财政法总论(ppt 32页)
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•收支全部货币化
•运用赤字财政政策 调节干预经济
结论：
财政作为以国家为主体的分配关系， 它的收支范围和规模与各时期社会经济发展 水平紧密相关，并受其制约。
财政支出的用途在不同国家有不同的 用途，但其共性都是为了满足国家职能实现 的需要。
了解了以上两点，有助于加深对财政本 质的认识。
7
第二节 财政的职能次大分工 促进生产力进步
贫富 分化
财政 产生
国家 产生
阶级和阶级 斗争出现
5
财政的发展
收入
支出
特点
奴隶社会 •王室土地收入 国家财政 •徭役
•战争掠夺收入 •捐税
•战争暴力机构支出 •王室开支 •祭祀活动开支
•直接在生产过程 中征收
•王室收支与国家 收支混在一起
财政分配的过程，事实上是参与国民收
入的分配。在市场经济的模式之下，国民
收入分配主要是在价值规律的支配之下，通
过市场进行的。而这种自发的市场分配必然
会出现缺陷，因而，需要财政分配进行弥补
和矫正.
财政收入分配的目标，是实现公平分配。12
（二）衡量公平分配的标准 (P8)
1、洛伦茨曲线 这是用来描述一国财富和收入分配性质的一
（一）财政概念包含的要素：
1、财政分配的主体是国家 分配的客体是社会产品 的目的是满足国家实现职能的需要
2、财政 3、财政分配
（二）财政概念是财政本质和财政现象的统一 财政本质是以国家为主体的分配关系 财政现象在现代社会表现为以政府为中心的资金收 支活动。
3
三、财政的起源与发展
财政作为以国家为主体的分配 关系，它与国家有内在关系，因而 它的产生发展与国家的产生发展紧 密相连。
第二章财政法总论
关之间所进行的财政权的分配，其目的是实现财政权的有效分配，建立有效的财政体制； 财政收支行为是在征收主体与缴纳主体、支出主体与收益主体之间展开的，其目标是实 现财政资金在相关主体之间的收支分配。
第四节 财政主体与财政行为
五、财政行为的有效条件
“财政行为是否有效、是否具有合法性，对于财政法的有 效调整，对于相关主体的利益保护非常重要。财政主体的 财政行为只有合法有效，才能对相关主体发生具体的效力， 才能具有公定力、确定力、拘束力和执行力，才能获得相 应的法律保护”
第二章 财政法总论
第一节 财政法的概念与职能 第二节 财政法的地位与体系
第三节 财政法的宗旨和原则
第四节 财政主体和财政行为
第五节 财政权义和财政责任
第一节 财政法的概念与职能
第一节 财政法的概念与职能
一、财政法的概念
财政法是调整在国家为了满足公共欲望，实现国家 职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生社会 关系的法律规范的总称。 其调整对象是在国家取得、使用和管理资财的过程 中所发生的社会关系，即在财政收入、财政支出和 财政管理的过程中所发生的社会关系，被统称为财 政关系，包括：财政收支实体关系 、财政收支程 序关系 、财政管理体制关系 。
依据依据财政行为是否具有合法性，财政行为可分为合法的财政行为 和违法的财政行为，或有效的财政行为或无效的财政行为。凡是依法行使
财政权的行为，就是合法的财政行为，凡是没有法定的依据，或者不当地行使财政权的 财政行为，就是违法财政行为。合法财政行为是有效的，而违法的财政行为则是无效的。
依据行为客体的标准，财政行为可分为财政权分配行为（财政分权行 为）和财政资金收支行为（财政收支行为）。财政分权行为是在相关国家机
第四节 财政主体与财政行为
五、财政行为的有效条件
“财政行为是否有效、是否具有合法性，对于财政法的有 效调整，对于相关主体的利益保护非常重要。财政主体的 财政行为只有合法有效，才能对相关主体发生具体的效力， 才能具有公定力、确定力、拘束力和执行力，才能获得相 应的法律保护”
第二章 财政法总论
第一节 财政法的概念与职能 第二节 财政法的地位与体系
第三节 财政法的宗旨和原则
第四节 财政主体和财政行为
第五节 财政权义和财政责任
第一节 财政法的概念与职能
第一节 财政法的概念与职能
一、财政法的概念
财政法是调整在国家为了满足公共欲望，实现国家 职能而取得、使用和管理资财的过程中所发生社会 关系的法律规范的总称。 其调整对象是在国家取得、使用和管理资财的过程 中所发生的社会关系，即在财政收入、财政支出和 财政管理的过程中所发生的社会关系，被统称为财 政关系，包括：财政收支实体关系 、财政收支程 序关系 、财政管理体制关系 。
