第一章 税法总论习题答案
习题班第01章税法概论(答案解析)
习题班第01章税法概论（答案解析）第一篇：习题班 第01章 税法概论(答案解析)第 一 章 税法概论（答案解析）一、单项选择题。
1.税收权利主体是指（）。
A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府2.税法的灵魂是（）。
A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体3.以下不属于纳税人的义务的是（）。
A.进行纳税申报B.申请复议C.接受税务检查D.办理税务登记4.目前采用超额累进税率的是（）。
A.个人所得税B.土地增值税C.资源税D.车船使用税5.按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（A．税收基本法与税收普通法B．税收实体法与税收程序法C．国际税法与国内税法D．中央税法与地方税法6.下列各项中不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率原则C.民主决策原则D.从实际出发原则7.有权制定税收部门规章的税务主管机关是（）。
A．省级财政部门B．省级税务部门C．地方各级人民政府。
）D．财政部、国家税务总局和海关部署8.《增值税暂行条例实施细则》是由（）颁发的。
A．全国人民代表大会B．人大授权国务院C．国务院D．财政部9.下列税收由地方税务局负责征收和管理的是（）。
A．关税B．个人取得的银行储蓄利息所得个人所得税C．城市维护建设税D．中央企业缴纳的所得税10.下列说法不正确的是（）。
A.1994税制改革,是我国改革开放以后的第二次,建国以后第五次大规模的税制改革B.车船使用牌照税属于地方政府固定收入C.甲企业（由地税局管理）与乙企业（由国税局管理）在2005年底解散，实行新设合并成立丙企业，丙企业由地方税务局管理D.产权转移书据印花税收入归地方政府二、多项选择题。
1.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是（）。
A.财政机关B.从境内取得收入的外国企业C.海关D.各级税务机关2.我国现行的税率主要有（）。
A．全额累进税率B．定额税率C．超额累进税率D．比例税率3.下列对于税收法律级次的叙述中正确的有（）。
注册会计师《税法》第一章课后作业题及答案
注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。
A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，()是核心。
A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
上述规定体现的是税收效率原则中的()。
A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。
这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。
税法总论习题答案
税法总论习题答案文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
《税法》课后习题训练参考答案
《税法》（第四版）课后习题训练参考答案第一章总论一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√二、单项选择题1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A 三、多项选择题1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD 10.ABD第二章增值税法一、判断题1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√二、单项选择题1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．B 7．A 8．D 9．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C三、多项选择题1．ACD 2．AC 3．ABC 4．AC 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC 9．AB 10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC四、业务题1．甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）2．赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）3．（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4．（1）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（2）当期进项税额＝3.91＋0.33＋42×13%－1.36＝8.34（万元）（3）当期应纳增值税＝7.14－8.34－0.5＝－1.7（万元）期末留抵的进项税额是1.7万元。
第一章税法概论习题及答案
第一章税法概论习题及答案第一章税法概论一、术语解释1、税收制度2、课税对象3、税法4、起征点5、税制体系二、填空题1、以课税对象划分税种分为_____、收益额、______、资源和人身等五大类。
2、税率的三种主要形式包括______、累进税率和______。
3、税收法律关系包括______、客体和______三个要素。
4、按照税收能否转嫁，税收可分为_____和_____。
5、扣缴义务人是指税法规定的，在经营活动中负有_____并向国库_____义务的单位和个人。
6、税收法律关系的保护方法主要包括行政手段和_____。
7、减免税规定是对特定的_____和特定的_____所作的某种程序的减征税款或免征税款的规定。
8、累进税率是随征税对象数额增大而_____的税率。
9、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的_____和_____。
10、比例税率在具体运用上又分为_____、差别比例税率、______和有起征点或免征额的比例税率。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的行政处罚措施。
2、税法关系主体之间权利与义务是对等的。
3、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
4、我国现行流转税包括增值税、关税、车船使用税、营业税和消费税。
5、我国的税收诉讼法规仅在《税收征管法》中作了具体规定。
6、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
7、在处理国际税收协定与国内税法不一致的问题时，国内税法应处于优先地位，以不违反国内税法为准。
