第十章流动资产管理答案

第十章流动资产管理

一、客观试题

（一）单项选择题

1、运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ A ）。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.交易成本

2、下列关于流动资产的说法错误的是（ D ）。

A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短

B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义

C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在

D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点

3. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（ A ）元。

A. 1000

B. 2000

C. 3000

D. 4000

4.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（ C ）。

A.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关

B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升

C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升

D.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券

5、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ D ）。

A. 不存在数量折扣

B. 存货的耗用是均衡的

C. 仓储条件不受限制

D. 可能出现缺货的情况

6、应收账款管理的目标是（ D ）。

A.扩大销售，增强企业的竞争力

B.减少占用在应收账款上的资金

C.减少给客户支付的现金折扣

D.应收账款信用政策的权衡

7、在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（ C ）。

A.净经营资产利润率

B.杠杆贡献率

C.现金流量比率

D.长期资本负债率

8、企业制定的信用条件内容不包括（ D ）。

A.确定信用期限

B.确定折扣期限

C.确定现金折扣

D.确定收账方法

9、为满足投机性而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（ D ）。

A.酒店

B.企业

C.农场

D.投资公司

10、企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10， N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的（ D ）。

A.力争现金流量同步

B.使用现金浮游量

C.加速收款

D.推迟应付账款的支付

11、某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ A ）万元。

A. 10

B. 18

C. 20

D. 24

12、某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2％，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（ A ）元。

A. 376000

B. 376320

C. 62400

D. 376640

13、下列现金的成本中，属于固定成本性质的是（ A ）。

A. 现金管理成本

B.持有现金的机会成本

C. 现金交易成本

D.现金短缺成本

14、公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的

（ D ）。

A.管理成本

B.坏账成本

C.短缺成本

D.机会成本

15、存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。

A.存货集中到货

B.一定时期的存货需求量能够确定

C.存货进价稳定

D.允许缺货

16、信用的“5C”系统中，条件（condition）是指（ C ）。

A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件

B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件

C.指影响顾客付款能力的经济环境条件

D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件

17、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ C ）。

A.收账费用

B.坏账损失

C.应收账款占用资金的应计利息

D.对客户信用进行调查的费用

18、企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ C ）有关。

A. 企业愿意承担风险的程度

B. 企业临时举债能力的强弱

C. 企业销售水平

D. 企业对现金流量预测的可靠程度

19、某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80％（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（ A ）万元。

A. 1.536

B. 30

C. 3.6

D. 4.2

20、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（ A ）。

A. 0.7：0.2：0.1

B. 0.1：0.2：0.7

C. 0.5：0.3：0.2

D. 0.2：0.3：0.5

21、现金作为一种资产，它的（ A ）。

A. 流动性强，盈利性差

B. 流动性强，盈利性也强

C. 流动性差，盈利性强

D. 流动性差，盈利性也差

22、对信用期限的叙述，正确的是（ B ）。

A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小

B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠

C.延长信用期限，将会减少销售收入

D.信用期限越长，收账费用越少

23、某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为（ B ）次。

A.3

B.4

C.6

D.9