依据依据财政行为是否具有合法性，财政行为可分为合法的财政行为 和违法的财政行为，或有效的财政行为或无效的财政行为。凡是依法行使
财政权的行为，就是合法的财政行为，凡是没有法定的依据，或者不当地行使财政权的 财政行为，就是违法财政行为。合法财政行为是有效的，而违法的财政行为则是无效的。
依据行为客体的标准，财政行为可分为财政权分配行为（财政分权行 为）和财政资金收支行为（财政收支行为）。财政分权行为是在相关国家机
第二章 财政法总论
Байду номын сангаас
综上所述，对于财政法的地位可作如下认识： 财政法在整个法律体系中是一个独立的法律 部门，因为它有自己独特的调整对象，而这 一调整对象是其他部门法所不调整的，由此 使财政法有其独立存在的理由和价值；财政 法在整个法律体系中属于基本法之后的第三 层次的部门法，由于其调整对象全部包含于 经济法的调整对象之中，因而它只是经济法 的一个重要部门法。
3.财政法与经济法的关系
财政法与经济法是种属关系，它是经济法的一 个重要部门法，对此前已述及。财政法是重要 的宏观调控法，而宏观调控法则是经济法的两 大组成部分之一，从而使财政法也便成了经济 法体系中的一个部门法 财政法在调整对象、宗旨、本质、特征等方面 与经济法有一致的一面，但又有不同于经济法 的其他部门法的一面。财政法与经济法的关系 从总体上说是一种种属关系，是个性与共性、 特殊性与普遍性的关系
5.财政法与社会法的关系
社会问题的存在则通常是公共欲望，尤其是 其中的社会欲望长期得不到满足的结果，因 此，要解决这类社会问题，单靠社会法的调 整还是不够的，还必须由财政法参入进行综 合调整 财政法是从经济的角度来保障社会法调整目 标的实现。
二、财政法的体系
在法律体系中没有自己独立地位的法律部门， 其自身的体系也无从谈起；而没有科学、合理 的体系的法律部门，其独立地位也很难稳固。 因此，正确认识财政法的地位有助于正确地认 识财政法的体系；而确定合理的财政法体系， 本身就是对财政法独立地位的一个较好的说明。 对财政法体系如何认识，会直接影响到对财政 法的适用范围、财政法与其他部门法的协调， 以及财政法的内部结构等诸多方面问题的认识， 因而它对于立法和司法实践的影响更为直接， 同时，也是财政法研究的一个重要课题。
综上所述，对于财政法的地位可作如下认识： 财政法在整个法律体系中是一个独立的法律 部门，因为它有自己独特的调整对象，而这 一调整对象是其他部门法所不调整的，由此 使财政法有其独立存在的理由和价值；财政 法在整个法律体系中属于基本法之后的第三 层次的部门法，由于其调整对象全部包含于 经济法的调整对象之中，因而它只是经济法 的一个重要部门法。
3.财政法与经济法的关系
财政法与经济法是种属关系，它是经济法的一 个重要部门法，对此前已述及。财政法是重要 的宏观调控法，而宏观调控法则是经济法的两 大组成部分之一，从而使财政法也便成了经济 法体系中的一个部门法 财政法在调整对象、宗旨、本质、特征等方面 与经济法有一致的一面，但又有不同于经济法 的其他部门法的一面。财政法与经济法的关系 从总体上说是一种种属关系，是个性与共性、 特殊性与普遍性的关系
5.财政法与社会法的关系
社会问题的存在则通常是公共欲望，尤其是 其中的社会欲望长期得不到满足的结果，因 此，要解决这类社会问题，单靠社会法的调 整还是不够的，还必须由财政法参入进行综 合调整 财政法是从经济的角度来保障社会法调整目 标的实现。
二、财政法的体系
在法律体系中没有自己独立地位的法律部门， 其自身的体系也无从谈起；而没有科学、合理 的体系的法律部门，其独立地位也很难稳固。 因此，正确认识财政法的地位有助于正确地认 识财政法的体系；而确定合理的财政法体系， 本身就是对财政法独立地位的一个较好的说明。 对财政法体系如何认识，会直接影响到对财政 法的适用范围、财政法与其他部门法的协调， 以及财政法的内部结构等诸多方面问题的认识， 因而它对于立法和司法实践的影响更为直接， 同时，也是财政法研究的一个重要课题。
第一章 财政总论_PPT幻灯片
居民纳税
政府发债
本质：集中化分 配关系
政府救灾 共同
主体：国家
大学生获得 属性 补贴
对象：社会产品
义务教育免 费
目的：满足社会 公共需要
财政
财政是社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社 会公共需要而形成的集中化分配关系。
思考：财政在解决以下这些问题中所起的作
用？ 第二节 财政的职能
长沙市这几年来 的变化?