8、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相互配合的复合式税制体系。
9、税收法律关系主体指的是税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象。
10、计税依据是税目的计量单位和征收标准。
四、选择题1、税收法律关系客体包括以下几类( )。
A.货币B.纳税主体C.实物D.行为2、累进税率又可分为以下几种形式( )。
税法练习题1、2章答案
《税法》练习题答案第一章税法总论一、单选题1.【答案】C 【解析】ABD属于税收的内涵。
2.【答案】D 【解析】ABC属于财产和行为税类。
3.【答案】B 【解析】根据税法构成要素的规定，税目应该是各个税种所规定的具体征税项目；纳税人不仅包括法人和自然人，而且也包括其他组织；征收对象不仅包括物品，而且也包括行为。
所以正确答案应该是B。
4．【答案】B 【解析】根据我国税法的规定，只有土地增值税采用四级超率累进税率，而个人所得税只有部分项目采用超额累进税率，而资源税和车船使用税则采用定额税率形式。
二、多选题1.【答案】AC 【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。
2.【答案】BD 【解析】AC属于税法基本原则。
3．【答案】ABC 【解析】在税收法律关系中所形成的政府与纳税人之间的权利义务关系虽然是平等的，但是不具有对等性；享有和承担权利义务的当事人应该包括政府和纳税人。
4. 【答案】ABCD 【解析】根据规定，税收法律关系的权利主体应该包括征纳税的双方。
5.【答案】AC 【解析】根据税法的有关规定，税收行政法规的制度权属于国家最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。
所以BD均不对。
第二章增值税法一、多选题1.【答案】ABC【解析】A选项中，上海期货交易所将试点开展期货保税交割业务，自2010年12月1日开始执行。
上海期货交易所的会员和客户通过上海期货交易所交易的期货保税交割标的物，仍按保税货物暂免征收增值税。
B选项中活当业务应该缴纳营业税。
C选项中邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
2.【答案】BD【解析】根据增值税法的规定，折扣销售和销售折让可以从销售额中扣除折扣后的余额作为计算销项税额的依据，而销售折扣则不行；折扣销售中的实物折扣属于“视同销售货物行为”中的“赠送他人”，应该计征增值税。
注会第1章税法总论(课后作业)
B.调整税率的权力 C.税收条例的解释权 D.制定税收条例实施细则的权力 12.下列税种中，属于间接税的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.个人所得税 13.下列关于税务代理的有关规定，表述正确的有（ ）。 A.税务代理属于民事代理中的一种委托代理 B.税务代理机构是税务行政机关 C.税务代理具有公正性的特点 D.税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提
A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 4.在税法的构成要素中，（ ）是一种税区别于另一种税的重要标志。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.税率 D.税目 5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（ ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 6.下列选项中，属于税收行政法规的是（ ）。 A.《税务代理试行办法》 B.《税收征收管理法实施细则》 C.《增值税暂行条例实施细则》 D.《企业所得税法》 7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（ ）。 A.国家各级税务机关 B.海关 C.财政机关 D.全国人大及其常委会 8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（ ）。 A.废止规范性文件
对全部高中资料试卷电气设备，在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验；通电检查所有设备高中资料电试力卷保相护互装作置用调与试相技互术关，系电，通力根1保过据护管生高线产中敷工资设艺料技高试术中卷0资不配料仅置试可技卷以术要解是求决指，吊机对顶组电层在气配进设置行备不继进规电行范保空高护载中高与资中带料资负试料荷卷试下问卷高题总中2体2资，配料而置试且时卷可，调保需控障要试各在验类最；管大对路限设习度备题内进到来行位确调。保整在机使管组其路高在敷中正设资常过料工程试况1卷中下安，与全要过，加度并强工且看作尽护下可1都关能可于地以管缩正路小常高故工中障作资高；料中对试资于卷料继连试电接卷保管破护口坏进处范行理围整高，核中或对资者定料对值试某，卷些审弯异核扁常与度高校固中对定资图盒料纸位试，置卷编.工保写况护复进层杂行防设自腐备动跨与处接装理地置，线高尤弯中其曲资要半料避径试免标卷错高调误等试高，方中要案资求，料技编试术写5、卷交重电保底要气护。设设装管备备置线4高、调动敷中电试作设资气高，技料课中并3术试、件资且中卷管中料拒包试路调试绝含验敷试卷动线方设技作槽案技术，、以术来管及避架系免等统不多启必项动要方高式案中，；资为对料解整试决套卷高启突中动然语过停文程机电中。气高因课中此件资，中料电管试力壁卷高薄电中、气资接设料口备试不进卷严行保等调护问试装题工置，作调合并试理且技利进术用行，管过要线关求敷运电设行力技高保术中护。资装线料置缆试做敷卷到设技准原术确则指灵：导活在。。分对对线于于盒调差处试动，过保当程护不中装同高置电中高压资中回料资路试料交卷试叉技卷时术调，问试应题技采，术用作是金为指属调发隔试电板人机进员一行，变隔需压开要器处在组理事在；前发同掌生一握内线图部槽 纸故内资障，料时强、，电设需回备要路制进须造行同厂外时家部切出电断具源习高高题中中电资资源料料，试试线卷卷缆试切敷验除设报从完告而毕与采，相用要关高进技中行术资检资料查料试和，卷检并主测且要处了保理解护。现装场置设。备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况，然后根据规范与规程规定，制定设备调试高中资料试卷方案。
《税法学》第六版基本训练参考答案
《税法学》基本训练参考答案第1章税法学总论：基本训练参考答案一、选择题（1）AB （2）ABD （3）ABD （4）BC （5）BC （6）B （7）ABCD二、判断题（1）√ （2）×（3）√ （4）√ （5）×（6）√ （7）×（8）√三、计算题1．0；50；550；2550；12550。
2．0；0.5%；2.25%；5.25%；7.75%。
