会计综合模拟实训答案 (3)
会计综合模拟实训答案
会计综合模拟实训答案第一篇：会计综合模拟实训答案业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000 业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000 业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000 业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5 业务5：借：销售费用——广告费30000 贷：银行存款——工商银行30000 业务6：借：管理费用——业务招待费3200 贷：库存现金3200 业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340 业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000 业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000 业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330 业务11：借：财务费用——手续费1.50贷：银行存款——工商银行1.50 业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50 业务14：借：材料采购——圆钢88687.20应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941 业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23 业务20：借：材料采购——煤55510 应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330 业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000 业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860 业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140 贷：银行存款——工商银行16140 业务24：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440 业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366 贷：材料采购——M23轴承119800 业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900 业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01 业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000 ——外购半成品（D18轴承）48300 ——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000 业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225 业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000 业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050 业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504 业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000 业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000 业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796 业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000 业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610 业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488 业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650 业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000 业务43：借：财务费用——手续费5.50贷：银行存款——工商银行5.50 业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400 业务45：借：银行存款——工商银行754650 贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60 业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60 贷：银行存款——工商银行111067.33 业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01 业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000 业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260 业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行3.53贷：财务费用——利息收入315.38 业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008 业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000投资收益贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31 业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000 业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80 业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450 营业外支出——债务重组损失147550 贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000 业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000 业务64：借：管理费用——办公费107.7 贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000 业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000 业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000 业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825 业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450 业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912 管理费用——折旧费65967.28 贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68 业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000 管理费用——折旧费3236 应交税费——应交增值税（已交税金）9010 贷：银行存款——工商银行62010 业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420 管理费用——折旧费2415 应交税费——应交增值税（已交税金）728.91 贷：银行存款——工商银行6335.91 业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140 业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M2372000 业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10 业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700 业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）材料成本差异——周转材料贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000 业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73 业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22 业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83 业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000 业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500 业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80 业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34 业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000 业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利第二篇：会计综合模拟实训心得会计综合模拟实训心得一、实训目的和内容《会计综合模拟实训》是会计学专业学生必修集中实践课程之一。
会计模拟实验参考答案.
会计模拟实验参考答案有关总分类帐户月末余额：现金日记账期末余额：13035.00银行存款日记账期末余额：2373473.70资产负债表会企01表编制单位：年月日单位：元利润表会企02表编制单位：年月日单位：元提供的答案仅供参考。
采用多栏式明细账的有1、生产成本——基本生产成本（下按车间和产品开设6个明细账，每个明细账分四个费用项目）2、生产成本——辅助生产成本（按车间开设两个）一般分原材料、燃料及动力、工资、折旧及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
3、制造费用（按三个车间开设三个明细帐）一般分工资、折旧、水电费、机物料及其他栏目。
最后可设转出和余额两栏。
4、管理费用一般开设办公费、业务招待费、差旅费、职工保险费、工资福利费及其他，最后可设转出和余额两栏。
采用数量金额式的有1原材料（按18页开设11个明细账）、2周转材料（按18页开设8个明细账）、3材料采购（分设6个明细帐：原料及主要材料、燃料、外购半成品、辅助材料、低值易耗品、包装物）4、库存商品（两种产品）固定资产按19页按类别设四个明细帐，采用三栏式，其他剩余的基本都采用三栏式。
一般债权债务类的建帐后如果一张没用完，反面要空下来，留待以后发生新的欠款单位时补用。
78题有关数据计算方法本月实现税前利润=2062970-1227017.12=835952.88本年实现税前利润=835952.88+（1250000+615671.64）（11-11月税前利润）=2701624.52本年应税所得额=2701624.52+100000-300000=2501624.52本年应交所得税=2501624.52×33%=825536.0912月份应交所得税=825536.09（全年）-615671.64=209864.4512月份净利润=835952.88-209864.45=626088.43本年净利润=1250000(1-11月)+ 626088.43=1876088.43本年提取盈余公积=1876088.43×10%+1876088.43×5%=281413.26本年对外分配利润基数=1876088.43(本年实现的净利润)- 281413.26+126000(年初未分配利润)=1720675.17应付利润=1720675.27×50%=860337.59未分配利润=1876088.43-281413.26-860337.59=734337.5878题(3)分录借:所得税费用209864.45贷:应交税费209864.45(4)分录借:本年利润209864.45贷:所得税费用209864.45(5)分录借:本年利润1876088.43贷:利润分配----未分配利润1876088.43(6)分录借:利润分配提取盈余公积281413.26应付股利860337.59贷: 盈余公积---法定盈余公积金187608.84任意盈余公积金93804.42应付股利860337.59(7)分录借:利润分配-----未分配利润1141750.85贷:利润分配---- 提取盈余公积281413.26应付股利860337.59。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
《会计综合实训》答案 《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——食品公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线）600 000——机器设备（饼干生产线）400 000 应交税费——应交增值税（进项税额）170 000银行存款——工行730 000贷：实收资本——昌源公司 1 900 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行8 000 000 贷：长期借款——农行8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额）340 374贷：银行存款——农行 2 343 774 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车）572 000 应交税费——应交增值税（进项税额）88 400贷：银行存款——工行660 400 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车）94 500 应交税费——应交增值税（进项税额）15 300贷：银行存款——工行109 800 9．借：固定资产——管理设备（电脑）85 000 应交税费——应交增值税（进项税额）14 450贷：银行存款——工行99 450 10．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费500 贷：库存现金500 12．借：管理费用——开办费400 贷：库存现金40013．借：管理费用——开办费200 贷：库存现金200 14．借：管理费用——开办费300 贷：库存现金300 15．借：管理费用——开办费7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）424.53贷：银行存款——工行7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖38 522.52 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 397.48贷：银行存款——工行44 920 借：管理费用——开办费10.50 贷：银行存款——工行10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖）37 500 材料成本差异 1 022.52贷：材料采购——白砂糖38 522.52 18．借：材料采购——黄油42 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：应付票据——重庆油脂公司49 140 借：管理费用——开办费24.57 贷：银行存款——工行24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票30 000 贷：银行存款——工行30 000 20．借：材料采购——奶粉40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 842.50贷：应付账款——重庆乳品公司47 092.50 借：原材料——原料及主要材料（奶粉）42 000 贷：材料采购——奶粉40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 057.88贷：其他货币资金——银行汇票28 675 借：银行存款——工行 1 325 贷：其他货币资金——银行汇票 1 325借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆）22 500材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油）45 000贷：材料采购——黄油42 000材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉15 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司17 550 借：原材料——原料及主要材料（面粉）16 200贷：材料采购——面粉15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元）水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元）苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元）酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元）借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26应交税费——应交增值税（进项税额） 5 949.98管理费用——开办费10.50贷：银行存款——工行42 079.70 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.78 25．借：材料采购——鸡蛋65 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 050贷：应付账款——江津养鸡场76 050 借：原材料——原料及主要材料（鸡蛋）65 000贷：材料采购——鸡蛋65 00026．借：周转材料——低值易耗品（工作服）45 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 650贷：银行存款——工行52 650 27．借：材料采购——盐 2 400 应交税费——应交增值税（进项税额）312贷：应付账款——重庆盐业公司 2 712 借：原材料——原料及主要材料（盐） 2 400 贷：材料采购——盐 2 400 28．借：周转材料——低值易耗品（专用工具）7 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190贷：银行存款——工行8 190 29．借：应付职工薪酬——职工教育经费7 000 贷：银行存款——工行7 000 30．借：材料采购——润滑油 3 250 应交税费——应交增值税（进项税额）552.50贷：应付账款——重庆天鸿物资公司 3 802.50 借：原材料——辅助材料（润滑油） 3 000 材料成本差异250贷：材料采购——润滑油 3 250 31．借：在建工程——糖果生产线 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款——工行 4 680 借：固定资产——机器设备（硬糖生产线） 1 104 200——机器设备（奶糖生产线）903 200 贷：在建工程——糖果生产线 2 007 400 注：硬糖生产线分配运费2 000元，奶糖生产线分配运费1 400元。
