2019建筑安装行业企业所得税通过税收优惠政策该如何合理筹划

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工程施工如何节税

工程施工如何节税工程施工过程中，税收是一个不可忽视的成本因素。

在合理合法的前提下，节税是每个企业都希望做到的。

本文将从几个方面探讨工程施工如何节税的方法。

一、合理开发票在工程施工过程中，开具发票是每个企业都必须要做的。

合理开发票可以让企业充分利用税收政策，降低税负。

首先，要合理开具增值税专用发票，这样可以享受更多的税收优惠政策。

其次，要及时开具发票，避免因为发票开具不及时而被税务部门查处。

同时，要妥善保存发票，以备日后查验。

二、合理选择纳税方式在工程施工过程中，企业可以选择适合自己的纳税方式，以减少税负。

一般来说，普通纳税人比小规模纳税人享受更多的税收优惠政策，但是普通纳税人的纳税风险也更大，需要承担更多的税收压力。

因此，企业要根据自身情况，选择适合自己的纳税方式。

三、合理开展税收筹划税收筹划是指企业利用税收政策，通过合理的操作手段来降低税负。

在工程施工中，企业可以通过合理安排时间进度，降低实际应缴税款。

此外，企业还可以合理设计投资结构，通过跨地区投资等方式来减少税负。

同时，企业还可以通过设立子公司、开办分公司等方式，来实现税收优惠政策。

四、合理利用税收优惠政策在工程施工过程中，企业可以通过合理利用税收优惠政策，来降低税负。

例如，企业可以申请高新技术企业认定，享受税收优惠政策。

此外，企业还可以申请小微企业减免税等政策，来降低税负。

同时，企业还可以通过税收补贴、税收抵免等方式，来降低实际应缴税款。

五、加强税务合规管理在工程施工过程中，企业要加强税务合规管理，做到合规经营。

首先，要按照法律法规要求，如实报税，不得擅自逃税。

其次，要及时了解税收政策，做到熟悉纳税规定，合理遵法纳税。

同时，要建立健全的财务监管体系，加强内部控制，防范税务风险。

总而言之，工程施工过程中，企业要合理开发票、选择适合自己的纳税方式、开展税收筹划、利用税收优惠政策、加强税务合规管理，来降低税负，提高经营效益。

希望本文对工程施工如何节税有所帮助。

建筑施工企业纳税筹划及风险防范策略研究

建筑施工企业纳税筹划及风险防范策略研究摘要：文章从建筑施工企业纳税筹划的意义出发，结合笔者的工作实践，分析了企业在纳税筹划方面取得的成就，在此基础上针对企业在纳税筹划方面面临的风险进行了探讨。

主要包括税务风险防范不足、人才队伍不足、纳税筹划方法不合理等等，进而针对上述因素提出了相关的建议，希望通过文章的论述可以为建筑企业的纳税筹划提供相应的参考，避免风险因素影响纳税筹划工作的顺利开展。

关键词：建筑施工企业；纳税筹划；风险因素；防范策略近二十年来，得益于市场需求的快速扩大，我国建筑行业发展迅速，建筑施工企业的数量和规模都在不断扩大，但是发展的同时必然伴随着问题，在建筑施工企业发展的过程中，税务方面的问题也时有发生，企业不但要缴纳罚款，其社会形象也受到影响。

因此，建筑施工企业做好纳税筹划对于企业自身而言具有重要的作用，可以推进企业各项业务的开展，避免产生税务纠纷，推动企业发展目标的实现，并且为企业自身树立良好的形象。

从整个行业的角度来看，纳税筹划可以促进建筑行业的稳步发展以及社会经济的提升。

因此，文章针对纳税筹划的意义、问题进行探讨，并且结合问题存在的原因提出了有关纳税筹划工作的相关建议，为建筑施工企业以及整个行业的发展提供参考。

1.建筑施工企业纳税筹划的意义1.1避免税务纠纷，合理减税避税纳税筹划工作可以帮助建筑企业适应市场发展需要，在纳税筹划工作期间，工作人员势必会接触到与企业发展相关的信息，而后将这些信息收集并反馈给企业总部，使得企业总部能够结合这些信息及时察觉市场环境的变化，并且及时作出相应调整，适应市场形势并在市场上保持其独特的竞争力。

纳税筹划可以帮助企业避免经营期间可能出现的税务纠纷，对涉税风险起到规避作用，确保企业的日常活动能够得到保障，各项活动都能够顺利开展，保障建筑工程项目的施工建设不会受到税务方面的影响，提升工程项目质量。

