合理避税的26种方法
国际经济法.pdf
单选题1.持票人在汇票背面签名并将汇票交付受让人的行为称为下列哪种行为?.A.出票B.背书C.提示D.承兑答案:B2.为行使居民税收管辖权，我国以下列哪项作为确立法人居民身份的标准?（）A.法人总机构所在地B.法人注册成立地C.实际控制和管理中心所在地D.常没机构原则答案:A3.《汉堡规则》在承运人承担责任的期间的确定上采用的是（）。
A.钩至钩原则B.舷至舷原则C.接到交原则D.仓至仓原则答案:C4.在下述所列举的国际公约中，属于建立工业产权分类的条约是（）。
A.《国际植物新品种公约》B.《建立商标图形国际分类维也纳协定》C.《关于商标国际注册马德里协定议定书》D.《建立工业品外观设计国际分类洛迦诺协定》答案:A5.由卖方开具远期汇票，通过银行向买方作承兑提示，买方承兑后于汇票到期日再付款交单的方式叫做下列哪种方（）。
A.信汇B.远期付款交单C.承兑交单D.承兑付款交单答案:B6.根据巴塞尔委员会1988年《关于统一国际银行资本衡量和资本监管标准》，国际银行的资本充足率不得低于A.8%B.10%C.15%D.20%答案:A7.在下列选项中，()不能成为海外投资保险的保险人。
A.政府公司B.政府机构C.跨国公司D.政府与国营公司共同实施保险业务答案:C8.在对外国投资实行国有化的补偿问题上，发达国家主张对投资者A.不予补偿B.有效、充分、及时的补偿C.合理的补偿D.迅速、有效、充分的补偿答案:B9.我国在外国投资的立法上，兼有社会主义国家和发展中国家外资法的共同特点，并具有中国的特色。
在下列选项中，()并非我国外资法的特点。
A.坚持平等互利，确保中外双方权益B.鼓励与限制相结合，重在鼓励与保护C.从开放到实行某些限制D.适当参照合理的国际惯例答案:C10.根据《海牙规则》的规定，在下列对承运人适航义务描述中，表述不正确的是（）。
A.承运人应在整个航程中使船舶处于适航状态B.承运人应在开航前与开航时谨慎处理使船舶处于适航状态C.承运人应适当地配备船员、设备和船舶供应品D.应使货舱、冷藏舱和其他运载货物的部分适宜并能安全的接收、运送和保管货物答案:A11.《1980年联合国国际货物买卖合同公约》适用于（）。
国际税收之国际避税地港及其避税模式概述37页PPT
租赁公司：专门从事租用、租赁贸易和租购活动的机构 航运公司、保险公司、专利公司、贸易公司、服务公司等
其中不少属于外国基地公司性质
16
（一）信箱公司 letter-box company
指那些仅在所在国完成必要的注册登记手续、 拥有法律所要求的组织形式的各种“文件”公 司。（百慕大群岛、澳大利亚诺福克岛）
规避居住国对汇入股息征收的公司所得税。
设法统一计算海外子公司的利润，以充分利用母公司居住 国的外国税收抵免限额
许多避税港都为控股公司提供特别优惠的税收待遇，如荷兰、荷
属安的列斯群岛、卢森堡、新加坡、瑞士等。
18
跨国公司利用中介国际控股公司避税案例
南非 （母公司）
5%
无税收协定，30% 100万美元股息
跨国公司可通过它在第三国设立的中介公司从 境外贷款者借入这笔资金，而避免负担这笔利 息预提税。
符合条件的国家主要有荷兰、卢森堡、瑞士、荷属安第列 斯等
22
跨国公司利用中介国际金融公司向海外借款以规避预提税 案例
贷款
贷款
英国 母公司
荷兰金融 （税收协定优惠） 贷子款公司
利息
免征预提税 利息
预提税 25%
英属维尔京群岛、列支敦士登，只征收某些直接税，税率 较低并提供大量的税收优惠；
3.只实行收入来源管辖权的国家和地区
概述个人所得税纳税筹划
概述个人所得税纳税筹划进入二十一世纪后，随着我国经济发展纵深化的延续，使得城乡居民的收入呈现高速增长，同时收入组成更加多样化，个人所缴纳的税金也是出现了不同程度的增长，而个人所得税向来是我国财政收入的重要组成部分，随着越来越多的人加入到纳税义务人的队伍中，如何在税法允许范围内，采取一定措施减少实际缴纳税额获得最大利益，成为纳税义务人关注的重点。
1 纳税筹划概述1.1 什么是纳税筹划纳税筹划是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
个人所得税纳税筹划是个人（自然人）在现行税制条件下，通过合理利用各种对自己有利的税收政策和合理的安排各种税务行为，以获得最大税后利益的一种经济活动。
1.2 实施个人所得税纳税筹划的必然性居民收入水平的提高，收入组成的多元化，使得大众需要缴纳的个人所得税日益增多，而缴纳税金的多少直接影响人民生活质量，在西方国家，纳税人对纳税筹划早已是耳熟能详，而在我国，纳税人对纳税筹划还处于不能正确理解和运用的阶段，再加上税务机关的依法治税水平距离发达国家尚有距离，尤其是个人所得税征管水平低造成的各种问题，导致征纳双方对各自的权利和义务都不够了解。
寻求公平税负，寻求税负最小化，是纳税人的普遍需求，也是纳税人的一项权利。
我国正处于税制变动频繁复杂的阶段，如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担，成为个人所得税纳税筹划的职责所在。
2 纳税筹划的发展历程及意义2.1 纳税筹划发展历程（1）纳税筹划在国外的发展。
纳税筹划思想的提出最早是由英国上议院议员汤姆林爵士于20世纪30年代在“税务局长诉温斯特大公”一案中提出的，他说“任何人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中得到利益……不能强迫他多缴税”。
这是法律第一次对税收筹划做出认可；纳税筹划于20世纪50年代呈现出专业化发展态势，1959年成立的欧洲税务联合会明确提出纳税筹划的概念；与此同时，纳税筹划的研究也开始向纵深化发展；目前在欧美等发达国家，纳税筹划在理论上有比较完整的研究成果，在实践中也得到了广泛的应用，纳税筹划已经进入到比较成熟的阶段。
有效避税的65个妙招
有效避税的65个妙招一、个人所得税避税妙招1. 合理分配家庭成员的收入来源，并进行个税优化。
2. 充分利用个人所得税专项附加扣除政策，减少应缴税款。
3. 将灵活就业的工资收入合理分配，以降低纳税基数。
4. 创造多种非工资性收入，如稿费、股息等，并合理避税。
5. 对房产等财产进行合法合理的税务规划，降低个税负担。
6. 利用住房贷款等购房支出享受房贷利息抵扣等政策，降低应缴税款。
7. 充分利用个税优惠政策，如赡养老人抵扣等，降低个税负担。
8. 报销公益捐赠支出，享受个税优惠政策，降低纳税负担。
9. 收入分散到各地，并在不同地区享受不同税率的优惠政策。
