我国中小企业内部会计控制问题分析
浅谈中小企业内部控制存在的问题及其对策
制 制度 指 为 了 保 护 具 有组 织 结 构的经济主体的资产完整，保证 会计资料 和其 他 有 关 资 料 的 真 实性 和 正确 性 ，提 高 经 营 效率 ， 进 经营 方 ‘ 彻 实施 ， 促 的贯 在经 济 主 体 的 内 部 建 立 或 采 刖 的一 系 列相 互 联 系 、相 互 制约 的 方 法 、程 序 和 行 为 准 则 。
胜 另 面是 程 序 干 ＂ 质 偏低 的现 象 。再 者 ，企业 员工 素 质低 下 。 业 道 德 和操 守 ， 任 能 力； 如 内部组 织 机 构 在 知 识 经 济 时代 ，单 一 的 知 识 已经 不 能 胜 组 织 问题 ， 内部 监 督 机构 、 设 置 及 职 责 权 限划 分 ，如 果 企 业 组 织 建 立 任 关 键 岗位 的工 作 了 。 合理 的控 制政 策 和 程 序 ，但 决 策 人疏 忽 判 职 对 三 企业 内部 会计控 制 问题 的对 策 大 意 ，精 力分 散 ， 断 失误 ， 能 越仪 ， 就 ｉ 建 立 严 密 有 效 的信 息 生 成 与 传 送 控 制指 令 随 意性 居 多 ， 会造 成控 制 失 效 ， 、 系 统 。 企 业 内部 ， 息 的生 成 和 传递 是 … 也 会造 成无 效 控 制 的 示 范 ，如 果执 行 人 员 在 信 串通 舞 弊 ， 表 面看 内部控 制 是 从 个 非常 重 要 的 内容 ，因 为所 有 的经 营 管 理 相 勾 结 ， 决 策 都 是 建 立在 一 定 信 息 的基 础 之 上 ，如 存 在 的 ，实 际 却是 失 败 的 。 果在企业 内部没有一 套严密有效的信息生 成 与 传 递 系统 ， 免导 致 信息 不 真 实 、 及 四 结 论 难 不 综 上 所述 ， 完善 有 效 的企 业 内部 控 制 时， 给企 业 内部 管 理 与 决策 带 来 困难 ， 致 导 制 度 建 设 是 保 证 现 代 中 小企 业正 常 运 行 的 决 策失 误 。因 而 ，建 立 企 业 内部 控 制 制度 ， 必 须 重 视企 业 集 团 内部 信 息 生 成 和 传 递 系 基 础 ，而 内部控 制 有 效性 的提 高 则 是提 升 个 企 业 全面管 理 水 平 的 关键 。 因此 ， 不 要 统 的建 立 ， 形成 一 套 严密 的 信 息 系统 ， 避 一 既 断 探索 ， 求 完善 内部控 制系 统 的方 法 ， 寻 从 免 信息 失 真 ，又 保 证 传递 迅 速 。 ２、 明确 规 定 处理 各 种 经 济 业 务 的职 而真正建立起符 合各 自企业特点的高效率 责 分工 。 在 一般 情 况下 ，处理 每 项 经 济业 的内 部控制系统。 圃 务 的全 过 程 ，或 者 在 全 过程 的某 几 个 重 要 【 考 文献 】 参 环 节 都规 定要 由两 个部 门或两 个 以上 部 门 、 １ 朱彩 婕 、张代 宝： 内部控 制 有 效性 两 名 或 两 名 以上 工 作 人 员 分 ＿ 负 责 ， 起 到 丁 问题 探 讨 ． 东经 济 ，２ ０ ，５ 山 ０７ 相互控制的作用。 如汇 出…笔采购货款， 规 ２ 赵 京 ： 中小 企 业 内部 控 制 问题 的 对 定 要 由采 购 经 办 人填 写请 款 单 ，供 应 计 划 分析 与 思 考 ． 产 力研 究 ，２ ０ ，０ 生 Ｏ７ ６ 员或供应部门负责人审查 ，会计 员审 核并 ５ 黄 万 清 ：论 企 业 内部 控 制 ． 四川 会 核 对 采 购 预算 后编 制付 款 凭 证 ，最 后 由 出 计 ，２ ０ ００ 纳 员 凭 手 续 完 整 的付 款 凭 证 才能 办理 汇 款 ４ 潘秀丽：对 内部控制若干 问题 的研 结算 ，前后须经 四人分工负责处理。 究 ． 计研 究，２ Ｏ 会 Ｏ１ ３、管理者必 须充分认识 内部会计控 制对企业经营管理的关键作用。 内部会计
中小企业内部会计控制问题及对策研究
控制建设缺乏主动性 ， 制度不健全 ， 或者即使有制度 ， 执行也流 于形式 。
（ 二） 套 计 信 息 质 量 不 高
我 国 自进 入 会 计 “ 两则时代 ” 以来 ， 会 计 信 息 质 量 有 了很 大 改 善 ， 尤 其 是 上 市 公 司 的会 计 信 息 质 量 有 了质 的飞 跃 。 但是 。 中 小 企 业 由于 不 像 上 市 公 司那 样 受 到严 格 的监 管 ， 虽 然执行了会计准则 ， 但 是 会 计 信 息 质 量 依然不算高 ， 粉 饰利润 、 虚报资产或 者偷逃税 款 ， 隐藏 收入的现象较
随 着 我 国经 济 的迅 速 发展 ，内部 会 计 控 制 在 现 代 经 济 生 活 中 的 重 要 性 越 来 越 突 出 ， 内部 会 计 控 制 失效 往 往 会 给 国家 和企 业 带 来 严 重 的 经济损失 ， 并 造 成 恶 劣 的社 会 影 响 。 目前 ， 大 多数 企 业 都 进 行 了 内部 会 计控 制制度建设 ． 并且随着 我国企业 内部会计控 制制度 、 规范、 法律法 规的健全也逐步完善。 但 目前 仍 有 很 多企 业 。 特别 是 中小 企 业存 在 一 些 不足 。 有名无实 、 有制度无执行 ， 有构建无效果等现象仍然存在 。
２、 加 强 货 币资 金 的 内部 控 制
在企业的 日常经营中 ， 货币资金应严格实行 岗位分 工制 度 ， 确保办
理货币资金业务的不相容岗位分离 、 想到制约和监督 。其次 ， 严 格 控 制 任 何 资 金 的 支 出 和流 人 ， 确保要有相 应的 、 合法 的凭证 ， 始 终 做 到 账 实 相符 。 最后 ， 要 加 强企 业 备用 金 的监 管 。 要 有 一 套 严 密 的备 用 金 申请 、 审 核、 审批和领用制度 。 ３、 加 强 实 物 资 产 的内 部 控 制 实 物 资产 包 括 存 货 和 固定 资产 ， 要 加 强 实 物 资 产 的数 量 控 制 ， 定 期 进 行 实 物 确保账实相符 。 无 论 是 存 货 还 是 固定 资 产 ， 都要注 意职责分工 与授权批准 ， 取 得与验收控 制 ， 使
中小企业内部会计控制存在的问题及对策
、
内部 会 计 控 制 的 内容
（ 一 ） 内部会 计控 制 的定 义
内部 会 计 控 制 的 名 词 解 释 ：企 业 在 国 家 法 律 法 规 的 严 格 要
求下 ，为了保证 会计信 息的真 实 、有效 ，保护 企业所 有资 产 的
健 全 ，制定 和执 行 的一 连 串的 管 理 方法 、措 施 和流 程 。 内 部 会 计 控 制 由单 位 的 计 戈 和 重 要 或 直 接 与 保 障 有 形 和 无 形资产和财务信息 的准 确性有 关的所 有流程 和办法 构成 ，主要 有核实和授权程序 、保存登 记记 录和会计 报告 的人物 与经营或 资产保管 的任务相分离 、对 资产 的实物控 制管理 和 内部 审核 等
随意、会计信息质量重叠、失真等现 象尤为严重。 因此 ，企业 内部 建立有效 的内部会计控制是 中小企业走 出困境的 出路
关 键 词 ： 中 小企 业 ； 内部 会 计 控 制 ； 问题 ；对 策 建 议