从建筑企业纳税筹划现状来看，由于建筑施工企业的规模较大，而且涉及业务较多，因此，企业纳税筹划所涉及的内容也相对较多。

关于建筑施工企业税收筹划的相关思考

建筑与工程Һ㊀关于建筑施工企业税收筹划的相关思考王新茂摘㊀要:现阶段ꎬ我国社会经济正面临着改革与转型的发展机遇ꎬ建筑施工行业的市场竞争压力也越来越大ꎮ由于建筑施工行业受政策导向性较为明显ꎬ企业为了提升自身在项目和资源竞争过程中的优势ꎬ就必须要充分了解税收政策变化情况ꎬ降低成本抵扣风险ꎬ科学处理财税问题ꎮ文章以建筑施工企业为例ꎬ分析税务筹划的相关策略ꎮ关键词:建筑施工企业ꎻ税收筹划ꎻ策略思考㊀㊀建筑施工行业在经过２０１６年营改增政策改革以后ꎬ企业的会计核算以及税务筹划工作受到了影响ꎮ积极适应税收政策环境对于建筑施工企业来说ꎬ既是新的转型契机ꎬ也是一次重大挑战ꎮ对于建筑施工企业来说ꎬ一方面ꎬ新税收政策的出台是国家调节市场经济㊁减轻企业负担的重要表现ꎬ对于市场资源配置也发挥着一定的作用ꎮ建筑施工企业可以结合自身的业务特征ꎬ充分利用国家税收优惠政策统筹资金计划ꎬ并减轻工程项目施工成本ꎬ实现企业价值最大化ꎻ另一方面ꎬ新税制改革以后ꎬ建筑施工企业的税务筹划难度增大ꎬ尤其在金税三期数据系统的监控下ꎬ企业的经营状况和纳税行为将成为监督重点ꎮ通过合理的税务筹划工作ꎬ可以降低企业被税务机关稽查的风险ꎬ确保企业健康运营ꎮ一㊁新税制改革下建筑施工企业的税收环境分析自２０１６年国家扩大营改增政策试点范围以后ꎬ在２０１９年ꎬ国家对部分行业的适用税率进一步调整ꎬ在降低企业税务成本的同时ꎬ各行各业也面临着一定的税务筹划风险ꎮ依据深化增值税改革相关政策要求ꎬ我国建筑施工行业所经营的建筑建造㊁建筑装饰㊁工程服务㊁安装服务以及管道安置等业务ꎬ一般纳税人的适用税率为９％ꎬ小规模纳税人采取简易计税的方式ꎬ适用税率为３％ꎻ同时ꎬ建筑施工企业在为清包工程㊁甲供工程以及建筑老项目提供安装服务时ꎬ一般纳税人资质的企业也可以以３％的税率作为计税依据ꎮ此外ꎬ按照税收政策规定ꎬ建筑施工企业与其他行业实行２５％的所得税税率征收ꎮ当然ꎬ国家对部分行业和区域提供税收优惠政策ꎬ这也为建筑施工企业的税务筹划工作提供了空间ꎮ二㊁建筑施工企业税务筹划的策略分析(一)增值税纳税筹划方案在２０１９年实行减税降费政策以后ꎬ建筑施工行业原本的增值税适用税率由原来的１０％降至９％ꎬ且税率从三档变为两档ꎬ这对于企业的计税方式产生了影响ꎬ也有利于降低企业的税务负担ꎮ在这一政策导向下ꎬ建筑施工企业应当及时调整纳税筹划方案ꎬ采取更有效地针对措施ꎮ例如:企业在项目开发建设过程中所产生的各项成本费用ꎬ包括材料费㊁设备费以及人工费等ꎬ在工程造价中占比较大ꎮ在方案设计阶段ꎬ以拓宽增值税抵扣范围作为筹划方向ꎬ通过与业主签订包工包料合同的方式ꎬ由施工企业自行采购建筑材料与设备ꎬ这一部分成本可以纳入增值税抵扣范畴之内ꎬ有效降低企业整体的增值税税费ꎮ例如:建筑施工企业在项目施工过程中ꎬ会选择部分作业环节工程外包的方式ꎮ在税务筹划方面ꎬ当企业为总承包商时ꎬ应当选择包工包料的模式ꎬ尽可能地拓宽增值税抵扣范围ꎻ当企业为分包单位时ꎬ则应当选择包工不包料的合作方式ꎬ这样才能够降低企业的增值税ꎮ(二)所得税纳税筹划方案现阶段ꎬ国家税收政策对中西部地区企业㊁高新技术行业㊁环保行业㊁小规模纳税企业以及其他特殊行业等提供相对优惠的税收政策ꎬ所得税税率一般为１０％或１５％ꎮ而建筑施工行业在税务筹划以前ꎬ需要按照２５％的税率缴纳所得税ꎬ这对于企业的税务成本有一定的影响ꎮ为了能够享受更优惠的税收政策ꎬ建筑施工企业可以考虑在国家支持的经济发展区域设置子公司ꎬ享受西部经济特区１５％的所得税税率ꎮ同时ꎬ由于国家近年来对技术研发行业支持力度较大ꎬ建筑施工企业可以提升工艺技术㊁更新施工设备等途径ꎬ将更多的资金投入到技术升级环节当中ꎬ满足高新技术行业税收优惠政策的应用条件ꎮ在享受１５％所得税税收优惠政策的同时ꎬ还能对研发费用进行７５％的加计扣除ꎬ对于建筑施工企业控制税务成本工作大有裨益ꎮ(三)其他税收优惠政策筹划增值税和所得税在建筑施工企业税务成本中占比较大ꎬ除了这两项税收项目以外ꎬ建筑施工企业的纳税工作还关系到印花税㊁个人所得税等ꎮ尤其在近两年国家不断税种税率的情况下ꎬ及时关注税收政策变化情况ꎬ对于企业税务筹划工作具有重要作用ꎮ一方面ꎬ在２０１８年５月ꎬ国家相关部门对印花税税率进行了调整ꎬ即自２０１８年５月１日起ꎬ以往按照万分之五的税率进行贴花的企业ꎬ印花税予以减半征收ꎮ另一方面ꎬ建筑施工企业的人工成本占比较大ꎬ在个人所得税和员工社保费用缴纳环节也需要税务筹划ꎮ建筑施工企业可以大力宣传社保征收相关政策ꎬ充分利用养老保险㊁工伤保险㊁失业保险等税率暂时下调的政策ꎬ在维护员工基本利益的基础上ꎬ确保税费成本合理控制ꎻ同时ꎬ建筑施工企业还可以选择合适的用人方式ꎬ在综合考虑员工工资抵扣㊁个税代缴㊁社会保险等多个因素的情况下ꎬ选择与市场上的劳务公司签订人工服务合同ꎮ这一方案不仅可以为企业获取成本抵扣项目ꎬ企业也不需要再额外承担个税缴纳㊁社会保险等费用成本ꎮ此外ꎬ由于建筑施工企业的施工项目通常具备跨区域建设的特征ꎬ而不同地区在城建税征收标准方面存在差异ꎮ建筑施工企业可以加强与不同地方税务机关之间的沟通和