工资的税收筹划
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划研究近年来，个人所得税成为一个备受关注的话题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划也成为了企业和员工都需要关注的重要问题。
企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划是指企业和员工通过合法合规的手段，最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
本文将从职工薪酬构成、个人所得税政策以及筹划方法等方面对企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划进行研究和探讨。
首先，了解职工薪酬构成对个人所得税筹划非常重要。
职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴、补贴、提成、加班费等多个方面。
在职工薪酬构成中，工资是主要的应税收入，而奖金、津贴、补贴等额外收入则有不同的税收政策。
了解收入的分类和应纳税额的计算方法，对于个人所得税筹划有着重要的指导意义。
其次，个人所得税政策的了解和掌握对于个人所得税筹划至关重要。
个人所得税的税率分为7个档次，根据不同的收入额，逐渐递增。
此外，个人所得税还有一些特殊的税收优惠政策，比如子女教育支出、住房贷款利息支出等可以在纳税时适当减免。
企业和员工需要了解这些政策，并根据实际情况进行合理利用，从而有效降低个人所得税的缴纳金额。
最后，通过合理的筹划方法，可以在遵守法律法规的前提下最大限度地降低个人所得税的缴纳金额。
一种常见的筹划方法是合理安排收入结构，在奖金、津贴、补贴等额外收入上尽量减少应纳税所得。
企业可以将一部分的薪酬调整为奖金等额外收入形式，从而降低员工应纳税所得的金额。
另一种筹划方法是合理利用个人所得税的减免政策。
企业可以在员工福利方面提供一些符合政策规定的福利待遇，比如购买商业保险、提供子女教育支出等，从而减免一部分的个人所得税。
然而，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划并非一劳永逸的事情。
个人所得税的政策可能会根据国家经济和财政形势的变化进行调整，筹划方法也需要根据实际情况进行灵活调整。
此外，个人所得税筹划必须遵守国家法律法规的规定，不得违反相关规定进行违法逃税行为。
综上所述，企业职工薪酬的个人所得税纳税筹划对于企业和员工都具有重要意义。
个人所得税的税务筹划
个人所得税的税务筹划一、高校教师工资薪金税务筹划策略（二）合理发放年终奖金、津贴。
2005年税法规定，雇员当月取得的全年一次性奖金作为单独一个月的工资、薪金所得计税，用当月取得奖金数除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数计算应纳税额；雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目的奖金，一律与当月工资、薪金收入合并纳税。
因此可以通过合理分配奖金，尽可能地降低年终一次性奖金的适用税率，即在月收入适用税率不低于年终奖金适用税率的条件下，只要不提升年终奖金的适用税率级数，应尽量将各种奖金合并在年终一起发放。
但如果月收入本身适用税率已低于年终奖金适用税率，就应将奖金转换为月收入发放。
[例2]刘教授2005年每月工资为4500元，当年年终超课时津贴、科研津贴预计为36000元，若奖金按月发放，全年应纳税9660{[（4500+3000-1600）某20%-375]某12}元；若按半年发放，全年应纳税10800{[（4500+18000-1600）某25%-1375]某2+[（4500-1600）某15%-125]某10}元；若年终一次性发放，全年应纳税8995{[（4500-1600）某15%-125]某12+（36000某15%-125）}元。
可以看出，在年终奖税率小于等于月税率时，年终一次发放纳税最少、平均每月发放次之、按半年发放最多。
另外，分析国税发[2005]9号文件可以发现，由于全年一次性奖金实际计算所得税时只扣除了1个速算扣除数与理论算法相差11个速算扣除数，会导致存在纳税禁区。
其特点为：一是相对纳税禁区减去1元的年终奖金额而言，随着税前所得增加,税后所得不升反降或保持不变，如年终奖为6100元时，相应的个税为585元，税后收入为5515元；而年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收入为5700元。
即税前收入增加100元，税后收入却减少185元；二是每个区间的起点都是税率变化的相应点。
工资、薪金所得的个税筹划