引言 ：
３ 、彼 此 制 约 原 则 。彼 此制 约 原 则 就 是 一 个 完 整 的经 济 业 务 活 动 ，要 注 意 职 、权 、责 、利 的 相 当 原 则 ，在 授 权 中 要 注 意 职 务 、权利 、职责与利益 四者之 间的对 等与平衡 ，要 真正使 被授 权者有职 、有权 、有责 、有 利。领导 者必须保 有必要 的监 督控 制手段 。在管理层次 与管理 幅度上要 合理安 排 ，使得 各部 门相 互合作 ，有序展开工作。部门之 间既不 彼此牵制又能互相 促进 ， 协 调 同步 进 行 。 （ 三） 、 中 小企 业 内部 会 计 控 制 的 目标 企业 内部会计控制 目标 是会计控 制所要 达到 的 目的。会 计 控制 目标是既要使得经 营管理 活动 以及会计 活动符合 国家 的法 律法规 ，也要使得 公司 的财务报 表被外 界信赖 ，成 为股票 持有
我国中小企业内部会计控制问题分析
我国中小企业内部会计控制问题分析老师提纲一、中小企业的界定和内部会计控制的定义(一）中小企业的界定1。
国际上中小企业的界定2.我国中小企业的界定(二)内部会计控制的定义二、建立我国中小企业内部会计控制的必要性(一）提高企业经济效益的需要（二）提高会计信息质量的需要(三）贯彻执行国家政策法规的需要三、我国中小企业内部会计控制的特点和需求分析（一）我国中小企业内部会计控制的特点（二)我国中小企业内部会计控制制度的需求性四、我国中小企业内部会计控制存在的问题(一）管理者对内部会计控制认识薄弱（二)内部会计控制体系不完善(三）组织机构设置不合理，内部管理职责不清（四）缺乏有效的监督机制五、我国中小企业内部会计控制存在问题的原因分析六、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析（一）中小企业创业期的内部会计控制对策分析（二）中小企业成长期的内部会计控制对策分析（三）中小企业成熟期的内部会计控制对策分析致谢参考文献内容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 一、关于内部会计控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 (一)内部会计控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 (二）内部会计控制的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 二。
建立内部会计控制的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 (一）提高企业经济效益的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （二）提高会计信息质量的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 (三）贯彻执行国家政策法规的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 二、中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （一)国际上中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3(二）我国中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4三．中小企业内部会计控制的特点和需求分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（一）我国中小企业内部会计控制的特点 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（二）我国中小企业内部会计控制制度的需求性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5四、中小企业内部会计控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5(一）管理者对内部会计控制认识薄弱 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5(二) 内部会计控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（三） 组织机构设置不合理,内部管理职责不清 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（四） 缺乏有效的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6五、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（一） 中小企业创业期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（二） 中小企业成长期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7（三） 中小企业成熟期的内部会计控制对策分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 8 参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 10摘要：随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，中小企业的内部会计控制研究也越来越—受到各界的关注。
中小企业内部控制存在的问题及改进措施
经营策略我国中小企业数量众多，其中又以民营企业居多。
中小企业在资产规模、人员配置、销售额、管理规范等方面与大型企业比较都有很多劣势，中小企业要想在市场上赢得生存及发展的机会，就要全方位地强化企业管理，这其中必须要重视企业的内部控制。
一、内部控制概述内部控制是企业中各个环节和各个部门通过相互的业务组织形式以及彼此不同的职责分工，由所有员工共 同来实施，最终保证企业总体目标实现的控制活动的总称。
内部控制基本 构架由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五大要素共同组成。
内部控制能确保企业会计信息记录的完整准确，规范企业的经营行为，保护企业相关资产的安全有效运行，提升企业的盈利能力并不断提升自身竞争能力帮助企业行稳致远。
因此，要充分认识到强化企业内部控制建设的必要性，关注企业经营活动每个环节的经营风险，对于重点控制点则更要高度重视，常抓不懈；对于细微之处也要投以关注的目光，可谓抓 大而不放小。
通过谨慎细致的措施落实，堵塞各种隐患的漏洞，达到防范于未然的目的。
二、中小企业内部控制存在的问题1.企业管理层对内部控制的重要性认识不足。
在实际经营中，企业管理层更多关注的是企业的盈利能力，将精力过多集中在企业的生产及销售环节。