联系ꎬ以城建税税率相对较低的地区作为计税依据ꎬ有效达到城建税税费控制的目的ꎮ三㊁建筑施工企业加强税务管理工作的策略(一)充分把握税收政策变化环境自２０１６年营改增政策全面试点和推广以来ꎬ国家税㊀㊀㊀(下转第１７８页)３５１是由于历史的原因ꎬ某电信公司的数据缺乏统一整合㊁缺乏整体规划ꎬ导致了某电信公司的数据应用能力薄弱ꎬ从而淹没了大量有价值的信息ꎮ随着运营商业务部门和管理层对数据利用的需求越来越迫切ꎬ利用商务智能技术充分挖掘海量数据的价值和潜力ꎬ已经成为某电信公司的一个重要研究课题ꎮ针对当前某电信公司数据分析的业务能力和出现的问题ꎬ为了能够有效的解决企业业务发展的问题ꎬ对业务数据进行多角度㊁多层次的分析ꎬ对数据中表现的内在规律和趋势进行挖掘和分析ꎬ形成具有参考决策价值的战略分析信息ꎬ能够为决策者的决策提供支持ꎮ六㊁云平台与物联网建设方案目前智慧云端平台ꎬ一般都是通过ＧＩＳ以及视频等资源ꎬ进行数据的归纳分析ꎬ同时还融合物联网技术进行流量㊁收费的调度分析ꎬ因此本研究就此展开研究归纳和分析ꎬ可以实现更加高效的管理ꎮ(一)系统的主要架构通常在电信企业支撑智慧系统的主要平台ꎬ主要是大数据ꎬ智慧高效率ꎬ以及应简单ꎬ电脑ꎬ手机ꎬ平板电脑ꎬ但是在企业端则需要整体的服务器ꎬ这个整体的平台被称作ＧＩＳ平台ꎮ(二)存储数据方案该平台主要可以融合电信企业ꎬ进行实践的应用分析ꎬ同时在物联网端ꎬ还需要将数据分布化管理ꎬ可以及时处理这些虚拟的数据ꎬ将这些数据存储到ＳＡＮ中去ꎬ实现分布化管理ꎬ形成整套的资源的加密以及分析调度ꎮ途中将ＷＥＢ网络与虚拟化ꎬＳＡＡ物联网结合ꎬ在电信企业实现分布式的管理形成数据串ꎬ最后进行云端计算ꎬ实现电信企业虚拟化数据的管理ꎮ七㊁云计算与物联网融合所面临的问题在电信企业方面云端计算与物联网结合存在硬件的延时ꎬ同时云计算在处理数据方面较好ꎬ可是这需要技术人员对硬件技术的性能非常了解ꎬ才能了解应该采用哪些算法进行研究ꎬ这样就导致了工作的难度ꎬ因此这需要在人力方面的知识层面更加细致化的划分ꎮ八㊁总结本研究就电信企业展开云端计算的物联网结合ꎬ主要从云端计算的优势以及电信企业的需求进行研究ꎬ同时也做了相关的系统的方案分析ꎬ最后提出云端计算与电信企业结合的优势以及缺点ꎬ希望在该方面更加具有较为深远的研究价值ꎮ参考文献:[１]毛弋.物联网运营管理平台对于云计算的应用研究[Ｊ].才智ꎬ２０１５(２１):３２０.作者简介:陈晓婷ꎬ江苏苏美达纺织有限公司ꎮ(上接第１５３页)务局和财政部门为了确保税收政策对市场的调节作用ꎬ又针对相关政策内容进行了补充和调整ꎬ进一步降低了增值税和所得税税率ꎮ企业应当积极应对税收体制改革ꎬ把握税收政策调整内容ꎬ为税务筹划工作提供信息依据ꎮ具体来说ꎬ建筑施工企业可以结合新税收政策ꎬ更新自身的税务管理制度文件ꎬ包括税务管理岗位设置㊁税费事前测算ꎬ以及纳税申报程序等ꎮ在这一过程中ꎬ建筑施工企业应当将税务管理职能进行分解和细化ꎬ明确不同岗位增值税专用发票管理㊁税务方案筹划㊁纳税申报等职能ꎬ并发挥管理会计的预测功能ꎬ结合项目开发方案设计和工程造价分析项目税务成本ꎬ为后续的经营活动提供指导依据ꎻ同时ꎬ针对增值税专用发票管理制订严格的操作规范ꎬ要求业务部门选择一般纳税人资质的供应商开展交易活动ꎬ确保采购环节的成本费用可以在进项税中足额抵扣ꎮ此外ꎬ为了共同维护建筑施工行业的市场秩序ꎬ企业还可以在同行之间寻求合作ꎬ发挥联动效应向当地税务机关部门提出税收政策诉求ꎬ尽快实现建筑施工行业简并税率ꎬ平衡企业与上游供应商和下游业主之间的税率差异ꎬ促进行业整体的稳定发展ꎮ(二)规范开展纳税筹划工作一方面ꎬ税务筹划是在合乎法律规定范围内开展节税工作ꎬ需要建筑施工企业的税务管理人员灵活使用税收优惠政策ꎬ这对于相关人员的综合能力提出了更高的要求ꎮ为了避免政策使用错误㊁项目无法足额抵扣等问题ꎬ建筑施工企业应当在税务筹划岗位上安排经验丰富㊁专业水平较高的人员ꎬ避免税务筹划方案触犯法律边界ꎻ同时ꎬ部分预算相对充足的建筑施工企业也可以引入第三方中介机构开展税筹指导工作ꎬ提升筹划方案的可操作性ꎮ另一方面ꎬ建筑施工企业还要加强与当地税务机关之间的沟通和联系ꎬ了解税务机关对税收政策的解读维度ꎬ通过事前咨询确保税务筹划方案的合法性和合理性ꎻ针对税务申报工作建立规范的操作程序ꎬ包括申报㊁备案㊁认证㊁登记等ꎬ按时足额缴纳税费ꎬ以达到降低税务风险的目的ꎮ四㊁结语综上所述ꎬ在新的税收政策环境下ꎬ建筑施工企业的税务管理工作面临着诸多风险ꎮ企业的项目投资收益越高ꎬ税务成本也会随之攀升ꎬ如果缺乏纳税筹划环节ꎬ会造成企业不必要的成本支出ꎬ影响企业的正常经营ꎮ因此ꎬ建筑施工企业应当尽快适应复杂的税收环境ꎬ结合不同税种开展差异化的纳税筹划工作ꎬ控制企业税务成本ꎬ全面提升企业的经营成效ꎮ参考文献:[１]徐秀贞.营改增背景下建筑企业纳税筹划与风险管理[Ｊ].财会学习ꎬ２０１９ꎬ２１５(６):１４１－１４２.[２]邵芳.增值税改革下建筑施工企业纳税筹划探析[Ｊ].中国市场ꎬ２０１９ꎬ１００８(１７):１３８－１３９.[３]张兰.营改增背景下建筑施工企业税收筹划探讨[Ｊ].行政事业资产与财务ꎬ２０１９(６):１７－１８.作者简介:王新茂ꎬ中国葛洲坝集团易普力股份有限公司ꎮ８７１。