工资、薪金所得的个税筹划根据《中华人民共和国个人所得税法（2018年修正）》规定，自2018年10月1日起，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表一（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用；自2019年1月1日起，工资薪金纳入综合所得计算缴纳个税。
工资、薪金所得税收筹划的基本思路：在法律允许的范围内做到应税收入最小化、费用扣除数最大化、适用税率最低化。
一、减少名义工资的税收筹划（一）提高福利以减少名义工资在现实生活中，个人所取得的工资、薪金中，有相当一部分是用于与工作相关的支出，或者有一部分个人支出可以由所在单位支付，如交通费、午餐费。
个人的收入中用这些方面的部分只是从个人手中流通了一次，实质上是名义收入。
但需要注意的是，个人的这部分支出是已经缴纳了个人所得税的个人收入，也就是说，个人的这些支付是收入纳税后的支付，因此，其支付的数额如果换算为税前的数额，是高于实际支付的税额的，这无疑是个人的税负。
如果能将这些名义收入从个人领取的工资、薪金中扣除，以企业的名义对个人的这些支出进行支付，那么名义上工资、薪金减少了，但个人的实际收入并没有减少，从而可以降低所适用的税率，减轻税负。
其常用的方法有：①企业为员工提供上下班交通设施免费接送；②企业为员工购置专用的办公设施；③企业为员工提供免费的工作餐；④企业为员工租房解决住宿问题等。
【案例一】王经理2019年1月工资收入15000元，每月的交通费用1000元，吃饭2000元，除去交通费和吃饭，王经理可用的收入12000元。
王经理1月预扣预缴税额=（15000-5000）×3%=300（元）如果公司为王经理提供上班接送的福利和免费食堂吃饭，当月工资下调为12000元，则王经理应纳个人所得税为：预扣预缴税额=（12000-5000）×3%=210（元）经过此筹划后，王经理可节省所得税税额70（300-210）；而对于公司来说，没有增加任何支出。
浅谈工资所得的税收筹划
年 终 一 次 性 奖 金 个 人 所 得 税 筹 划 案 例 分 析
除 费 用 ．全 额 作 为应 纳税 所 得 额 直 接 按 适 用 税 率 计 算 应 纳 税 额 ， 果 纳 税 人 取 得 当月 的 工 资 、 金 所 得 不 足 ３ ０ 如 薪 ５ ０元 ． 将 可 奖金收入减 除“ 当月 工 资 、 金 与 ３０ 薪 ５ ０元 的 差 额 ” 的余 额 作 后
税 漏 税 工 资 所 得 的税 收 筹 划 的 目的 就 是 在 不 违 反 法 律 法 规
的前 提 下 。 过 种 种 有 效 办 法 。 可 能 地 降 低 税 负 。 加 个 人 通 尽 增 的实 际 收益 工 资 所来自 的 税 收 筹 划 方 法
首 先 来 看 两 种 情 况 ：一 种 是 我 们 所 有 消 费 都 是 从 单 位 取 得 现 金 后 实 现 ． 另一 种 是 我 们 部 分 消 费 以现 金 实 现 而 另 外 部
民 论坛 生・
１ ／ ４ ￣ 第 ３ １期 ２０ ／ ２
浅谈工资所得 的税 收筹划
一 张启 航
随 着 人 们 收入 水平 的 不 断 提 高 ． 年来 ． 人 所 得 税 成 了 近 个
大 众 经 常 涉 及 的税 种 之 一 ．个 人 所 得 的 税 收 筹 划 也 成 为 了 现 实 生 活 中一 个 比较 热 门 的 话 题 对 于 居 于 工 薪 阶 层 的 大 多 数 人 而 言 ． 于 个 人 收 入 主要 依 靠 在 供 职 单 位 取 得 的薪 酬 ． 个 由 其 人所 得 的 税 收 筹 划 实 质 上 主 要 是 工 资 所 得 的税 收 筹 划
2024年工资薪金个人所得税税收筹划
2024年工资薪金个人所得税税收筹划在工资薪金个人所得税的税收筹划中，纳税人应首先了解个人所得税的基本税制和税法规定。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
工资薪金所得作为其中的一种，其应纳税额的计算采用累进税率制度，即根据所得额的不同，适用不同的税率和速算扣除数。
因此，纳税人在进行税收筹划时，需要充分了解税法的相关规定，确保在合法的前提下进行。
在进行税收筹划时，纳税人应注重合理调整收入结构。
由于个人所得税的累进税率制度，当所得额超过一定水平时，适用的税率将逐渐上升。
因此，纳税人可以通过合理调整收入结构，降低应纳税所得额，从而减少税负。
例如，纳税人可以通过将部分收入转化为资本性收入（如投资股票、基金等），或者通过合理利用税收优惠政策（如住房公积金、补充医疗保险等），降低应纳税所得额。
纳税人还可以通过合理安排家庭支出，降低个人所得税的税负。
根据税法规定，个人可以扣除一定的家庭支出，如子女教育支出、住房贷款利息支出等。
因此，纳税人可以在合法的前提下，合理安排家庭支出，提高可扣除额，从而减少应纳税额。
此外，纳税人还可以通过合理利用各种税收优惠政策，如教育储蓄存款、个人所得税专项附加扣除等，降低税负。