基础会计综合模拟试卷3及答案(高教三版).doc
）进行核对。
B.银行存款收、付款凭证 D.转账凭证 ）B.标明记账方向 D.综合模拟试卷（三）一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的正确答案编号用英 文大写字母填入括号内。
本类题共25分，每小题1分。
不选、错选或多选，本小题均不得 分）1. 银行存款清查就是将银行存款口记账与（A. 银行存款总分类账 C. 银行对账单2. 借贷记账法“借”、“贷”的含义是（A. 债权和债务 C. 增加或减少 3. 不正确的公式是（）。
A. 总分类账的期末余额=所属各明细分类账的期末余额之和B. 总分类账的借方发生额=所属各明细分类账的贷方发生额之和C. 总分类账的借方发生额=所属各明细分类账的借方发生额之和D. 总分类账的贷方发生额二所属各明细分类账的贷方发生额之和 4. 费用、成本类账户在记账方向上与（）类账户相同。
A. 资产 B .负债C. 所有者权益D.收入、成果5. 某企业交纳增值税20万元，此项业务引起的资金增减变化是（）。
A. 资产与负债同增加B.资产与负债同减少C. 资产增加、权益减少D,资产减少、权益增加6. 企业因生产资金不足而向银行借入短期借款发生的利息，应计入（）账户。
A. 生产成本B.财务费用C. 管理费用D.制造费用7. 在借贷记账法下，账户哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于（）。
A. 账户的结构B.账户所记录的经济业务内容C.账户的用途D.账户的具体格式8. “木年利润”账户是用来核算企业本期（）。
A. 实现的利润总额B.实现的净利润或发生的净亏损C.实现的营业利润D.实现的产品销售利润 9. 记账凭证按（）的不同分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
A.填制程序和用途 B.填制方法 C.经济业务类别 D.填制手续 10. 《会计档案管理办法》规定，年度财务报告的保管期限为（）oA. 10 年B. 15 年C. 25年D.永久保管11. 不属于原始凭证审核内容的是（）。
会计综合模拟实训参考答案
会计综合模拟实训参考答案序号 日期日期 业务内容摘要业务内容摘要会计分录会计分录 1 1 从银行提取现金从银行提取现金 借:库存现金库存现金 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0002 1 申请银行汇票申请银行汇票 借：其他货币资金——银行汇票存款借：其他货币资金——银行汇票存款 150 000 150 000 150 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 150 000 150 000 150 0003 1 业务科周明报销差旅费业务科周明报销差旅费 借：管理费用——差旅费借：管理费用——差旅费 1 465 1 465 1 465库存现金库存现金 35 35 35贷：其他应收款——周明贷：其他应收款——周明 1 500 1 500 1 5004 2 支付公司会议室装修费支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费借：管理费用——修理费 5 600 5 600 5 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 600 5 600 5 600 5 2 预交诉讼费预交诉讼费借：其他应收款——人民法院借：其他应收款——人民法院 2 350 2 350 2 350 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 2 350 2 350 2 350 6 2 支付购买支票的工本费、手续费续费 借：财务费用——其他费用借：财务费用——其他费用 51 51 51 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 51 51 517 2 以空压机换入笔记本电脑以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 6 068 6 068 6 068应交税费——应交增值税（进项）应交税费——应交增值税（进项）1 0201 0201 020银行存款银行存款银行存款 400 400 400贷：主营业务收入贷：主营业务收入 6 400 6 400 6 400应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）1 0881 0881 088 8 3 支付下年宽带费支付下年宽带费 借：预付账款——中国联通公司借：预付账款——中国联通公司 3 000 3 000 3 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 3 000 3 000 3 0009 3 购入3年期国债年期国债 借：持有至到期投资——债券投资（成本）借：持有至到期投资——债券投资（成本） 100 000 100 000 100 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 100 000 100 000 100 00010 3 购入卡车购入卡车借：固定资产——运输设备（卡车）借：固定资产——运输设备（卡车） 300 000 300 000 300 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）51 00051 00051 000贷：银行存款贷：银行存款 351 000 351 000 351 00011 3 支付外地来客住宿费、餐饮费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 50012 4 报销领导手机费报销领导手机费 借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 185.80 185.80 185.80 贷：库存现金贷：库存现金 185.80 185.80 185.8013 4 支付销售部邮费支付销售部邮费借：销售费用——其他费用借：销售费用——其他费用 120 120 120贷：库存现金贷：库存现金 120 120 12014 5 购入标准件购入标准件①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 124 000 124 000 124 000应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）21 08021 08021 080贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 145 080 145 080 145 080 标准件入库标准件入库 ②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件②借：原材料——外购件 120 000 120 000 120 000 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 120 000 120 000 120 000收回银行汇票余款收回银行汇票余款 ③借：银行存款③借：银行存款③借：银行存款 4 920 4 920 4 920 贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票贷：其他货币资金——银行汇票 4 920 4 920 4 92015 5 销售空压机1000台 借：银行存款借：银行存款 374 400 374 400 374 400贷贷:主营业务收入主营业务收入 320 000 320 000 320 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 54 400 54 400 54 40016 5 应收货款损失20% 借：坏账准备借：坏账准备 3 680 3 680 3 680贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂贷：应收账款——光明设备厂 3 680 3 680 3 68017 6 购入股票2000股借：交易性金融资产——股票投资（成本）借：交易性金融资产——股票投资（成本） 50 000 50 000 50 000投资收益投资收益投资收益 50 50 50应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 000贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款贷：其他货币资金——存出投资款 52 050 52 050 52 050 18 6 购入办公用品购入办公用品 借：管理费用——办公费借：管理费用——办公费 142.30 142.30 142.30贷：库存现金贷：库存现金 142.30 142.30 142.3019 6 收回前欠货款收回前欠货款借：银行存款借：银行存款 44 640 44 640 44 640贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽贷：应收账款——长春一汽 44 640 44 640 44 64020 7 缴纳上月税款缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税 15 026.88 15 026.88 15 026.88——应交所得税——应交所得税——应交所得税 11 078.76 11 078.76 11 078.76——应交城建税——应交城建税——应交城建税 1 051.88 1 051.88 1 051.88 ——应交教育费附加——应交教育费附加——应交教育费附加 450.81 450.81 450.81——地方教育费附加——地方教育费附加——地方教育费附加 300.54 300.54 300.54贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 27 908.87 27 908.87 27 908.87 21 7 从首钢购入生铁300吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 300 558 300 558 300 558 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 51 042 51 042 51 042贷：银行存款贷：银行存款 351 600 351 600 351 60022 7 以未到期的商业汇票向银行办理贴现行办理贴现借：银行存款借：银行存款 79 653.33 79 653.33 79 653.33 财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 346.67 346.67 346.67 贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂贷：应收票据——天津夏利汽车厂 80 000 80 000 80 000 23 8 支付广告费支付广告费 借：销售费用——广告费借：销售费用——广告费 5 000 5 000 5 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 5 000 5 000 5 00024 8 支付环境卫生费支付环境卫生费借：管理费用——其他费用借：管理费用——其他费用 230 230 230贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 230 230 23025 8 销售空压机2000台 借：应收账款——长春一汽借：应收账款——长春一汽 749 000 749 000 749 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 640 000 640 000 640 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）108 800108 800108 800银行存款银行存款银行存款 200 200 20026 9 购入原煤50吨 借：材料采购——原材料借：材料采购——原材料 9 465 9 465 9 465 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 1 565 1 565 1 565 贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿贷：预付账款——大同煤矿 5 000 5 000 5 000银行存款银行存款银行存款 6 030 6 030 6 03026 9 原煤入库原煤入库 借：原材料——燃料借：原材料——燃料 9 000 9 000 9 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 9 000 9 000 9 00027 9 从首钢购入生铁300吨入库吨入库 借：原材料——主要材料借：原材料——主要材料 300 000 300 000 300 000贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 300 000 300 000 300 00028 9 已销空压机退回7台 借：主营业务收入借：主营业务收入 2 240 2 240 2 240贷: : 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）380.80380.80（红字银行存款银行存款银行存款 2 620.80 2 620.80 2 620.80 28 9 退回的空压机入库退回的空压机入库 借：库存商品——空压机借：库存商品——空压机 1 106 1 106 1 106 贷：主营业务成本贷：主营业务成本贷：主营业务成本 1 106 1 106 1 10629 10 偿还银行借款偿还银行借款 借：短期借款——工商银行借：短期借款——工商银行 500 000 500 000 500 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 500 000 500 000 500 000 30 10 支付职工困难补助支付职工困难补助 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 200 1 200 1 200 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 1 200 1 200 1 20031 10 支付商品展销费支付商品展销费 借：销售费用——展览费借：销售费用——展览费 2 000 2 000 2 000贷贷:银行存款银行存款 2 000 2 000 2 00032 10 缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险借：应付职工薪酬——养老保险 32 000 32 000 32 000其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险其他应付款——养老保险 11 200 11 200 11 200应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险应付职工薪酬——失业保险 3 200 3 200 3 200其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险其他应付款——失业保险 1 600 1 600 1 600应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险应付职工薪酬——医疗保险 12 800 12 800 12 800其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险其他应付款——医疗保险 3 200 3 200 3 