企业管理者普遍对内控工作没有给予较多的关注，对内控的理解也是比较简单肤浅，将内控看成是管理者的个人意志行为，想到什么就做什么，随意性大。
有的企业虽也有一些内控方面的制度，要么不够完善，要么仅仅是写在纸上，挂在墙上，就是□广东珠海戢萍没有落实，那内控的作用也就无从谈起。
在实务中，也有些企业的经营业绩也还不错，管理方面也没有出什么红漏，这就给企业管理者造成一种错觉，抓不抓风险管控也没有什么问题。
殊不知，损失没有发生，不代表没有潜在的风险，而一旦风险累积到临界值，就会失控爆发，进而造成惨痛的损失。
此时才认识到内控的重要性，但为时已晚。
2.业务控制活动不全面。
第一，中小企业的内控制度只是存在某些业务环节，未能渗透到所有业务之中。
中小企业内部控制的现状分析及对策【开题报告】
本科毕业设计（论文）开题报告题目中小企业内部控制的现状分析及对策学院商学院专业会计学班级学号学生姓名指导教师完成日期一、论文选题的背景、意义（一）背景改革开放后我国的中小企业随着市场经济的发展，而不断发展壮大起来。
但在现阶段，它已暴露出了许多与内部控制有关的诸多问题，如企业信息危机、浪费严重、风险加剧等。
审视我国中小企业内部控制的现状，让人心存忧虑。
1、难以实行有效的公司治理结构。
我国中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，企业的投资者同时又是经营者，一些领导者排斥并破坏如职责分离、授权批准等内部控制制度。
因企业管理者的自身问题使得内部控制没有被摆在企业重要的议事日程上。
合理的公司治理机构难以有效建立，或者即便建立起来，也很难发挥应有的作用。
2、职责或职能牵制不够。
关键控制点上往往缺乏应有的控制。
中小型企业经营规模小，经营活动单一。
人员配置和机构设置上不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职，往往一人身兼两职甚至身兼数职。
机构职能模糊,从而造成岗位设置缺乏牵制性，各项制度缺乏应有的张力，使得制度不规范，执行不到位。
3、财务管理水平低下，财务信息失真。
中小企业因内部控制制度未被引起足够重视，导致其财务核算不规范，管理松弛，特别是在资产管理上暴露出很多弊病：(1)对现金管理不严，造成资金闲置或不足。
有的中小企业认为现金越多越好，使得现金闲置；有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金,陷人财务困境。
(2)应收账款周转缓慢，造成资金收回困难。
原因是没有建立严格的赊销制度，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账。
(3)存货控制薄弱，造成资金呆滞。
许多中小企业月末存货占用资金往往超过其营业额的两倍以上，造成资金呆滞，周转失灵。
(4)重钱不重物，资产流失浪费严重。
不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、固定资产等的管理不到位，资产浪费严重。
4、认识不到位，观念模糊。
思想上的漠视，是内控建设的最大障碍。
中小企业内部控制的现状及对策
中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。
笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。
一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。
而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。
在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。
一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。
或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。
(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
中小企业内部控制存在的问题及对策
中小企业内部控制存在的问题及对策中小企业是指员工数量少于300人，年营业额少于2000万元的企业。
由于中小企业自身的特点，其内部控制存在各种问题。
本文将针对中小企业内部控制存在的问题，提出相关的对策。
1.组织架构不合理。
中小企业由于规模较小，组织架构相对简单，人员岗位职责不明确。
这导致了内部控制的责任划分模糊，工作职责冲突等问题。
对策：建立科学合理的组织架构，明确岗位职责和工作流程。
明确每个岗位的职责并制定相应的操作规范，确保每个人员清楚自己的工作职责，并按照规范进行工作。
2.财务管理不规范。
中小企业普遍存在财务管理不规范，包括会计核算不准确、财务信息不及时、资金流动性差等问题。
对策：建立健全的财务管理制度，强化会计核算工作，确保准确计算应收账款、应付账款、存货等财务要素；加强资金管理，确保资金流动性；建立财务信息报告制度，及时向管理层提供财务信息。
3.风险控制不到位。
中小企业由于自身资金实力有限，往往难以承担较大风险，容易受到外部环境变化的影响。
对策：加强风险管理，建立风险评估和预警机制，及时发现和应对潜在风险。
制定可行的风险控制方案，防范和应对财务风险、市场风险、信用风险等。
4.内部控制意识薄弱。
由于中小企业管理层普遍缺乏对内部控制的重视，员工对内部控制意识不够强烈，容易出现违规行为。
对策：加强内部控制意识的培养和教育，确保每个员工都理解内部控制的重要性，并能够按照规范进行工作。
建立奖惩机制，鼓励员工合规行为，严惩违规行为。
5.缺乏有效的信息系统。
中小企业由于资金有限，往往无法购买高效的信息系统，导致信息采集和处理效率低下。
对策：根据企业实际情况，选择适合的信息系统，提高信息采集和处理的效率。
建立信息系统管理制度，确保系统的稳定运行和数据的安全保存。
中小企业内部控制存在的问题主要包括组织架构不合理、财务管理不规范、风险控制不到位、内部控制意识薄弱和缺乏有效的信息系统等。
针对这些问题，可以采取相应的措施来加以解决，包括建立科学合理的组织架构、健全的财务管理制度、加强风险管理、培养和教育员工的内部控制意识以及选择适合的信息系统等。
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议
中小企业内部控制过程中存在的问题及建议中小企业是经济的重要组成部分，对于促进经济的增长和就业的增加有着不可忽视的作用。
中小企业在内部控制过程中存在着一些问题，这些问题可能会影响企业的发展和经营状况。
为此，本文将从中小企业内部控制存在的问题及解决方案进行分析和探讨。
一、中小企业内部控制存在的问题1.制度不健全中小企业在内部控制制度方面存在着一定程度的不健全问题。
具体表现为：企业的管理制度不够完善，组织结构不够清晰，工作职责分工不够明确等。
这些问题会导致企业内部控制的有效性受到一定程度的影响。
2.需求不足由于中小企业在人力、物力、财力等方面的限制，导致企业在内部控制方面的需求不足。
企业往往会缺乏完善的内部控制机制，导致企业内部控制的有效性受到一定程度的限制。