除了上述策略外，纳税人还可以通过选择合适的纳税方式和纳税时机进行税收筹划。
对于工资薪金所得，纳税人可以选择由雇主代扣代缴的方式缴纳个人所得税，也可以选择自行申报纳税。
不同的纳税方式可能对税负产生影响，因此纳税人需要根据自身情况选择合适的纳税方式。
同时，纳税人还可以在合法的前提下，选择适当的纳税时机，如延迟领取奖金、福利等，以降低税负。
在进行工资薪金个人所得税的税收筹划时，纳税人还需要注意以下几点。
首先，税收筹划应在合法的前提下进行，不得违反税法规定。
其次，税收筹划应注重整体性和长期性，不能仅关注短期利益而忽视长期影响。
最后，纳税人应保持良好的税务信用记录，避免因不当行为而引发的税务风险。
员工薪资福利的个税筹划与优化方法
员工薪资福利的个税筹划与优化方法随着社会经济的不断发展和个人收入的增加，个人所得税已成为人们关注的焦点之一。
尤其对于雇主而言，如何在合法合规的范围内为员工提供优厚的薪资福利待遇，并同时最大程度地减少个人所得税的缴纳，成为了一项重要的筹划任务。
本文旨在探讨员工薪资福利个税筹划与优化的方法。
一、合理调整薪资构成薪资的构成涉及基本工资、奖金、津贴、补贴、股权等多种形式。
合理的薪资构成可以充分发挥法律和政策的支持，优化个税缴纳。
一种常用的方法是将一部分工资转化为非税薪酬，例如提供符合规定的免税补贴、奖金等形式，将个人所得税的负担降低到最低限度。
二、充分利用税收优惠政策政府为了激励企业和个人的发展，往往会提供一些税收优惠政策。
具体操作时，雇主可以结合政策规定和员工实际情况，为员工提供符合规定的福利待遇，如购买商业健康保险、住房公积金等，并及时申报享受相应的税收优惠政策，从而减少个人所得税的负担。
三、合理分配员工薪资福利将员工薪资福利进行合理的分配，也是减少个人所得税缴纳的一种重要策略。
雇主可以根据员工家庭状况、个人需求等因素，合理分配补贴、津贴等福利，如将部分补贴用于购买符合规定的个人税收递延型商业养老保险产品，实现税收优惠。
四、合规合法合理筹划在进行员工薪资福利个税筹划与优化时，必须始终遵循国家法律法规的要求，确保合规合法。
同时，筹划方案应合理、可持续，不能给公司和员工带来负面影响。
建议雇主积极咨询专业税务顾问或律师，确保个税筹划方案的可行性和合规性。
五、定期评估和优化个税筹划与优化不是一次性的任务，应定期评估并进行优化。
随着国家税收政策和法规的更新变化，企业可以及时调整筹划方案，确保始终能够在合法合规的前提下最大限度地减少员工个人所得税的缴纳。
总之，员工薪资福利个税筹划与优化是一个复杂而又重要的问题。
雇主应积极应对，并严格依法合规进行筹划。
通过合理调整薪资构成、充分利用税收优惠政策、合理分配员工薪资福利、合规合法合理筹划以及定期评估和优化，可以最大限度地减少员工个人所得税的缴纳，实现企业和员工的共赢。
第9章 个人所得税的税收筹划 《税收筹划》PPT课件
对企事业单位 承包承租经营
所得
应纳税所得额 =纳税年度收入总额 —必要费用（每月
2000元）
额累计 税率
计税方 法
计税公式
按月计 税
应纳税额 =应税所得 按年计 ×适用税率 算分月 —速算扣除 缴纳 数
按年计 算分次 缴纳
应税项目及计算方法（2）
现
行
及 基 本 计 算 方 法
个 人 所 得 税 的 应 税
应纳税所得额= 7 431.25 - 2 229.38 =5 201.87（元）
应纳所得税税额=5 201.87 ×20%-555=485.37（元） 第四步，已代扣个人所得税=7 431.25 -6 500=931.25（元） 第五步，可获退税额=931.25-485.37=445.88（元）
9.5.3捐赠超过扣除限额时可以分期捐赠
第一步，应将赵先生的10 000元税后所得换算为税前所得
税前应纳税所得额=（10 000-3 500-555）÷（1-20%）=7 431.25（元）
第二步，应计算赵先生的捐赠可以在所得税税前扣除的限额，即：
税前扣除限额= 7 431.25 ×30%=2 229.38（元）
第三步，计算赵先生2014年2月实际应缴纳的个人所得税。
协议由对方支付有关的交易费用或税 金
要求对方报销一定的资料费等费用， 也可以降低应纳税所得额。
例：马教授经常应邀到外地讲学，并获得一定的劳务报酬 收入。某月，一外地机构又邀请马教授前去讲学。对方提 出，本次马教授讲学的报酬为6 000元，交通、食宿等费 用由马教授自理。经估算，这些费用约为2 000元。
9.4劳务报酬所得中的个人所得税筹划
规 只有一次性收入:以取得该项收入为一次； 定 同一事项连续取得收入:以一个月内取得的收入为一次
个人所得税税收筹划怎么做？
纳税筹划之个税例：王五月工资10000元，三险一金800元，专项附加扣除每月1000元。
年终奖金80000元。
