项目工程建设业务循环内部控制符合性测试工作底稿
内部控制工作底稿-投资与筹资循环测试底稿
（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
内控测试工作底稿
进行记录]
例如：存货管理业务 例如：存货（不包括 例如：仓库保管部门每月向财
流程
电信卡）及工程物资 务部门提供当期入库汇总情
的入库
况，以便财务部门核对明细
账，确保及时、完整的记录存
货及工程物资入库。在物资已
入库但尚未收到供应商发票
时，财务部门应先按照合同价
格对存货及工程物资进行暂估
入账。
例如：询问、文件检查及确证 询问
险的补救措施]
对具体的补救措施进行描述]
[采纳替代控制 后，业务流程运 行效率和效果受 到内部控制缺陷 影响的程度]
例如：是
例如：财务部门和仓库保管部门每月 进行财务明细账与存货及工程物资实 物登记簿的核对。
例如:中
[针对内部控制运行有效性方面的缺 陷和漏洞的初步建议]
例如：仓库保管部门应每月向财务部 门提供当期入库汇总情况，以便财务 部门核对明细账，确保及时、完整的 记录存货及工程物资入库。
注：测试方法包括：询问、观 察、文件检查、能力评估、确 证询问和系统控制测试等
例如：选取样本2个。 200X年X月及200X年XX 月存货入库汇总表。
例如：审计小组成员1
[内控审阅发现，即内部控制运 行有效性方面的缺陷或漏洞发 现，如发现的内部控制缺陷已 造成影响，应记录已造成影响 的金额]
例如：200X年X月底，仓库保 管部门未能及时编制存货入库 汇总表。
内部控制审计流 程测试工作底稿 模版
单位名称 审阅覆盖期间
被测试部门名称: 测试业务流程名称:
[中国网络通信集团 公司XX公司] [内部控制审计涵盖 的业务期间] [内部控制审阅所覆 盖的部门] [业务流程名称]
业务流程
子流程
控制点
采购与付款业务循环内部控制符合性测试工作底稿
项目名称： 购货合 序号 同 编 号
项目执行单位： 供货单 位名称 购货合同 日期 货物名 称 规格 数量 单保管、付款、会计职责相分离。 2采购合同是否经过授权批准。 3.采购合同内容与请购单是否一致。 4.购货发票的单价与购货合同是否一致。 5.购货发票的品名、数量与购货合同是否一致。 6.购货发票的金额与购货合同是否一致。 7.入库单附验收报告，其品名、质量、数量与发票及购货合同内容是否一致。 8.入库单是否有保管员和经手人签名。 9.发票购货额与付款结算凭证是否一致。 10.付款凭证是否有经手人和主管签名。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和应付账款(银行存款、现金) 12．进项税金会计处理是否正确。 （如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√” ；否定意见的打“ × ”； 审计人员： 审计日期： 复核人员
复核日
（审计机关名称）
――测试记录 审计期间_____________ 购货发票 1 核对 2 3 日期 编号 4 核对 5 6 日 期
同
入库单和验收报告
有关测试说明及结论：
否一致。
(银行存款、现金)
意见的打“ × ”； 员
复核日期：
索引号：
入库单和验收报告 核对 编 号 7 8
会计凭证 日期 编号 核对 9 10 11 12
企业内部控制符合性测试-合同管理符测底稿
2012/11/16
无效
3
《合同协议》
2012/6/2
有效
4
《合同协议》
2012/8/27
有效
5
《合同协议》
2012/8/27
有效
6
《合同协议》
2012/8/28
有效
7
《合同协议》
2012/8/28
有效
8
《合同协议》
2012/8/29
有效
1/6
cttask-4028875c3a46181a013b1c4b452f4292
4/6
cttask-4028875c3a46181a013b1c4b452f4292
采购合同（生-194） 合同内容：冷却塔专用电机更换 合同签订方：**公司 企管部副部长审计，生产部资产管理员签订（3386元总价款） 承揽合同（生-195） 合同内容：单缸机厂一线、二线、仓库、地坪修补等 承揽方：**公司 单缸机厂长、生产部副部长审批 建筑安装施工合同（生-196） 合同内容：铸造厂电路电缆安装工程 合同签订方：**公司 **驻地代表经办，生产部部长审批 承揽合同（生-197） 合同内容：五星、三井基地、污水池清理、废液处理 承揽方：**公司 企管部副部长审计，生产部部长审批（336600元） 刀具买卖合同（机加工—3） 合同内容：采购刀具 合同签订方：**公司 企业管理部副部长审计，机加工厂厂长审批（总价款8207.55元） 刀具买卖合同（机加工—4） 合同内容：采购刀具 合同签订方：**公司 企业管理部副部长审计，机加工厂厂长审批（总价款5010元） 销售合同（GC1202107） 合同签订方：**公司 合同内容：产品销售 含保密条款。 工具买卖合同（TRK20120809） 合同内容：采购气路附件套装 合同签订方：**公司 企业管理部副部长审计，多缸机厂厂长审批（总价款131,000元） 。 技术开发合同（其他-23） 合同内容：186FA**技术改造 合同签订方：**公司
项目资金收支业务循环内部控制符合性测试-项目资金收入测试记录
项目 名 称： 项目 执行 单 位：
序 日 凭证 业务 号 期 编号 内容
（审计机关名称） 项目资金收支业务循环内部控制符合性测试工作底稿
――项目资金收入测试记录 审计期间＿＿＿＿＿
资金收入
现 金
银行 存款
劳务 折资
其 它
Hale Waihona Puke 收入金额 12核对