200应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金应付职工薪酬——住房公积金 16 000 16 000 16 000其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金其他应付款——住房公积金 16 000 16 000 16 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 96 000 96 000 96 000 33 10 预计担保损失预计担保损失 借：营业外支出——担保损失借：营业外支出——担保损失 20 000 20 000 20 000 贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失贷：预计负债——担保损失 20 000 20 000 20 00034 10 收回股票股利收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款借：其他货币资金——存出投资款 2 000 2 000 2 000贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份贷：应收股利——中海油股份 2 000 2 000 2 0001～1010日汇总日汇总日汇总 35 11 购入铝材入库，但结算凭证未到未到 暂不处理暂不处理36 11 销售空压机1500台 借：银行存款借：银行存款 551 600 551 600 551 600预收账款——唐海农机制造厂预收账款——唐海农机制造厂 10 000 10 000 10 000贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 480 000 480 000 480 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 81 600 81 600 81 600 37 12 向银行提现，备用向银行提现，备用 借：库存现金借：库存现金 3 000 3 000 3 000 贷贷:银行存款银行存款 3 000 3 000 3 000 38 12 办公室报销餐费办公室报销餐费 借：管理费用——招待费借：管理费用——招待费 500 500 500 贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 500 500 500 39 12 职工报销医药费职工报销医药费 借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 365 365 365贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 365 365 36540 12 支付职工培训费支付职工培训费 借：应付职工薪酬——职工教育经费借：应付职工薪酬——职工教育经费 1 600 1 600 1 600贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 600 1 600 1 60041 13 收回货款收回货款借：银行存款借：银行存款 18 400 18 400 18 400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂贷：应收账款——洛阳拖拉机厂 18 400 18 400 18 400 42 13 承付材料款承付材料款①借：材料采购——原材料①借：材料采购——原材料 178 744 178 744 178 744应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 30 316 30 316 30 316贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 209 060 209 060 209 060材料入库材料入库 ②借：原材料——主要材料②借：原材料——主要材料 180 000 180 000 180 000 贷贷:材料采购——原材料材料采购——原材料 180 000 180 000 180 00043 13 支付下年报刊费支付下年报刊费 借:预付账款——报刊费预付账款——报刊费 1 860 1 860 1 860贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 860 1 860 1 860 44 14 接受外商捐赠轿车1辆 借：固定资产——管理设备借：固定资产——管理设备 200 000 200 000 200 000 贷贷:营业外收入——捐赠利得营业外收入——捐赠利得 200 000 200 000 200 000 45 14 以空压机偿还欠款以空压机偿还欠款 借：应付账款——邯郸钢铁集团借：应付账款——邯郸钢铁集团 10 000 10 000 10 000贷贷:主营业务收入主营业务收入 8 000 8 000 8 000应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360 1 360 1 360 营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得营业外收入——债务重组利得 640 640 64046 14 结算诉讼费结算诉讼费 借：管理费用——其他费用（诉讼费）借：管理费用——其他费用（诉讼费） 2 200 2 200 2 200库存现金库存现金库存现金 150 150 150贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院贷：其他应收款——人民法院 2350 2350 235047 15 发放职工工资发放职工工资借：应付职工薪酬——工资借：应付职工薪酬——工资 185 500 185 500 185 500贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险贷：其他应付款——养老保险 12 985 12 985 12 985——失业保险——失业保险——失业保险 1 855 1 855 1 855——医疗保险——医疗保险——医疗保险 3 710 3 710 3 710————住房公积金 18 550银行存款银行存款银行存款 148 400 148 400 148 400 48 15 向灾区捐款向灾区捐款 借：营业外支出——捐赠支出借：营业外支出——捐赠支出 20 000 20 000 20 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 20 000 20 000 20 000 49 15 预付冬季暖气费预付冬季暖气费 借：应付账款——暖气费借：应付账款——暖气费 22 925 22 925 22 925 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 980.252 980.252 980.25贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 25 905.25 25 905.25 25 905.2550 16 支付水塔工程包工款支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔建造工程在建工程——水塔建造工程 12 000 12 000 12 000贷贷:银行存款银行存款 12 000 12 000 12 00051 16 支付印花税支付印花税借：管理费用——印花税借：管理费用——印花税 344 344 344贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 344 344 344 52 16 预付差旅费预付差旅费 借：其他应收款——王芳借：其他应收款——王芳 1 000 1 000 1 000 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 000 1 000 1 00053 17 出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产借：固定资产清理——出售固定资产 35 000 35 000 35 000 累计折旧累计折旧累计折旧 15 000 15 000 15 000 贷贷:固定资产——管理设备固定资产——管理设备 50 000 50 000 50 000存入设备款存入设备款借：银行存款借：银行存款 38 025 38 025 38 025贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 32 500 32 500 32 500 应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税）应交税费——应交增值税（销项税） 5 525 5 525 5 525 结转出售设备净损失结转出售设备净损失 借：营业外支出借：营业外支出 2 500 2 500 2 500 贷：固定资产清理——出售固定资产贷：固定资产清理——出售固定资产 2 500 2 500 2 50054 17 支付电费支付电费 借：应付账款——电费借：应付账款——电费 14 616 14 616 14 616应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）2 484.722 484.722 484.72贷：银行存款贷：银行存款 17 100.72 17 100.72 17 100.72 55 18 销售科江军报销差旅费销售科江军报销差旅费 借：销售费用——差旅费借：销售费用——差旅费 2 285 2 285 2 285 贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军贷：其他应收款——江军 2 0002 000 库存现金库存现金库存现金 285 285 285 56 18 购进微波炉1台 借：固定资产——管理设备）借：固定资产——管理设备） 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 57 19 出售铝铸件6吨 借：银行存款借：银行存款 63 180 63 180 63 180 应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂应收账款——丰南机械厂 63 180 63 180 63 180 贷：主营业务收入贷：主营业务收入贷：主营业务收入 108 000 108 000 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）18 36018 36018 360 58 19 支付水费支付水费 借：应付账款——水费借：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额）应交税费——应交增值税（进项税额） 3 049.80 3 049.80 3 049.80贷：银行存款贷：银行存款 26 509.80 26 509.80 26 509.8059 20 代销产品已出售代销产品已出售借：银行存款借：银行存款 125 440 125 440 125 440 销售费用——手续费销售费用——手续费销售费用——手续费 5 600 5 600 5 600 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 112 000 112 000 112 000 应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（销项税额）19 04019 04019 040结转已售代销产品成本结转已售代销产品成本 借：主营业务成本借：主营业务成本 55 300 55 300 55 300 贷:发出商品——四通公司发出商品——四通公司 55 300 55 300 55 30060 20 上交工会经费上交工会经费 借：应付职工薪酬——工会经费借：应付职工薪酬——工会经费 1 465.60 1 465.60 1 465.60 贷贷:银行存款银行存款 1 465.60 1 465.60 1 465.601111～～2020日汇总日汇总日汇总61 21 支付金工车间图纸复印费支付金工车间图纸复印费借：制造费用——金工车间（其他费用）借：制造费用——金工车间（其他费用） 48 48 48贷：库存现金贷：库存现金贷：库存现金 48 48 4862 23 收取罚款收取罚款 借：库存现金借：库存现金 200 200 200 贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得贷：营业外收入——罚款利得 200 200 20063 24 支付排污费支付排污费 借：管理费用——排污费借：管理费用——排污费 1 200 1 200 1 200贷贷:银行存款银行存款 1 200 1 200 1 20064 25 支付第四季度借款利息支付第四季度借款利息借：应付利息——工商银行借：应付利息——工商银行 9 500 9 500 9 500财务费用——利息支出财务费用——利息支出财务费用——利息支出 12 500 12 500 12 500贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 22 000 22 000 22 000 65 25 支付职工丧葬费支付职工丧葬费借：应付职工薪酬——职工福利借：应付职工薪酬——职工福利 1 500 1 500 1 500 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 1 500 1 500 1 500 66 26 应付账款转应付票据应付账款转应付票据支付手续费支付手续费 借：应付账款——首钢借：应付账款——首钢 19 400 19 400 19 400 贷：应付票据——首钢贷：应付票据——首钢 19 400 19 400 19 400 借：财务费用——手续费借：财务费用——手续费 19.40 19.40 19.40 贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 19.40 19.40 19.4067 27 预付下年财产保险费预付下年财产保险费 借：预付账款——财产保险费借：预付账款——财产保险费 65 000 65 000 65 000贷：银行存款贷：银行存款贷：银行存款 65 000 65 000 65 00068 28 结转报废固定资产净损失结转报废固定资产净损失借：营业外支出——报废固定资产借：营业外支出——报废固定资产 2 800 2 800 2 800贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产贷：固定资产清理——报废固定资产 2 800 2 800 2 800 69 29 收存款利息收存款利息 借：银行存款借：银行存款 1 830.40 1 830.40 1 830.40 贷贷:财务费用——利息支出财务费用——利息支出 1 830.40 1 830.40 1 830.40 70 30 结转本月收入材料成本差异 借：材料成本差异——原材料借：材料成本差异——原材料 3 767 3 767 3 767 贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料贷：材料采购——原材料 3 767 3 767 3 767 率差异率==（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%1.29%））71 31 材料盘亏材料盘亏 借：管理费用——其他借：管理费用——其他 217.15 217.15 217.15 贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料贷：原材料——辅助材料 200 200 200 ——燃料——燃料——燃料 15 15 15材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料材料成本差异——原材料 2.15 2.15 2.1572 31 转出未交增值税转出未交增值税本期销项税额本期销项税额==本期进项税额本期进项税额==本期应交增值税本期应交增值税 =125 254.43 =125 254.43 =125 254.43 借：应交税费—增值税（转出未交增值税）借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43125 254.43125 254.43贷：应交税费——未交增值税贷：应交税费——未交增值税 125 254.43 125 254.43 125 254.43 73 31 计算调整债券利息计算调整债券利息 借：财务费用——利息支出借：财务费用——利息支出 1 367.65 1 367.65 1 367.65应付债券——利息调整应付债券——利息调整应付债券——利息调整 132.35 132.35 132.35贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息贷：应付利息——债券利息 1 500 1 500 1 500 74 31 分配水费分配水费水费分配率水费分配率 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费）借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500 4 500 4 500 ——金工车间——金工车间——金工车间 5 000 5 000 5 000——装配车间——装配车间——装配车间 7 500 7 500 7 500管理费用——水电费管理费用——水电费管理费用——水电费 1 000 1 000 1 000生产成本——机修车间生产成本——机修车间生产成本——机修车间 1 250 1 250 1 250在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建在建工程——水塔扩建 4 210 4 210 4 210贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费贷：应付账款——水费 23 460 23 460 23 460 75 31 分配电费分配电费 电费分配率电费分配率 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 = 14616/22200 = 0.66 借:生产成本——铸造车间——铁铸件生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980 