3.管理不规范由于中小企业在经营管理方面的欠缺，导致企业的内部控制管理不规范。
具体表现为：企业的管理流程不够规范，人员管理不够科学，过程管理不够严格等。
这些问题将会影响企业内部控制的有效性。
4. 财务管理不透明由于中小企业在财务管理方面存在着一定程度的问题，导致企业的内部控制在财务层面上存在着较大的风险。
具体表现为：企业的会计制度不够健全，财务信息披露不够透明，财务数据不够真实可靠等问题。
二、解决中小企业内部控制问题的建议1.建立健全的内部控制制度中小企业应该建立健全的内部控制制度，包括完善的管理制度、组织结构、工作职责分工等。
企业应该根据自身的实际情况，制定相关的内部控制制度，并严格执行，确保内部控制制度的有效运行。
2.提高内部控制的需求中小企业应提高内部控制的需求，加强对内部控制的重视程度。
企业应该认识到内部控制对企业的重要性，确保内部控制机制的完善和有效运行。
中小企业财务内部控制存在的问题及对策
中小企业财务内部控制存在的问题及对策中小企业面临财务内部控制问题的主要原因是缺乏专业人员和财务经验，同时还存在着资源有限、管理体系不完善、员工素质低等问题。
以下是中小企业财务内部控制存在的问题及对策：问题一：现金流管理不规范许多中小企业没有建立完善的现金流管理制度，导致现金流入和流出无法有效控制。
对策：建立现金流预算，制定权责清晰的付款和收款流程，严格控制付款流程，及时收回应收账款，加强内外部的沟通协调。
问题二：会计核算不规范中小企业在会计核算上存在许多问题，比如不按照会计准则进行核算，会计处理不及时、准确。
对策：建立符合会计准则的会计体系，培训财务人员掌握正确的会计处理方法，加强会计信息的及时性和准确性。
问题三：内部审计不健全中小企业内部审计不健全，未能发现和解决存在的财务风险和问题。
对策：建立独立的内部审计部门，对企业的财务流程和风险进行全面审计，及时发现和解决问题。
问题四：资产管理混乱中小企业缺乏固定资产管理制度，导致资产明细不清、使用不规范。
对策：建立固定资产登记制度，对资产进行分类管理，设立专门的资产管理岗位，定期盘点和检查资产情况，提高资产使用效率。
问题五：财务信息不透明很多中小企业财务信息不透明，财务报表不准确，无法为经营决策提供有效的参考依据。
对策：加强财务信息的披露工作，确保财务报表的准确性和完整性，采用适当的会计软件和系统，提高财务信息的透明度。
问题六：内外部交流不畅中小企业内外部交流存在障碍，部门之间、员工之间缺乏有效沟通与协作。
对策：建立健全的内外部交流平台，加强部门之间的沟通与合作，制定明确的责任分工，提高团队协作能力。
问题七：员工素质低对于中小企业来说，员工的素质和技能水平对财务内部控制的影响较大。
对策：加强员工培训和教育，提高财务知识和技能水平，培养员工对财务内部控制的重视意识。
问题八：外部环境因素中小企业面临的外部环境因素不稳定，包括市场竞争、经济波动、法律法规等，会对财务内部控制造成一定的影响。
浅析我国中小企业内部会计控制
险 分 担 和 风 险 承 受 相 结 合 的措 施 。 实现对风险的应对策略。 具 体来说 ， 风 险规 避是 中 小 企 业 对 超 出 风 险 承 受 度 的 风 险 ， 通 过 放 弃 或 者 停 止 与 该 风 险相 关 的业 务 活 动 ，以 避 免 或 减 轻 损 失 的策略 。 风 险 降低 是 中小 企 业 在 权 衡 成 本 效 益 之后 ， 准 备 采 取 适 当的 控 制 措 施 减 轻 损 失 或 降低 风 险 ，将 风 险控 制 在 风 险 承 受 度 之 内的 策 略 。 风 险分 担 是 中小 企 业 准 备 借 助 别 人 的力 量 ， 采取业务分包 、 购 买 保 险 等 方 式 和 适 当的 控 制 措 施 ， 将 风 险 控 制 在 风 险 承 受 度 之 内 的策 略 。 风 险 承 受 则 是 中 小 企 业 对 风 险 承 受 度 之 内的 风 险 ． 在权衡成本效益之后 ． 不 准 备 采 取 控 制 措 施降低风险或减轻损失的策略。 （ 三） 完善 内部 控 制 体 制 。 １ ． 建 立 合 理 的 组 织 机 构 。企 业 经 营 的 目 的在 于 实 现 整 体 的 目标 ． 一 个 企 业 的组 织 机 构 是 提 供 规 划 、 控制 、 执 行 和 活 动 的框 架 。 中 小 企 业 组 织 机 构 的 建设 直 接 影 响 企 业 日常 经 营 的 成果和控制的效果 。 中小 企业 要 从 完 善公 司治 理 结 构 的 深度 人 手， 在规模 、 财务 能力 、 业 务 范 围等 有 限 的 范 围 内 ， 建 立 合 理 科 学 的组 织 机 构 ．合理 科 学 的组 织 机 构 不仅 要 在 授权 的审 批 、 机 构 的设 置 的 基 础 上多 加 考 虑 ， 还 要 注 意 人员 的合 理 分 工 和权 责 的合 理 划 分 ， 努 力 使 中小 企业 主要 管 理 人 员 的权 利 与 员 工 的职 责相互平衡 ． 避 免 出现 决 策 缺 乏 民主 性 和科 学 性 ， 及 出现 高 度 集权 使 中小 企 业 职 能部 门 的作 用 发挥 不 出来 的 情况 。 良好 的组 织 必须 以执 行 工 作计 划 为 使 命 ．必 须 做 到 职 位 具 有 “ 层 次 顺 序” 、 流畅的“ 意见 沟 通 ” 管道 、 有 效 的合 作 与管 理 体 系 。 ２ ． 吸 取 先 进 的经 营 管 理 的 观 念 ， 提 高 管 理 者 的 素 质 。管 理 者 的 素质 在 中小 企 业 的 管 理 中起 着 至 关 重 要 的作 用 ，对 企 业 完 善 内 部控 制体 制 也 有 不 可 忽 略 的 影 响 。企 业 中管 理 者 的 素 质不同 ， 对 企 业 发 展 的影 响 也 不 同 ， 随 着 经 济 的迅 速 发 展 及 企 业 之 间 的竞 争 日益 激 烈 ． 在 这 样 的形 势 下 ． 就 对 企 业 中 内部 控 制 的人 员提 出 更 高 的要 求 。 管 理 者 的 素质 包 括 管 理 者 哲 学 、 管 理 者 的 经 营管 理 理 念 。 以及 管 理 者 经 营 管 理 的 风 格 、 方 式 和方 法等 ， 一 定 程 度 地 影 响着 企 业 内 部控 制 的 有效 执 行 ， 同 时也 直 接 对 下 级 员 工 的 道 德 水 平 和 思 维 方 式 的 形 成 产 生 重 大 的 影 响 。 因此 。 管 理 者 必 须 保 持 先 进性 ， 时刻注意创新。 （ 四） 强 化 中小 企 业 的 内部 监 督 。 １ ． 改 进人 力 资 源 管 理 机 制 。企 业 活 力 的 根 源 在 于 职 工 的 积极性 、 参与性 、 智 慧 和创 造 力 的 发 挥 程 度 ， 企 业 的 人 事 政 策 直 接 影 响着 员 工 中每 一 个 人 的业 绩 和表 现 。 良好 而有 效 的 人 力 资 源 政策 。对 培 养 企 业 员 工 的 良好 作 风 、优 化 企 业 内 部 环 境、 提高 员工 素质 、 更 好 地 贯 彻 执 行 内 部 控 制 具 有 很 大 的 帮 助， 因此 ， 中小企业应 当以人为本 ， 重 点 放 在 员 工 的 培 养 与 雇 佣 上 ．只有 有 用 的 人 才 能 在 一 定 程 度 上 保 证 企 业 间 内部 监督 的 有 效 执行 。 ２ ． 根 据 需 要 设 置 内 部 审 计 机 构 。要 确保 内部 会 计 控 制 制 度得到执行并充分发挥效果 ， 就必须对其实施监督 ， 中 小 企 业 中最 主 要 的 监 督 评 价 方 式 就 是 内部 审计 ．企 业 可 以 根 据 公 司 治 理 结 构 的 特 点 设 置 内部 审计 机 构 ，充 分发 挥 内 部 审 计人 员 的 职 责 和作 用 ． 使 其参 与 内 部 控 制 制 度 的 决 定 中 ， 并 对 企业 的