第2章增值税法：基本训练参考答案一、选择题（1）AC （2）C （3）BCD （4）C二、判断题（1）×（2）×（3）√三、计算题（1）当期销项税额＝80000÷（1＋17%）×17%＋10000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×40×17%＋（7500÷5%）÷（1＋17%）×17%＋87750÷（1＋17%）×17%＝61570.52 （元）（2）当期进项税额＝（800×25＋600×50）×17%＋5950－40×200÷（l＋17%）×17%+3000＝16287.61（元）（3）当期应纳增值税税额＝61570.52－16287.61＝45282.91（元）四、分析题（1）交款提货方式销售的汽车30辆，由于已经全额开具了增值税专用发票，应按照450万确认为销售收入。
企业按照430万为销售收入计算有误，因此计算的增值税有误。
（2）销售给特约经销商的汽车50辆，销售折扣不能冲减销售额，以全部销售额作为销售收入。
企业计算的增值税有误。
（3）销售给本企业职工的汽车，按照成本价格计算税金价格明显偏低，应核定计税依据，由于没有同类销售价格，应采用组成计税价格计算的。
企业按照成本价格50万计算收入有误，所以计算出的增值税有误。
税法总论习题答案精修订
税法总论习题答案 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】 C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】 D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】 A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
注册会计师税法章节练习题及答案讲解
第一章税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。
A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物7、下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《纳税担保试行办法》B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》C.《消费税暂行条例》D.《个人所得税法》8、《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律9、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（）。
01章税法概论习题答案与解析
第一章税法概论习题【例题1】以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。
A.税收的本质是一种分配关系B.国家征税依据的是财产权利C.国家征税是为了满足社会公共需要D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志【答案】B【解析】国家征税依据的是政治权力。
【例题2】下列属于税收的形式特征的有( )。
A.无偿性B. 强制性C.固定性D. 有偿性【答案】ABC【解析】税收的三个形式特征是强制性、无偿性、固定性。
【例题3】税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法【答案】D【例题4】下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于义务性法规C.从内容上看，税法具有综合性D.从法律性质来看，税法属于授权性法规【答案】D【例题5】税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
()【答案】×【解析】税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
【例题6】以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法所确定的具体内容是税收制度B.各种税的法律法规是税收制度的核心内容C.税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规D. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称【答案】C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度;各种税的法律法规是税收制度的核心内容;税法属义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。
税法的另一特点是具有综合性。
C选项错误;ABD正确。
【例题·7】(2009年)下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【例题8】下列各项中，属于税法基本原则的是()。
税法第一章作业及答案
第一章税法概论一、单项选择题1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。
A. 政治权力B. 行政权力C. 财产权力D.国家权力答案：A2.税收法律关系的权利主体是（）。
A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门答案：C3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。
A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方答案：B4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。
A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法答案：B5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。
A.税收基本法和普通法B.税收实体法和程序法C.流转税和所得税法D.中央税和地方税法答案：A6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。
A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则答案：C7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
A.权力主体与权力客体B.义务主体C.税收法律事实D.税收法律关系内容答案：C8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。
A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小答案：D9.定额税率的一个重要特点是（）。