二、财政起源 四派观点： 1、国家分配说 2、剩余产品说 3、社会共同需要说 4、价值分配说
1、国家分配说：以国家为出发点来说明财政的起源 主要观点：
国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的 产生，即财政伴随着国家的产生而产生。 但要注意：决定财政的根本条件仍然是：生产力的发展
言，卖家比买家拥有更多关于交易物品的 信息，但相反的情况也可能存在。
前者例如：二手车的买卖，卖主对该卖出 的车辆比买方了解。（导致逆向选择）
后者例如：医疗保险，买方通常拥有更多 信息。（导致道德风险）
柠檬市场(The Market for Lemons)也称次品 市场，也称阿克洛夫模型
柠檬市场效应：
正外部性：教育、研发、扶贫、环境保护、自 然保护、养蜂和经营果园等是具有正外部性的 典型。
负外部性：不遵守交通秩序，在公共休息、 学习或工作场所制造噪声，不遵守公共卫生， 不爱护公共设施（如践踏花园、草地），环境 污染，过度开发自然资源（如过度放牧、竭泽 而渔、大规模砍伐森林）等是具有负外部性的 典型。 （需要政府的监管）
例如：国防、秩序、环保、科技、教育、 文化等。
类型：
纯公共产品【两个特征都表现充分】
如国防、外交、立法、司法和政府的公安、环保、 工商行政管理以及从事行政管理的各部门所提供的公 共产品都是属于这一类 。
财政法PPT
（1）含义：
2.财政收入
（1）含义： 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 （2）财政收入的形式 （根据国家取得收入的具体渠道）
税收收入 形 式 税 利 债 费 经常性收入
利润收入
债务收入 其他收入
在实际生活中，财政收入不包括债务收入。
3、影响财政收入的主要因素：
经济发展水平 分配政策
经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 根 经济发展水平 源
三、各级财政部门的预算管理职权 （一）国务院财政部门的预算管理职权 （1）编制权；（2）执行权；（3）提出方案权；（4）报告 权。 （二）地方各级政府财政部门的预算管理职权 地方各级政府财政部门代表政府具体行使财政管理职能，其 预算管理职权主要有： （1）编制权；（2）执行权；（3）提案权；（4）报告权。 四、各部门、各单位的预算管理职权 各部门、各单位是预算的具体执行单位。 各部门负责编制本部门预算、决算草案；组织和监督本部门 预算的执行；定期向本级财政部门报告预算的执行情况。
（3）财政赤字 当年的财政支出大于财政收入的部分。
财政赤字必须控制在一定的范围内。财政赤字过 大，容易出现通货膨胀金融风险。
通常发行国家债券，能一定程度上解决财政赤字 的问题。
预算法
预算法的理论问题
一、预算
（一）预算的概念（三种观念与表述） 1、预算，即国家预算。即经过法定程序核定的国家在特定的财政年度 内的收入和支出计划，或者经法定程序批准的国家或中央政府在财政 年度内的财政收支计划。 2、预算，即政府预算。即经法定程序批准的政府年度公共财政收支计 划。 3、预算，也叫“公共预算”。是指政府接受国民委托，依据法律编制、 审批和执行未来年度财政收支计划，并接受国民及代议机构监督的财 政行为。
财经法规_第四章_财政法律制度课件
•对上级政府的上缴支出
•上级政府的补助收入
•下级政府的上缴收入
•对下级政府的补助支出
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财经法规_第四章_财政法律制度课件
•A •预算法律制度
3、总预算 总预算由本级政府预算（简称本级预算）和汇总 的下一级总预算组成； 没有下一级预算的，总预算即指本级预算。
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•增值税 •B
• 【答案】C
•练习 •A
题
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•A •练习题
•【单选题4】预算法规定，中央预算的调整方案必须 提请（ ）审查和批准。
A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院 D、财政部
• 【答案】B
•练习 •A
题
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四、政府采购的方式
公开招标
政府采购的主要方法
邀请招标
邀请至少三家供应商 条件： ①只能从有限范围采供 ②公开招标费用占采购项目总额比例过大
竞争性谈判
至少与三家供应商进行谈判 条件： ①招标后没有人投标或没有合适标的或重新招标未成立的 ②技术复杂不能明确具体规格、要求 ③紧急需求采购 ④不能事先计算总额
单一来源 （直接采购）
条件： ①只能从唯一供应商取得 ②发生紧急情况 ③为保持项目配套性，但采购金额不超原先金额10%