承包工程税收筹划方案范本

承包工程税收筹划方案范本编者按：随着国家对税收政策的不断调整和完善，税收筹划在企业经营中变得越来越重要。

对于承包工程企业来说，如何合理规划税收，最大限度地减少税负，提升企业盈利能力，成为了企业管理者关注的焦点。

本文将为承包工程企业提供一份税收筹划方案范本，帮助企业有效降低税收负担，提升企业竞争力。

一、企业基本情况1.企业名称：xxx承包工程有限公司2.注册资本：xxx万元3.企业类型：有限责任公司4.主营业务：承包建筑工程、市政工程、土地开发等5.员工人数：xxx人6.年营业额：xxx万元7.利润情况：每年利润稳定增长，2019年实现净利润xxx万元二、税收筹划目标1.降低企业整体税负，提升盈利能力2.合法合规避税，降低税务风险3.提高企业竞争力，谋求更大发展空间三、税收筹划方案1.合理配置资产结构在进行承包工程的资产配置中，可以通过灵活运用资产的折旧及年度利润分配，合理配置资产结构，减少企业的应纳税所得额。

同时，对于企业在建工程的资产计提折旧的时间点可以做出调整，以实现税负的分摊和减少。

2.合理运用资金结构承包工程企业在利用资金时，可以利用债务和股东权益的结构，降低企业的税收负担。

通过合理运用资金结构，尤其是在项目投资和资金运作中，以获得最小税负的资本成本。

此外，合理配置资金结构还可减少企业的财务费用支出，提高企业的盈利水平。

3.合理安排项目分期承包工程企业常常需要面对较长的项目周期，为了减少税负，可以合理安排项目分期，将项目收入分摊到多个年度，降低单一年度的应纳税所得额，从而降低税负。

4.合理使用税收优惠政策承包工程企业可以根据国家和地方对于相关行业的税收优惠政策，合理使用相关的税收优惠政策，如对于高新技术企业、科技项目和节能环保等享受的税收优惠政策，以减少企业的税收负担。

5.合理利用税收减免承包工程企业可以根据税法规定，合理利用各项税收减免政策，如对于企业所得税的减免、投资方资本金的减免等，以减少企业的税收支出。

浅谈建筑企业的税收筹划工作

浅谈建筑企业的税收筹划工作王秀萍四川省晟茂投资集团有限公司【摘要】伴随着国家经济体制改革的发展，税收成为国家实施宏观调控的重要手段。

与此同时，现代企业管理的最小成本理念，使许多纳税人越来越重视经济主体税负最小化的问题。

本文针对性的对建筑施工企业的税收筹划策略进行了分析研究。

【关键词】税收筹划建筑企业策略税收是一个企业的外部成本，其数额的大小直接影响了企业的成本，直接影响了企业最大化利益的效果，所以加强对国家税收政策的分析研究，利用正当合理的税收筹划管理方法，使企业的效益保持最佳状态，是一个非常有实践意义的课题。

作者针对建筑施工企业的税收情况进行了科学的分析研究，并结合其行业特点，对企业的财务管理和组织形式等方面进行了优化，以期获得良好的经济效益和资金循环，最大程度节税增收。

一、税收筹划的相关理论综述税收筹划对中国企业而言是一个新的领域，所以许多人对其涵义的理解上容易产生偏差。

如将偷税漏税与税收筹划两者的概念混淆。

不清楚两者的区别；甚至一些人干脆将两者混为一谈，税收筹划就是偷税漏税，就是偷税漏税改头换面后的说法，其实质仍然一样。

其实两种说法是两个大相径庭的含义，偷税漏税是一种违法行为，是国家严令禁止并需追究法律责任的；税收筹划是合法行为，任何免税或降低税款的行为都是以国家法律为前提的，是不能触犯国家相关法律法规的。

税收筹划具有自身的特点：一是前瞻性。

税收义务的发生具有滞后性，而税收筹划抓住这一点，在这种义务没有产生之前，未雨绸缪，进行科学的设计、规划和安排，达到避免或降低义务的目的，所以具有前瞻性。

二是综合性。

企业所纳税不仅仅是一项，常常是多项并存，其中的任何一项都称为税基。

税基之间是相互联系的，常常存在此消彼长的情况。

因此，税收筹划时将这些综合因素考虑在内，从而选择一套合理的方案，找出税基关系中对企业最有价值的关键点。

三是目的性。

它的目的性是通过筹划的方式减轻或减免税额，而不是逃避。

减税方式有两种：一种是找出众多方案中纳税总额最小的一个；另一种是在纳税总额相差不多的情况中，选择应纳税时间最晚的一个方案。

工程施工中税金变化(3篇)

第1篇随着我国税收政策的不断调整和完善，工程施工领域的税金政策也经历了相应的变化。

本文将从以下几个方面对工程施工中税金变化进行详细解析。

一、环境保护税政策调整近年来，我国高度重视环境保护工作，针对工程施工扬尘污染问题，出台了相应的环境保护税政策。

以北京市为例，根据《国家税务总局北京市税务局关于公布全文和部分条款失效废止的税务规范性文件目录的公告》（国家税务总局北京市税务局公告2023年第2号），《北京市环境保护税核定计算暂行办法》中部分条款失效废止。

具体来说，原政策中第十一条中未达到二类标准的，按消减系数200%计算应纳税额；第十三条、第十四条、第十五条；附件4建设工程施工工地扬尘管理等级标准”中2.凡是因为扬尘污染问题被行政机关处罚的相当于未达到二类标准”；政策解读第二条第（二）项中有监管信息表明未达到二级标准的，按消减系数200%计算”等相关条款已失效。