中小企业内部控制存在的问题及对策分析
中小企业内部控制存在的问题及对策分析随着经济的不断发展，中小企业在国民经济中的地位越来越重要。
中小企业在日常经营中，由于管理人员水平和经验的不足，内部控制存在着许多问题。
这些问题不仅影响了企业的经营效率和盈利能力，还会增加企业经营风险，甚至对企业造成严重的损失。
中小企业内部控制存在的问题需要引起足够的重视，并采取适当的对策措施。
1. 组织结构不完善中小企业往往因为规模小，管理层次简单，导致组织结构不完善。
各部门之间的职责划分不清晰，管理权限不明确，造成信息流通不畅，决策效率低下，容易出现内部矛盾和冲突。
2. 财务管理不规范许多中小企业在日常财务管理中存在着问题，会计核算不准确、不及时；资金使用不合理、流动性差等，导致资金处于紧张状态，影响了企业的正常经营。
3. 内部审计不到位中小企业内部审计部门设置不合理，审计力量薄弱，无法对企业经营活动进行全面、深入的审计，导致企业内部问题得不到及时的发现和解决。
4. 人员管理不科学中小企业在人员管理方面存在着种种问题，例如人员招聘标准不明确，培训管理缺失，员工薪酬不合理，导致员工积极性不高，工作效率低下。
5. 信息系统不完善中小企业在信息系统方面普遍存在落后的问题，技术设备陈旧，信息系统功能不完善，安全性差，容易受到黑客等网络攻击，给企业带来严重的损失。
1. 加强组织管理中小企业需要加强组织管理，建立健全的组织结构，明确各部门的职责和权限，加强沟通和合作，提高管理效率和决策速度。
中小企业需要建立健全的财务制度，规范财务流程，加强资金预算和监控，提高资金运作效率，确保企业的正常经营。
中小企业要建立科学的人员管理制度，完善招聘标准，加强员工培训，建立绩效考核制度，提高员工的积极性和工作效率。
中小企业要加强信息化建设，更新技术设备，提高信息系统的功能和安全性，加强网络安全管理，保护企业的信息资产安全。
以上对策分析是针对中小企业内部控制存在的问题，通过加强管理、规范制度、提高效率等方面的努力，可以有效改善中小企业内部控制，提高企业的盈利能力和竞争力。
中小企业内部会计控制存在的问题与对策
财 经 与管理
中小企业 内部会计控制存在 的问题 与对策
龚 科
（ 川电力建设公司 ， 四 四川 成 都 ６０ ０ ） １０ ０
摘 要 ： 文作 者 通过 简单的 对 建立 内部 会 计控 制 的 必要性 阐述 ， 本 主要 就 我 国 中小型 企 业 内部 存在 的 问题 进 行 分析 ， 同时就 如何 完 善 内部会 计控 制 的 若干 对 策进 行 了探 讨 。 关 键词 ： 中小企 业 ； 计控 制 ； 策 会 对
少、 部门岗位少， 但每个员工从事 的工作 内容 却很多 ， 一人多岗现象普遍。据调查 ， 中小 在
型 企业 中绝 大 部分 企 业并 未 建立 内部会 计控 制 制度 ，即便 建立 了内部 会 计控 制 的单 位也 没 有很 好地 执 行 ，有较 为完 善 的 内部 会 计控 制 制度 的 中小 型企 业 更 是少 之又 少 。通 过进 步深 入 调查 ，我 们 发 现 中小型 企 业 内部会 计 控制 主要 存 在 以下几 个 问题 。
确、 可靠 的会计信息 ， 以便作 出正确的决策 ， 然 而我 国企 事 业单 位会 计 造假 现 象 和会 计信
息失 真 比较 严 重 ，极 大地 扰 乱 了我 国社 会 主 义 市场 经济 秩 序 。只有 建 立完 善 的 内部 会计 控 制制 度 ， 提 高会 计信 息 的 质量 ， 保会 才能 确 计 信息 质量 的真实 、 整 ， 护我 国市场 经济 完 维 秩序。 １ ． 执行 国家政 策法 规 的需要 ．贯彻 ３ 为规 范会 计行 为 ，我 国出 台 了很 多法律 法 规 ， 会 计 法 》企业 会 计 准则 》 ， 企业 如《 《 等 但 在 实 际操 作 中 并 未 严 格 按 照 相 应 的规 定 执 行 ， 法违 规现 象 大量 出现 ， 违 严重 破 坏 了 国家 法 律法 规 的严 肃性 和权威 性 ，扰 乱 了正 常 的 社 会经 济秩 序 ，为 确 保相 关政 策 法 规得 以有 效 贯彻 执行 ， 证 经济 活 动 的合 理合 法 ， 保 企业 必 须建 立 内部 会计 控制 制度 。 ２ 中小 型企 业 内部会 计 控制 存在 的 问题 、 我 国的 中小 型企 业 规模 小 、 多 、 数量 人员
中小企业财务管理问题及对策探析
中小企业财务管理问题及对策探析摘要：在我国国民经济的快速发展过程中，现代中小企业在我国经济领域所占的比重和发挥的作用越来越多，已经逐渐成为促进我国社会经济发展的重要力量。
然而，长期以来，由于中小企业财务管理的水平相对较低，管理方式比较简单等原因，使其财务管理问题日益凸显。
本文主要对当前我国中小企业财务管理存在的诸多问题进行了探讨和分析，并且又提出了一些提高中小企业财务管理能力的有效对策。
关键词：中小企业；财务管理；问题及对策一、我国中小企业经营存在的主要特点及其财务管理现状中小企业在行业和地区都不占垄断地位，也起不到主导作用，所以生存环境面临挑战。
由于我国中小企业的资本构成简单且规模较小，经营者往往没有相对应的财务知识，没有投入资源去完善财务系统，所以对于外部的经济环境带来的影响相当敏感。
财务管理是一个企业管理行为的核心内容，一旦财务管理出现了问题，就直接会影响中小企业的生存问题。
当前，中小企业的老板往往是忽视财务管理的，造成资金使用不合理盲目去追求市场的分量以及短期的利润等，于是出现了财务整体管理混乱的局面，严重约束着企业的发展和壮大。
二、现代中小企业财务管理中存在的主要问题1.财务管理模式相对滞后，财务人员素质和业务能力较差长期以来，我国的中小企业在管理上没有真正实现经营权与所有权的合理分离，这种财务管理模式使得企业的财务管理观念相对落后，缺乏与时俱进的管理理念。
同时，会计人员的综合素质和职业能力也很难满足现代企业财务管理的要求，在一定程度上制约了财务管理的良好进行，使得财务管理的作用不能得到应有的发挥。
2.融资能力较差，不能满足企业周转需求中小企业生产经营规模小，经营不稳定，部分中小企业资本积累不足，资产负债率较高。
一些固定资产投资额大的中小企业存在短贷长投现象，流动比率和速动比率低，所以导致信用等级低下。
而银行又必须进行风险控制，很难给中小企业提供信贷。
由于国家并没有专门建立针对中小企业的政策支持机构，中小企业并不能够享受到国家的有关优惠政策，从而导致中小企业长期处于市场竞争的不利地位。