方案一：年终奖单独算年收入：10000*12=120000元基本扣除：5000*12=60000元五险两金合计：800*12=9600元专项附加扣除：赡养父母每月1000元 1000*12=12000元年中拿到公司奖金8万元1、年应纳税所得额=120000-60000-9600-12000=38400元应纳税额=38400*10%-2520=1320元2、年终奖个税=80000*10%-210=7790元共计缴纳个人所得税=9110元。
方案二：年终奖计入综合所得年收入：10000*12=120000元基本扣除：5000*12=60000元五险两金合计：800*12=9600元专项附加扣除：赡养父母每月1000元 1000*12=12000元年中拿到公司奖金8万元年应纳税所得额=120000-60000-9600-12000+80000=118400元应纳税额=118400*10%-2520=9320元方案三：奖金细分化年收入：10000*12=120000元基本扣除：5000*12=60000元五险两金合计：800*12=9600元专项附加扣除：赡养父母每月1000元 1000*12=12000元年中拿到公司奖金8万元，其中绩效奖44000元，年终一次性奖金36000元。
年应纳税所得额=120000-60000-9600-12000+44000=82400元应纳税额=82400*10%-2520=5720元年终奖个税=36000*3%=1080元共计缴纳个人所得税=6800元。
个人所得税税务筹划案例
个人所得税税务筹划案例个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税款。
在日常生活中，我们常常听到一些关于个人所得税的案例，有些人因为不了解税务政策而缴纳了过多的税款，有些人则通过合理的税务筹划，有效地减少了个人所得税的负担。
今天，我们就来看看一个关于个人所得税税务筹划的案例。
小王是一名普通上班族，每月的工资收入为8000元。
在了解到个人所得税政策后，他发现自己每月要缴纳的个人所得税金额较高，因此他开始进行个人所得税税务筹划。
首先，他了解到个人所得税的起征点为5000元，超过5000元部分开始缴纳税款。
于是，他决定通过以下方式进行税务筹划：1. 报销合理费用。
小王在公司工作期间，需要经常出差和应酬，因此他可以将一些合理的费用列入报销范围。
比如出差期间的交通、住宿、餐饮费用，以及应酬时的餐费等，这些费用可以在一定范围内进行报销，从而减少应纳税所得额。
2. 选择合适的福利待遇。
在公司工作期间，小王可以选择一些符合税收政策的福利待遇，比如员工体检、文化活动费用报销、子女教育费用报销等。
这些福利待遇可以在一定程度上减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的负担。
3. 合理规划收入。
小王可以通过合理的收入规划，将一部分收入投资于符合税收政策的领域，比如购买符合条件的保险产品、理财产品等。
这样不仅可以增加个人财富，还可以在一定程度上减少应纳税所得额。
通过以上税务筹划措施，小王成功地减少了个人所得税的负担，有效地提高了自己的收入。
这个案例告诉我们，合理的税务筹划可以帮助个人减少税收负担，增加个人财富。
当然，税务筹划需要遵循相关法律法规，不能违法违规，希望大家在进行税务筹划时，能够选择合适的方式，合理合法地减少个人所得税的负担。
总之，个人所得税税务筹划是一个复杂而又重要的问题，希望大家能够在了解相关政策的基础上，根据自身的实际情况，选择合适的税务筹划方式，有效地减少个人所得税的负担，提高个人财富水平。
希望本文的案例可以给大家带来一定的启发，谢谢大家的阅读。
个人所得税税筹划
二、工资薪金所得的税务筹划
筹划空间
（1）减少名义工资。 （2）均衡取得工资薪金。 （3）应税项目转换
减少名义工资 公司为员工提供住房 公司统一为员工提供旅游机会等
案例分析
01
02
01
方案一：
02
工资薪金应纳个人所得税
03
=（9500-3500）*20%-555=645元
04
可支配收入=9500-645-900-400=7555
应纳税额=
（3700－3500）×3%=6（元） 因此王先生应与A企业签订聘用合同，每月可节税574元（即580－6）。
案例
某报纸专栏记者的月收入为10 000元，请考虑该记者与报社采取何种合作方式才能税负最轻？
调入报社
特约撰稿人
投稿
工资
劳务报酬
稿酬
(10000-3500) *20%-555=745（元）
10000*（1-20%）*20%=1600（元）
10000*（1-20%）*20%*（1-30%）=1120（元）
P195：案例7-29
P196: 案例7-30
第三节 劳务报酬的 税务筹划 一、劳务报酬的法律规定
筹划思路：降低应纳税所得额，适用较低税率。
筹划方法： 分项申报 增加支付次数 收入分地域分解 利用费用转移
A
C
B
先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。（月工资超过3500元）
应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数
