金融企业会计考试试题

一、名词解释(每个名词2分,共12分)

1.科目日结单

1.是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。

2.银行承兑汇票

2.是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。

3.融资租赁

3.是企业、事业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是直接向其发放货款，而是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种业务。

4.抵押贷款

4.是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。

5.应付交换差额

5.就是交换中提出提入的本行应付款票据金额大于提出提入本行应收款票据金额。

6.卖出回购证券业务

6.是金融企业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满后，再接协议规定的价格将证券买回。

二.判断与改错(正确的,在括号内画“”,错误的画“×”,并改写正确.每小题2分,共20分)

1.发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（）

1.(×)只编制现金科目对方科目的传票，不编制现金科目传票。

2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（）

2.(×)临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。

3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（）

3.(×)按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。

4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（）

4.( )

5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。（）

5.(×)应计收罚款1000元(最低不低于1000元)

6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（）6.(×)抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，按逾期贷款处理，如逾期1个月仍不能归还贷款本息，银行应根据协议作价变卖处理抵押物品。

7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（） 7.( )

8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）

8.(×)电子联行往帐、电子联行来帐为借、贷双方反映余额，电子清算资金往来为轧差反映余额。

9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）

9.(×)从金融企业看，属于资产性质。

10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）10.( )

三．问答题（共20分）

1.会计凭证传递的基本要求有哪些？（5分）

2.什么是背书连续？（5分）

3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？（5分）

4.结算原则的内容有哪些？（5分）

四、业务处理题(共48分)

1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。。

2.开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。

3.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械厂(帐号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。

4.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录。

5.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。

6.本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂(帐号221036)和服装公司(帐号225027)汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的江人款项501500元。

7.工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。

8.工商银行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录。

《金融企业会计》模拟试题答案

(供参考)

二、判断与改错(每小题2分，判断与改错各l分，判断错误不得分)

三、问答题(共20分)

1.现金收入业务，先收款，后记帐;现金付出业务，先记帐，后付款;转帐业务;先记付款人帐，后记收款入帐，代收他行票据，收妥抵用。(5分)

2.就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。(5分)

3.主要包括商业银行向人民银行缴存和支取现金、交存与调整应缴存的存款准备金,再贷款与再贴现、人民银行为商业银行转汇跨系统转帐结算以及清算商业银行相互之间资金存欠等。(5分)

4.恪守信用，履约付款，即当事人必须依法承担义务和行使权力，严格遵守信用，认真履行义务;谁的钱进谁的帐，由谁支配;银行不垫款，各单位只能在存款余额内支用款项，银行必须在将款项从付款人帐户付出后，再为收款单位收帐。(5分)

四、业务处理题(共48分)

评分标准:(1)每一会计分录借、贷方各1.5分，科目,帐户,金额各0.5分;

(2)会计科目代号、名称写出一个即得分，代号、名称都写出的，有一个正确即得分;

(3)帐户只写帐号或户名即可;

(4)借、货方向错误不得分;

(5)计算公式和表外科目分录各1.5分。

1.利息=10000×372×1.2%0÷30=148.80(元)

(借)256定期储蓄存款张宾户 10000.00