核对栏目填表说明：
有关测试说明及结论：
1．银行存款收入凭证与银行进账单日期和金额相符。
审计 人 员： 审计 日 期： 复核 人 员： 复核 日 期：
索 引 号 ：
作底稿
核对
备注
3456
说明及结论：
2．现金、银行存款收入已计入现金日记账、银行存款日记账 。 3．银行日记账与银行对账单核对相符。
4．资金收入凭证与现金、银行存款、劳务折资、其它等相关 单据核对相符。
5．各种资金收入凭证与对应科目明细账记录一致。
6．各种资金收入会计核算正确。
（如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√” ； 否定意见的打“ × ”；不适用的打“N/A”）。
项目工程建设业务循环内部控制符合性测试工作底稿
复核日期：
索引号：
底稿
备注 8表ຫໍສະໝຸດ －23 （审计机关名称）项目工程建设业务循环内部控制符合性测试工作底稿 ――项目立项测试记录 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 序号 项目名 1 2 3 4
核对 5 6 7
核对栏目填表说明：
有关测试说明及结论：
1．已进行了可行性研究。 2．有项目建议书。 3．可行性研究报告已报国家计委审批， 4．初步设计报经国家有权部门批准。 5．调整概算报国家有权部门批准。 6．无概算外项目。 7．无超概算的情况。 8．工程项目已纳入了年度计划。 （如对检查的业务内容表示肯定意见， 审计人员： 审计日期： 复核人员：
业务循环内部控制及测试工作底稿
业务循环部控制及测试工作底稿销售收款循环举例：S公司现行的销售政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的产品主要为电子感应器、光感器、集成电路块，通用性较强。
所有产品按订单生产，其中约计95%的产品系销售给国外中间商，全部采用海运方式，以货物离岸作为风险、报酬转移的时点。
通常情况下，这些顾客于每年年初与公司签订一份包含全年预计所需商品数量、基本单价等条款的一揽子采购意向。
顾客采购意向的重要条款由董事会审批，并授权总经理签署。
S公司根据顾客采购意向总体安排采购原材料及生产计划，实际销售业务发生时，S公司还需与顾客签订出口销售合同。
对于向国销售的部分，S公司根据订单金额和估算毛利情况，分别授权不同级别人员确定是否承接。
S公司使用Y系统处理销售与收款交易，自动生成记账凭证和顾客清单，并过至营业收入和应收账款明细账和总账。
并已与财务经理×××、销售经理×××确认下列所述容：1.有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括：订单的接受与赊销的批准、销售合同的订立与审批、销售与运货、实物财产保管与会计记录、收款审批与执行等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互控制并在其授权围履行职责，同一部门或个人不得处理销售收款业务的全过程。
2.主要业务活动介绍（1）销售1）新顾客如果是新顾客，他们需要先填写“顾客申请表”，销售经理×××将进行顾客背景调查，获取包括信用评审机构对顾客信用等级的评定报告等，填写“新顾客基本情况表”，并附相关资料交至信用管理经理×××审批。
信用管理经理×××在“新顾客基本情况表”上签字注明是否同意赊销。
通常情况下，给予新顾客的信用额度不超过人民币×××元；若高于该标准，应经总经理×××审批。
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
项目名称： 序 购货合同 供货单 号 编号 位名称
日期
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制符合性测试审计工作底稿
――测试记录
审计期间_____________
项目执行单Leabharlann ：验收报告入库单和验收报告
货物名
单
核对 日 编 核对
规格 数量 金额
称
价
1 2 3 期号 4
核对栏目填表说明： 1. 入库前履行了验收手续
2 验收报告与购货合同内容一致 3.购货发票的单价与购货合同一致 4.入库单有保管和经手人签字 5.存货保管适当，有定期盘点制度。 6.出库单与相关领用单或调拨单内容一致。 7.出库单、调拨单或领用单有批准人、保管员和经手人签字。 8.计价适当，调拨债务分割处理。 9.及时进行了会计处理，并附有相关原始凭证。 10.与仓库和业务部门有定期对帐制度。 11.发票购货额是否正确计入货物采购（器材、存货）账户和
复核日期：
应付账款(银行存款、现金)账户。
（如对检查的内容表示肯定意见，在相应的核对栏内打“√”
；否定意见的打“ × ”；不适用的打“N/A”）。
审计人员：
审计日期：
复核人员
复核日
索引号：
试审计工作底稿
___
入库单和验收报告
出库单
会计凭证
核对 日 编 核对 日 编 核对
5 期 号 6 7 期 号 8 9 10 11
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索引号：
备注
核对栏目填表说明： 1．监理单位是按程序和国家有 关规定择优确定。 2．监理机构已进驻现场。 3．监理单位“公正、独立、自 主”执行监理业务。 4．监理单位地位独立。 5．监理单位监理程序完备、合 规。 （如对检查的业务内容表示肯定意 见，则在相应的“核对”栏打“√ ”，否定打“X”，不适用注明“N/A ”）。 审计人员： 审计日期：
有关测试说明及结论：
复核人员：复核日期： Nhomakorabea索引号：