税法规定：
年终奖的计算
比如，有一位员工，月工资5000元，年终拿到18000元的奖金，那么他该缴纳多少个人所得税呢？ 18000/12=1500（元） 适用税率3%，速算扣除数0元 年终奖应纳税额=18000×3% =540元 那么，年终奖为18001元，个税多少？
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究
新税法下工资薪金个人所得税纳税筹划探究随着新的个税法的实施，工薪阶层的个人所得税将会有一定的变化。
而针对这种变化，职工们也需要进行一些适当的税务筹划，以最大限度地减少税务负担。
1. 合理利用个税起征点个税起征点是指个人所得税的免征额度。
新税法将个税起征点提高至5000元，相比于旧税法中的3500元来讲，计税基数更小，纳税额也会相应减少。
因此，对于月薪超过5000元的职工来说，可以通过调整绩效奖金、福利津贴、交通补贴等福利待遇的组成部分，减少计税基数及个税负担。
例如，可以将一部分的薪资转成绩效奖金或推迟支付日期，或者调整交通补贴的支付方式，这样可以使绩效奖金、交通补贴等补贴待遇达到最大化，且确保收入总额不受影响。
2. 合理分布家庭收入在新的税法下，如果一个家庭有两个工作人员收入，采用合理的税前收入分配和家庭成员的税前收入互换，可以更有效地降低家庭收入总额和个人所得税负担。
例如，一个家庭如果只有一位成员工作，每月工薪为10000元，那么这个家庭将是高收入家庭。
但如果这个家庭的夫妇双方都工作，每人收入为5000元，那么双方加起来的工资也是10000元。
在这种情况下，双方的个人所得税将会减少。
3. 合理利用专项扣除为了进一步鼓励个人消费和增加预算收入，新税法通过增设税务专项扣除项目，也给了灵活的个税规划开启了众多新的方式。
个人可以通过合理利用一系列的专项扣除来降低个人所得税负担。
例如，每年租房的房租可以申请房租专项扣除（以实际房租为准），在合理选购商业保险或个人补充医疗保险时，也可以申请相应的保险金专项扣除。
其他可申请专项扣除的内容包括住房租金、子女教育、赡养老人等，只要有相应的条件，就可以减轻个人的负担。
4. 慎重选择个税缴税方式根据新税法规定，工薪阶层可以选择继续按照旧税法规定的年终奖加收个人所得税的方式，也可以按照个税一般工资薪金所得支付方式将该部分所得纳入日常税负计算。
在选择个税缴税方式时，个人需要根据自身情况慎重考虑，选择适合自己的方式。
个人所得税税收筹划有哪些方法
个人所得税税收筹划有哪些方法1.合理规划工资收入：个人可以通过与雇主商议，将一部分工资以非货币形式支付，如提供住房、交通津贴等待遇，减少应纳税所得额。
2.减少应纳税所得额：合理利用税务政策，减少应纳税所得额。
例如合理申报各项收入，如稿费、股权收益等，选择适当的税务起征点；3.收入分割：如果合理且合法，夫妻双方可以根据收入情况进行收入分割，以减少总所得额，从而降低应缴税额。
要注意的是，分割收入必须是合法的，并要在税务机关备案。
4.合理利用税收扣除项目：个人应充分了解并合理利用税收扣除项目，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。
要注意提供准确的证明材料，以防止税务机关的审查和纠纷。
5.合理利用税前福利：个人可以通过合理利用税前福利项目，如商业健康保险、养老保险等，以减少应纳税所得额。
6.合理规划资产转让：个人可以通过合理规划资产转让方式，减少应纳税额。
例如，在资产升值时选择适当的时间点进行转让，可以减少应纳税所得额。
7.利用降低所得税的投资：根据税法的规定，个人可以通过投资股权、房地产等方式来获得资本利得，而资本利得的纳税额有一定的优惠政策。
8.合理利用税收优惠政策：根据税法的规定，个人可以享受一些税收优惠政策，如个人经济园区所得税优惠、企事业单位退休人员个人所得税优惠等，以减少应纳税额。
9.合理利用税收递延政策：个人可以利用税收递延政策，将其中一年的收入推迟到以后的年份，以减少当前的应纳税额。
总之，个人所得税税收筹划是一个合法且值得探索的领域。
个人可以根据税务政策的变化，合理调整自己的收入分配方式，规避风险，减少纳税额度，但需严格保证合法性和可行性，避免触犯法律。
此外，税收筹划应综合考虑个人的财务状况和长远规划，避免盲目追求税收优惠而忽视了自身的财务目标。
个人所得税如何进行合法的税收筹划
个人所得税如何进行合法的税收筹划在当今社会，个人所得税是每个人都需要面对的一个重要问题。
合理的税收筹划不仅能够帮助我们合法减少税负，还能更好地规划个人财务，实现经济利益的最大化。
那么，如何进行合法的个人所得税税收筹划呢？首先，我们要了解个人所得税的基本概念和计算方法。
个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等。
其计算方法通常是根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数来确定。