A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格影响D.与课税数量成反比答案：C10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。
A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节答案：B11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。
A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税答案：C12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。
A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.消费税答案：D13.税收立法的公平性，其含义是指（）。
A.经济有效运行B.征纳费用节省C.有利资源配置D.负担能力纳税答案：D14.下列属于中央税的有（）。
A.增值税B.关税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税答案：B15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。
第1章税法总论习题
第1章税法总论习题1．【例题·单选题】下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容【答案】D【解析】本题考核税法概念的知识点。
选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
2．【例题·多选题】关于税法与税收，下列表述正确的有（）。
A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法所确定的具体内容就是税收制度C.税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配D.税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益【答案】ABD【解析】税收分配是以国家为主体所进行的分配。
3．【例题·多选题】下列有关税法概念的表述正确的有（）。
A．税法是调整国家和纳税人关系的法律规范，其本质是国家依据政治权力向纳税人进行课税B．税法具有义务性法规和综合性法规的特点C．制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入D．国税收制度是在税收分配活动中纳税人所应遵守的行为规范的总和【答案】ABC【解析】一国税收制度是在税收分配活动中税收征纳双方所应遵守的行为规范的总和。
4．【例题·多选题】下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有（）。
A．宪法是国家的根本大法，税法是依据宪法的原则制定的B．税法与民法一样，其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿C．税法和刑法之间的区别就在于情节是否严重，轻者给予行政处罚，重者要承担刑事责任，给予刑事处罚D．行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规【答案】ACD【解析】税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税，明显带有国家意志和强制的特点，这一点上与民法具有本质的区别。
第一章税法总论习题与答案
第一章税法总论一、单项选择题1、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A、关税B、消费税C、土地增值税D、个人所得税2、下列属于商品和劳务税类的税种有（）。
A、房产税B、增值税C、土地增值税D、城镇土地使用税3、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、营业税D、房产税4、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A、直接税为主体B、间接税为主体·C、间接税和直接税为双主体D、无主体5、以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。
A、我国现行的税法体系是由税收实体法构成的B、车船税属于特定目的税类C、由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行D、由海关负责征收的税种的征收管理，按照全国人大常委会发布实施的《税收征收管理法》执行6、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧，程序从新原则D、程序法优于实体法原则7、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
·A、企业所得税B、耕地占用税C、车船税D、房产税8、以下选项中，不属于税法的适用原则的有（）。
A、程序优于实体原则B、法律优位原则C、税收效率原则D、新法优于旧法原则9、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是（）。
A、增值税B、车辆购置税C、印花税D、城市维护建设税10、全国性地方税种的开征、停征权在于（）。
A、全国人大及其常委会B、国家税务总局C、财政部D、海关总署)11、下列规范性文件中，属于国务院制定的税收行政法规的是（）。
A、《增值税暂行条例实施细则》B、《税收征收管理法实施细则》C、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》D、《中华人民共和国车船税法》二、多项选择题1、下列税种中，属于资源税类的有（）。
A、城镇土地使用税B、土地增值税C、车船税D、资源税2、征税对象又称为（）。
税法第一章习题及答案
•第一章概论•一、名词解释征税对象超额累进税率起征点从价税和从量税价内税与价外税•二、判断题•1、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。
（）•2、纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。
（）•3、我国现行流转税包括增值税、关税、车船税、营业税和消费税。
（）•4、课税对象是税收制度的基本要素之一，是税区别费的主要标志。
（）•5、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权利向公民进行课税。
（）•三、单项选择题• 1.下列各项中，表述正确的是（）。