询价
向供应商发询价单 条件： 采购货物规格、标准统一、现货充足且价格变化幅度小
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•A•政府采购法律制
度
•【单选题1】政府采购当事人的范围不包括（ A、采购人 B、供应商 C、政府采购监督管理机构 D、采购代理机构
财政税收法讲座.pptx
。2020年10月26日星期一下午4时5分21秒16:05:2120.10.26
• 15、会当凌绝顶，一览众山小。2020年10月下午4时5分20.10.2616:05October 26, 2020
• 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2020年10月26日星期一4时5分21秒16:05:2126 October 2020
✓ 财政管理体制法律制度：《关于实行分税制财政管理体制的 决定》；
✓ 预算管理法律制度：《中华人民共和国预算法》； ✓ 税收法律制度：《个人所得税法》、《增值税暂行条例》、
《消费税暂行条例》、《营业税暂行条例》、《企业所得税 暂行条例》、《税收征管法》；
7
第四节 XX国财政立法展望
➢ XX国财政立法的主要任务
• 10、人的志向通常和他们的能力成正比例。16:05:2116:05:2116:0510/26/2020 4:05:21 PM • 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。20.10.2616:05:2116:05Oct-2026-Oct-20 • 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。16:05:2116:05:2116:05Monday, October 26, 2020 • 13、志不立，天下无可成之事。20.10.2620.10.2616:05:2116:05:21October 26, 2020
21
第二节 国家内债法律制度
➢ 国家内债管理的内容
✓ 国债发行的对象； ✓ 国债发行的价格与利率； ✓ 国债发行的公募招标方式； ✓ 国债发行的承购报销方式； ✓ 国债发行的连续经销方式； ✓ 国债一级自营商制度； ✓ 国债场外交易制度； ✓ 国债薄记系统； ✓ 国债做市商制度； ✓ 国债的偿还；
第十讲财政法一财政法概述ppt课件
2、财政预算管理职权 （1）各级权力机关的预算管理职权； （2）各级行政机关的预算管理职权； （3）各级财政部门的预算管理职权；
（三）财政预算管理程序
1、预算编制 （1）形式（复式预算 ） 经常性预算：经常性预算收入和经常性预算支出； 建设性预算：建设性预算收入和建设性预算支出； （2）程序
2、预算审查和批准 （1）审批； （2）备案； （3）批复；
3、财政预算法：财政预算法主要包括预算编制、审批、执行和监督等方 面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
4、财政支出法：财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、 财政投资法和财政贷款法。
（二）财政法的体系
5、财政收入法：财政收入法主要包括税法、国债法和费用征收法，除此 之外还包括一些特别的财产收益法。 从广义上说，财政法当然包括税法，但有些狭义的理解往往将税法排除在 外，这充分说明了税法的特殊性。
3、预算执行
4、财政预算的调整
（1）预算调整的概念：使已获批准的收支平衡的预算 变更为总支出超过总收入；增加举债数额。 （2）不属于预算调整的情形：因获得返还或补助引起 变化； （3）审批:中央-----全国人大常委会； 地方-----同级 人大;
（4）预算调整未经批准的处理
5、财政预算的决算
四、国债法
讨 论；
（三）中国财政平衡法的不足； （四）中国财政平衡法的完善；
三、财政预算法
（一）财政预算概述 1、财政预算的由来； 2、财政预算法的概念和调整对象；
（二）财政预算管理职权
1、级次与结构 （1）中央预算：中央各部门和直属单位预算； （2）地方预算：省、市、县、乡的预算； （3）地方各级总预算：本级预算和下级总预算；
1．制定财政基本法，规范财政管理体制。 2．健全预算法律制度，强化预算法律效力。 3．制定税收基本法，完善税收法律体系。 4．制定国债法，建立国家信用管理法律制度。 5．完善政府采购制度，推进财政支出制度改革。 6．制定财政监督法，完善财政法律责任制度。
（三）财政预算管理程序
1、预算编制 （1）形式（复式预算 ） 经常性预算：经常性预算收入和经常性预算支出； 建设性预算：建设性预算收入和建设性预算支出； （2）程序
2、预算审查和批准 （1）审批； （2）备案； （3）批复；
3、财政预算法：财政预算法主要包括预算编制、审批、执行和监督等方 面的法律规定，同时也包括财政资金入库、管理和出库的相关内容。