10. 合理利用免税额和减免税款优惠政策，最大限度降低个税负担。
二、企业所得税避税妙招11. 合理设计企业组织结构，利用税收政策降低所得税负。
12. 充分利用企业所得税优惠政策，享受税收减免政策。
13. 对企业资产、股东关系进行合理规划，降低所得税负担。
14. 设立地区总部或区域总部，享受所得税优惠政策。
15. 注册地点选择合理，利用特殊经济区域的税收优惠政策。
16. 利用出口退税、税收抵免等政策，减少所得税负担。
17. 充分利用研发费用加计扣除政策，降低应缴所得税款。
18. 合理使用企业所得税减免、豁免政策，最大限度降低所得税负。
19. 对企业合规进行国际税收规划，降低国际税收风险。
20. 合理进行企业资产重组，利用税收政策合理降低税负。
三、增值税避税妙招21. 合理设置不同增值税税率，最大程度降低税负。
22. 充分利用进项税额抵扣，减少应缴纳的增值税款。
23. 减少应缴纳增值税款的间接方法，如利用抵免政策等。
24. 及时申请享受增值税免税政策，最大限度降低税负。
25. 合理设立合资企业或合作联营企业，利用增值税优惠政策。
26. 充分利用增值税专用发票，合理给予抵扣，降低税负。
27. 对进口货物进行优先使用增值税退税政策，减少增值税负担。
28. 利用增值税特殊管理区等政策降低增值税负。
合理避税60个方法+42个技巧
合理避税60个方法+42个技巧一、税前规划1、提前规划：在进行各类金融投资之前，要提前做好详细的财务规划，包括未来一定时期内的收入支出等。
2、租房抵税：在购房前考虑租房，将来贷款时可以按租金抵抠一部分利息支出。
3、利用社保基数：尽量调整社保缴费基数，适量增加个税抠除。
4、降低个税：合理分配家庭成员的收入来源，降低家庭综合税率。
5、学位等级教育费：纳税人在取得学位等级教育或非学位等级教育后，按规定缴纳的教育费用，在规定的范围内可以在计算应纳税所得额时抠除。
6、家庭抚养：对于负担子女等家庭成员的纳税人，可以按规定抠除家庭抚养支出。
7、公益捐赠：纳税人捐赠公益组织可以按规定抠除捐赠额。
8、医疗费：对于超过个人负担的医疗费，可以作为专项抠除。
9、赡养老人：对赡养60岁以上长者的纳税人，可以按规定抠除赡养老人支出。
10、扶贫：对于资助建设项目可以按规定抠除一定款项的支出。
11、特殊抠除：婚姻、生育、住房公积金、商业保险的缴纳额可以按规定抠除。
12、租房：对纳税人租住的住房，可以按照规定抠除房屋租金的支出。
13、房租抵税：出租的房屋，可按照规定抠除房屋租金的支出。
14、体育支出：关于纳税人取得骑车等体育项目支出可以按规定抠除。
15、子女教育费：纳税人的子女接受学位等级教育、非学位等级教育或者培训，可以按照规定抠除一定款项的支出。
16、医药费：纳税人在单位规定的医疗机构购物药品发生的费用，能够有规定的抠除。
17、住房租金：对纳税人租住的住房，可以按照规定抠除房屋租金的支出。
18、赡养老人：对赡养60岁以上长者的纳税人，可以按规定抠除赡养老人的支出。
19、网络办公支出：纳税人进行网络办公发生的费用，可以按照规定抠除一定款项。
20、退休金：在规定范围内按规定抠除退休金的支出。
二、投资理财规避税收21、投资国债：政府为了筹措国家资金，向社会公开发行的一种债权证券。
22、买保险：根据国家税收政策，购物符合条件的商业保险产品，可以在一定程度上规避税收。
合理避税与纳税筹划
违反发票管理的规定而受到的处罚。
22
纳税筹划的一般方法
●财务安排法应当考虑的非税损益因素 ——价格变动； ——时间价值； ——资金成本； ——其他非税损益因素
23
纳税筹划的一般方法
二、纳税人经营的筹划方法
10
合理避税的产生原因
二、避税产生的外部原因 1.就国内避税而，税法缺陷表现如下：
税收的地区差别 税收的部门、行业差别 纳税主体之间税收待遇的差别 2.国际避税产生的外部原因主要表现在： 各国税制的差别 跨国纳税人承受较重的税负与国际市场激烈竞争的矛盾。 给予跨国投资者优惠待遇 税收协定内容不同 税收征管的漏洞和税收征管人员素质不高
世界上30多个被称为“避税天堂”的国家和地区：中美洲的巴拿马和伯利兹； 非洲的利比里亚；印度洋地区的马尔代夫；太平洋地区的马绍尔群岛，汤加、 库克群岛、瓦鲁阿图、西萨摩亚、塔仑、塔埃岛；中东地区的巴林；欧洲的 列支敦士登、泽西岛、直布罗陀、费道尔、摩纳哥；加勒比海地区的巴哈马、 圣基茨和尼维斯、圣文森特和格林纳丁斯、英属维尔京群岛、美属维尔京群 岛、安圭拉、安捷瓜和巴布达、巴巴多斯、圣卢西亚、特克斯和凯科斯、格 林纳达、多米尼加共和国、蒙塞拉特、阿鲁巴。
对中国来说，外企的转让定价无疑会损害国家的利益。而对与外商进 行合资或合作的中方来说，转让定价将直接侵犯自己的利益。
3
每年避税300亿 解读中国外企避税招数
招数二：向银行贷款不仅仅是缺少资金也是一种避税办法 目前，许多外企到中国投资前后，向境内外的银行借大量的 资金，其中不乏一些实力雄厚的著名国际公司。促使这些企 业向银行贷款，不仅仅是缺少资金，这也是一种避税的办法。 根据税法的规定，利息支出是在税前扣除。企业适度地负债， 利用税前列支利息，先行分取企业利润而达到少交或免交企 业所得税的目的。 外商投资中国的资金中，60%以上是借贷资金，自有资金比 例并不高。这种资本弱化避税的手法实质是降低了资本最低 回报率，为企业合理利用财务杠杆增加利润。
100条犹太人智慧法则
100条犹太人智慧法则1.钱，没有高低贵贱之分2.穷，也要站在富人堆里3.“78：22”的法则4.合理避税，绝不漏税5.契约是和上帝的约定6.合约要考虑的是合法而不是道德7.从“女人和嘴巴”入手8.厚利才能赚大钱9.生意就是生意，每次都是初交10.奉行公平、不欺不诈11.努力把你的梦翻译出来12.多射几箭就能中靶13.明白什么是值得冒的风险14.能多赚钱的时候就不必客气15.不要把储蓄变成嗜好16.借别人的鞋子比赤脚走得快17.重视信息的价值18.调和利益而非立场19.谈判中的暗示战术20.虚张声势，先声夺人21.成功不靠出身22.学会控制和改变自己23.培养不重视权威的性格24.注意服饰打扮25.对自己有充分的信心26.如果你认为行，它就肯定不是梦27.“不可能”的事做起来最顺当28.确立明确的目标29.坚持不懈地往目标迈进30.把你的心专注在一个地方31.凡事都有解决的窍门32.成功与失败是双胞胎33.执著的人才能成功34.遭受挫折而不沉沦35.驾驭和摆脱痛苦36.以积极的心态应付不利环境37.从错误中学习经验38.永不逃避责任39.命运取决于小小的善举40.流泪撒种，必欢呼收割第三章犹太人的处世智慧41—60条41.