• A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的的重要标志C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2、在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节3、税收行政法规应由（）制定。
A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院4、税收征收管理法属于（）。
A.税收法律B.税收规章C.税收法规D. 税收暂行规定5、下列税种中，属于对流转额课税的有（）。
A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税6、纳税期限是税收的（）在时间上的体现。
A.固定性B.强制性C.返还性D. 无偿性7、采用超额累进税率征收的税种有（）。
A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税四、多项选择题1.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.消费税B. 增值税C.车辆购置税D.资源税2.税收法律关系客体包括以下几类（）。
A. 货币B. 纳税主体C. 实物D.行为3、纳税人的权利主要有（）。
A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提请诉讼权4、国家税务主管机关的权利有（）。
• A.制定税收法律 B.依法征税• C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚5、目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有（）。
税法第一章（概述）的习题及其答案
税法第一章（概述）的习题及其答案第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是 ( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定B.税收法律实施C.税收法律事实D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体B.直接税为主体C.间接税和直接税双主体D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
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第一章税法总论习题答案一.单项选择题1.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。
A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.实质课税1．【正确答案】B【答案解析】税收公平原则源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平原则时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理，禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠。
2．关于税法的分类下列说法不正确的是（）。
A.税收征收管理法属于税收程序法B.商品和劳务税税法主要包括增值税.营业税等C.城市维护建设税属于资源税税法D.财产、行为税税法主要是对财产的价值或某种行为课税，包括房产税.印花税等2．【正确答案】 C【答案解析】特定目的税税法，包括城市维护建设税、烟叶税等。
其目的是对某些特定对象和特定行为发挥特定调节作用。
3．下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.税法只具有义务性法规的特点C.税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D.税法是税收制度的核心内容3．【正确答案】 D【答案解析】选项A，税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系；选项B，税法具有义务性法规和综合性法规的特点；选项C，税法属于义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。
4．下列各项中，属于税收部门规章的是（）。
A.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》B.《中华人民共和国车船税法实施条例》C.《营业税暂行条例》D.《企业所得税法》4．【正确答案】 A【答案解析】选项B属于人大授权国务院立法；选项C属于国务院经授权立法所制定的条例，具有国家法律的性质和地位；选项D由全国人大正式立法颁布，属于国家法律；只有选项A，是国家税务总局颁布的，属于税收部门规章。
5．下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、营业税D、城市维护建设税5．【正确答案】 A【答案解析】选项B，资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外，其他由地税系统征收；选项C，营业税属于地方税务系统负责征收；选项D，城建税主要由地税系统负责征收。
增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外，主要由国税系统负责征收，中央分享75%，地方分享25%。
6．关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定6．【正确答案】 A【答案解析】选项A中纳税人不一定是实际负担税款的单位和个人。
7．下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税7．【正确答案】C【答案解析】选项ABD由地方税务局系统负责征收和管理。
8．下列税种中，不属于资源税类的是（）。
A.印花税B.资源税C.土地增值税D.城镇土地使用税8.【正确答案】A【答案解析】选项A：印花税属于财产和行为税类。
9．下列有关我国税收执法权正确的是（）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案9．【正确答案】 B【答案解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。
中央和地方共享税主要由国家税务机构负责征收。
10．按照法律优位原则的规定，法律的效力高于行政立法的效力。
但是，下列（）打破了税法效力等级的限制。
A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法的原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则10．【正确答案】B【答案解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