这意味着，未达到环境保护标准的企业在计算应纳税额时，将不再享受200%的消减系数。

二、增值税政策调整增值税是工程施工领域的主要税种之一。

近年来，我国对增值税政策进行了多次调整，以减轻企业税负。

以下是一些主要的增值税政策变化：1. 纳税人发生增值税应税销售行为，可按月向主管税务机关申请开具增值税专用发票，无需预缴税款。

2. 增值税税率由过去的17%、11%、6%调整为13%、9%、6%，并增设了3%的征收率。

3. 对一般纳税人购进的固定资产、无形资产、不动产等，可抵扣进项税额。

4. 小规模纳税人可按月向主管税务机关申请开具增值税专用发票，无需预缴税款。

三、企业所得税政策调整企业所得税是工程施工领域的重要税种。

近年来，我国对企业所得税政策进行了多次调整，以减轻企业税负。

以下是一些主要的企业所得税政策变化：1. 对企业研发费用，可加计扣除75%。

2. 对企业购置环境保护、节能节水、安全生产等设备，可按设备投资额的10%抵免应纳税所得额。

3. 对企业投资于国家重点支持的产业，可享受税收优惠政策。

工程总承包企业的税收筹划探讨

工程总承包企业的税收筹划探讨作者：王慧来源：《今日财富》2019年第30期在企业经济活动中必须注重税收筹划工作的重要性，通过该项措施能够降低资金支出、减轻税收负担。

工程总承包责任制是承包整个工程活动的承包商，全权负责工程活动的各环节和分项，因此所承担的税务活动也比较多。

工程总承包企业实施税收筹划，以此促进企业的长远发展。

此次研究主要是探讨分析工程总承包企业的税收筹划，希望能够对相关人员起到参考性价值。

随着我国建筑行业的快速发展，对工程建设的专业要求也在不断提升。

相比传统以建设单位为主的建筑模式来说，工程总承包能够有效缩短建设周期、降低工程造價以及加强工程建设质量等。

在我国工程建筑行业发展过程中，逐渐出现了工程总承包责任制。

工程总承包责任制的优势体现在专业化分工规划与合作方面，以此增加税后经济效益。

一般情况下，税收筹划具有多种手段，企业可以借助于税收制度对经营活动以及投资活动等进行合理规划，并且能够科学安排和筹划财务管理工作，使企业能够按照税收制度提升自身效益。

营改增税收制度的实行，改变了我国传统的税收规定。

所以在工程建设过程中开始广泛应用新的规章制度，以此处理工程建设期间所出现的税务问题。

一、工程总承包企业税收筹划的现实意义由于工程总承包企业是按照建设单位和合同相关规定，对工程项目进行研究和勘察设计，因此总承包企业必须全权负责工程安全质量、造价以及建设工期等。

税收规划属于合理避税行为，能够有效维护纳税人的经济效益，以此促进经济行为的合理性。

在法律规定范围内，税收规划能够有效筹划和安排资金管理和生产经营活动，以此降低税收负担。

工程总承包企业在开展税收规划工作时，能够有效减少建设资金投入量。

企业如果仍然采用简单税务结算方式，将会出现多次重复纳税问题，严重损失企业经济效益，对企业的经营发展造成较大影响。

总承包企业根据法律政策规定进行节税和避税，可以避免重复纳税问题，还能够减少项目资金使用量，以此加强工程建设质量。

建筑施工企业税务筹划与税务风险管理研究

建筑施工企业税务筹划与税务风险管理研究摘要：建筑施工企业税务筹划与税务风险管理是在当前复杂多变的税法和税收政策背景下，建筑行业企业进行合理税务规划和风险控制的重要内容。

合理的税务筹划可以最大限度地减少税务负担，提高企业竞争力和效益；而税务风险管理则能够预防潜在的税务风险，维护企业的稳定经营和合法权益。

因此，对建筑施工企业税务筹划与税务风险管理的研究具有重要意义。

基于此，以下对建筑施工企业税务筹划与税务风险管理策略进行了探讨，以供参考。

关键词：建筑施工企业税务筹划；税务风险管理；研究引言在建筑施工领域，税务筹划和税务风险管理不仅是企业合规运作和发展的必然需求，也是企业良好的社会责任体现。

合理的税务筹划可确保企业按法律合规纳税，同时提供给企业更大的发展空间。

而税务风险管理则有助于提前识别、评估和应对可能面临的税务风险，避免不必要的纳税争议和法律风险。

理解和研究建筑施工企业税务筹划与税务风险管理的关系，对于促进建筑行业的可持续发展和税收制度的健康运行具有重要意义。

1 建筑施工企业税务筹划与税务风险管理的重要性税务筹划可以帮助建筑施工企业合法地降低纳税额。

通过合理利用税收政策和财务业务安排，企业可以降低纳税成本，提高经营效益。

例如，企业可以适时调整合同结构、资本结构等，以减少支付的税款额度，同时确保遵守国家相关税收法规。

税务筹划的实施，将提高企业在市场竞争中的活力，增强其盈利能力和竞争力。

税务风险管理是建筑施工企业长期稳定发展的关键所在。

合理管理税务风险可以降低企业面临的法律诉讼风险与税务罚款的风险。

企业需要建立起健全的内部审计体系，加强对纳税义务履行的监控和控制，及时发现和解决潜在的违规行为。

同时，密切关注国家税务政策变化，及时进行业务调整和合规优化，避免因税收政策调整而带来的负面影响。

税务筹划和税务风险管理也是展现建筑施工企业社会责任的重要途径之一。

企业作为社会成员，应当积极履行纳税义务并遵守相关税收法规，以支持国家经济建设和社会发展。

工程项目税务筹划方案

工程项目税务筹划方案一、前言工程项目是指建设、装备制造、矿山开采、交通运输等领域的项目。

税务筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和组织安排，最大限度地降低税负，提高税收效益，促进经济发展的一种税收管理手段。

工程项目的税务筹划对企业具有重要的意义，不仅可以提高企业的经济效益，还可以减少税务风险，提高税收合规性。

二、税务筹划的基本原则1. 合法合规原则。

税务筹划必须遵守国家税法和有关法律法规，不得以违法手段规避税收义务。

2. 合理合理原则。

税务筹划应根据企业的实际经营活动和税收政策来制定，合理地降低税负，提高税收效益。

3. 经济效益原则。

税务筹划应当以企业的经济效益为出发点，优化税收结构，提高税收合规性。

4. 诚实信用原则。

企业在进行税务筹划时应当遵循诚实守信的原则，不得进行虚假报税、偷逃税款等行为。

三、工程项目的税收优惠政策根据国家税法和有关法规，对于工程项目有一些税收优惠政策，主要包括增值税、企业所得税和城镇土地使用税等方面。

企业可以根据自身的情况，合理利用这些税收优惠政策，开展相应的税务筹划。

1. 增值税优惠政策对于建筑安装业、房屋和土木工程建筑业、通用设备租赁业等工程项目，可以根据相关政策获得增值税减免、免征或者简易征收等优惠政策。

企业可以结合自身的经营活动，合理运用这些政策，降低增值税缴纳金额，提高经济效益。

2. 企业所得税优惠政策根据《企业所得税法》和相关配套文件，工程项目可以享受企业所得税减免、免征或者优惠等政策，比如在特定的固定资产投资方面可以按照一定比例进行减免纳税。