中小企业内部控制与会计信息质量问题探讨
初 一学 生可 轻松的 完成 ５～ｌ０个 。由于我 国营 养知 识 的不 近年 来 ，青 少年 违法 犯罪 呈现 上升 趋势 ，已危 害 家庭 的安
普 及 ，很少 家庭 能做 到科 学饮 食 ，营 养不 均衡 、营 养过 剩 宁和社 会 的和谐稳 定 。
的 现 象 普遍 存 在 ，致 使孩 子 的 身体 虚 弱 ，不 能 健 康 成长 。
京 学 生 固定 参 加课 外 体 育活 动 ，而 北 京 只有 １５～２０％ ；我 果此 时受 到 不 良环境 的熏 染 ，加 上教育 不 当 ，很容 易产 生
国 有 ５０％的初 一 学生 连一 个 引体 向上也 做 不 了 ，而 日本 的 各种 心 理 问题 ，也容 易 因心理 问题 走上 违 法 犯 罪 的道 路 。
２．１健 全 组织 机 构 。把握 好 集 权和 分 权 的关 系 ，建 立适
合 中小 企业 发展 和市 场要求 的组 织机 构，以及适 合 中小 企业
组 织结构 ，、行之有效 的激励 与约 束管理 机制 。
２．２明确权 责分 派 。对 组织 中全部 活动 的职 责和权 限进
行合 理有 效地 分配 ，特 别对敏 感 职位之 间 的财务 分工 要准 确
有 没有 内部 控制观 念 ，特 别是看 管理 层是 否重视 内部控 制制
度 。其次 ，完善 中小企 业 和 成 员中小 企 业 的 中小企 业治 理 。
第 三 ，加 强人 力 资源 投 资，提 高 员工 素质 。第四 ，建立 积极 向
上 的 中小 企 业 文 化 。
２．健全组 织机 构及其 责任
务报 告 目标 的实现 。同样 ，会 计信 息 只有 通过 控 制 系统才
能发 挥作 用 ，离开 了控 制 系统 ，信 息 的加 工处 理 也就 失 去
中小企业内部控制问题和应对措施
中小企业内部控制问题和应对措施中小企业内部控制是指企业为了达成经营目标，规范管理、提高管理效率、保护企业资产、防范风险，对企业经营活动进行规范、监督和控制的一套管理制度和控制程序。
中小企业具有规模小、资源有限、管理薄弱等特点，其内部控制问题也相对突出。
本文将探讨中小企业内部控制存在的问题及应对措施。
一、中小企业内部控制存在的问题1. 缺乏完善的内部控制制度和流程许多中小企业没有规范的内部控制制度和流程，企业管理不规范，各部门之间协作不畅。
这导致信息传递不畅、决策效率低下，容易发生失误和疏漏，导致企业经营活动出现问题。
2. 财务管理不规范许多中小企业缺乏专业的财务管理人员，会计核算不准确，对企业的财务状况把握不准确，导致企业面临财务风险。
3. 风险管理不到位中小企业的风险管理意识薄弱，对市场、财务、法律等方面的风险管控不到位，容易出现经营风险。
4. 内部人员失职许多中小企业的员工素质参差不齐，部分员工工作态度不端正，工作失职，为企业内部控制带来隐患。
中小企业需要建立健全的内部控制制度和流程，规范企业管理流程，明确各部门的职责和权限，提高管理效率。
中小企业需要加强对内部人员的管理，提升员工素质，规范员工行为，提高员工工作态度，减少员工失职的情况。
5. 利用信息技术手段强化内部控制中小企业可以利用信息技术手段，建立企业管理系统，实现对内部控制的信息化管理，提高企业管理的科学性和高效性。
6. 定期进行内部控制审计中小企业可以定期委托专业机构对企业的内部控制进行审计，评估现有内部控制情况，发现问题并及时修正，提高内部控制的有效性。
中小企业内部控制是企业管理的基础和保障，对企业的管理效率、风险控制、财务管理等方面都具有重要作用。
中小企业要重视内部控制，加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度和流程，加强对财务管理和风险管理的管控，提升内部人员的管理水平，利用信息技术手段强化内部控制，定期进行内部控制审计，全面提升企业内部控制水平，确保企业的安全稳健发展。
中小企业内部会计控制探析
中小企业内部会计控制探析中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）05-000-01摘要加强企业内部会计控制，是中小企业提高自身竞争力的重要途径。
现阶段，中小企业内部会计控制中仍然存在着一些问题。
为了充分发挥企业内部会计控制的职能，中小企业就应当不断地完善企业内部会计控制体系，明确企业内部会计控制的目标，转变企业内部会计控制理念，提升会计人员的整体素质。
关键词中小企业内部会计控制现状对策引言：随着市场竞争的日益激励，越来越多的中小企业逐渐认识到企业内部会计控制的重要性，开始在企业内部会计控制上下功夫，以提高企业成本与经营风险控制的能力。
然而，目前许多中小企业在开展内部会计控制工作时，照搬照抄一些大企业的内部控制制度与模式，没有根据企业自身情况加以内化，从而导致了一些问题，使得企业内部会计控制的实用性与可操作系统较差。
一、中小企业内部会计控制现状分析中小企业的组织结构相对简单，大多数中小企业内部会计控制的主要目标是确保会计信息的可靠性，确保资产的完整性与真实性，企业内部会计控制主要是对投资、融资、资产管理、采购、应收账款、现金等重要项目的控制。
由于中小企业内部会计人员较少，企业内部会计控制通常采用交叉审核的方法，容易导致一些问题的发生。
中小企业追求资产的保值与增值，强有力的内部会计控制是中小企业实现经营管理目标的重要保障。
现阶段，中小企业越来越重视企业内部会计控制。
但是，受到外界压力、经营者素质等诸多因素的影响，许多中小企业内部会计控制的表面性、形式化以及短期性问题突出。
具体而言，中小企业内部会计控制主要存在以下几个方面的问题：管理者内部会计控制意识薄弱、企业内部会计控制体系不完善、组织机构设置不合理、内部会计控制人员素质相对较低以及内部会计控制职责不清等。
二、中小企业内部会计控制的对策1.完善企业内部会计控制体系完善企业内部会计控制体系，是确保中小企业经营、管理活动的有序化、合理化，促进企业稳健发展的首要环节。
关于中小企业财务管理中存在的问题分析和解决措施探讨
关于中小企业财务管理中存在的问题分析和解决措施探讨【摘要】中小企业是我国经济中不可或缺的一部分，但在财务管理方面存在着一系列问题。
本文旨在分析这些问题，并提出解决措施。
资金周转困难是中小企业常见的问题之一，影响了企业正常运转和发展。
财务报表不完整导致企业管理者无法准确把握企业资金状况，难以做出正确的决策。
风险管理不足和缺乏专业财务人才也是制约企业健康发展的障碍。
针对这些问题，本文在结论部分提出了建议，希望能够帮助中小企业有效解决财务管理问题，实现更好的发展。
展望未来，随着企业环境的变化，中小企业财务管理将迎来新的挑战，需要不断探索新的解决方案。
【关键词】中小企业、财务管理、问题分析、解决措施、资金周转困难、财务报表、风险管理、财务人才、总结、展望、建议。
1. 引言1.1 研究背景中小企业是一个国家经济发展中不可或缺的重要组成部分，它们在促进就业、增加税收、推动科技创新等方面发挥着重要作用。
由于中小企业自身规模较小、资源有限等特点，导致其在财务管理方面面临诸多挑战和困难。
研究中小企业财务管理中存在的问题并寻找有效解决措施，对于促进中小企业健康发展和提升其竞争力具有重要意义。