1 980 1 980 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 3 300 3 300 3 300 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 2 640 2 640 2 640 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 650 1 650 1 650 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 254 1 254 1 254 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 660 660 660 ——金工车间——金工车间——金工车间 660 660 660 ——装配车间——装配车间——装配车间 990 990 990管理费用——水电费管理费用——水电费 990 990 990在建工程——水塔工程在建工程——水塔工程 492 492 492贷：应付账款——电费贷：应付账款——电费 14 616 14 616 14 61676 31 分配暖气费分配暖气费 借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 1 733.33 1 733.33 1 733.33 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 943.67 1 943.67 1 943.67——装配车间——装配车间——装配车间 2 004.00 2 004.00 2 004.00 管理费用——取暖费管理费用——取暖费管理费用——取暖费 1 960.67 1 960.67 1 960.67贷：应付账款——暖气费贷：应付账款——暖气费 7 641.67 7 641.67 7 641.67 77 31 分配材料费用分配材料费用 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300 312 300 312 300 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 906 180 906 180 906 180 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 620 1 620 1 620 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 57 600 57 600 57 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 1 360 1 360 1 360 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 280 1 280 1 280 ——金工车间——金工车间——金工车间 200 200 200 ——装配车间——装配车间——装配车间 180 180 180管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 900 900 900贷：原材料——原料及主要材料贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000 1 200 000 1 200 000 ——辅助材料——辅助材料——辅助材料 8 340 8 340 8 340 ——外购件——外购件——外购件 53 200 53 200 53 200 ——燃料——燃料——燃料 20 080 20 080 20 080计算结转发出材料成本差异 借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123 3 123 3 123 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 9 061.80 9 061.80 9 061.80 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 16.20 16.20 16.20 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 576 576 576 ——机修车间——机修车间——机修车间 13.60 13.60 13.60 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 12.80 12.80 12.80 ——金工车间——金工车间——金工车间 2 2 2——装配车间——装配车间——装配车间 1.80 1.80 1.80 管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗管理费用——材料消耗 9 9 9贷：材料成本差异——原材料贷：材料成本差异——原材料 12 816.20 12 816.20 12 816.2078 31 计提固定资产折旧计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间借：制造费用——铸造车间 （折旧费）（折旧费）（折旧费） 9 000 9 000 9 000 ——金工车间——金工车间——金工车间 9 465 9 465 9 465 ——装配车间——装配车间——装配车间 8 240 8 240 8 240 生产成本——机修车间（制造费用）生产成本——机修车间（制造费用） 5 880 5 880 5 880 管理费用——折旧费管理费用——折旧费 14 264 14 264 14 264贷：累计折旧贷：累计折旧 46 849 46 849 46 84979 31 分配工资费用分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800 20 800 20 800 —铝铸件—铝铸件—铝铸件 12 000 12 000 12 000 —金工车间—空压机—金工车间—空压机—金工车间—空压机 34 200 34 200 34 200 —装配车间—空压机—装配车间—空压机—装配车间—空压机 31 500 31 500 31 500 —机修车间—机修车间—机修车间 5 000 5 000 5 000 制造费用—铸造车间制造费用—铸造车间 4 200 4 200 4 200 —金工车间—金工车间—金工车间 3 300 3 300 3 300—装配车间—装配车间—装配车间 3 600 3 600 3 600 管理费用—职工薪酬管理费用—职工薪酬 52 300 52 300 52 300 销售费用—职工薪酬销售费用—职工薪酬 18 600 18 600 18 600贷：应付职工薪酬—工资贷：应付职工薪酬—工资 185 500 185 500 185 50080 31 计提职工福利费计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912 2 912 2 912 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 4 788 4 788 4 788 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 4 410 4 410 4 410 ——机修车间——机修车间——机修车间 700 700 700 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 588 588 588 ——金工车间——金工车间——金工车间 462 462 462 ——装配车间——装配车间——装配车间 504 504 504 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 7 322 7 322 7 322 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 2 604 2 604 2 604 贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利贷：应付职工薪酬——职工福利 25 970 25 970 25 97081 31 计提社保费、住房公积金计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320 8 320 8 320 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 4 800 4 800 4 800 ——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 13 680 13 680 13 680 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 12 600 12 600 12 600 ——机修车间——机修车间——机修车间 2 000 2 000 2 000 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 1 680 1 680 1 680 ——金工车间——金工车间——金工车间 1 320 1 320 1 320 ——装配车间——装配车间——装配车间 1 440 1 440 1 440 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 20 920 20 920 20 920销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 7 440 7 440 7 440 贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100 37 100 37 100 ——医疗保险——医疗保险——医疗保险 14 840 14 840 14 840 ——失业保险——失业保险——失业保险 3 710 3 710 3 710 ——住房公积金——住房公积金——住房公积金 18 550 18 550 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728 728 728 ——铝铸件——铝铸件——铝铸件 420 420 420——金工车间——空压机——金工车间——空压机——金工车间——空压机 1 197 1 197 1 197 ——装配车间——空压机——装配车间——空压机——装配车间——空压机 1 102.50 1 102.50 1 102.50 ——机修车间——机修车间——机修车间 175 175 175 制造费用——铸造车间制造费用——铸造车间 147 147 147 ——金工车间——金工车间——金工车间 115.50 115.50 115.50 ——装配车间——装配车间——装配车间 126 126 126 管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬 1 830.50 1 830.50 1 830.50 销售费用——职工薪酬销售费用——职工薪酬 651 651 651 贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710 3 710 3 710 ——职教费——职教费——职教费 2 782.50 2 782.50 2 782.50。
会计模拟实训教程综合实训参考答案(供参考)
会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-22（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5）---燃料（焦炭）11750.00 （附件7-4，7-6）---燃料（煤）2700.00 （附件7-8，7-13）---外购半成品（Y123M）57600.00 （附件7-9，7-14）---外购半成品（AOB-25）39000.00 （附件7-15，7-17）---外购半成品（D318）24500.00 （附件7-16，7-18）---外购半成品（D462）28980.00 （附件7-19）---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本239850.00投资收益150.00其他货币资金—存出投资款240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床255000.00贷：实收资本—万达公司255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机30220..00应缴税费-应缴增值税（进）4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进）18700.0012、销售产品，款项已收。
会计综合模拟实训书答案(第五版)
借：应交税费——应交所得税 ——应交增值税（已交税款） ——应交城建税 ——应交教育费附加 ——应交个人所得税
贷：银行存款——工商银行 （1）支付加工款： 借：委托加工物资——铝配件
应交税费——应交增值税（进行税额） 银行存款——工商银行
贷：其他货币资金——银行本票 （2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转
357000
24 9日 贴现银行承兑汇票
财务费用
3000
贷：应收票据——上海保温容器公司
借：应收票据——上海保温容器公司
395928
25 9日
赊销保温瓶
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他货币资金——存出投资款
541071.9
26 9日
出售国债
贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动
454.8
116.15 19.75
30000
57250 189340 13463.8 5770.2 2137.8
24913.35 4235.27 851.38
31 13日
32 13日
以汇票采购瓶胆入库
注：上月发出时做分录 借：委托加工物资——铝配件 33 972.75
贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.75 借：材料采购——瓶胆类——大号
收到预付1-3月租金 收回本票余款
支付商品交易会摊位费
出口新加坡保温瓶
支付员工业务培训费 收到委托收款凭证
14641711.54
33739092.94
借：库存现金 贷：银行存款——工商银行
借：应付职工薪酬 贷：库存现金
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行700000业务2：借：其他应收款——吴韧2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款——工商银行6000业务4：借：管理费用——办公费267.5贷：库存现金267.5业务5：借：销售费用——广告费30000贷：银行存款——工商银行30000业务6：借：管理费用——业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税24458——应交教育费附加10482贷：银行存款——工商银行384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出50000贷：银行存款——工商银行50000业务9：借：管理费用——差旅费1340库存现金660贷：其他应收款——吴韧2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款64330贷：银行存款——工商银行64330业务11：借：财务费用——手续费 1.50贷：银行存款——工商银行 1.50业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司268000贷：银行存款——工商银行268000 业务13：借：财务费用——手续费15.50贷：银行存款——工商银行15.50业务14：借：材料采购——圆钢88687.20 应交税费——应交增值税（进项税额）14632.80贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司103320 业务15：借：材料采购——M23轴承71720 应交税费——应交增值税（进项税额）11840贷：其它货币资金——银行汇票存款83560 业务16：借：材料采购——圆钢158100应交税费——应交增值税（进项税额）26877贷：应付账款——宏达集团184977 业务17：借：材料采购——润滑油350应交税费——应交增值税（进项税额）59.50贷：银行存款——工商银行409.50 业务18：借：材料采购——包装箱27300应交税费——应交增值税（进项税额）4641贷：银行存款——工商银行31941业务19：借：材料采购——劳保鞋1738——耐热手套81应交税费——应交增值税（进项税额）309.23贷：银行存款——工商银行2128.23业务20：借：材料采购——煤55510应交税费——应交增值税（进项税额）8820贷：银行存款——工商银行64330业务21：借：银行存款——工商银行600000贷：主营业务收入——刻模铣床102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司301860贷：主营业务收入——普通机床258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司16140贷：银行存款——工商银行16140业务24：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务25：借：银行存款——工商银行4440贷：其它货币资金——银行汇票存款4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司140166应交税费——应交增值税（进项税额）-20366贷：材料采购——M23轴承119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）14750 贷：原材料——原料及主要材料（生铁）11500——燃料（焦炭）2350——燃料（煤）900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）16539.01 