企业可以根据自身的投资情况，合理安排资产在税收方面的安排，最大限度地降低企业所得税负担。

3. 城镇土地使用税优惠政策对于工程项目中用地涉及的城镇土地使用税，根据相关政策，可以享受减免、优惠等政策，比如对于公益性建设项目和节能环保项目可以享受减免或者免征。

企业可以根据自身项目的特点，合理安排土地使用，减少土地使用税负。

施工单位税收筹划

施工单位税收筹划论文关键词：施工企业税收筹划论文摘要：施工企业主要从事铁路、公路、桥梁、房屋、市政、水利水电等施工生产，因为建筑产品的固定性、多样性、施工周期长等特点，这种生产经营的特殊性决定了其财税管理活动及税收筹划技巧也呈现出独有的特点。

本文拟通过对国家相关税法政策的分析，结合具体的案例，从施工企业投资、筹资、生产经营等不同经济活动出发，结合具体的案例，分析研究了施工企业税收筹划的基本规律与运作技巧。

一、税收筹划的特点税收筹划是指负有纳税义务的单位和个人在纳税前采取各种合乎法律规定的方法有意减轻或消除税收负担的行为。

也就是企业在法律允许的范围内,通过对经营事项的事先筹划,最终使企业获得最大的税收收益。

其特点如下：1．合法性。

论文百事通这是税收筹划最本质的特征,也是区别偷逃税行为的根本所在。

税法是国家制定的用以调整国家和纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，税收筹划必须在法律允许的范围内进行,当纳税人有多种合法的可选择纳税方案时,可选择低税负方案。

因为法定最低限度的纳税权也是纳税人的一种权利，纳税人无需超过法律的规定来承担国家税赋。

2．目的性。

税收筹划的目的是降低税收支出。

企业要降低税收支出，一是可以选择低税负，二是可以延迟纳税时间，有效降低资金成本。

不管使用哪种方法，其结果都是节约税收成本，以降低企业的经营成本，这就有助于企业取得成本优势，使企业在激烈的市场竞争中得到生存与发展，从而实现长期赢利的目标。

3．筹划性。

纳税人在进行筹资、投资、利润分配等经营活动之前就必须综合考虑税收负担因素,明确国家的立法意图，设计多种纳税方案，并比较各种纳税方案的不同税负，挑选出能使企业整体效益达到最大的方案来实施。

4.综合性。

综合性是指企业税收筹划应着眼于企业整体全局,综合考虑企业的税收负担水平,以及综合经济效益，统筹规划。

税收筹划不仅要考虑纳税人现在的财务利益，还要考虑纳税人未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑纳税人的长期利益；不仅要考虑纳税人所得增加，还要考虑纳税人的资本增值；不仅要考虑纳税人的税后财务利益最大化，而且还要尽量使纳税人因此承担的各种风险，如税制变化风险、市场风险、利率风险、信贷风险、汇率风险、通货膨胀风险等降到最低。

税收筹划法律案例(3篇)

第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。

合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。

本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。

二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。

甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。

为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。

甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。

首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。

甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。

其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。

三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。

具体操作如下：（1）合理归集研发费用。

甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。

（2）合规进行研发费用加计扣除。

甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。

2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。

甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。

（2）优化土地使用方案。

甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。

（3）利用土地增值税优惠政策。

甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。

四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。

以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。

新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策

新税制背景下分析建筑施工企业税务筹划对策
2019年起，我国新的个人所得税法正式实施，这一税制改革也给建筑施工企业带来了一定的影响。

在这个新税制背景下，建筑施工企业需要重新审视自己的税务筹划，寻找更
好的对策，以应对税收方面的挑战。

首先，建筑施工企业需要了解个人所得税的新政策。

新税制将原来的“分类征收”改
为“综合征收”，最高税率由45%下调至35%，同时设立专项附加扣除等多项举措。

对于
建筑施工企业来说，这意味着需要对员工的个人所得税进行重新计算，以确保遵守新政策，同时也可以通过对员工的税务规划进行指导，实现共赢。

其次，建筑施工企业需要考虑如何优化自身的财务结构。

由于新税制实施后，不同的
税务策略会产生不同的纳税结果，因此建筑施工企业需要深入分析自身的财务情况，遵循
税法的规定，精准选择合适的税务筹划方案。

例如，建筑施工企业可以考虑采用研发费用
加计扣除等政策，将部分成本转化为抵税资产，有效地减少企业的税负压力。

最后，建筑施工企业需要关注税务风险的控制。

在新税制下，个税的纳税人范围将大
幅扩大，税务部门的税收检查也将更加严格。

因此，建筑施工企业在实施税务筹划时，需
要遵守税法的规定，不得存在任何违规行为。

同时，建筑施工企业也需要提高自身的税务
意识，及时掌握新政策的变化，避免发生税务纠纷。

综上所述，建筑施工企业在新税制下，需要重新审视自身的税务筹划，寻找更好的对策。

建筑施工企业可以从了解个人所得税的新政策，优化财务结构以及控制税务风险三个
方面入手，实现税收管理效益的提高，并且为企业的持续稳健发展打下坚实的基础。

如何利用税收政策做好企业纳税结构与税收筹划

如何利用税收政策做好企业纳税结构与税收筹划摘要：近些年来，市场经济体制的不断深化与完善为现代企业发展提供了更广阔的空间，尤其是我国加入wto以后，参与国际市场竞争为国内企业来带更多发展机遇的同时，也产生了更为严峻的挑战。

然而，由于受到多方面因素的影响，面对日益严峻的市场竞争形势，大部分企业在缺乏规模优势的条件下，需要通过必要的调整手段来促进企业经营效益的不断提升。

税收政策是政府宏观调控的主要手段之一，在我国税收政策不断调整和改革的背景下，不同程度的减轻了企业所承担的税收负担，却对企业的经营效益产生了一定的影响，这对于现代企业来说，无疑是影响其持续发展的一个重要因素。