接下来，我们来探讨一些常见的合法税收筹划方法。
一、充分利用税收优惠政策国家为了鼓励某些特定的行为或领域，会出台一系列的税收优惠政策。
比如，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，在计算应纳税所得额时可以予以税前扣除。
此外，对于子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除项目，如果符合条件，也应及时申报扣除，以减少应纳税所得额。
二、合理规划工资薪金和劳务报酬对于有多处收入来源的个人，可以合理安排工资薪金和劳务报酬的发放方式和时间。
比如，在年度内均衡发放工资，避免某些月份收入过高而导致税负增加。
对于劳务报酬，可以考虑将其转化为经营所得，通过成立个体工商户等方式，享受较低的税率。
三、利用年终奖税收优惠政策根据相关规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合相关条件的，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
但需要注意的是，这种优惠政策在一个纳税年度内只能使用一次。
四、进行投资理财规划通过合理的投资理财，也可以在一定程度上实现税收筹划的目的。
例如，投资国债和国家发行的金融债券取得的利息收入免征个人所得税。
此外，个人买卖股票取得的差价收入暂免征收个人所得税。
五、捐赠个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
员工薪酬税收筹划方法
员工薪酬税收筹划方法
员工薪酬税收筹划是企业管理中非常重要的一环，合理的薪酬
税收筹划可以帮助企业降低税负，提高员工福利，增强员工满意度，以下是一些方法和建议：
1. 灵活使用薪酬结构，合理设计薪酬结构可以帮助员工最大程
度地减少个人所得税的负担。
例如，将一部分薪酬以奖金、福利等
形式发放，而非直接以工资形式发放，可以减少员工个人所得税的
缴纳额度。
2. 合理使用福利政策，企业可以通过提供合理的福利政策来减
少员工的税负。
例如，提供免税福利如健身补贴、子女教育补贴等，这些福利可以减少员工的应税收入，降低个人所得税的缴纳额度。
3. 弹性福利待遇，为员工提供弹性福利待遇，让员工可以根据
自己的需求选择适合自己的福利，比如弹性工作时间、远程办公等，这些福利可以减少员工在交通、餐饮等方面的支出，从而减少应纳
税所得额。
4. 合理利用个人所得税优惠政策，根据国家相关政策，合理利
用个人所得税优惠政策，比如子女教育、住房贷款利息等可以在一定程度上减少员工的纳税额度。
5. 增加非货币性福利，企业可以增加非货币性福利，比如员工培训、健康体检等，这些福利可以减少员工在个人所得税方面的支出。
总之，员工薪酬税收筹划方法可以通过合理设计薪酬结构、福利政策、个人所得税优惠政策等多种方式来降低员工的税负，提高员工福利，增强员工满意度，同时也可以为企业节约成本，提高竞争力。
但需要注意的是，在进行薪酬税收筹划时，企业需要遵循相关法律法规，避免出现违规行为。
Add个人所得税之工资薪金纳税筹划方案
方案二：不与企业签订雇佣劳动合同。 其应纳个人所得税=10000×80％×20%×6=9600(元)
两者相比，后者者王先生少缴个人所得税45930元。因此，不签订雇佣 劳动合同对其更有利。
个人所得税=18001×10%－105=1695.1元，税后收入为16304.9元。 多发了1元奖金个人实际收入却减少了1155.1元。
五、年终奖最佳筹划
级数
全月应纳税所得额
税率 速算 年终奖临界点 年终奖筹 （%） 扣除数 (级数起点*12) 划点
年终奖无效区域
1
不超过1500元的部分
30
2 超过1500元~4500元的部分 10 105
应纳税所得额与税率表-工资薪酬
级数 1 2 3 4 5 6 7
全月应纳税所得额（月收入-3500） 不超过1500元的
超过1500-4500元的部分 超过4500-9000元的部分 超过9000-35 000元的部分 超过35 000-55 000元的部分 超过55 000-80000元的部分
超过80 000元的部分
的筹划提供了空间。
✓
在现实中，区分工资薪金所得与劳务报酬所得的主要标准是个人所取得的收入是从
与其有固定雇佣关系的单位获得，还是从临时性的、没有雇佣关系的单位获得。这一点
在税收筹划时较容易操作。若个人按工资薪金所得纳税税负较轻，则个人应与取得收入
的单位签订雇佣劳动合同；若个人按劳务报酬所得纳税税负较轻，则个人无须与取得收 人的单位签订劳动雇佣合同。
提高员工福利的常见方式
✓ 由企业单位提供低租金的住房，而不是支付含有购房费用或房租补贴的高工资；如有 可能，还可以把一些家具、住宅设备等连同房屋一起提供给个人。
新个税改革下对工资薪酬纳税筹划的探讨
