如何将配送中心由成本中心向利润中心转变——重视成本控制.ppt

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××年12月30日 计划数 本期实际数 5217100 258700 28700 1683400 462000 851200 487000 394500 904600 85000 32000 30000
单位：元 本年累计实际数
5139188 258265 28696
二、配送成本构成
按不同的分类标准，配送成本有不同的构成类别
配送成本构成
按配送功能分类
按支付形态分类
装
配
流储
送 运 输 成 本
分 拣 成 本
配 装 成 本
通 加 工 成 本
存 保 管 成 本
包 装 成 本
卸 与 搬 运 成 本
固
其
材 料
人 工
定
资
财
产管 务
折理 经
他 企 业 支 付
对 外 委 托
费 费 旧费 费 费 费
六、成本降低额
17
七、成本降低率（ %）
18
补充资料（年表填列）
19
上年周转量（千吨·公里）
20
上年单位成本（元/千吨·公里） 21
总行程（千车公里）
22
燃料消耗（ 升/百吨）
23
历史最好水平：单位成本
24
967000 6184100
43452 142.32 65601
1.05
115 73
933254 6072442 43395.13
费ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
用
二、配送成本构成
（一）按照配送功能分类
车辆费用 营运间接费用
装配材料费用 装配人工费用 装配辅助费用 其他间接费用
储存业务费用 服务费用
人工费用 营运费用 装卸搬运合理损耗费用 其他费用
配送 运输 成本
分拣 费用
装配 成本
分拣直接费用 分拣间接费用
流通 加工 成本
储存 保管 成本
流通加工设备费用 流通加工材料费用 流通加工人工费用 流通加工其他费用
2.分拣成本汇总表的编制及分析
编制单位： 项目 一、配送分拣直接费用 1.工资 2.职工福利基金 3.修理费 4.折旧费 5.其它 二、配送分拣间接费用 三、配送分拣总成本 四、分拣量 五、单位成本 六、成本降低额 七、成本降低率（%）
2.车辆费用和配送间接费用的实际数均低于计划数，表明企业在节约开支方 面是有成绩的。
3.养路费计划为904600元，实际为883645元。实际数低于计划数应进一步 分析原因。
4.行车事故损失，计划数是32000件，实际数为34240件。虽然实际数比计 划数相差不大，但应引起重视，仔细分析原因。
三、配送成本的分析
如何将配送中心向利润 中心转变
C ONTENTS
01
目 录 02
重视成本控制 完善绩效评价
01重视成本控制
一、配送成本特点
（一）配送成本的含义
配送成本是指在配送活动的备货、 储存、分拣、配货、送货、送达 服务及配送加工等环节所发生的 各项费用的总和，是配送过程中 所消耗的各种活劳动和物化劳动 的货币表现。
一、配送成本特点
3.配送成本削减具有乘数效应
乘数效应定义
“乘数效应”是指经济活动中某一变量的增 减所引起的经济总量变化的连锁反应程度。
此处主要指配送成本的减少可以显著增加企 业的效益与利润。
配送成本消减具有乘数效应举例
配送成本削减具有乘数效应，在配送管理 中，假定销售额为1000元，配送成本为 100元。如果配送成本降低10%，就可以 得到10元的利润。假如企业的销售利润率 是2%，创造10元的利润需要增加500元的 销售额。即降低10%的配送成本所起到的 作用相当于增加销售额50%，配送成本的 下降所产生的效益是显而易见的。
库 存 成 本
库存据点
一、配送成本特点
配送活动之间存在着二律背反，就必须研究如何增加总体效益，使物流系统化。 配送中的各项活动都各自具有提高自身效率的机制， 如运输系统、保管系统、 包装系统等分系统。因此必须使各个系统以实现其最佳效益为目的。 各个分系统之间存在着二律背反，配送系统就是以成 本为核心，按照最低成本的 要求，使整个配送系统化。 配送系统就是要调整各个分系统之间的矛盾，把它们 有机地联系起来，使之成 为一个整体，使成本变为最小， 以追求和实现部门的最佳效益。
成本降低额和成本降低率计算公式:
01
配送运输成本降低额
=配送车辆上年实际单位成本×本年配送实际 周转量－本年配送实际总成本
02
配送运输成本降低率
= 配送运输成本降低额/（配送车辆上年实 际单位成本×本年配送实际周转量）
三、配送成本的分析
（1）配送运输成本汇总表的编制【如下表配送运输成本汇总表】
编制单位： 项目 一、车辆费用 1.工资 2.职工福利基金 3.燃料 4.轮胎 5.保修 6.大修 7.折旧 8.养路费 9.公路运输管理费 10.行车事故损失 11.其他
包装 成本
装卸 搬运 成本
包装材料费 包装机械费用 包装技术费用 包装人工费用
二、配送成本构成
（二）按照支付形态分类
材料成本
人工成本
固定资产折旧成本
管理成本 财务成本
对外委托成本
其他企业支付成本
三、配送成本的分析
（一）配送成本基本分析 1.配送运输成本汇总编制及分析 （1）配送运输成本汇总表的编制。
一、配送成本特点
（二）配送成本的特点
1.配送成本与服务水平相关
一、配送成本特点
2.配送成本的“二律背反”
二律背反也称二律悖反，是指规律中的矛盾，
即在相互联系的两种力量的运动规律之间存在的
配
相互排斥的想象。
送
这两种运动力量之间呈现此消彼长、此长彼
成
消、相悖相反的关系。
本
在配送活动中，也是存在排斥的。 如企业可能采取减少库存据点的方法来降低 库存成本，但这样势必导致配送距离变长，从而 使运输配送增加。
139.93 167777.7
2.69
42689 143.8 109.99
7.36
三、配送成本的分析
（2）配送运输成本汇总表的分析
1.本年度计划配送成本要求比上年实际降低1.05％，成本降低额65601元。 实际成本降低167777.7元（实际成本降低额=143.8×43395.13-6072442），成 本降低率2.69％[配送成本降低率=167777.7÷（143.8×43395.13）]。成本降低 额大幅度超过计划要求，配送单位成本的降低是主要原因。
1670141 455372 835996 477960 380938 883645 88985 34240 29950
三、配送成本的分析
（1）配送运输成本汇总表的编制【如下表配送运输成本汇总表（续）】。
二、配送运输间接费用
13
三、配送运输总成本
14
四、周转量（千吨·公里）
15
五、单位成本（元/千吨 公里） 16