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）39000——辅助材料（润滑油）39.01业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）417620.05——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）68236.04 贷：原材料——外购半成品（N60电机）115200——外购半成品（AOB电机）91000——外购半成品（M23轴承）77000——外购半成品（D18轴承）48300——外购半成品（标准件）12505——辅助材料（润滑油）351.09——辅助材料（油漆）10000周转材料——专用工具103500周转材料——包装箱28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间3392.03贷：原材料——外购半成品（标准件）1025——辅助材料（润滑油）117.03周转材料——专用工具225业务31：借：无形资产——商标权24000贷：银行存款——工商银行24000业务32：借：固定资产——运输设备236500应交税费——应交增值税（进项税额）36550贷：银行存款——工商银行273050业务33：借：管理费用——财产保险费6504贷：银行存款——工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧——机器设备16704贷：固定资产——机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款——交通银行2000业务36：借：银行存款——交通银行57915贷：固定资产清理49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失22796贷：固定资产清理22796业务38：借：固定资产清理31512累计折旧——机器设备7488贷：固定资产——机器设备39000业务39：借：银行存款——工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650贷：主营业务收入——普通机床645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用——运费2790应交税费——应交增值税（进项税额）210贷：银行存款——工商银行3000业务43：借：财务费用——手续费 5.50贷：银行存款——工商银行 5.50业务44：借：银行存款——工商银行8400贷：其他业务收入——租金收入8400业务45：借：银行存款——工商银行754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司754650 业务46：借：银行存款——工商银行234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资263550.30贷：应交税费——应交个人所得税424.78银行存款——工商银行236270.92其他应收款——社会保险个人部分26854.60业务48：借：社会保险费84212.73其他应收款——社会保险个人部分26854.60贷：银行存款——工商银行111067.33业务49：借：应付职工薪酬——工会经费5271.01贷：银行存款——工商银行5271.01业务50：借：在建工程——锅炉改造工程8000贷：银行存款——工商银行8000业务51：借：库存现金260贷：营业外收入——罚款260业务52：借：银行存款——工商银行311.85——交通银行 3.53贷：财务费用——利息收入315.38业务53：借：管理费用——其他1008贷：银行存款——工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋600——劳动保护用品——耐热手套50 业务55：借：制造费用809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服359——劳动保护用品——劳保鞋300——劳动保护用品——耐热手套150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本1200贷：周转材料——专用工具900——劳动保护用品——劳保鞋300 业务57：借：制造费用750贷：周转材料——专用工具300——劳动保护用品——劳保鞋450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票24000 投资收益50贷：其他货币资金——存出投资款24050 业务59：借：银行存款——工商银行77170.69贷：应收票据——北京市天鸿机电公司78900财务费用——票据贴现1729.31业务60：借：坏账准备35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司35000业务61：借：管理费用——电话费6272.80贷：银行存款——工商银行6272.80业务62：借：银行存款——工商银行450000坏账准备31450营业外支出——债务重组损失147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司629000业务63：借：管理费用——财产保险费50000贷：银行存款——工商银行50000业务64：借：管理费用——办公费107.7贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）107.7 业务65：借：销售费用——包装费4000贷：周转材料——包装箱4000业务66：借：银行存款——工商银行12004.20贷：其他业务收入——销售材料10260应交税费——应交增值税（销项税额）1744.20 业务67：借：其他业务成本——销售材料9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢）6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行9200业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费825贷：库存现金825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利30450贷：银行存款——工商银行30450业务72：借：其他业务成本4800制造费用——铸造车间31258制造费用——机加工车间27824制造费用——装配车间22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912管理费用——折旧费65967.28贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧——房屋及建筑物70400——机器设备31384——生产用工具9833.60——运输设备24508——电子设备18073.68业务73：借：制造费用——铸造车间17721.60制造费用——机加工车间14846.40制造费用——装配车间16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000管理费用——折旧费3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行62010业务74：借：制造费用——铸造车间1260制造费用——机加工车间882制造费用——装配车间630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费2415应交税费——应交增值税（已交税金）728.91贷：银行存款——工商银行6335.91业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料10140贷：材料采购——圆钢247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23）70000材料成本差异——外购半成品2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）390.10贷：材料采购——润滑油350材料成本差异——辅助材料40.10业务78：借：周转材料——包装箱28000贷：材料采购——包装箱27300材料成本差异——周转材料700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋）1650——劳动保护品（耐热手套）75材料成本差异——周转材料94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋）1738——劳动保护品（耐热手套）81业务80：借：原材料——燃料（煤）50400材料成本差异——燃料5600贷：材料采购——煤56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）44815.05——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）19206.66 生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）77898.64——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）16117.26 生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）45831.15——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）30554.23 制造费用——铸造车间13191.62——机加工车间16289.19——装配车间12023.87生产成本——辅助生产成本——机修车间18558.99管理费用——职工薪酬81211.54贷：应付职工薪酬——工资255108.3——工会经费5102.17——非货币性福利30450——职工教育经费825——社会保险费84212.73业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行500000财务费用——利息支出847.22贷：银行存款——工商银行500847.22业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱800应交税费——应交增值税（进项税额转出）131.78材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出27600在建工程——厂房建筑工程1570.83贷：应付利息29170.83业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费10264.80贷：应交税费——应交房产税7168——应交土地使用税2692——应交车船税404.80业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费761.34贷：应交税费——应交印花税761.34业务101：借：应收股利4000贷：投资收益4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
电大会计综合模拟实训答案
1、借：银行存款 500贷：库存现金 5002、借：交易性金融资产－M公司股票（成本） 150000投资收益 120贷：其他货币资金－存出投资款 1501203、借：材料采购—甲材料 180000 抵扣联单独装订应交税费—应交增值税—进项税额 30600贷：银行存款 2106004、借：材料采购—乙材料 176000应交税费—应交增值税—进项税额29920贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司 2059205、借：材料采购—甲材料 664—乙材料 266应交税费－应交增值税—进项税额 70贷：库存现金 10006、（1）借：原材料—甲材料 184000贷：材料采购—甲材料 180664材料成本差异—甲材料 3336 （2）借：原材料—乙材料 172000材料成本差异—乙材料 4266贷：材料采购—乙材料 1762667、借：其他应收款—刘明 2000贷：银行存款 20008、借：包装物—木箱 4000应交税费—应交增值税—进项税额 680贷：银行存款 46809、借：在建工程—A设备安装工程 700509应交税费－应交增值税－进项税额 118091贷：银行存款 81860010、借：生产成本—A产品—直接材料 92000贷：原材料—甲材料 9200011、借：生产成本—C产品—直接材料 180600—B产品—直接材料 34400贷：原材料—乙材料 21500012、（1）借：应收账款—安徽东山化工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费—应交增值税—销项税额 1190 （2）借：其他业务成本 4600贷：原材料—甲材料 460013、（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产—非生产用固定资产 55000 （2）借：银行存款 35100贷：固定资产清理 30000应交税费—应交增值税—销项税额 5100 14、（1）借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000（2）借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400015、借：应交税费—未交增值税 25040—应交城市维护建设税 1752.8—应交教育费附加 751.2应付职工薪酬—社会保险费 47572.8—住房公积金 14960其他应付款—社会保险费 16456—住房公积金 14960—个人所得税 1980贷：银行存款 123472.8016、（1）借：在建工程—A设备安装工程 23400贷：银行存款 23400（2）借：在建工程—A设备安装工程 2000贷：原材料－丙材料 200017、借：固定资产—二车间机器 725909贷：在建工程—A设备安装工程 72590918、（1）借：库存现金 3020贷：银行存款 3020（2）借：管理费用－市内交通费 3020贷：库存现金 302019、借：制造费用—二车间—其他 900 （50×18）销售费用 3500 （50×18＋130×20）贷：包装物—木箱 4400 先进先出法20、借：生产成本—A产品—燃料与动力 2000—B产品—燃料与动力 1400制造费用—一车间—水电费 500—二车间—水电费 200管理费用－水电费 900贷：银行存款 500021、借：管理费用－办公费 2000贷：银行存款 200022、（1）借：库存现金 8000贷：银行存款 8000（2）借：生产成本—A产品—直接人工 2400—B产品—直接人工 1200—C产品—直接人工 1680制造费用—一车间—职工薪酬 600—二车间—职工薪酬 720销售费用—职工薪酬 600管理费用—职工薪酬 800贷：应付职工薪酬—职工福利 8000 （3）借：应付职工薪酬—职工福利 8000贷：库存现金 800023、借：应付职工薪酬－工资 118454贷：银行存款 11845424、（1）借：生产成本—A产品—直接人工 47920—B产品—直接人工 34758—C产品—直接人工 23172制造费用—一车间—职工薪酬 5930—二车间—职工薪酬 6720销售费用—职工薪酬 11090管理费用—职工薪酬 23010贷：应付职工薪酬－工资 152600 （2）借：应付职工薪酬－工资 34146贷：其他应付款—社会保险费 16786—住房公积金 15260—个人所得税 2100 25、借：生产成本—A产品—直接人工 21707.76—B产品—直接人工 15745.37—C产品—直接人工 10496.92 制造费用—一车间—职工薪酬 2686.29—二车间—职工薪酬 3044.16 销售费用 5023.77管理费用—职工薪酬 10423.53贷：应付职工薪酬—社会保险费 48526.80—住房公积金 15260—工会经费 3052—职工教育经费 2289 26、（1）借：投资性房地产 87375累计折旧 3800贷：固定资产－非生产用固定资产 87375投资性房地产累计折旧 3800 （2）借：银行存款 1400贷：其他业务收入 1400 （3）借：营业税金及附加 70贷：应交税费－应交营业税 7027、借：应收票据—安徽中大化工公司 468000贷：主营业务收入 400000应交税费—应交增值税—销项税额 68000 28、借：应收账款—上海市化工公司 585900贷：主营业务收入 500000应交税费—应交增值税—销项税额 85000库存现金 90029、借：管理费用－差旅费 1800库存现金 200贷：其他应收款—刘明 200030、借：银行存款 15000贷：应收票据—大兴化工商店 1500031、（1）借：待处理财产损溢 93.6 应收账款33题处理贷：包装物—木箱 80应交税费——应交增值税——进项税额转出 13.6 （2）借：原材料－丙材料 1000贷：待处理财产损溢 100032、借：固定资产—一车间机器 450000贷：实收资本—C公司 45000033、（1）借：待处理财产损溢 906.4贷：管理费用－存货盘盈或盘亏 906.4（2）借：坏账准备 10000 看期初数贷：应收账款—三江公司 1000034、借：银行存款 20000贷：应收账款—西海公司 10000预收账款—西海公司 1000035、借：银行存款 80000营业外支出 20000贷：应收账款－明华公司 10000036、借：银行存款 2000贷：财务费用 200037、借：管理费用－无形资产摊销 2000贷：累计摊销 200038、借：制造费用—一车间—折旧费 7420 固定资产期初原值*折旧率—二车间—折旧费 7900 折旧率见P16管理费用－折旧费 555.75其他业务成本 524.25贷：累计折旧 15875.75投资性房地产累计折旧 524.2539、（1）借：固定资产清理 5000累计折旧 1000贷：固定资产—非生产用固定资产 6000（2）借：长期股权投资—对H公司投资 5850贷：固定资产清理 5000应交税费—应交增值税—销项税额 85040、借：银行存款 1000000贷：长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行 100000041、借：工程物资—C材料 117000贷：银行存款 11700042、借：管理费用－业务招待费 4000贷：银行存款 400043、借：低值易耗品—工作服 30000应交税费—应交增值税—进项税额 5100贷：银行存款 3510044、借：制造费用—一车间—其他 10000—二车间—其他 12000贷：低值易耗品—工作服 2200045、（1）借：生产成本—A产品—直接材料 524.40（红字） 92000×－0.0057其他业务成本 26.22（红字） 4600×－0.0057贷：材料成本差异—甲材料 550.62（红字）96600×－0.0057（2）借：生产成本—C产品—直接材料 830.76 180600×0.0046—B产品—直接材料 158.24 34400×0.0046贷：材料成本差异—乙材料 989 215000×0.0046甲材料差异率＝（1500－3336）÷（138000＋184000）＝－0.0057乙材料差异率＝（－1000＋4266）÷（537500＋172000）＝0.0046 ( 保留4位小数)46、借：原材料—甲材料 46000贷：应付账款—暂估应付款 4600047、借：财务费用 13000贷：银行存款 1300048、借：交易性金融资产－M公司股票（公允价值变动）20000贷：公允价值变动损益 2000049、借：销售费用 3000贷：银行存款 300050、借：银行存款 1000（学号后两位*1000）贷：投资收益 1000（不一样）51、(1)借：生产成本—B产品—制造费用 18890.50 分配率＝31484.16÷（600＋400）—C产品—制造费用 12593.66 ＝31.48416贷：制造费用—二车间 31484.16(2)借：生产成本—A产品—制造费用 27136.29贷：制造费用—一车间 27136.2952、借：库存商品—A产品 113180.50 （单位成本：2263.61）—B产品 58006.99 （单位成本：1289.04）贷：生产成本—A产品 113180.50—B产品 58006.99A产品：完工产品材料费＝【（92000－524.40）÷（50＋50）】×50＝45737.80 完工产品人工费＝【(2400+47920+21707.76)÷（50＋50×50％）】×50＝48018.51完工产品燃动费＝【2000÷（50＋50×50％）】×50＝1333.33完工产品制造费＝【27136.29÷（50＋50×50％）】×50＝18090.86B产品：完工产品材料费＝【（34400+158.24）÷（45＋60）】×45＝14810.67 完工产品人工费＝【(1200+34758+15745.37)÷（45＋60×50％）】×45＝31022.02完工产品燃动费＝【1400÷（45＋60×50％）】×45＝840完工产品制造费＝【18890.50÷（45＋60×50％）】×45＝11334.3 一次投料见p16；完工程度为50％，见P20。