接受上帝对人灵魂和肉体的试炼42.面对威胁也不放弃自己的信仰43.勇于承受所发生的事情44.依靠忍耐度过困难时期45.以上帝的“特选子民”自居46.性格要像“萨布拉斯”47.不抱不切实际的幻想48.培养辨别善恶的能力49.众人裸身时莫要着衣50.含蓄回避矛盾是一种智慧51.山峰永不遇，人却时相逢52.沉默不会使人后悔53.做一个愿意聆听的人54.己所不欲，勿施于人55.别花钱为自己买敌人56.憎恨罪，不憎恨人57.勇于接受别人的意见58.给人改过的机会59.不可与污秽者为伍60.只有美德永存61.快乐是一种生活态度62.不为明天而忧虑63.八分的紧张和二分的松弛64.欲望好像野草65.适度享乐而不忘道德66.珍惜眼前所拥有的67.感恩知足才能快乐68.做最必要的事情69.怀疑比盲目信仰更值得肯定70.事实的真相并非黑白分明71.不存在绝对的公平72.不能脱离真正的生活73.好女人是一所学校74.善于施舍，善于募捐75.让金钱在回馈社会中发挥价值76.钱是赚来的，而不是攒来的77.在花费方面量力而行78.赚钱不难，用钱不易79.三天喝一次的酒是黄金80.有节制的生活才是快乐的生活81.教育和宗教一样神圣82.学习是一生的课题83.只有智慧是可以带走的84.学校在，犹太民族就在85.按《塔木德》的教导开展教育86.尊敬师长是美德87.学者比国王大88.拉比—犹太人灵魂的指引者89.把书本当做朋友90.为孩子的发展奠定坚实?基础91.不让金钱腐蚀灵魂92.仅仅有勤奋是不够的93.树立防止受骗的意识94.能够在私下约束自己才是真正的神圣95.对孩子具有带有责任感的情感96.没有不好的学生97.向孩子敞开心扉98.发问和答案一样重要99.不要给孩子太大的压力100.给孩子自由的空间。
税收筹划复习题(学生用)
《税收筹划》复习题一、单项选择题1．李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。
李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
A.3688B.4500C.4980D.50402．下列不属于免纳个人所得税项目的是：（）A．国债和国家发行的金融债券利息。
B．按照国家统一规定发给的补贴、津贴。
C．依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。
D．个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
3.某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.0B.12500C.25000D.350004.假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。
A、B两国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为（）。
A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元5．下列关于资产的税务处理说法正确的是（）。
A. 固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价B. 固定资产折旧只应当采用直线法计算C. 企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准D. 作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年6.李先生取得一次劳务报酬10 万元，应当缴纳个人所得税（）元。
A．16000 B．25000 C．32000 D．200007．税收具有“强制性”、“无偿性”及（）A. 随意性B. 可行性C. 固定性D.非固定性8．企业财务管理中最稀缺的资源是（）A.现金B. 人才C.固定资产D.原材料9．所纳税款是直接的现金支出又叫（）A.内涵成本B.会计成本C. 外显成本D.隐性成本10．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额（）的罚金A. 十倍B. 五倍C. 一倍D. 1倍以上5倍以下11．避税的“非违法”只是从( )而言。
奥鹏吉林大学21年9月《企业战略管理》网考复习题答案
可编辑修改精选全文完整版单选题1.在SWOT分析中，关于WT组合的说法正确的是A.企业存在着发展机会，但又存在着限制利用机会的弱点B.应选择合并或缩减规模的战略C.这是一种最理想的组合D.应采取扩大规模的战略答案: B2.“东方不亮西方亮”是用来比喻的A.一体化战略B.联盟战略C.多元化战略D.全方位创新战略答案: C3.企业并不直接参与国外市场的营销活动，主要通过中间商出口产品，这种国际市场进入方式叫A.战略联盟B.特许经营C.直接出口D.间接出口答案: D4.通过合并、收购同行业竞争企业以增强自身竞争实力的战略称为A.纵向一体化战略B.横向一体化战略C.前向一体化战略D.后向一体化战略答案: B5.久负盛名的“戴尔直销”模式的实质就是A.直销制B.大规模定制C.代理制D.连销制答案: B6.关于企业的竞争者，不准确的是：()。
A.竞争来自同行。
B.竞争来自未来拟进入企业所在行业的潜在竞争者。
C.竞争来自购买者。
D.竞争来自市场答案: D7.一般采取相关多元化战略的企业往往采取A.战略事业部结构B.控股公司结构C.合作型的事业部结构D.直线职能型结构答案: A8.范围经济产生的原因不包括A.技术的匹配性B.运营的匹配性C.资金的匹配性D.管理的匹配性答案: C9.市场细分的要求是：()。
A.企业积极发展与原有的产品、技术、市场、都没有直接关联的经营领域的战略。
B.市场中有明显的区划特征，并可以衡量。
即要求细分后的市场区划必须有明显的区别。
C.企业积极发展与原有的产品、技术、市场、都没有直接关联的经营领域的战略。
D.企业利用自己在原有市场上的优势，积极扩大经营规模和生产能力。
答案: B10.环境分析技术主要有两种方法，一是战略要素评价矩阵法，另一个是A.核心能力分析法B.波士顿矩阵法C.生命周期分析法D.SWOT分析法答案: D11.企业的高层管理者最需要的能力是A.人际能力B.技术能力C.思维能力D.学习能力答案: C12.企业战略管理最初是由（）提出的A.法约尔B.泰罗C.斯坦纳D.安索夫答案: D13.战略联盟的特点A.指挥集中统一B.资源共享C.人员精简D.边界模糊答案: D14.竞争对手各种行为取向的最根本动因是A.现行战略B.未来目标C.潜在能力D.自我假设15.核心竞争力的合理解释是()。