4、财政支出法：财政支出法主要包括财政转移支付法、财政采购法、 财政投资法和财政贷款法。
（二）财政法的体系
5、财政收入法：财政收入法主要包括税法、国债法和费用征收法，除此 之外还包括一些特别的财产收益法。 从广义上说，财政法当然包括税法，但有些狭义的理解往往将税法排除在 外，这充分说明了税法的特殊性。
3、预算执行
4、财政预算的调整
（1）预算调整的概念：使已获批准的收支平衡的预算 变更为总支出超过总收入；增加举债数额。 （2）不属于预算调整的情形：因获得返还或补助引起 变化； （3）审批:中央-----全国人大常委会； 地方-----同级 人大;
（4）预算调整未经批准的处理
5、财政预算的决算
四、国债法
讨 论；
（三）中国财政平衡法的不足； （四）中国财政平衡法的完善；
三、财政预算法
（一）财政预算概述 1、财政预算的由来； 2、财政预算法的概念和调整对象；
（二）财政预算管理职权
1、级次与结构 （1）中央预算：中央各部门和直属单位预算； （2）地方预算：省、市、县、乡的预算； （3）地方各级总预算：本级预算和下级总预算；
1．制定财政基本法，规范财政管理体制。 2．健全预算法律制度，强化预算法律效力。 3．制定税收基本法，完善税收法律体系。 4．制定国债法，建立国家信用管理法律制度。 5．完善政府采购制度，推进财政支出制度改革。 6．制定财政监督法，完善财政法律责任制度。
财政法律制度-财政法概述PPT培训课件教材
• 追征（3——5年） • 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发 现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日 起三年内发现的，可以向税务机关要求退还，税 务机关查实后应当立即退还。 • 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人 未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要 求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收 滞纳金. • 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴 或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征； 有特殊情况的，追征期可以延长到五年。 • 偷税、骗税、抗税所欠税款不受期限限制
税款征收措施
• 税收保全: 税务机关有根据认为从事生产、经营 的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳 税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现 纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物 以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机 关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能 提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准， 税务机关可以采取下列税收保全措施： • （一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构 暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款； • （二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的 商品、货物或者其他财产。
财政法律制度
• 第一节 财政法概述 • 第二节 预算法 • 第三节 税法
第一节 财政法概述
• 一、财政的含义：国家对国民收入的分配活动（国家财政与公共财政问 题） • 二、财政的特征：主体、客体、性质 • 三、财政的职能：收入分配、资源配置、宏观调控 • 四、财政法的对象：财政（收入支出管理）关系 • 五、财政法的内容：预算法、税法、国债法、转移支付法……
•
当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复 议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处 罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或申 请人民法院强制执行。
财政法律制度(PPT 39页)
【例题·单选题】
1、根据《预算法》的规定，下列各项中，有权撤销本级政府和下 一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的 决定、命令和决议的是（ ）。