税务园地TAXATION FIELD新个税改革下对工资薪酬纳税筹划的探讨屠伟军温岭市融媒体中心（温岭日报社、温岭广播电视台）摘要：近年来随着我国人民人均生活水平的不断提高，为了尽量缩短国内贫富差距，中央先后出台并落实了新个税政策，新个税改革的有效实施从根本上改善了广大国民的纳税意识，痛击了偷税漏税等违法行为。
新个税改革的全面推行为我国税收工作的深入开展提供了最权威的指导。
因此，认真研究和学习新个税的要求，做好企事业单位的个人所得税纳税筹划工作，不仅能够有效降低公民的税负压力，同时还能够全面提升社会公民的幸福生活指数。
本文将就新个税改革相关内容的理解和应用，对员工工资薪酬进行合理纳税筹划，旨在为相关的单位提供一定的、有价值的参考。
关键词：新个税改革；员工工资薪酬；纳税筹划；有效方案引言新个税在原有的税收基础上对税收优惠、所得税范围、计税依据、适用税率和计税方法等进行了修订与完善。
新个税改革切实让广大工薪阶层享受到减税后带来的红利，更为各单位开展纳税筹划工作指出了明确的方向。
对员工的工资薪酬进行科学而合理的纳税筹划不仅有助于减轻员工的纳税支出，更能够帮助单位合理规避税务风险的发生。
各单位在对员工工资薪酬进行纳税筹划时必须先全面而充分地了解税改的项目，进一步优化纳税筹划的工作思路和技巧，站在全新的发展高度对员工薪酬进行纳税筹划，一定要在合理合法的基础上，为广大员工争取最大的经济利益。
一、新个税的主要变化（一）费用的减除基数得到提高在实施新个税后费用的减除基数得到提高，可以从两方面来得以验证：第一，在实施新个税政策前减除费用的基数为每月3500元，这为个人带来了较大的纳税压力，并且对个人收入调节的效果也并不明显；第二，在实施新个税政策后，过去以月为单位的计量方式得到彻底的转变，费用的减除基数改为每年6万元，也就是每月5000元。
很明显，新个税改革后费用减除技术的提高在很大程度上缓解了一大部分纳税人的压力，但是在进行个人所得税计算时，需要以年作为计量单位，这也对各单位的财务人员提出了更严格、更高的要求。
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划
2024年浅谈工资薪金个人所得税的纳税筹划1. 纳税筹划定义与重要性纳税筹划，顾名思义，是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合理的财务安排和税务规划，以减轻税收负担、实现税后利益最大化的经济行为。
对于个人而言，工资薪金个人所得税的纳税筹划尤为重要，因为它直接关系到个人收入的实际到手金额和生活品质。
通过有效的纳税筹划，个人可以在合法范围内减少税收支出，提高可支配收入，从而更好地规划个人财务和实现财富增值。
2. 纳税筹划的基本原则在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划时，需要遵循以下几个基本原则：合法性原则：所有纳税筹划活动都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法和相关法律法规。
前瞻性原则：纳税筹划应具有前瞻性，考虑到未来可能变化的税法环境，避免因为税法变动而带来的风险。
综合性原则：应综合考虑个人整体税负情况，不仅局限于个人所得税，还包括其他可能涉及的税种。
风险可控原则：在追求节税效果的同时，要充分考虑风险的可控性，避免因筹划不当而引发的税务纠纷或法律风险。
3. 税法规定与筹划空间个人所得税法对个人工资薪金所得规定了相应的税率和计算方法，同时也为纳税筹划提供了一定的空间。
例如，税法允许纳税人合理利用税法规定的减免税政策、扣除项目、税率差异等，进行合理的税务规划。
通过调整收入来源、调整扣除项目、合理利用税收优惠政策等手段，可以在合法范围内降低应纳税额，提高税后收入。
4. 纳税筹划的具体策略在工资薪金个人所得税的纳税筹划中，可以采取以下几种具体策略：合理调整收入结构：通过调整工资薪金和其他收入的比例，利用不同收入来源的税率差异，降低整体税负。
充分利用扣除项目：根据个人实际情况，充分利用税法规定的各项扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，减少应纳税所得额。
合理规划税收优惠政策：了解并合理利用税法规定的各项税收优惠政策，如年终奖的计税方法、退休金的免税政策等，降低税收负担。
5. 纳税筹划的常见方法在实际操作中，常见的工资薪金个人所得税纳税筹划方法包括：分期领取奖金：通过将年终奖金分期领取，将高税率部分转化为低税率部分，从而降低税收负担。
工资薪金的税收筹划
际操 作 中的掌 握 标 准 作 了 规 定 ， ） 订 了合 比劳 务 报 酬 所 得 适 用 的比 例 税 率 ２ ％低 ， （签 １ ０ 因 或 省 Ｉ ： 区 、 辖 市 ） 民政 府 规 定 的 缴 费 自治 直 人
法 、 效 的 劳 动 合 同， 有 即存 在 了劳 动 关 系； ） 此 在 某 些 情 况 下 将 劳 务 报 酬 所 得 转 化 为 工 比 例 或 办 法 实 际缴 付 的 基 本 养 老 保 险 费 、 （ ２