会计模拟实训》第三章 辉煌参考答案
《会计模拟实训》第三章参考答案各位同仁：由于时间紧迫，水平有限，不足之处，敬请指出，不胜感谢！参考答案1. 超额库存现金存银行：借：银行存款 500贷：库存现金 5002.购主板：借：在途物资——主板 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106003.购液晶：借：在途物资——液晶 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——滨海贸易公司 2059204.付运费：借：在途物资——主板 600——液晶 240贷：库存现金 8405.材料入库：借：原材料——主板 180600——液晶 176240贷：在途物资——主板 180600——液晶 1762406.刘明借差旅费：借：其他应收款——刘明 2000贷：银行存款 20007.提现：借：库存现金 3000贷：银行存款 30008. 购设备：借：在建工程 21300应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款 230009. 购白纸：借：管理费用 200贷：库存现金 20010. 领料：借：生产成本——Modem 183150贷：原材料——主板 183150 (1500⨯92 + 500⨯90.3)11. 领料：借：生产成本——显示器 270900 (1260⨯215)——POS机 51600 ( 240⨯215)贷：原材料——液晶 322500 (1500⨯215) 12. 支付设备安装费：借：在建工程 23400贷：银行存款 2340013. 设备交付使用：借：固定资产——二车间机器 44700贷：在建工程 4470014.付医药费：借：应付职工薪酬 800贷：库存现金 80015.付电费：借：生产成本——Modem 1500——显示器 1200——POS机 800制造费用——一车间 500——二车间 200管理费用 800应交税费——应交增值税（进项税额）850贷：银行存款 585016.支付电话费：借：管理费用 2000贷：银行存款 200017.销售Modem：借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 3400018.提现：借：库存现金61090贷：银行存款6109019.发放工资：借：应付职工薪酬63290贷：库存现金61090其他应付款——水电费 1350——房租 85020.分配工资费用：借：生产成本——Modem12200——显示器13980——POS机 9320制造费用——一车间2400——二车间3450管理费用 21940贷：应付职工薪酬——工资6329021.提取教育经费、工会经费借：生产成本——Modem 549——显示器 629.1——POS机 419.4制造费用——一车间 108——二车间 155.25管理费用 987.3贷：应付职工薪酬——职工教育经费 1582.25——工会经费 1265.8 22.缴纳所得税借：应交税费——应交所得税 200000贷：银行存款 20000023.销售显示器：借：应收账款——上凌公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 24.销售Modem：借：应收票据——名天公司 187200贷：主营业务收入 160000应交税费——应交增值税（销项税额） 27200 25.刘明报差旅费：借：管理费用 1800库存现金 200贷：其他应收款——刘明 200026. 收到欠款和预付款：借：银行存款 20000贷：应收账款——西海公司 10000预收账款——西海公司 1000027.利息收入：借：银行存款 2000贷：财务费用 200028. 摊销专利权：借：管理费用 1000贷：累计摊销 100029.计提折旧：借：制造费用——一车间 8500——二车间 8900管理费用 6800贷：累计折旧 2420030.借款：借：银行存款 1000000贷：长期借款——市建行 100000031.报销业务招待费：借：管理费用 400贷：库存现金 40032.购工作服：借：低值易耗品——工作服 30000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 3510033.领工作服：借：制造费用—— 一车间 10000—— 二车间 12000贷：低值易耗品——工作服 22000 34.付利息：借：财务费用 13000贷：银行存款 13000 35.付广告费：借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 36.分配二车间的制造费用：借：生产成本——显示器 14823.15——POS 机 9882.1 贷：制造费用 ——二车间 24705.25制造费用——二车间15） 200 36）24705.2520） 345021） 155.2529) 890033) 12000合计：24705.25 合计：24705.2537.结转一车间的制造费用：借：生产成本——Modem 21508 贷：制造费用 ——一车间 21508 制造费用——一车间15） 500 37）21508 20） 2400 21） 108 29) 8500 33) 10000合计：21508 合计：2150838.结转完工产品成本：借：库存商品——Modem 218907 ——显示器 301532.25贷：生产成本——Modem 218907 ——显示器 301532.25生产成本——Modem 生产成本——显示器10） 183150 38）218907 11) 270900 38）301532.25 15） 1500 15） 1200 20） 12200 20） 13980 21) 549 21) 629.1 37) 21508 36) 14823.15合计：218907 合计：218907 合计：301532.25 合计：301532.25 39.提取坏账准备：借：资产减值损失 7320贷：坏账准备 7320应 收 账 款期初余 ： 20000 23） 234000 26） 10000期末余 ：24400040.交纳本月应交增值税：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 27030贷：银行存款 27030应交税费——应交增值税2） 30600 17） 34000 应交税费 = 销项税额 - 进项税额 3） 299208）1700 23） 34000 = 95200 - 68170 15) 850 24) 27200 = 27030 32) 510040) 2703041.结转已售产品成本：借：主营业务成本 260000贷：库存商品 ——Modem 180000 (900⨯200) ——显示器 80000 (80⨯1000)42.结转损益类账户：1/2 结转收入类账户 ：借：主营业务收入 560000贷：本年利润 5600002/2 结转成本费用类账户 ：管理费用9） 200 42）35927.3 借：本年利润 317247.315）800 贷：主营业务成本 26000016）2000 销售费用 300020）21940 管理费用35927.321）987.3 财务费用 1100025) 1800 资产减值损失732028) 100029) 680031) 400合计：35927.3 合计：35927.343.计算并结转全年所得税费用：1/2 计算全年应交所得税费用：（680000 + 560000 - 317247.3 ）⨯ 25%= （1240000- 317247.3）⨯ 25%= 922752.7⨯ 25% = 230688.18借：所得税费用 230688.18贷：应交税费——应交所得税费用 230688.18 2/2 结转所得税费用：借：本年利润 230688.18贷：所得税费用 230688.1844.结转本年利润： 922752.7 - 230688.18 = 692064.52借：本年利润 692064.52贷：利润分配——未分配利润 692064.5245.提取盈余公积：借：利润分配——提取盈余公积 103809.68贷：盈余公积——法定盈余公积 69206.45 （692064.52⨯ 10%）——任意公积金 34603.23 （692064.52⨯ 5%）46.应分配投资者利润：（692064.52 -103809.68）⨯60%= 588254.84 ⨯60% = 352952.90借：利润分配——应分配投资者利润 352952.90贷：应付利润 352952.9047.结转利润分配各明细账户：借：利润分配——未分配利润 456762.59贷：利润分配——提取盈余公积 103809.68——应分配投资者利润 352952.90。
会计模拟实践考试题及答案
会计模拟实践考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 组织和领导2. 会计要素中的资产是指（）。
A. 企业拥有或控制的资源B. 企业预期会给企业带来经济利益的资源C. 企业拥有或控制的且预期会给企业带来经济利益的资源D. 企业预期会减少经济利益的资源3. 会计分期假设的目的是（）。
A. 确定会计主体B. 确定会计信息的时效性C. 确定会计信息的连续性D. 确定会计信息的准确性4. 下列哪项不是会计信息质量要求（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性5. 会计政策变更采用追溯调整法时，需要（）。
A. 重新计算上期利润B. 重新编制上期财务报表C. 调整本期期初留存收益D. 调整本期期末留存收益6. 企业销售商品并收到款项，该经济业务涉及的会计要素是（）。
A. 资产和负债B. 资产和所有者权益C. 资产和收入D. 负债和所有者权益7. 会计估计是指（）。
A. 根据历史数据进行的预测B. 根据未来数据进行的预测C. 根据会计准则进行的预测D. 根据实际数据进行的预测8. 财务报表中的利润表属于（）。
A. 静态报表B. 动态报表C. 预算报表D. 附注报表9. 会计准则规定，存货的计价方法可以采用（）。
A. 先进先出法B. 后进先出法C. 加权平均法D. 所有选项10. 企业对外投资取得的股利收入，应计入（）。
A. 投资收益B. 营业外收入C. 其他业务收入D. 营业利润答案：1-5 A C B D C6-10 C D B D A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 会计信息的质量要求包括（）。
A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性E. 重要性2. 会计要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入E. 费用3. 下列属于会计政策变更的有（）。
A. 存货计价方法的变更B. 固定资产折旧方法的变更C. 投资性房地产的后续计量方法变更D. 应收账款坏账准备计提比例的变更E. 会计年度的变更4. 财务报表包括（）。
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000业务2：借：其他应收款——吴韧 2000贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000贷：银行存款——工商银行 6000业务4：借：管理费用——办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——工商银行 30000业务6：借：管理费用——业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费——应交增值税未交税费349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷：银行存款——工商银行 384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务9：借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——吴韧 2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330贷：银行存款——工商银行 64330业务11：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：材料采购——圆钢应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税进项税额 11840贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税进项税额 26877贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务18：借：材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税进项税额 4641贷：银行存款——工商银行 31941业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务20：借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税进项税额 8820贷：银行存款——工商银行 64330业务21：借：银行存款——工商银行 600000贷：主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税销项税额702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税销项税额43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款——工商银行 16140 业务24：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行 4440贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税进项税额 -20366贷：材料采购——M23轴承 119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 14750 贷：原材料——原料及主要材料生铁 11500——燃料焦炭 2350——燃料煤 900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 22500——基本生产成本——铸造车间刻模铣床贷：原材料——原料及主要材料圆钢 39000——辅助材料润滑油业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：原材料——外购半成品N60电机 115200——外购半成品AOB电机 91000——外购半成品M23轴承 77000——外购半成品D18轴承 48300——外购半成品标准件 12505——辅助材料润滑油——辅助材料油漆 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间贷：原材料——外购半成品标准件 1025——辅助材料润滑油周转材料——专用工具 225 业务31：借：无形资产——商标权 24000贷：银行存款——工商银行 24000业务32：借：固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税进项税额 36550贷：银行存款——工商银行 273050 业务33：借：管理费用——财产保险费 6504贷：银行存款——工商银行 6504业务34：借：固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷：固定资产——机器设备 87000业务35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款——交通银行 