A、本级人民代表大会
B、本级人民代表大会常务委员会
C、本级政府审计部门
D、本级政府财政部门
2、根据《预算法》的规定，下列各项中，负责审查和批准中央预 算调整方案的是（ ）。
（2）监督权：监督本级预算的执行； （3）撤销权：撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决 定和命令。
特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委 会，因而其人民代表大会的职权中还包括由人大常委会行使的 监督权等。
（二）各级财政部门的职权—具体工作 具体编制权（预算、决算两项）；具体组织执行权；提出
2.地方预算 ◆地方预算是由各省、自治区、直辖市总预算组成。 ◆地方各级政府预算由本级各部门（含直属单位）的预算
组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对 下级政府返还或者给予补助的数额。
3.总预算 ◆总预算是指政府的财政汇总预算。 ◆包括：本级预算+本级政府行政隶属的下一级政府的总预
第四章 财政法律制度
第一节 预算法律制度 第二节 政府采购法律制度 第三节 国库集中收付制度
【考情分析】
本章相关内容是会计从业阶段特有内容，会计职称、注册 会计师等其他会计类考试均不涉及财政法律制度，会计工作也 基本不涉及财政法律制度。所以，学员们要明确本章的学习目 的：仅仅为了通过从业考试。
本章在考试中所占的分值比重为5—30分左右，内容相对 抽象。同时考点相对分散，三节重点知识点皆有涉及。本章结 构完整，考生在学习过程中切勿孤立的记忆。
• 时间是考点
二、国家预算
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授课教师 米娜
财税法教材
▪ 作者：张守文 ▪ 出版日期：2011年8月1日 ▪ 中国人民大学出版社
财税法常用网站
▪ 经济法网 ▪ 中国财税法网 ▪ 法律与公共财政法网
财税法研究热点
▪ 预算法的修改与完善 ▪ 财政转移支付立法问题研究 ▪ 政府采购中若干问题研究：如信息披露制度，国货
优先制度，未中标供应商救济制度等
模式，是为弥补市场机制的欠缺并提供公共 服务的政府分配模式
▪ 现阶段中国财政理论中“公共财政”概
念取代了原有的“国家分配说”，绝不是简 单的概念之争，而是传统的计划经济体制向 市场经济体制过渡的必要要求，它反映的是 在两个不同历史时期的财政实践和财政理念。
第一章 财政法总论
▪ 3、财政的概念：国家为满足公共需要而取
国家财政“三农”支持政策
▪ 2、对农民实行“三项补贴”政策
“三补贴”就是针对种粮农民实施的直接补 贴、针对粮食生产省安排的良种补贴和农机 具购置补贴。上述政策从2004年开始实行， 当年国家财政投入总共130多亿，在2005年 这方面的补贴投入力度更大，对增加农民收 入、刺激粮食生产、促进农业生产条件的改 善，发挥了重要作用。
政府财政权力时，把大部分财政权归于中央 政府，地方只有很少的财政权甚至没有的一 种模式；
▪ ⑵分散式：一国在划分中央政府和地方
政府财政权力时，把大部分财政权归于地方 各级政府，而将一小部分划归中央政府的模 式；
第一章 财政法总论
▪ 1、两种学说 ▪ 国家分配说 ：国家为了实现其职能，凭借
政治权力参与部分社会产品和国民收入的分 配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
▪ 公共财政说 ：国家为满足公共需要而取得、
使用和管理资财的政务的总称。
第一章 财政法总论
▪ 2、两种学说的关系：财政一般与财政特殊 ▪ 国家分配，它适用于所有的社会形态； ▪ 公共财政，是与市场经济相适应的财政
第一章 财政法总论
▪ 2、财政法的调整对象：财政关系 ▪ 包括: ▪ 财政收支管理关系: 财政收入关系、财
政支出关系和财政管理关系。
▪ 财政活动程序关系
第一章 财政法总论
▪ 3、财政法与财政政策 ▪ 财政政策：国家为了实现一定的宏观经
济目标乃至社会目标而在财政收支和财政管 理方面确定的行动方针和采取的各类措施。
▪ 财政政策根据调节国民经济总量方面的
功能的不同，分为扩张性财政政策，紧缩性 财政策和中性财政政策。
国家财政“三农”支持政策
▪ 1、从规范农村税费到取消农村“三税”
自2000年以来我国农村税费改革，实行 “三取消、两调整、一改革”政策。“三取 消”即取消统筹费、农村教育集资等专门面 向农民征收的行政事业性收费的政府性基金、 集资，取消屠宰税，取消农村劳动积累工和 义务工；“两调整”即调整农业税政策，调 整农业特产税政策；“一改革”即改革村提 留征收使用办法。随着上述农村税费改革政 策的实行，农民负担显著下降。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑴财政法与财政政策联系 ▪ A、财政法与财政政策都是在同一经济基