位 安 排 的 有 报 酬 的 劳 动 ； 动 者 提 供 的 劳 不 相 同的， 劳 实现 二 者 的 转 化 在 一 定 程 度 上 可 得 税 政 策 的 通 知 》 财 税 ［ ０ ８ ８ ） 定 ， （ ２ ０ 】号 规
动 是用 人 单 位 业 务 的组 成 部 分 。 有 些 地 方 税 务 机 关 在 区 分 时 出来 考 虑
［ ９１ ） １ ９１ 。 ９ 号
务报 酬所 得 更 有 利 于 节 省税 收。 【 例分析】 案
允 许 在 个 人 应 纳 税 所 得 额 中扣 除 。 育 妇 生 女 按 照县 级 以 上 人 民 政 府 根 据 国 家 有 关
《 州 关 于 劳 务 报 酬 所 得 个 人 所 得 税 广
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工资的税收筹划
公司2002年前的做法是给优秀职工发高薪，月收入能达到6000元。
不少职工为了保住现有职位、谋取更高职位，需要不断参加学习，拿下更高的学位。
可是学习需要花费很多钱，职工算了一笔账：月收入6000元，缴纳个人所得税633元（当地免征额为960元），自己月纯收入为5300多元，年收入为63600元。
参加学习后，每年花费15000元，自己可支配的收入就不到50000元了。
这些职工把收入同其他类似企业员工的收入相比后，觉得自己挣的少了，于是联名要求公司加薪，否则就走人。
”
公司面对这些职工的要求陷入两难境地：
不加薪，几十位成熟的人才就会流失，使企业现有技术、营销优势损失殆尽；加薪吧，每人加薪15000元，需要750000多元。
公司拿出这笔钱没有太大困难，但问题在于加薪后，公司和个人的税负都会增加。
原因在于，现在该公司受计税工资标准限制，无论给员工发多少工资，在企业所得税前每人每月只能扣除960元，原有工资标准已超标，现在再增加750000元，公司会多纳企业所得税近25万元。
对于员工而言，原来工资6000元，每月增加1250元后，月收入达到7250元，需要缴纳个人所得税883元，税负增加250元，实际税后收入仅增加1000元。
面对这种局面该怎么办呢？
公司请来了纳税筹划专家。
专家在仔细
分析公司财务收支现状的基础上，提出建立健全公司人才培养、培训计划，把职工参加学习、进修的任务由个人行为改变为公司行为，由公司负担费用。
这样处理可使公司、个人双得利。
筹划专家给出的具体方案如下：公司根据长远发展规划，提出人才需求，制定具体的人才培养计划。
首先，人才需求是：5年内需要培养出具有硕士以上学位的技术人才40名，财务、法律、市场营销人才30名。
其次，制定具体的培养条件，员工需要在公司担任部门主管以上职务、工作年限5年以上、为公司发展作出显著贡献才能入围公司培养计划。
符合条件的员工，由公司联系进修学校，统一办理入学手续。
第三，公司制
订财务支出方案，员工培训的费用由公司负担，但不发给个人，在员工入学时由公司财务人员向学校缴纳费用。
所需费用从职工教育经费、工会经费和技术开发费中列支。
第四，修改参加培训员工的聘用合同，规定他们必须在本公司服务满一定期限才能辞职，否则需要退回所花费的培训费用。
公司采纳了纳税筹划专家开出的方案，从2002年起开始实施。
2002年有20人享受了这种待遇，2003年有30人又参加了培训。
据财务部门透露的情况，实施此方案为公司、员工节约了50多万元的税款。
具体数字是这样测算的：2002年为20名参加培训的员工支出费用30万元，这笔费用从职工教育经费中列支。
公司现有员工近1000名，计税
工资限额为1152万元（按每人每月960元计算），按1.5%计提职工教育经费172800元；按2%计提工会经费23万元，两项合计40多万元。
此外，由于参加培训的部分员工承担了技术开发任务，从技术开发费中又列支了部分培训费用。
通过这样处理，公司并没有为20名员工多发工资30万元，少缴企业所得税99000元，节约支出近40万元；员工因没有增加收入，少缴个人所得税60000元（与加薪相比）。
2003年参加培训的员工达到50名，公司按相同的方法处理，公司少发工资750000，少缴企业所得税247500元，员工少缴个人所得税150000元。
两年合计，公司和员工仅税款就节约了556500元。
公司没有增加多少支出，员工不用自己掏钱就能
参加学习，双方都很高兴。
记者就该公司的做法咨询了一位不愿透露姓名的税务专家，该专家作了如下评价：该公司的做法是很聪明的，既没有明显违法的地方，又为公司和个人获得了实惠。
该公司制订了合理的员工培训规划，并从职工教育经费、工会经费中列支费用，为费用税前扣除提供了合理的理由。
要是存在一定风险的话，就是从技术开发费中列支培训费用，很难说是否合法。
从员工角度看，因为工薪收入没有增加，从目前的征管现状看，也不会存在风险。
专家并没有给出非常肯定的结论，如果纳税人要效仿，最好事先征求当地税务机关的意见。