如果能够对国家税收政策进行充分的利用，则会对企业的税收结构以及税收筹划工作产生较为积极的影响。

基于此，本文就主要针对企业如何利用税收政策做好企业纳税结构与税收筹划工作的相关问题进行简单的探讨。

关键词：税收政策税收筹划企业税收结构税收政策是国家进行市场调控的一种重要手段，同时也是对现代企业产生决定性作用的外部因素，其对于企业的生产活动和经营效益都会产生不同程度的影响，同时更加关系着我国产业结构的调整与完善。

近些年来，我国在企业发展环境方面的建设取得了一定的成绩，同时在税收政策的调整与改革方面也在持续不断的改进，力求从整体上为企业减轻税收负担，以此增强企业的综合竞争力。

税收政策的变化对于企业的生产和经营都会产生不同程度的影响，如果企业能够对税收政策进行充分而且有效的利用，通过科学的税收筹划减轻企业的税负，这样便能实现对企业成本的有效控制，从而促进企业利润空间的不断增大，促进企业的长远发展。

一、我国企业税收政策的分析（一）增值税相关优惠政策自2009年1月1日起，我国增值税开始由生产型向消费型转变，对于企业来说，这种转型无疑是很大程度的减轻了自身的负担，一方面是增加了增值税的抵扣范围，在新的优惠政策条件下，固定资产可以当期抵扣进项税额，这便能够有效的减轻企业的税负；另一方面对小规模纳税人的税率进行了调整，统一降低到3%的标准，这也是减轻企业税负的有效途径。

山东建筑安装行业销售额500万,进项较少需交多少税？怎么合理节税

山东建筑安装行业销售额500万，进项较少需交多少税?怎么合理节税建筑业的进项比较少，税负重，这是行业普遍公认的。

主要是由于建筑行业涉及面广，参与企业众多，每个环节都是很细微。

涉及及税也是涵盖的很全面，既有6%的现代服务业比如建筑设计，鉴证咨询，工程管理等，又有9%的分包的工程进项，还有13%的设备租赁、原材料购进以及销售。

当然了，小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票也可以抵减增值税。

可以说，建筑业进项包罗万象，税率从3%到13%都有涉及。

计税原理(与其他计税原理一致)：应交增值税=销项税-进项税销项税=含税销售额÷(1+9%)*9%进项税=含税进项额÷(1+税率)*税率主要涉及问题：建筑安装企业是集工程施工、劳务分包、物资采购、机电设备安装、装饰装修等于一体的复合型行业。

由于上游企业小、散、乱，沙石料、土石方等材料往往集中在私人手上，获取机械租赁发票和劳务发票非常困难!没有足够的进项的话就会有一个问题，应交的增值税额增加，企业税负压力重，如果不能做好有效的税收筹划，大部分利润会出现重复征税的情况，增值税改革主要目的是想以票控税，不过在适应期间还是有一些问题，这个要经过一定时间才能规范化。

下面我们来看怎么缓解这种情况。

建安企业税收筹划的总体思路1、一般纳税人还是小规模纳税人的选择在成立公司之前应针对每个具体项目综合衡量成本采购中，适用不同税率的部分，以及人工成本所占的比例。

如果进项比较少，且年应税销售额满足500万元，下游客户也能接受3%的票，就应选择成为小规模纳税人。

这样增值税更低。

注：小规模纳税人还可以选择注册个人独资且核定征收，税率更低，如下：个人独资企业(小规模纳税人)：个人生产经营所得税税率核定行业利润率10%，按五级累进制核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%销售额500万需要交多少税?建筑行业在我们地方园区成立一个个人独资企业，一年500万以下。

500万只需要纳税增值税：500/1.03*3%=14.56万;附加税:14.56*5%=0.728万企业所得税：个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):500/1.03*10%*35%-6.55≈10.49万;总额:14.56+0.728+10.49 ≈25.78万，500万的额度总纳税只需要25.78万，与非核定征收相比，节税比例高达80%以上!当然除了核定征收还有其它的税收政策，比如有限公司政策。

建筑施工企业纳税筹划及属地化问题的浅析

建筑施工企业纳税筹划及属地化问题的浅析摘要：本文针对建筑施工行业纳税筹划问题进行分析，为建筑施工企业纳税筹划问题的解决提供合理的建议和策略，对各地要求成立属地化分公司、子公司这一现实状况做出解析及方案应对。

关键词：建筑施工企业；纳税筹划；属地化；区域深耕近年来，得益于国家基建板块重大战略实施，基建领域蓬勃发展，施工企业业务规模扩增迅速。

然而，在当今市场竞争加剧的环境下，要想在同行业中提升企业自身竞争力，就必须确保在工程造价环节取胜。

基于此，纳税筹划工作便十分重要，通过纳税筹划增加建筑施工企业在工程造价方面的竞争力势在必行。

然而目前全国许多地方政府为了把税源留在当地，都要求外来施工企业在工程所在地注册成立子公司或分公司，无意中增加了外来施工企业的管理成本，限制了施工企业的公平竞争，实际上是增加了建筑市场的区域无形壁垒。

本文从建筑企业纳税筹划工作的实际出发，分析纳税筹划的特点并对纳税筹划中存在的问题及税源属地化这一现象进行重点分析，并有针对性的提出建议和策略。

一、纳税筹划的概念所谓纳税筹划，通常讲就是纳税企业结合自身的情况，通过对国家相关税收法律和法规的合理运用，对涉税业务进行策划，制定纳税操作方案，来达到为企业节省税金支出、降低成本、优化现金流的目的，以实现纳税企业自身经济利益最大化。

其税收筹划的一般特点有：1、合法性2、目的性3、专业性。

纳税筹划工作要遵循的最主要的原则就是要在法律法规规定的范围内合理的避税和节税，这就要求企业管理人员在开展纳税筹划的过程中，要及时准确的掌握国家的最新税收政策和导向，并进行正确的运用。