础下的上层建筑；
▪ B、财政法和财政政策在目标上的一致； ▪ C、财政法与财政政策调节功能需要互补； ▪ D、财政政策对财政法具有指导作用，财
政法在实现财政法治过程中起决定作用。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑵财政法与财政政策区别 ▪ A、意志属性不同； ▪ B、规范形式不同 ； ▪ C、实施方式 不同； ▪ D、调整范围不同； ▪ E、稳定性程序化程度不同。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、税法；
▪
3、国债法；
▪
4、政府采购法；
▪
5、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、国债法；Leabharlann ▪3、政府采购法；
▪
4、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的管理体制 ▪ 1、各国财政管理体制的模式 ▪ ⑴集权式：一国在划分中央政府和地方
得、使用和管理资财的政务的总称。
▪ 注意： ▪ ⑴财政的目的是为了满足公共欲望和公
共需求；
▪ ⑵ 财政包括三大部分：财政收入、财政
支出和财政管理。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政的特征 ▪ 1、基本特征： ▪ ⑴国家主体性 ▪ ⑵公共目的性 ▪ ⑶内容特定性
第一章 财政法总论
▪ 2、引申特征 ▪ ⑴单方强制性 ▪ ⑵不求赢利性 ▪ ⑶永久连续性
▪ 纳税人公益诉讼问题研究 ▪ 房产税问题研究 ▪ 碳税问题研究 ▪ 电子商务环境下税收法律问题研究 ▪ 纳税担保法律问题研究
上篇 财政法部分
第一章 财政法总论
第二章 预算法律制度 第三章 国债法律制度 第四章 政府采购法律制度 第五章 转移支付法律制度
第一章 财政法总论
▪ 第一节 财政的一般原理 ▪ 一、财政的概念
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的职能 ▪ 1、分配收入 ▪ 2、配置资源 ▪ 3、保障稳定
第一章 财政法总论
▪ 第二节 财政法概述 ▪ 一、财政法概念 ▪ 财政法，是调整在国家为了满足公共欲
望，实现国家职能而取得、使用和管理资财 的过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
第一章 财政法总论
▪ 1、财政法的地位 ▪ ⑴财政法是一个独立的法律部门 ▪ ⑵财政法是经济法的部门法
国家财政“三农”支持政策
▪ 3、加强对农村基础措施和社会事业发展的
投入
▪ 这主要包括：一是国家利用长期建设国债安
排的“六小工程”。指农村节水灌溉、人畜 用水、乡村道路、农村沼气、农村水电、草 场围栏。二是“两免一补”。就是针对农村 义务教育阶段家庭贫困中小学生免费提供教 科书，免收杂费，同时对寄宿生补助生活费 的政策。三是新型农村合作医疗改革。
国家财政“三农”支持政策
▪ 4、对县乡财政实行“三奖一补”政策
即对财政困难县乡政府增加县乡税收收入和 对省市级政府增加对财政困难县财力性转移 支付给予奖励，目的是充分调动地方各级政 府缓解县乡财政困难的积极性和主动性；对 县乡政府精简机构和人员给予奖励，目的是 促进县乡政府提高行政效率；对产粮大县给 予财政奖励，目的是调动政府抓好粮食生产 的积极性；对以前缓解县乡财政困难工作做 的好的地区给予补助，目的是体现公平原则。
财税法教材
▪ 作者：张守文 ▪ 出版日期：2011年8月1日 ▪ 中国人民大学出版社
财税法常用网站
▪ 经济法网 ▪ 中国财税法网 ▪ 法律与公共财政法网
财税法研究热点
▪ 预算法的修改与完善 ▪ 财政转移支付立法问题研究 ▪ 政府采购中若干问题研究：如信息披露制度，国货
优先制度，未中标供应商救济制度等
模式，是为弥补市场机制的欠缺并提供公共 服务的政府分配模式
▪ 现阶段中国财政理论中“公共财政”概
念取代了原有的“国家分配说”，绝不是简 单的概念之争，而是传统的计划经济体制向 市场经济体制过渡的必要要求，它反映的是 在两个不同历史时期的财政实践和财政理念。
第一章 财政法总论
▪ 3、财政的概念：国家为满足公共需要而取
国家财政“三农”支持政策
▪ 2、对农民实行“三项补贴”政策
“三补贴”就是针对种粮农民实施的直接补 贴、针对粮食生产省安排的良种补贴和农机 具购置补贴。上述政策从2004年开始实行， 当年国家财政投入总共130多亿，在2005年 这方面的补贴投入力度更大，对增加农民收 入、刺激粮食生产、促进农业生产条件的改 善，发挥了重要作用。
政府财政权力时，把大部分财政权归于中央 政府，地方只有很少的财政权甚至没有的一 种模式；
▪ ⑵分散式：一国在划分中央政府和地方