2000业务36：借：银行存款——交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费——应交增值税销项税额8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务38：借：固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷：固定资产——机器设备 39000业务39：借：银行存款——工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费——应交增值税销项税额5610业务40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税销项税额109650业务42：借：销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税进项税额 210贷：银行存款——工商银行 3000业务43：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入——租金收入 8400业务45：借：银行存款——工商银行 754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46：借：银行存款——工商银行 234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000贷：银行存款——工商银行 8000业务51：借：库存现金 260贷：营业外收入——罚款 260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务费用——利息收入业务53：借：管理费用——其他 1008贷：银行存款——工商银行 1008业务54：借：制造费用 650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55：借：制造费用 809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本 1200贷：周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57：借：制造费用 750贷：周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50贷：其他货币资金——存出投资款 24050 业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现业务60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61：借：管理费用——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000 业务63：借：管理费用——财产保险费 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务64：借：管理费用——办公费贷：周转材料——劳动保护用品工作服业务65：借：销售费用——包装费 4000贷：周转材料——包装箱 4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税销项税额业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000 贷：原材料——原料及主要材料圆钢 9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本机修车间 6000贷：原材料——原料及主要材料圆钢 6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本机修车间9200贷：银行存款——工商银行 9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825贷：库存现金 825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷：银行存款——工商银行 30450业务72：借：其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本机修车间6912管理费用——折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具——运输设备 24508——电子设备业务73：借：制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本机修车间1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税已交税金9010贷：银行存款——工商银行 62010 业务74：借：制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本机修车间420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款——工商银行业务75：借：原材料——原料及主要材料圆钢237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷：材料采购——圆钢 247140业务76：借：原材料——外购半成品轴承M23 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料润滑油贷：材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78：借：周转材料——包装箱 28000贷：材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79：借：周转材料——劳动保护品劳保鞋 1650——劳动保护品耐热手套 75材料成本差异——周转材料 94贷：材料采购——劳动保护品劳保鞋 1738——劳动保护品耐热手套 81业务80：借：原材料——燃料煤 50400材料成本差异——燃料 5600贷：材料采购——煤 56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通机床——铸造车间刻模铣床——基本生产成本——机加工车间普通机床——机加工车间刻模铣床——基本生产成本——装配车间普通机床——装配车间刻模铣床——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税进项税额转出材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
会计综合实训第三版何德显答案
会计综合实训第三版何德显答案1. 会计是核算和监督一个单位经济活动的一种（）。
[单选题] *A.社会管理工作B.国家管理工作C.经济管理工作(正确答案)D.组织管理工作2. .企业会计确认、计量和报告的空间范围是指（）。
[单选题] *A.会计主体(正确答案)B.会计客体C.会计单位D.会计方法3. 下列会计科目属于负债类科目的是（）。
[单选题] *A.其他货币资金B.预付账款C.累计折旧D.预收账款(正确答案)4. 账户的名称与下列项目名称一致的是（）。
[单选题] *A.会计等式B.会计对象C.会计要素D.会计科目(正确答案)5. 账户余额的方向一般与记录的（）。
[单选题] *A.增加额方向一致(正确答案)B减少额方向一致C.增加额和减少额的方向都一致D.增加额和减少额的方向都不一致6. “累计折旧”账户的借方登记（）。
[单选题] *A.累计折旧的增加额B.累计折旧的减少额C.期末固定资产累计折旧额D.因减少固定资产而转出的累计折旧(正确答案)7. 用来核算库存的各种材料的收入、发出和结存情况的账户是（）。
[单选题] * A“原材料”账户(正确答案)B.“在途物资”账户C.“库存商品”账户D.“固定资产”账户8. 用来核算企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用的账户是（）。
[单选题] *A.“管理费用”账户B.“制造费用”账户C.“销售费用”账户D“财务费用”账户(正确答案)9. 销售材料取得的收入记入（）。
[单选题] *A.“主营业务收入”账户B.“其他业务收入”账户(正确答案)C.“营业外收入”账户D.“投资收益”账户10. 向投资者支付股利使企业的（）。
[单选题] *A.应付股利增加B.应付股利减少(正确答案)C.投资收入增加D.投资收入减少11. 下列不能作为会计核算原始凭证的是（）。
[单选题] *A.发货票B.合同书(正确答案)C.入库单D.领料单12. 记账凭证填制完毕加计合计数以后，如有空行应（）。
会计综合模拟实训第三版答案李占国 马红燕答案
会计综合模拟实训第三版答案李占国马红燕答案1、甲公司的注册资本为1 000万元，2019年5月10日接受乙公司专利权进行投资。
该专利权的账面价值为420万元，双方协议约定的价值为440万元（协议约定价值公允），占甲公司注册资本的20％，则甲公司接受乙公司投资的专利权入账价值（）万元。
[单选题] *A.200B.430C.420D.440(正确答案)2、当股份有限公司采用发起式方式设立时，发生的筹资费用可以直接计入（）科目核算。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.资本公积D.冲减“股本”3、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费4、根据准则的规定，企业收到与日常活动无关的政府补助应当计入（）科目。
[单选题] *A.投资收益B.其他业务收入C.主营业务收入D.营业外收入(正确答案)5、下列项目中，不属于非流动负债的是（）[单选题] *A.长期借款B.应付债券C.专项应付款D.预收的货款(正确答案)6、关于无形资产的后续计量，下列是说法中正确的是（）。
[单选题] *A.使用寿命不确定的无形资产，应该按系统合理的方法摊销B.使用寿命不确定的无形资产，应按10年摊销C.企业无形资产的摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式(正确答案)D.无形资产的摊销方法只有直线法7、企业生产车间发生的固定资产的修理费应计入（）科目。
[单选题] *A.制造费用B.生产成本C.长期待摊费用D.管理费用(正确答案)8、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)9、．（年浙江省第三次联考）下列项目中不需要进行会计核算的是（）[单选题] *A签订销售合同(正确答案)B宣告发放现金股利C提现备发工资D结转本年亏损10、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
会计基础综合实训综合模拟实训评分标准及参考答案
会计基础综合实训评分标准及参考答案（一）评分标准实训成绩实行优秀、良好、中、及格和不及格5级评分制。
如实行百分制，则90分以上的为优秀、80—89分为良好、70—79分为中、60—69分为及格、60分以下为不及格。
实训成绩的评分应贯穿于整个会计基础实训全过程。
实训指导老师应根据学生完成实训的认真程度、实训成果的质量等情况，给予综合评分。
会计基础综合实训的评分参考标准如下：1．正确性，占40分。
准确无误地使用账簿、凭证和运用会计科目，对各项经济业务的处理符合规定和要求，账目清楚，账证、账账、账表相符，核算结果正确无误，记40分。
关键数字，每错一笔扣3分；一般数字，每错一笔扣2分；使用凭证和会计科目错误，借贷方向搞错，账目不清，会计报表内容不完整，数字有误，每错一笔扣3分。
扣完本项得分为止。
2．及时性，占10分。
根据实训时间安排，按照完成学习内容，记10分。
不及时交纳实训作业，每超过规定进度一天扣2分，超过3天后不得分。
扣完本项得分为止。
3．整洁，占10分。
书写整齐、清楚、不乱涂乱改，记10分。
顶格书写，发生差错乱涂乱改或用刀刮等，每处扣1分。
扣完本项得分为止。
4．规范化，占20分。
填制凭证、登记账簿、编制报表符合规范化要求，记20分。
如不符合要求的，每处扣2分。
扣完本项得分为止。
5．实训态度，占10分。
上课认真听讲，尊重教师，服从实训指导老师统一安排，自己动手独立完成作业，记10分。
不尊重教师，不服从统一安排，抄袭他人作业的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
6．实训纪律，占10分。
实训期间不迟到、不早退、不无故旷课，爱护实训室的用品用具，节约使用实训用品，注意实训室卫生，严格遵守实训纪律，记10分。
如有以下情况的，迟到、早退每次扣1分，无故旷课每次扣2分；不爱护公物、不讲究卫生的，要从严扣分。
扣完本项得分为止。
（二）参考答案1．会计分录2018年12月份发生经济业务所编制的会计分录：业务1 付1号，12月1日，提取备用金，附件1张借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000业务2 付2号，12月1日，归还前欠货款，附件1张借：应付账款——市华光有限公司 1 006 200贷：银行存款 1 006 200业务3 付3号，12月2日，采购材料，附件5张借：在途物资——甲材料 151 250 （150 000+1 250） ——乙材料 322 000 （320 000+2 000）应交税费——应交增值税（进项税额） 75 200贷：银行存款 548 450业务4 转1号，12月3日，材料入库，附件1张借：原材料——甲材料 151 250——乙材料 322 000贷：在途物资——甲材料 151 250——乙材料 322 000业务5 付4号，12月5日，预借差旅费，附件1张借：其他应收款——张明 1 000贷：库存现金 1 000业务6 收1号，12月6日，销售产品，附件2张借：银行存款 2 099 600贷：主营业务收入——A产品 1 300 000——B 产品 510 000应交税费——应交增值税（销项税额） 289 600业务7 转2号，12月8日，采购材料，附件1张借：在途物资——乙材料 410 000——丙材料 75 000应交税费——应交增值税（进项税额） 77 600贷：应付账款——光明公司 562 600业务8 付5号，12月10日，支付材料运杂费，附件3张（1）借：在途物资——乙材料 500——丙材料 1 500贷：银行存款 2 000转3号，12月10日，材料入库，附件1张(2) 借：原材料——乙材料 410 500 （410 000+500） ——丙材料 76 500 （75 000+1 500）贷：在途物资——乙材料 410 500——丙材料 76 500业务9 收2号，12月10日，借款，附件1张借：银行存款 100 000贷：短期借款 100 000业务10 付6号，12月10日，交税，附件2张借：应交税费——未交增值税 22 100——应交城建税 1 547——应交教育费费加 663贷：银行存款 24 310业务11 转4号，12月11日，接受投资，附件2张借：无形资产——商标使用权 400 000贷：实收资本——康华集团 400 000业务12 付7号，12月12日，采购设备，附件3张借：固定资产 160 000应交税费——应交增值税（进项税额） 24 800贷：银行存款 184 800业务13 转5号，12月13日，领材料，附件1张借：生产成本——A产品 170 000——B 产品 93 000制造费用 25 000管理费用 2 500贷：原材料——甲材料 135 000 ——乙材料 128 000——丙材料 27 500业务14 转6号，12月13日，报销差旅费，附件2张（1）借：管理费用——差旅费 1 000贷：其他应收款 ——张明 1 000 付8号，12月13日，补付差旅费（2）借：管理费用——差旅费 350贷：库存现金 350业务15 付9号，12月14日，车间购办公用品，附件1张借：制造费用——办公费 560贷：库存现金 560业务16 付10号，12月15日，发工资，附件2张借：应付职工薪酬——工资 329 752贷：银行存款 329 752业务17 转7号，12月15日，销售产品，附件2张借：应收账款——常州远达有限公司 125 280 贷：主营业务收入——A产品 108 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 17 280 业务18 收3号，12月16日，销售产品，附件2张借：银行存款 101 500 贷：主营业务收入——B产品 87 500 应交税费——应交增值税（销项税额） 14 000业务19 付11号，12月17日，支付广告费，附件2张借：销售费用——广告费 5 900贷：银行存款 5 900业务20 转8号，12月17日，接受捐赠，附件2张借：固定资产 300 000 贷：营业外收入 300 000业务21 付12号，12月18日，支付电话费，附件2张借：管理费用——电话费 2 650贷：银行存款 2 650业务22 收4号，12月19日，收回前欠货款，附件1张借：银行存款 292 500 贷：应收账款——无锡恒远有限公司 292 500业务23 付13号，12月20日，捐款，附件2张借：营业外支出 55 000贷：银行存款 55 000业务24 收5号，12月21日，销售材料，附件2张借：银行存款 11 600 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 600业务25 转9号，12月21日，结转材料的销售成本，附件1张借：其他业务成本 6 500 贷：原材料——丁材料 6 500业务26 付14号，12月25日，支付电费，附件3张借：制造费用 25 190 管理费用 3 000销售费用 1 964应交税费——应交增值税（进项税额） 4 824.64贷：银行存款 34 978.64 业务27 收6号，12月28日，收到投资利润，附件2张借：银行存款 40 000 贷：投资收益 40 000业务28 转10号，12月29日，计提借款利息，附件1张借：财务费用 1 166 贷：应付利息 1 166业务29 收7号，12月29日，收到违约金，附件2张借：银行存款 2 560 贷：营业外收入 2 560 业务30 转11号，12月31日，计提折旧，附件1张借：制造费用 35 500 管理费用 3 750 贷：累计折旧 39 250业务31 转12号，12月31日，分配工资，附件1张借：生产成本——A产品 180 000——B 产品 120 000 制造费用 15 000管理费用 35 000销售费用 10 000贷：应付职工薪酬——工资 360 000 业务32 转13号，12月31日，计提社会保险费，附件1张借：生产成本——A产品 