当前，随着市场竞争日益激烈和经济环境不断变化，中小企业在资金周转、财务报表、风险管理以及人才储备等方面面临着众多挑战。
针对这些问题，研究者需要深入分析问题的根源，探讨解决的有效途径，为中小企业提供财务管理方面的可行建议和支持。
通过对中小企业财务管理问题的研究，可以为相关政府部门和企业提供参考，推动中小企业的可持续发展和健康成长。
探讨中小企业财务管理中存在的问题及解决措施具有重要的研究意义和实践价值。
1.2 研究意义中小企业财务管理是一个非常重要的课题，在当今经济发展的背景下，中小企业在推动经济发展和就业创造方面发挥着重要作用。
而财务管理是中小企业健康发展的重要保障，因此研究中小企业财务管理存在的问题及解决措施具有重要意义。
深入研究中小企业财务管理存在的问题，有助于更好地了解当前中小企业经营状况，找准问题所在，进而有效提升管理水平和决策效果。
中小企业内部会计控制问题的研究
中小企业内部会计控制问题的研究1. 引言1.1 研究背景中小企业作为经济发展的重要组成部分，在市场竞争激烈的环境下，面临着严峻的内部会计控制问题。
随着全球化进程的加速，中小企业面临的内部会计控制挑战日益凸显。
对中小企业内部会计控制问题展开研究具有重要意义。
中小企业内部会计控制问题的研究对于加强中小企业内部管理、提升企业风险管理水平具有积极作用。
良好的内部会计控制可以有效预防企业经营风险，保障企业财务数据的真实性和可靠性，为企业决策提供依据。
中小企业内部会计控制问题的研究对于提升中小企业的竞争力和持续发展具有重要意义。
面对市场激烈竞争和外部环境的变化，中小企业需要建立健全的内部会计控制体系，提高企业运作效率，降低经营风险，增强企业的适应能力和生存能力。
本研究旨在深入探讨中小企业内部会计控制问题，并提出相关解决方案，旨在为中小企业健康发展提供理论支持和实践指导。
通过对中小企业内部会计控制问题的研究，可以为促进中小企业持续发展、提升企业竞争力和市场地位做出积极贡献。
1.2 研究目的研究目的通常是指在研究过程中所希望达到的预期目标或者取得的研究成果。
对于中小企业内部会计控制问题的研究来说，研究目的是为了深入探讨中小企业在会计控制方面存在的问题，分析问题的原因和影响因素，并提出相应的改进建议，从而提高中小企业内部会计控制的效率和有效性。
具体来说，研究目的包括以下几个方面：1. 研究中小企业内部会计控制的现状和特点，了解中小企业会计控制存在的主要问题和难点。
2. 分析影响中小企业内部会计控制的外部和内部因素，探讨这些因素对会计控制的影响程度和机制。
3. 提出针对中小企业内部会计控制问题的改进建议，包括制定更科学合理的内部控制制度和流程，加强内部控制人员的培训和监督等方面。
4. 通过案例分析和实证研究，验证改进措施的有效性和可行性，为中小企业解决会计控制问题提供实际操作指导。
本研究的研究目的旨在帮助中小企业规范内部会计控制，提高财务管理的效率和透明度，促进企业的健康发展和长期稳定。
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我国中小企业内部会计控制问题分析老师提纲一、中小企业的界定和内部会计控制的定义（一）中小企业的界定1.国际上中小企业的界定2.我国中小企业的界定（二）内部会计控制的定义二、建立我国中小企业内部会计控制的必要性（一）提高企业经济效益的需要（二）提高会计信息质量的需要（三）贯彻执行国家政策法规的需要三、我国中小企业内部会计控制的特点和需求分析（一）我国中小企业内部会计控制的特点（二）我国中小企业内部会计控制制度的需求性四、我国中小企业内部会计控制存在的问题（一）管理者对内部会计控制认识薄弱（二）内部会计控制体系不完善（三）组织机构设置不合理，内部管理职责不清（四）缺乏有效的监督机制五、我国中小企业内部会计控制存在问题的原因分析六、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析（一）中小企业创业期的内部会计控制对策分析（二）中小企业成长期的内部会计控制对策分析（三）中小企业成熟期的内部会计控制对策分析致谢参考文献内容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．I Abstract．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．II 一、关于内部会计控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1(一)内部会计控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1(二)内部会计控制的特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1 二.建立内部会计控制的必要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （一）提高企业经济效益的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3 （二）提高会计信息质量的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3（三）贯彻执行国家政策法规的需要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3二、中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3(一)国际上中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3(二）我国中小企业的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4三．中小企业内部会计控制的特点和需求分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（一）我国中小企业内部会计控制的特点 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4（二）我国中小企业内部会计控制制度的需求性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5四、中小企业内部会计控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（一）管理者对内部会计控制认识薄弱 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（二） 内部会计控制体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（三） 组织机构设置不合理，内部管理职责不清 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5（四） 缺乏有效的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6五、完善我国中小企业内部会计控制的对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（一） 中小企业创业期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6（二） 中小企业成长期的内部会计控制对策分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7（三） 中小企业成熟期的内部会计控制对策分析 ．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 8 参考文献．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9致谢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 10摘要：随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，中小企业的内部会计控制研究也越来越-受到各界的关注。