企业所得税筹划的方法主要有哪几种
企业所得税筹划的⽅法主要有哪⼏种企业所得税筹划的⽅法主要有以下⼏种(⼀)⽅法选择型。
1.融资⽅式的选择。
⼀般说来企业的融资渠道主要有三种：内部资⾦、负债融资、权益融资。
企业可以根据具体情况，进⾏融资筹划。
⾃有资⾦融资可以避免风险，但是这种⽅法风险⼩，收益也⼩。
负债融资主要是向银⾏贷款以及在同⾏之间拆借资⾦，这种融资⽅式最主要的好处是利⽤利息的财务杠杆作⽤达到节税的⽬的。
权益融资主要是指企业通过在资本市场上发⾏股票、债券来筹集资⾦的形式，这种筹资⽅式仅适⽤于⼀些⼤型的上市公司。
因此，在这三种融资⽅式中，企业要根据企业的具体情况，进⾏筹划。
如果企业有条件选择负债融资，在借款利率符合国家规定的情况下，借款利息可以税前抵扣，增加企业成本，达到了少纳所得税的⽬的。
2.会计政策选择。
由于会计政策具有选择权，因此企业对于同⼀项活动可以根据实际情况⾃主选择会计处理⽅法。
例如，存货的核算⽅法包括个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等，因此，企业在通货膨胀时注册成⽴或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，可以采⽤后进先出法核算成本;在物价变化不定时，可以采⽤加权平均法和移动平均法核算成本，这样可以提⾼企业成本，减少所得税。
同样，对于折旧⽅法的选择有直线法、双倍余额递减法和年数总和法等，企业为了达到递延纳税的⽬的，在税法允许的⾏业，可以采⽤加速折旧法，年数总和法等计提折旧。
这样，相当于企业获得了⼀种⽆息贷款，企业⽆形中增加了收⼊。
3.收⼊确认期限。
⼀般说来，会计收⼊确认有不同的时期，⼀旦收⼊确认，不管资⾦是否回笼，都要上缴应缴的税款，加⼤企业筹集资⾦的成本，减少了税后利润。
所以，收⼊确认，也要根据具体情况，进⾏税收筹划。
例如，分期收款销售商品是根据合同约定⽇期确认收⼊，委托销售商品是在收到代销清单时确认收⼊，为了实现合理纳税期间，企业可以在签订销售合同时选择不同的销货⽅式，在不同时期确认收⼊，实现递延纳税，减少筹集资⾦的成本，增加企业税后利润。
税收基础知识试题与答案
税收基础知识试题与答案税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。
(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。
（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。
（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。
A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。
（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。
（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。
成本费用中的26种避税方法
成本费用中常见的26种避税方法转我们这里所谈的产品成本是指企业在生产过程中为制造产品而耗费的成本，也称为产品制造成本或生产成本。
生产成本主要包括三项内容：直接材料、直接人工和制造费用、费用主要是指期间费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。
一、基本建设领用材料，计入产品生产成本有些企业将不属于产品成本的费用支出列入直接材料费等成本项目。
如企业为调节基建工程成本和产品生产成本，通过人为多计或少计辅助生产费用的错误做法，达其目的。
例如某生产企业将自营建造工程领用的材料，直接列入“直接材料费”作“借：生产成本，贷：原材料”的帐务处理，这样处理，把不应计入成本、费用的支出计入了成本、费用，虚减了利润，违反了成本、费用开支范围。
二、福利费用开支挤入成本项目有些企业违反成本、费用开支的范围，将应由福利费开支的费用列入成本项目，加大成本、减少利润，如某企业将福利部门人员的工资，列入成本项目“直接人工费”。
作“借：生产成本，贷：应付工资”的帐务处理。
三、福利部门接受劳务，不作转帐结算有些企业将辅助生产车间为职工医院、食堂、学校等部门提供的水、电、汽、加工修理等费用全部转嫁给基本生产车间和企业管理部门。
如果企业辅助生产车间向职工食堂提供水电，共计50万元，企业作“借：生产成本--基本生产成本50，贷：生产成本--辅助生产成本50”的帐务处理，按规定应在“应付福利费”帐户内列支。
这样一来，使产品成本虚增了50万元，“应付福利费”帐户则漏计50万元。
四、把对外投资的支出计入成本、费用项目中有些企业以材料物资的方式，向其他企业进行投资时，不反映在“长期投资”科目中，而把减少的材料列入成本、费用项目中。
如某机床生产厂以自己的钢材向某汽车制造厂进行投资，作“借：生产成本，贷：原材料”的帐务处理。
这样，一方面加大了产品成本，减少利润，少交所得税;另一方面也隐瞒了投资收益，再次少计利润，少交所得税。
五、修理费用，重复计入生产成本根据财务会计制度的规定，固定资产的修理费采用预提的方法，计入成本费用，但有些企业为控制利润实现数额，将车间固定资产修理费用重复计入生产成本。
59种增加利润率的策略
59种增加利润率的策略如何增加利润率是每个企业经营者都关注的重要问题。
下面将介绍59种增加利润率的策略，希望能够对您有所帮助。
1.优化成本管理：评估每个成本项目，并找到节省成本的方法。
2.提高生产效率：使用先进的生产技术和设备，提高生产效率。
3.降低库存成本：减少库存量，避免过多的存货积压。
4.优化供应链管理：与供应商建立紧密的合作关系，提高供应链效率。
5.精简产品线：淘汰低销售额的产品，集中资源开发高利润产品。
6.提高产品质量：通过提高产品质量来提高产品的竞争力和利润率。
7.降低营销费用：使用更加精确和高效的营销手段，减少广告和宣传费用。
8.开展直销：通过直销方式，减少中间环节和费用。
9.积极拓展新市场：寻找新市场机会，开拓新的客户群体。
10.提高产品定价：通过提高产品的附加值和品牌溢价，提高产品定价。
11.推行差异化战略：通过差异化的产品和服务，提高利润率。
12.提高客户忠诚度：与客户建立长期的合作关系，提高客户忠诚度。