45 000——B 产品 30 000 制造费用 3 750管理费用 8 750销售费用 2 500贷：应付职工薪酬——社会保险费 90 000业务33 转14号，12月31日，摊销无形资产，附件1张借：管理费用 6 261.50 贷：累计摊销 6 261.50 业务34 转15号，12月31日，结转制造费用，附件1张制造费用分配率= 105 000÷(180 000+120 000)=0.35A产品应负担的制造费用 = 0.35×180 000 = 63 000（元）B产品应负担的制造费用 = 0.35×120 000 = 42 000（元）借：生产成本——A产品 63 000——B 产品 42 000 贷：制造费用 105 000业务35 转16号，12月31日，产品完工入库，附件3张A产品生产总成本=496 000+170 000+180 000+45 000+63 000= 954 000（元） B产品生产总成本=93 000+120 000+30 000+42 000 =285 000（元）借：库存商品——A产品 954 000——B 产品 285 000 贷：生产成本——A产品 954 000 ——B 产品 285 000 业务36 转17号，12月31日，结转销售成本，附件1张A产品单位生产成本= 954 000÷300= 3 180（元）B产品单位生产成本= 285 000÷250= 1 140（元）A产品销售成本= 218×3 180 = 693 240（元）B产品销售成本= 175×1 140 = 199 500（元）借：主营业务成本——A产品 693 240——B 产品 199 500 贷：库存商品——A产品 693 240 ——B 产品 199 500 业务37 转18号，12月31日，盘盈盘亏材料挂帐，附件1张（1）借：原材料——甲材料 3 000待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 6 000贷：原材料——乙材料9 000 转19号，12月31日，处理盘盈材料，附件1张（2）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3 000 贷：管理费用 3 000 转20号，12月31日，处理盘亏材料，附件1张（3）借：其他应收款——王雷 1 000——保险公司 4 000管理费用 3 000营业外支出 1 000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9 000业务38 转21号，12月31日，计提城建税等，附件1张应交增值税=（289 600+17 280+14 000+1 600）-（75 200+77 600+24 800+4 824.64）=140 055.36（元）本月应提取城建税=140 055.36×7% = 9 803.88（元）本月应提取教育费附加=140 055.36×3% = 4 201.66（元）借：税金及附加 14 005.54 贷：应交税费——应交城建税 9 803.88——应交教育费附加 4 201.66业务39 转22号，12月31日，结转收入类账户，附件1张（1）借：主营业务收入 2 005 500其他业务收入 10 000营业外收入 302 560投资收益 40 000贷：本年利润 2 358 060 转23号，12月31日，结转费用类账户（2）借：本年利润 1 054 037.04贷：主营业务成本 892 740其他业务成本 6 500税金及附加 14 005.54管理费用 63 261.50销售费用 20 364财务费用 1 166营业外支出 56 000业务40 转24号，12月31日，计提所得税，附件1张本月利润总额= 2 358 060 - 1 054 037.04=1 304 022.96（元）本月应交所得税=1 304 022.96×25% =326 005.74（元）（1）借：所得税费用 326 005.74 贷：应交税费——应交所得税 326 005.74 转25号，12月31日，结转所得税费用（2）借：本年利润 326 005.74 贷：所得税费用 326 005.74 业务41 转26号，12月31日，结转全年净利润，附件1张全年净利润=1 181 736.75+1 304 022.96-326 005.74=2 159 753.97（元）借：本年利润 2 159 753.97 贷：利润分配——未分配利润 2 159 753.97业务42 转27号，12月31日，提取盈余公积，附件1张借：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40——提取任意盈余公积 107 987.70 贷：盈余公积——法定盈余公积 215 975.40 ——任意盈余公积 107 987.70 业务43 转28号，12月31日，分配投资者利润，附件1张借：利润分配——应付现金股利 300 000 贷：应付股利 300 000业务44 转29号，12月31日，结转利润分配各明细，附件1张借：利润分配——未分配利润 623 963.10 贷：利润分配——提取法定盈余公积 215 975.40 ——提取任意盈余公积 107 987.70 ——应付现金股利 300 000.00。
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会计综合模拟实训答案(3)文件排版存档编号：[UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208]业务1：借：银行存款——工商银行700000贷：短期借款——工商银行 700000业务2：借：其他应收款——吴韧 2000贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000贷：银行存款——工商银行 6000业务4：借：管理费用——办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——工商银行 30000业务6：借：管理费用——业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费——应交增值税（未交税费）349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷：银行存款——工商银行 384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务9：借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——吴韧 2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330贷：银行存款——工商银行 64330业务11：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款——工商银行 268000业务13：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：材料采购——圆钢应交税费——应交增值税（进项税额）贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320业务15：借：材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税（进项税额） 11840贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560业务16：借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税（进项税额） 26877贷：应付账款——宏达集团 184977业务17：借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务18：借：材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税（进项税额） 4641贷：银行存款——工商银行 31941业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款——工商银行业务20：借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税（进项税额） 8820贷：银行存款——工商银行 64330业务21：借：银行存款——工商银行 600000贷：主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税（销项税额）702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860贷：主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税（销项税额）43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款——工商银行 16140业务24：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行 4440贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166应交税费——应交增值税（进项税额） -20366贷：材料采购——M23轴承 119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 14750贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 11500——燃料（焦炭） 2350——燃料（煤） 900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床） 22500——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 39000——辅助材料（润滑油）业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：原材料——外购半成品（N60电机） 115200——外购半成品（AOB电机） 91000——外购半成品（M23轴承） 77000——外购半成品（D18轴承） 48300——外购半成品（标准件） 12505——辅助材料（润滑油）——辅助材料（油漆） 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间贷：原材料——外购半成品（标准件） 1025——辅助材料（润滑油）周转材料——专用工具 225业务31：借：无形资产——商标权 24000贷：银行存款——工商银行 24000业务32：借：固定资产——运输设备 236500应交税费——应交增值税（进项税额） 36550贷：银行存款——工商银行 273050业务33：借：管理费用——财产保险费 6504贷：银行存款——工商银行 6504业务34：借：固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷：固定资产——机器设备 87000业务35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款——交通银行 2000业务36：借：银行存款——交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费——应交增值税（销项税额）8415业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796贷：固定资产清理 22796业务38：借：固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷：固定资产——机器设备 39000业务39：借：银行存款——工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费——应交增值税（销项税额）5610业务40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税（销项税额）109650业务42：借：销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款——工商银行 3000业务43：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入——租金收入 8400业务45：借：银行存款——工商银行 754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650业务46：借：银行存款——工商银行 234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000贷：银行存款——工商银行 8000业务51：借：库存现金 260贷：营业外收入——罚款 260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务费用——利息收入业务53：借：管理费用——其他 1008贷：银行存款——工商银行 1008业务54：借：制造费用 650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50业务55：借：制造费用 809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150业务56：借：生产成本——辅助生产成本 1200贷：周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300业务57：借：制造费用 750贷：周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000投资收益 50贷：其他货币资金——存出投资款 24050业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现业务60：借：坏账准备 35000贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000业务61：借：管理费用——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000业务63：借：管理费用——财产保险费 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务64：借：管理费用——办公费贷：周转材料——劳动保护用品（工作服）业务65：借：销售费用——包装费 4000贷：周转材料——包装箱 4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税（销项税额）业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 6000贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本（机修车间）9200贷：银行存款——工商银行 9200业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825贷：库存现金 825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷：银行存款——工商银行 30450业务72：借：其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本（机修车间）6912管理费用——折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具——运输设备 24508——电子设备业务73：借：制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本（机修车间）1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税（已交税金）9010贷：银行存款——工商银行 62010业务74：借：制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本（机修车间）420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款——工商银行业务75：借：原材料——原料及主要材料（圆钢）237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷：材料采购——圆钢 247140业务76：借：原材料——外购半成品（轴承M23） 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料（润滑油）贷：材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78：借：周转材料——包装箱 28000贷：材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79：借：周转材料——劳动保护品（劳保鞋） 1650——劳动保护品（耐热手套） 75材料成本差异——周转材料 94贷：材料采购——劳动保护品（劳保鞋） 1738——劳动保护品（耐热手套） 81业务80：借：原材料——燃料（煤） 50400材料成本差异——燃料 5600贷：材料采购——煤 56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通机床）——铸造车间（刻模铣床）——基本生产成本——机加工车间（普通机床）——机加工车间（刻模铣床）——基本生产成本——装配车间（普通机床）——装配车间（刻模铣床）——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间（普通车床）——基本生产成本——铸造车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——机加工车间（普通车床）——基本生产成本——机加工车间（刻模铣床）生产成本——基本生产成本——装配车间（普通车床）——基本生产成本——装配车间（刻模铣床）业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税（进项税额转出）材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。