本文首先根据中小企业独有的特点，总结了中小企业内部会计控制的特点和需求，并分析我国中小企业内部会计控制存在的问题。
从中小企业的生命周期角度出发，得出完善我国中小企业内部会计控制的对策。
关键词：中小企业；内部控制；会计 Abstract : with the rapid development of market economy, small and medium-sized enterprises in the national economic development plays a more and more important role, small and medium-sized enterprise internal accounting control research also more and more attention from all walks of life. This paper according to the unique characteristic of the small and medium-sized enterprises, summarizes the characteristics and needs of the small andmedium-sized enterprise internal accounting control, and analyze the problem of small and medium-sized enterprise internal accounting control in our country. From perspective of the life cycle of a small business, and countermeasures to perfect our country small andmedium-sized enterprise internal accounting control.Key words: small and medium-sized enterprises; Internal control; accounting新修订的《会计法》明确规定，单位负责人必须对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；必须在对外提出的财务会计报告中签名并盖章，承担相应法律责任；必须保证会计机构、会计人员依法履行职责；单位会计中的违法行为，除追究有关人员的法律责任外，还要追究单位负责人的责任。
《会计法》的这些规定，客观上对单位负责人形成了制约。
鉴于此，首先，单位负责人有责任和义务保证内部会计监督制度的建立健全并发挥作用；其次，企业负责人在重视内部会计监督制度的同时，应当支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责，为会计人员撑腰，帮助他们解决履行职责中遇到的各种困难和问题，在单位内部为会计人员实行有效监督创造一个良好的环境；再次，单位负责人要以身作则，带头执行制度，不得干预、阻挠会计机构、会计人员依法履行职责，更不能授意、指使、强令会计机构及其人员违法办理会计事项。
加强内部审计控制内部审计机构应直接对企业最高领导层负责，保持相对独立性。
企业通过内部审计制度对各级管理层的财务活动和管理活动进行评价，包括企业经营方针的贯彻执行情况、企业财务会计信息的真实性和可靠性、各级管理人员的绩效、内控环节的协调情况等。
内部审计机构的组成人员应该由企业最高层直接聘任，让业务能力强、思想素质高、敢说真话、敢于坚持正义的员工从事内部审计工作。
3.中小企业内部会计控制以交叉审核为主要手法。
我国中小企业人员数量少，运用交叉审核方法可以用少数人员相互交叉核对个人工作，从而达到防止错误和舞弊的目的。
部分中小企业内部监督机制比较弱，主要表现在：有的没有设置内审机构，使内控监督处于真空状态;有的内审机构缺乏独立性，不能正确评价财务信息及各组织机构的绩效;有的只重视程序和流程监督，在实际运行中对高管层难以进行有效地监督;有的集体审批机制不严谨，缺乏相应的民主程序;有的重要或关键岗位人员与高管有“近亲”关系，不敢或不愿抵制高管的“霸道”或错误行为;有的缺乏工会、党团组织，职工董事、职工监事以及职工代表大会没有发挥应有的作用。
中小企业内部控制问题的解决我国中小企业数量众多，规模大小不一，业务性质特点各自不同，建立一套完整、科学并行之有效的内部控制制度是必不可少的。
企业可以根据实际情况，结合自身的组织结构，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制。
这样必然会堵塞漏洞，强化管理，减少违法违纪现象，防止贪污盗窃行为和各种舞弊行为的发生，必然会使企业走上持续、高效的发展之路。
二.建立内部会计控制的必要性（一）提高企业经济效益的需要内部会计控制制度的建立能提高企业会计管理水平，提升企业物资采购管理、生产消耗管理和销售管理水平，协调各方面关系，充分挖掘企业的潜力，降低企业各环节的成本，从而降低企业风险，提高经营管理效率和经济效益。
（二）提高会计信息质量的需要“企业会计应当如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息，以满足有关各方面的信息需要，有助于使用者做出经济决策并反映管理层受托责任的履行情况。
”这一财务会计目标需要企业为信息使用者提供准确、可靠的会计信息，以便做出正确的决策，然而我国企事业单位会计造假现象和会计信息失真比较严重，极大地扰乱了我国社会主义市场经济秩序。
只有建立完善的内部会计控制制度，才能提高会计信息的质量，确保会计信息质量的真实、完整，维护我国市场经济秩序。
（三）贯彻执行国家政策法规的需要为规范会计行为，我国出台了很多法律法规，如《会计法》《企业会计准则》等，但企业在实际操作中并未严格按照相应的规定执行，违法违规现象大量出现，严重破坏了国家法律法规的严肃性和权威性，扰乱了正常的社会经济秩序，为确保相关政策法规得以有效贯彻执行，保证经济活动的合理合法，企业必须建立内部会计控制制度。