但是特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别较低的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
11．下列关于税法与其他法律关系的说法不正确的是（）。
A.税法和行政法都属于义务性法规B.税法具有经济分配性质，且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，这是一般行政法所不具备的C.立法机关制定税法并据以向公民征税以及公民必须依照税法纳税的最直接的法律依据是《宪法》第五十六条规定D.税法和民法的调整方法不同，税法的调整方法是命令和服从，民法调整方法的主要特点是平等.等价和有偿11．【正确答案】 A【答案解析】行政法大多为授权性法规，而税法是一种义务性法规。
12．下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A.《企业所得税实施条例》B.《增值税暂行条例实施细则》C.《税务代理试行办法》D.《企业所得税法》12．【正确答案】 A【答案解析】选项属于税收部门规章；选项D属于税收法律。
13．下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A.有权要求税务机关对企业的情况保密B.依法享有申请减税.免税.退税的权利C.依法享有申请行政复议.提起行政诉讼.请求国家赔偿等权利D.负责税收征收管理工作13．【正确答案】 D【答案解析】选项D是税务机关的权利。
14.税收法律关系的产生.变更和消灭是由（）决定的。
A.税目B.纳税义务人C.征税对象D.税收法律事实14.【正确答案】 D【答案解析】税收法律关系的产生.变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生.变更或消灭的客观情况，也就是由税收法律事实来决定的。
15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定15.【正确答案】B【答案解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
16.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合16.【正确答案】C【答案解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
17.《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律17.【正确答案】 D【答案解析】目前由全国人大及其常委会正式立法的有：《中华人民共和国企业所得税法》.《中华人民共和国个人所得税法》.《中华人民共和国税收征收管理法》。
18.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人18.【正确答案】C【答案解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
19.在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（）。
A.税目B.征税对象C.税率D.纳税期限19.【正确答案】C【答案解析】税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
20. 9.以下各项中，不属于我国税收立法原则的是（）。
A.公平原则B.效率优先的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则20.【正确答案】B【答案解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
二.多项选择题1．下列税种中，属于间接税的有（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税1．【正确答案】ABC【答案解析】选项D属于直接税。
2．国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。
A.各银行总行缴纳的营业税B.资源税C.土地增值税D.车辆购置税2．【正确答案】 AD【答案解析】资源税和土地增值税属于地方税务局系统负责征收和管理的税种。
3．税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称，它属于（）。
A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规3．【正确答案】 AD【答案解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
4．下列各项中，属于税收部门规章的有（）。
A.财政部颁发的《增值税暂行条例实施细则》B.国家税务总局颁发的《税务代理试行办法》C.国务院发布的《企业所得税实施条例》D.国务院发布的《税收征收管理法实施细则》4．【正确答案】 AB【答案解析】选项都属于税收行政法规。
5．下列属于我国税收的立法原则的有（）。
A.从实际出发的原则B.原则性与灵活性相结合的原则C.民主决策的原则D.地区差异性原则5．【正确答案】 ABC【答案解析】税收立法主要应遵循以下几个原则：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性.连续性与废.改.立相结合的原则，没有地区差异性原则。
6．下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署6．【正确答案】ABD【答案解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。
有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部.国家税务总局及海关总署。
7．下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（）。
A.土地增值税B.消费税C.印花税D.个人所得税7．【正确答案】 BC【答案解析】选项A，土地增值税是超率累进税率；选项D，个人所得税没有定额税率。
8．下列属于商品和劳务税类的税种有（）。
A.土地增值税B.营业税C.城市维护建设税D.增值税8．【正确答案】 BD【答案解析】选项A属于资源税；选项C属于特定目的税类。
9．根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。
A.新法.旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法9．【正确答案】 ACD【答案解析】税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力，B选项不正确。