13.销售额增长：通过销售额的增长，实现规模效益和利润增加。
14.加价销售：在销售过程中，灵活运用加价销售策略，提高利润率。
15.降低报废率：优化生产工艺和质量控制，降低报废率和损耗。
16.提高员工生产力：培训员工，提高员工的工作效率和生产力。
17.优化资金运作：通过合理的资金运作，减少资金占用和成本。
18.增加附加销售：通过增加附加销售项目，提高利润率。
19.提高客户满意度：提供优质的客户服务和满足客户需求，提高客户满意度。
20.开展跨部门合作：不同部门之间合作，提高工作效率和成本控制。
21.降低人力成本：合理配置人力资源，减少不必要的人力成本。
22.创新产品设计：通过创新的产品设计，提高产品的附加值和竞争力。
23.发展自有品牌：发展自有品牌，提高品牌溢价和利润率。
24.加强知识产权保护：保护自己的知识产权，避免知识产权纠纷损失。
25.提高客户交易频率：通过各种方式提高客户交易频率，增加销售额和利润率。
国际经济法试卷
在一定范围内允许实施，但如果在实施过程中对其他成员方的经济贸易利益产生不利影响，对方可提出反对意见或提起申诉的补贴是（）。
•A禁止性补贴•B不可申诉的补贴•C可申诉的补贴•D限制性补贴正确答案:C（2）在国家豁免问题上，主张国家应享受绝对豁免的国家是（）。
•A美国•B比利时•C奥地利•D中国正确答案:D（3）各国调整涉外经济关系的国内立法形式主要有统一制和分流制。
在下列国家中，采用分流制的是（）。
•A美国•B英国•C中国•D德国正确答案:C（4）付款人表示接受出票人的付款指示，同意承担付款义务而将此意思记载于汇票上的行为是下列哪种票据行为?（）•A付款•B提示•C承兑•D追索正确答案:C由卖方开具远期汇票，通过银行向买方作承兑提示，买方承兑后于汇票到期日再付款交单的方式叫做下列哪种方（）。
•A信汇•B远期付款交单•C承兑交单•D承兑付款交单正确答案:B（6）根据巴塞尔委员会1988年《关于统一国际银行资本衡量和资本监管标准》，国际银行的资本充足率不得低于•A8%•B10%•C15%•D20%正确答案:A（7）在下列选项中，不是世界银行集团下属机构的是•A国际金融公司•B国际农业基金•C国际开发协会•D多边投资担保机构正确答案:B（8）《1980年联合国国际货物买卖合同公约》适用于（）。
•A缔约国中营业地处于同一国家当事人之间所订立的货物买卖•B缔约国中营业地处于不同国家当事人之间所订立的飞机买卖•C不同国家的当事人之间股票的买卖•D缔约国中营业地分处不同国家的当事人之间的货物买卖正确答案:C在多边投资担保机构所采用的加权表决制中，为每一成员分配了( )基本票。
•A150•B177•C250•D280正确答案:B（10）在国际项目融资活动中，融资的先决条件是，在项目建设之前获得东道国政府的（）。
•A承认•B批准•C特许•D支持正确答案:C（11）根据我国《海商法》的规定，下列运输方式中不属于多式联运的是（）。
四级股权架构,完美解决公司控制权、避税、家族传承问题
四级股权架构，完美解决公司控制权、避税、家族传承问题？有股权老师说：老板是公司的股权架构设计师，注册公司之前先做股权架构规划。
这话挺有道理的，因为如果股权架构设计错了：（1）可能会影响公司上市，申请国内上市的，需要从公司成立第一天开始查股权结构。
（2）如果股权设计错了想调整，其他股东不同意就可能调整不了。
（3）就算全体股东都同意调整，调整股权结构也可能需要支付高额的税金。
股权架构应该怎么设？股权老师说：创始团队不允许直接持股，创始人直接持股的公司做不大。
听了这话有没有被吓到？他举例如下：假设实际运营的目标公司是甲公司，有ABC三位联合创始人。
A持股60%，B持股20%，C持股20%，6：2：2的股权结构，创始人A持股大于51%，能够控制甲公司。
但是，假设甲公司融资2000万元，出让20%的股权。
ABC三位联合创始人的股权将被同比例稀释，创始人A的股权变成48%，低于51%将无法再控制甲公司。
如果你是A创始人，你还敢不敢出让20%股权呢？不敢吧？采用这样的股权架构，想保住A的控制权，能用于融资+员工股权激励的空间就只有15%的股权，这样的公司是不是做不大？听起来是不是很有道理？我们都有CEO相信了，我该怎么和大家解释呢？什么样的股权结构才能做大？股权老师教的方法如下：（1）创始团队不能在目标公司直接持股。
（2）把创始团队的持股平移到乙公司，乙公司还是保持6：2：2的股权结构。
甲公司是实体经营公司，乙公司是持股平台公司。
股权架构如下图：A在乙公司持股60%，A能控制乙公司，再通过控制乙公司而控制甲公司。
这就是双层公司架构，只要乙公司在甲公司持股51%，就能确保A能控制甲公司。
这样甲公司就有49%的空间去融资和做股权激励，甲公司才可以做大。
是不是很有道理？但是，醒醒吧，“股权道”上一篇文章说过，别被白日梦大师给误了。
如果你是B或C，你愿意通过乙公司间接持股甲公司吗？如果我是B或C，我100%不愿意，因为通过乙公司间接持股要多交25%的企业所得税。
税收筹划的知识
• 企业销售货物时的货物运输，有以下几种方案： 企业销售货物时的货物运输， • (1) 自营运输，但不成立运输公司： • 卖方实行送货上门，运费收入通过提高货价的方 法来解决------• (2) 成立独立核算的运输公司，并且运输公司将运费 发票直接开给买方： • 卖方采取代垫运费，或者由运输企业直接向买方 收取运费-----• (3) 成立独立核算的运输公司，并且运输公司将运费 发票开给卖方： • 卖方实行送货上门，将运费收入通过提高货价的 方法来解决-------◊
• 某经营煤炭的公司1月～3月累计销售煤炭30000吨， 原来的运输合同规定，每吨运费为100元， • 可抵扣的进项税额为 • 100×30000×7%=210000（元）； • 按“油料+运费”结算的新运输合同，每吨运费减 至60元，同时公司购进油料时，增值税专用发票上注 明税款为190000，总计可抵扣的进项税额为 • 60 ×30000 ×7%+190000=316000（元）。
二、常见的合理避税方法： 常见的合理避税方法：
A、规避平台筹划 税法中的临界点被称为规避平台。 量变导致质变，临界点是量变与质变的分界线。 1.时间临界点2.优惠临界点３.税基临界点４.税率跳跃点 实务运用： 实务运用：为何销售部把房子价格卖贵了，反而受到老总的批评？ 兴华房地产每套房子的成本如下： 土地５万元，开发成本10万元，开发费用1.5万元。该公司销 售部以26万元的价格出售一套住房，比此前25万元的价格多卖 了1万元。他不但没有受到应有的奖励，反而遭到了公司老总的 批评。为什么？ • 原来是多缴了6000元的税。 • • • • • • •