政府财政权力时，把大部分财政权归于地方 各级政府，而将一小部分划归中央政府的模 式；
第一章 财政法总论
▪ 1、两种学说 ▪ 国家分配说 ：国家为了实现其职能，凭借
政治权力参与部分社会产品和国民收入的分 配和再分配所形成的一种特殊分配关系。
▪ 公共财政说 ：国家为满足公共需要而取得、
使用和管理资财的政务的总称。
第一章 财政法总论
▪ 2、两种学说的关系：财政一般与财政特殊 ▪ 国家分配，它适用于所有的社会形态； ▪ 公共财政，是与市场经济相适应的财政
第一章 财政法总论
▪ 2、财政法的调整对象：财政关系 ▪ 包括: ▪ 财政收支管理关系: 财政收入关系、财
政支出关系和财政管理关系。
▪ 财政活动程序关系
第一章 财政法总论
▪ 3、财政法与财政政策 ▪ 财政政策：国家为了实现一定的宏观经
济目标乃至社会目标而在财政收支和财政管 理方面确定的行动方针和采取的各类措施。
▪ 财政政策根据调节国民经济总量方面的
功能的不同，分为扩张性财政政策，紧缩性 财政策和中性财政政策。
国家财政“三农”支持政策
▪ 1、从规范农村税费到取消农村“三税”
自2000年以来我国农村税费改革，实行 “三取消、两调整、一改革”政策。“三取 消”即取消统筹费、农村教育集资等专门面 向农民征收的行政事业性收费的政府性基金、 集资，取消屠宰税，取消农村劳动积累工和 义务工；“两调整”即调整农业税政策，调 整农业特产税政策；“一改革”即改革村提 留征收使用办法。随着上述农村税费改革政 策的实行，农民负担显著下降。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑴财政法与财政政策联系 ▪ A、财政法与财政政策都是在同一经济基
础下的上层建筑；
▪ B、财政法和财政政策在目标上的一致； ▪ C、财政法与财政政策调节功能需要互补； ▪ D、财政政策对财政法具有指导作用，财
政法在实现财政法治过程中起决定作用。
第一章 财政法总论
▪ 注意： ▪ ⑵财政法与财政政策区别 ▪ A、意志属性不同； ▪ B、规范形式不同 ； ▪ C、实施方式 不同； ▪ D、调整范围不同； ▪ E、稳定性程序化程度不同。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、税法；
▪
3、国债法；
▪
4、政府采购法；
▪
5、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政法的体系
▪
1、预算法；
▪
2、国债法；Leabharlann ▪3、政府采购法；
▪
4、转移支付法。
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的管理体制 ▪ 1、各国财政管理体制的模式 ▪ ⑴集权式：一国在划分中央政府和地方
得、使用和管理资财的政务的总称。
▪ 注意： ▪ ⑴财政的目的是为了满足公共欲望和公
共需求；
▪ ⑵ 财政包括三大部分：财政收入、财政
支出和财政管理。
第一章 财政法总论
▪ 二、财政的特征 ▪ 1、基本特征： ▪ ⑴国家主体性 ▪ ⑵公共目的性 ▪ ⑶内容特定性
第一章 财政法总论
▪ 2、引申特征 ▪ ⑴单方强制性 ▪ ⑵不求赢利性 ▪ ⑶永久连续性
▪ 纳税人公益诉讼问题研究 ▪ 房产税问题研究 ▪ 碳税问题研究 ▪ 电子商务环境下税收法律问题研究 ▪ 纳税担保法律问题研究
上篇 财政法部分
第一章 财政法总论
第二章 预算法律制度 第三章 国债法律制度 第四章 政府采购法律制度 第五章 转移支付法律制度
第一章 财政法总论
▪ 第一节 财政的一般原理 ▪ 一、财政的概念
第一章 财政法总论
▪ 三、财政的职能 ▪ 1、分配收入 ▪ 2、配置资源 ▪ 3、保障稳定
第一章 财政法总论
▪ 第二节 财政法概述 ▪ 一、财政法概念 ▪ 财政法，是调整在国家为了满足公共欲
望，实现国家职能而取得、使用和管理资财 的过程中所发生的社会关系的法律规范的总 称。
第一章 财政法总论
▪ 1、财政法的地位 ▪ ⑴财政法是一个独立的法律部门 ▪ ⑵财政法是经济法的部门法
国家财政“三农”支持政策
▪ 3、加强对农村基础措施和社会事业发展的
投入
▪ 这主要包括：一是国家利用长期建设国债安
排的“六小工程”。指农村节水灌溉、人畜 用水、乡村道路、农村沼气、农村水电、草 场围栏。二是“两免一补”。就是针对农村 义务教育阶段家庭贫困中小学生免费提供教 科书，免收杂费，同时对寄宿生补助生活费 的政策。三是新型农村合作医疗改革。
国家财政“三农”支持政策
▪ 4、对县乡财政实行“三奖一补”政策
即对财政困难县乡政府增加县乡税收收入和 对省市级政府增加对财政困难县财力性转移 支付给予奖励，目的是充分调动地方各级政 府缓解县乡财政困难的积极性和主动性；对 县乡政府精简机构和人员给予奖励，目的是 促进县乡政府提高行政效率；对产粮大县给 予财政奖励，目的是调动政府抓好粮食生产 的积极性；对以前缓解县乡财政困难工作做 的好的地区给予补助，目的是体现公平原则。