二、建筑施工企业在纳税筹划中所涉及的问题1.建筑施工企业人员专业水平不高，导致纳税筹划政策性应用存在问题。

建筑施工企业要进行有效的纳税筹划，离不开专业的财务人员，其能够在熟悉企业自身情况的前提下，全面掌握国家及地方有关税收政策，并合理运用到企业经济业务纳税统筹中去。

由于国家的政策随着经济发展和市场环境变化不断做出调整，建筑施工企业财务人员没有及时跟进、深入研究最新的税收政策，仍然依据以往的政策和经验进行纳税筹划，在这种情况下，企业纳税筹划就会失去适应性和可行性，可能非但没有节约税金成本，反而导致企业多缴税款、错缴税款。

建筑安装企业税务风险及税收筹划策略 (1)

建安企业税务风险及税收筹划策略第 01 讲建安企业税务风险表现形式建安企业税务风险及税收筹划策略随着市场经济体制的不断完善，建安企业也步入了新的发展阶段，伴随其经济利益增加的同时，纳税义务也随之增长，企业要想实现经济效益最大化，要求在合法合规的前提下进行有效的纳税筹划。

但由于建安企业的经营业务多元化、涉税管理的复杂性、管理的不规范性都可能会导致企业存在着较大的税务风险。

因此，建安企业必须加强对税务风险管理的高度重视，采取有效措施尽可能地避免、减少税务风险，保障建安企业经营管理活动的有序进行。

目录建安企业税务风险表现形式建安企业税务风险管理策略建安企业税收筹划策略01 建安企业税务风险表现形式一、税务风险管理意识淡薄建安行业普遍存在自营项目、分包项目、转包项目、挂靠项目等行为，加上建安行业的特殊性，使得它的税收管理变得更加复杂。

“营改增”以后，出台了很多新的政策，由于很多建安企业的经营者财务意识薄弱、没有税收风险意识，往往为了少交税甚至不交税而采用一些不合法的手段逃避纳税义务。

财务人员大多停留在账务核算、税款申报的基础工作，缺乏财务管理、税务风险意识，让企业和财务人员常常处在税务风险和法律风险的前端。

二、内控流程不完善导致的税务风险目前很多中小型建安企业都由家族式或包工头发展起来的，没有一套完善的制度来控制管理企业，往往一些不相容的职务都由一个人担当，一些中小型建安企业财务会计工作相对混乱，会计核算工作没有对人对岗、落实到位而导致会计信息严重失真；部分企业没有严格落实不相容职务分离的内部控制，内部各部门、各岗位不能有效的制衡。

因为内控管理制度的缺失，导致企业的资产处于不安全状态下。

另外有些企业中的各个部门经常出现信息传递断裂的现象，企业在实施重大活动决策时财务部门又难以参与其中，不能对风险进行有效的评估。

如签订合同时，经营方式、供货方式的选择是业务部制定的，如出现税务风险，对于财务部门来说只能事后补救，就会进行一些不合规的处理，从而进一步形成比较大的税务风险，最终在财务部门集中爆发。

浅谈建筑施工企业税务筹划

工企业必须严格按照税法规定，充分履行其义务、享有其权
利，也就是说只有在遵守合法性原则的前提下，才能考虑少缴税款的各种方式。
２效益最大化原则．
随着施工企业竞争的加剧，有些企业的施工任务不足，
来了障碍。会计涉税科目设置不合理很可能造成列支的费用大于所得税税前扣除的限额，增加企业所得税税负。为避免
这一情况的发生，我们不仅仅要节约开支，还应当科学合理设置会计科目来调整费用的归属进而达到避税的目的。如：税法已经对企业会议费做了明确规定，只要建筑施工企业能够提供真实可靠的原始凭证，那么，企业可以在所得税税前将会议费进行全额扣除。
缴，总包单位按工程总结算额扣除分包额后的余额缴纳营业
税。因此能签订总分包合同的应该避免签订承包合同，从而避免总分包双方重复纳税。
在税务筹划中，首先应该严格遵循合法性原则。建筑施
题。通过税务筹划可以实现企业资金、成本、利润的最优效
果，从而增加企业效益、提升企业竞争能力。
一
建筑施工企业的日常财务处理工作常常会对一些费用区分不清，无形中增加了所得税汇算的难度，也给税收筹划带

建筑施工企业税收筹划的前提及策略

建筑施工企业税收筹划的前提及策略中图分类号：f275 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要本文作者首先分析了建筑施工企业税收筹划的前提，然后提出了税收筹划的策略，以供各位同行参考。

关键词建筑施工企业税收筹划前提策略随着我国市场经济的不断发展以及经济的全球化和一些不确定性因素，建筑施工企业所面临的经济环境发生了很大的变化，建筑施工企业只有强化内部管理，采取诸如税收筹划等方面的措施来减少资金流出，通过一些业务技巧合理避税以达到增加效益的目的。

一、建筑施工企业税收筹划的前提（一）合理组建组织形式。

建筑施工企业通过改变自身组织形式可以进行税收筹划，集团形式的建筑施工企业通过平衡分、子公司整体税负，根据各个分、子公司的注册地和汇算清缴形式来完成税收筹划，并以此来协调和平衡集团内部各个分、子公司之间的利益，如转移内部交易定价等等来降低整个建筑施工企业集团的整体税负。

此外建筑施工企业也可以组建一些高新技术企业，充分享受国家相关税收优惠政策。

（二）科学合理的设置会计科目。

建筑施工企业的日常财务处理工作常常会对一些费用区分不清，无形中增加了所得税汇算的难度，也给税收筹划带来了障碍。

会计涉税科目设置不合理很可能造成列支的费用大于所得税税前扣除的限额，增加企业所得税税负。

为避免这一情况的发生，我们不仅仅节约开支，还应当科学合理设置会计科目来调整费用的归属进而达到避税的目的。

如：税法已经明确对企业会议费进行了规定，只要建筑企业能够进行可靠、真实原始凭证的提供，那么，企业可以在所得税汇算之前将会议费进行全部扣除。

（三）合理确认建筑施工企业的收入。

建筑施工企业的收入结算金额的大小不但影响缴纳营业税、教育费、城建税的金额，而且还影响到其利润总额进而影响所得税汇算。

税法规定，建筑施工企业的收入可以根据完工工作量和工程进度来确认计量，原因是施工项目周期相对较长，因此，建筑施工企业完全可以在不违背税法的前提下将相关工程结算收入进行科学、合理的确认，延迟纳税期间，无息使用税金达到税收筹划的目的。