• •
•
• •
钱老师是北京某名牌大学工商管理学院的教授，对企业管理颇有研究， 经常应全国各地企业的邀请，到外地讲课。 2000年5月，钱老师又与海南一家中外合资企业签约，双方约定由 钱老师给该外资企业的经理层人士讲课，讲课时间是10天。关于讲课的 劳务报酬，双方在合同上这样写道："甲方（企业）给乙方（钱老师）支 付讲课费50000元人民币，往返交通费、住宿费、伙食费等一律由乙方 自负。" 5月20日，钱老师按期到海南授课。5月30日，该企业财务人员支 付钱老师劳务报酬费，并代扣代缴个人所得税10000元，实际支付讲课 费40000元，其计算如下：应纳个人所得税额＝5000×（1－20％） ×30％－2000＝10000（元） 实际支付讲课费＝50000－10000＝40000（元） 钱老师10天以来的开销为：往返飞机票3000元，住宿费5000元， 伙食费1000元，其他费用开支1000元。钱老师10天净收入为30000 元（＝40000－3000－5000－1000－1000）。
60种合理避税的方法
60种合理避税的方法1.合理利用个人所得税抵免政策，例如申报捐赠、住房贷款利息等。
2.成立个体工商户或民营企业，享受相关税收优惠政策。
3.利用税收优惠政策购买养老保险和商业保险，降低个人所得税负担。
4.利用房产税优惠政策，选择合适的购房时间和方式。
5.合理利用专项附加扣除政策，降低个人所得税负担。
6.在税收优惠的地区投资房产或设立办公场所。
7.合理使用企业所得税优惠，例如创新型企业税收优惠、高新技术企业税收优惠等。
8.利用不同地区税收差异，选择合适的办公地点。
9.合理调整企业盈利结构，减少税前利润。
10.合理利用税收抵扣，降低企业所得税负担。
11.合理选择企业经营方式，避免高额税收。
12.利用税收政策，合理规避土地增值税。
13.合理选择生育政策，避免产假期间的缴税。
14.参与股权激励计划，减少个人所得税负担。
15.合理利用市场行情，选择适宜的投资时机，降低资本利得税。
16.利用赠与和遗产税法规定，选择合适的财产传承方式。
17.合理购买低税率的金融产品，如税收优惠的个人年金保险。
18.利用免税额度，合理分割资产，降低个人财富税负担。
19.在合法税收避免渠道内合理选择投资工具，如债券和基金。
20.合理选择居住、工作地点，避免城市税收高负担。
21.利用税收优惠政策，合理创办慈善基金会或捐赠。
22.合理规避税收风险，减少税务争议和罚款。
23.合理利用生育、领养、抚养等税收优惠政策，降低个人所得税负担。
24.参与税收优惠的公益捐赠，减少个人所得税负担。
25.合理利用税收优惠政策购买保险，降低个人所得税负担。
26.合理规划企业财务结构，减少合并与分立所得税负担。
27.合理选择上市地点和上市方式，避免高额印花税和所得税。
28.合理利用外资政策，避免税收双重征税。
29.合理开展跨境电商，降低关税和增值税负担。
30.利用税务政策，选择合适的农业经营方式，降低农业税负。
31.合理规避消费税，选择不课税的商品或服务。
个人合理避税十大案例分析
个人合理避税十大案例分析∙[案例1]王某每月工资收入为2300元，其中800元为每月的房费支出，剩余的1500元是可用于其他消费和储蓄的收入。
若王某所在单位每月向其支付2300元，依据个人所得额法，则王某个人应纳所得税为：（1500－500）×10%＋500×5%＝125（元）但若企业为其提供住房，而每月仅付其工资收入1500元，则其工资收入应纳所得税为：（1500－800－500）×10%＋500×5%＝45（元）王某可少纳税：125－45＝80（元）∙这样对企业来说没有增加额外负担，而职工本人在消费水平不变的前提下，也规避了一部分税收。
∙[案例2]张某拥有一项专利权，若单纯将其转让，可获收入80万元，其应纳个人所得税为：80万×（1－20%）×10%＝6.4万元税后利润为：80万－6.4万－73.6万元若将该专利权折合股份投资，其专利折股80万元，当年获股息收入8万元。
应纳个人所得为：8万×（1－20%）×10%－0.64万元税后所得为：8万－0.64万＝7.36万元通过专利权投资，每年仅需负担0.64万元税款。
且经营10年以后，可以收回全部转让收入。
而且，张某还可得有80万的股份。
∙[案例3]王某月收入1200元（包括各类津贴和月奖金），年终公司准备发给3000元的年终奖金。
若王某在12月份一次性领取3000元奖金，那么，应纳个人所得税为：12月份应纳所得税额＝（总收入－扣除费用）×15%－速算扣除数＝（1200＋300 0－800）×15%－125－385元第二年1月份应纳税额＝（总收入－扣除费用）×15%－速算扣除数＝（1200－800）×10%－25＝3 5元两月共纳税＝385＋35＝420元若王某将3000元奖金分别在12月份和次年1月各领一半，则王某应纳税额：12月份应纳税额＝（1200＋1500－800）×10%－25＝165元次年1月份同上。
税务师考试税法二(试卷编号272)
税务师考试税法二(试卷编号272)说明：答案和解析在试卷最后1.[单选题]下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。
A)个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税B)员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税C)居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应分别纳税D)居民个人取得股票期权，并入当年综合所得计算纳税2.[单选题]某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年底改建完毕并对外营业。
当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2012年该会所应缴纳房产税( )万元。
(2013年注册会计师考题)A)42B)48.72C)50.32D)54.63.[单选题]纳税人应自签订房地产转让合同之日起( )内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A)7日B)10日C)15日D)30日4.[单选题]下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是( )。
