增值税和消费税习题及答案

增值税和消费税习题及答案

第六章增值税和消费税法律制度练习题及答案

一、单项选择题

1、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税

B.收入型增值税

C.生产型增值税

D.消耗型增值税

2、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业( )。

A.不缴纳增值税

B.可选择按小规模纳税人纳税

C.一律按小规模纳税人纳税

D.参照一般纳税人纳税

3、下列各项行为中，应当征收增值税的是（）。

A.某服装商店销售代销服装

B.某超市将外购部分饮料分发本公司员工

C.某企业将外购零部件用于本公司在建工程

D.某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

4、下列货物适用13%税率征收增值税的有（）。

A.拍卖、委托拍卖增值税应税货物

B.销售旧货

C.一般纳税人生产销售的商品混凝土

D.销售图书、报纸、杂志

5、某食品加工企业为小规模纳税人。2月份取得销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。

A.480

B.597.6

C.872.6

D.960

6、某商业企业为增值税小规模纳税人，2009年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值

税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为( )元。

A.560

B.640

C.900

D.1200

7、某超市为一般纳税人，2009年10月份销售商品的零售额为100万元，另外收取包装费17万元。则该超市10月份的销项税额为（）万元。

A.14.79

B.17

C.19.47

D.19.89

8、某空调生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月外购原材料一批，增值税专用发票注明的价款为50000元；当月生产销售空调100台，每台不含税售价1200元，另外收取包装物租金共3000元；销售空调时支付运输公司运输费用5000元，装卸费1000元，取得运输发票。则该生产企业12月应缴纳的增值税（）元

A.11915.90

B.11985.90

C.12060

D.12410

9、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。

A.0.32

B.0.33

C.0.34

D.0.35

10、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.家具城销售家具又为其他客户提供房屋装修设计劳务

B.空调生产企业在生产销售空调的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售店在销售产品的同时又为客户提供运送上门服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

11、某生产企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的固定资产（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（）。

A.减按2%的征收率计算应纳增值税

B.按3%的征收率计算应纳增值税

C.按4%的征收率征收增值税

D.按4%的征收率减半征收增值税

12、乙企业为生产商品混凝土的增值税一般纳税人，2009年全年含增值税销售额5300万元。购进钢材、水泥等材料的增值税进项税额360万元（均有专用发票）。则乙企业2009年应缴增值税（）万元。

A.410.09

B.249.73

C.300

D.60

13、某市进出口公司某月进口小汽车(消费税税率5%)一批，关税完税价格100万元，已纳关税90万元。进口后当月在国内全部销售，取得销售收入300万元(不含增值税)，该公司应该缴纳增值税为（）万元。

A.17

B.34

C.0

D.51

14、根据增值税法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。

A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税

B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货物价格作为计税销售额

C.经批准从事电影制片的企业取得的销售电影拷贝收入

D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税

15、某外贸企业购买高档手表一批，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，高档手表的消费税率为20％。则该企业应退消费税税款是（）。

A.40.2万元

B.40万元

C.31.05万元

D.30.75万元

16、某化妆品企业于2010年3月8日将一批自产化妆品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为30％，该批产品应纳消费税税额为（）万元。

A.4.5

B.8.4

C.3.6

D.4.7

17、某烟草生产企业2009年11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率56%，适用税额为每箱150元），销售

自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率36%）。该企业当月应纳消费税为（）万元。

A.1120

B.1165

C.1273

D.1277.5

18、A厂委托B厂（均为一般纳税人）加工一批应税消费品，A厂提供的原材料成本为54000元，B厂收取不含税加工费9000元，该应税消费品适用税率为30％，受托的B厂没有同类消费品的销售价格。A厂将委托加工收回的已税消费品一半直接销售，取得销售收入80000元；另外一半用于继续生产最终应税消费品后销售，当月取得销售收入额89000元，适用税率为40％。A 厂应缴纳的消费税额为（包括受托方代收代缴的部分）（）。

A.8600元

B.22100元

C.49100元

D.62600元