月积数计息法: 利息:累计月积数×月利率2 =7,800×%÷12=(元) 固定基数计息法: 固定利息基数:=78×%÷12=(元)利息:×100=(元) 税金:×20%=(元) 9.某储户于2003年11月8日存人整存零取储蓄存款2,400元,存期1年,商定每月支取200元。
该储户于2004年11月14日最后一次连同利息一并支取。
存人时整存零取1年期的利率为%。
利息:15,600×%÷12=(元) 税金:×20% =(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存零取户200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金借:现金4,45 贷: 其他应付款----应交利息税户10.某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为1年,每两个月取息一次,存人时利率为%。
计算出每次取息金额。
每次取息额:100,000×%÷12×2=285(元) 11.储户王平于今年ll月5日存人整存整取定期储蓄存款10,000元,定期一年,年利率%。
请按下列不同的支取情况分别计算应付利息和税后利息。
假设支取日挂牌公告的活期存款年利率为%,储蓄存款利息个人所得税税率为20%。
要求: (1)王平于次年11月5日来社支取; (2)王平于次年10月28日来社支取: (3)王平于后年2月20日来社支取。
(1)王平于次年11月5日来社支取; 利息：10,000×12×%÷12=225(元) 税金：225×20%=45(元) 税后利息：225－45=180(元) (2)王平于次年10月28日来社支取: 利息：10,000×353×%÷360=(元) 税金：×20% 3 =(元) 税后利息：－=(元) (3)王平于后年2月20日来社支取：利息：10,000×12×%÷12＋10,000×105×%÷360 =225＋21=246(元) 税金：246×20% =(元) 税后利息：246－=(元) 12.储户聂军2月15 日存入定活两便储蓄存款10,000元,于本年12月28日支取本金,计算支取时的应付利息和税后利息(整存整取一年期年利率为%、半年期年利率为%,储蓄存款利息所得个人所得税税率为20%)。
利息：10,000×313×%÷360×=98，60 税金：×20%= 税后利息：－= 13.储户林伟今年1月20日存人一年期的整存整取储蓄存款860元。
5月l8归申请提前支取,经审核同意办遁,凭个人身份证办遁取款手续,计算应付利息和税后利息,并做出支取时的会计分录(整存整取一年期年利率为%,5月18日挂牌公告的活期储蓄年利率为%,储蓄存款利息所得个人所得税税率20%)。
利息：860×118×%÷360= 税金：×20%= 税后利息：－= 借: 定期储蓄存款----整存整取----林伟户860 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金贷: 其他应付款----应交利息税户14.某客户2006年2月28日存款10,000元，定期整存整取六个月，假定利率为%，到期日2006年为8月28日，请计算到期税后利息。
利息：本金×年数×年利率利息：10,000×6×(%÷12) =(元) 税金：×20% 4 = 税后利息：－= 15．某客户2006年7月31日存入10,000元定活两便存款，若客户2007年3月10日全额支取。
支取日，银行挂牌公告的半年期整存整取利率为%，请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。
“对年对月对日减”利息计算：利息=本金×年数×年利率+本金×零头天数×日利率” 利息：10,000×7×%×60%÷12+10,000×10×(%×6 0%÷360) =+= “存期化成天数”利息计算：利息=本金×实际天数×日利率” 利息：10,000×222×(%×60%÷360) = 第二种计息方法计算出的利息要多元。
16．某客户2006年2月28日定期整存整取六个月10，000元，假定利率为2．07%，到期日为2006年8月28日，支取日为2006年11月1日。
假定2006年11月1日，活期储蓄存款利率为%，请采用“对年对月对日减”和将“存期化成天数”的计息方法计算支取日应付利息,并对此加以比较。
“对年对月对日减”利息计算：利息=本金×年数×年利率”；逾期部分按活期储蓄存款计息，利息：+ =+= “存期化成天数”利息计算：利息=本金×实际天数×日利率”；逾期部分按活期储蓄存款计息，利息：+ 5=+= 第二种计息方法计算出的利息要多元。
17．某储户于2004年1月18日开立存本取息储蓄存款户并存人100,000元,商定存期为3年,每3个月取息一次,存人时利率为%。
要求：计算出每次取息金额。
储户每次支取利息的金额为：A．利息总额=100,000×3×%=6,210(元) B．每次支取利息=6,210÷36×3=(元) 如果已付利息4次，储户欲提前支取的，请计算提前支取时的利息。
A．已付4次的利息为：×4=2,070(元) B. 储户欲提前支取的利息为：100,000×360×%÷360=720(元) 这时储蓄机构应扣除已付4次的利息2,070元,才能将剩余款项支付给储户；100,000+720-2,070=98,650(元) 如果于2007年7月18日支取，请计算支取日利息。
A．储户于2007年7月18日支取，说明存期内利息已全部支取完，只剩下逾期部分利息。
B．逾期部分利息为：100,000×6×%÷12=360(元) 18．案例分析同样是100,000元，同样是整存整取的形式，当储户咨询以下方案中哪种存款方式最划算？你将如何回答？直接存5年定期；先存3年定期，取出本利和再存2年；先存2年定期，取出本利和再存3年；先存1年定期，取出本利和存1年定期，再取出存3年定期；办理自动转存业务，存期一年，5年后得利息多少？实际上这是一个利息计算题，只需将各种方案中的利息计算出来，然后比较各方案的利息大小即可。