A)城镇职工购买公有住房的B)房屋所有者之间互相交换房屋的C)军事单位承受土地权属用于军事设施的D)金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的5.[单选题]下列房产属于免征房产税的是( )。
A)老年服务机构对外出租的房产B)居民住宅区内业主共有的经营性房产C)纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分6.[单选题]某船舶公司2019年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨;发动机功率4千瓦的拖船1艘。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。
该船舶公司2019年应缴纳车船税( )元。
A)3004.02B)1504.02C)1508.04D)3008.047.[单选题]甲公司与乙公司签订购销合同，合同约定丙为担保人，丁为鉴定人。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
合理避税的26种方法企业合理避税不是逃税，财会人利用好这些方法，做足税收筹划！现在每个行业竞争都很激烈，每个老板都希望把自己企业的成本费用降下来，让企业利润更多一点。
企业老板想要降低成本费用，还要搞好企业的税收筹划，别到最后让企业多交了冤枉税，减少企业的利润，这就需要财务上有个会计方面的能手。
所以很多企业的老板，要求自己企业的会计把税收筹划和企业税收风险的问题放在首位。
首先，要区别“合理避税”和“偷税漏税”。
需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税混税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为财税知识的盲点，而导致企业多缴税或被罚款。
所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
一、什么是税收筹划？1、税收筹划与避税、偷税有什么不同？税收筹划又称“合理节税”，是指纳税人在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能的减轻企业税负，取得企业节税的经济利益最大化。
逃税：本质上与偷税无任何区别，是指纳税人采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，不缴纳或少缴纳税款的逃避纳税的行为。
避税：是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。
这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规，但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。
二、常见的根本政策避税的方法注：以下涉及到的税本均以国家最新政策为准！1、目前对小做企业的优惠政革如下：1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税（适用于增值税普通发票）。
2）每月开票金额不超10 万，免收教育费及地方教自费附加G适用于增值税苦通发票）。
3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率做纳企业所得税。
举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。
2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。
2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。
（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。
假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。
按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25 万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企去税务局做税务的申报。
现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。
零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。
需要注意的是如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围,如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
3. 增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是11%.即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是11%.那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%, 在进行缴税时，还能继续适用11%的税率吗？(即缴税时，按11% 的税率抵扣17%的税率）。
答案是肯定的，该公司仍然适用于11%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
财税纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、1）加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
2）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
三、企业容易忽视而导致多缴税的4种情况注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！1. 没有生意也要进行零申报根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。
不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税业应缴纳的所得税额为3. 75万。
2.而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25%对减免后的利润进行征税，需要缴纳12. 5万元的企业所得税。
所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。
3. 年终奖毁税的优惠政策如下：年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”年终奖个税计税方法足一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
年终奖足对企业员工们一年来工作业绩的肯定。
“年未双薪制”足最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
企业要利用好“全年一次性奖金”的财税优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。
在一个合同作废也要记得纳税企业在日常经营过程中必然要与外界签订合同如果中间发生意外双方废止了合同，2）需要完成印花税缴纳义务的。
《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。
由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。
也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
4. 不拿发票就要多毁税税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。
能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。
拿不拿发票的区别一看就明白了。
所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
四、创业者不可不知的5个节税技巧注：以下涉及到的税率均以国家最新政策为准！1将个人专利以技术入股的形式投入公司使用如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。
这样－来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。
2. 合理提高员工福利，计入成本，摊销利润中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。
如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
3. 混合销售要依法而签，分别计税一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。
这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。
其中也有需要注意的税务筹划点。
例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17%材料增值税销售额变成了征收11%的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。
但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就足希望对方按照17%的税率纳税。
所以如何开票足双方博弃的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。
最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。
4. 发票丢失，及时补效，仍能报销和入账我国实行以票控税,因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。
但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
5. 成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不足付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。
这样做合理吗？首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。
按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
五、个人所得税税收筹划有哪些方法？个人所得税避税≠逃税，财会人利用好这10种方法，做足税收筹划！1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。
超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税；3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。
4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税5、发票冲抵（为不实开支不建议）6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。
他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额30000-30000X20%=24000元，应纳税额24000x20%x (1+0. 5) -2000=5200元，而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=(15000-15000X20%) x20%=2400元，总计纳税额为4800元。
两者相比，节约400元。
税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%, 但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000~50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。