浅析财务会计内部控制的管理业务流程
财务会计业务流程风险管控办法
财务会计业务流程风险管控办法
一、引言
财务会计业务作为企业重要的支持部门，对于企业的运营和决策具有重要的作用。
然而，财务会计业务依赖于大量的数据和信息的处理，因此在业务处理过程中存在着
诸多风险。
为了保证企业的财务会计业务处于良好的运营状态，在必要的情况下，必
须采取有效的风险管控措施。
二、风险识别分析
1. 业务流程风险
针对财务会计业务的业务流程，存在以下风险：
（1）财务核算流程风险：包括凭证记录、计算核算、汇总核算、审核批准、结
账等环节；
（2）财务报表制作流程风险：包括报表制作宗本、报表审核、报表批准、报表
公告、报表提交等环节；
（3）固定资产管理流程风险：包括资产录入、资产评估、资产保管、资产盘点
等环节；
（4）往来款管理流程风险：包括客户管理、供应商管理、往来账务处理等环节。
2. 风险成因分析
（1）人为因素：员工未经过专业培训或管理不到位，存在记录错误或漏报、资
料泄露等现象；
（2）系统因素：财务系统存在漏洞或安全性不高，容易遭受黑客攻击、病毒侵
害等；
（3）外部环境因素：经济形势、政策法规等因素会对企业财务会计业务产生一
定的影响。
三、风险控制措施
1. 内部风险控制
（1）落实岗位职责:通过给予员工专业的培训，让他们能够正确理解工作职责，并落实业务活动的全过程控制；
1 / 2。
企业财务内控管理制度措施(三篇)
企业财务内控管理制度措施企业财务内控管理制度是指企业为了加强对财务活动的管理，规范财务流程和操作，防止财务风险和损失，制定的一系列措施和规定。
下面将介绍一些常见的企业财务内控管理制度措施。
一、明确财务管理的目标和责任分工1.明确财务管理的目标：确保企业财务安全、合规经营和资产保值增值。
2.明确责任分工：明确财务管理人员的职责和权限，明确财务审核和决策的责任主体。
二、制定财务管理制度和流程1.设计合理的财务管理制度：按照企业实际情况，制定符合企业特点的财务管理制度，包括财务报告编制、成本控制、资金管理、财务审批等方面的规定。
2.细化财务流程：根据财务管理制度，细化财务流程，规范各项财务工作的操作步骤和职责。
三、建立健全的财务核算制度1.明确会计政策：明确会计政策和会计准则，以及准确的会计核算方法和处理原则，确保财务数据的真实准确。
2.建立完善的会计制度：包括会计账簿的建立和管理、会计凭证的填制和审核、定期的会计核算和统计报表的编制等。
四、加强财务预算管理1.制定合理的财务预算：根据企业经营计划和目标，进行财务预算编制，为企业的经营决策提供依据。
2.财务预算执行监控：对财务预算的执行情况进行监控，及时调整预算计划，确保预算的合理性和准确性。
五、设立财务风险控制机制1.建立内部控制制度：包括制定内部审计控制程序、内部审计监督和评估等。
2.加强财务风险管理：建立风险管理体系，对财务风险进行风险评估、防控和应对。
六、加强财务信息系统管理1.建立完善的财务信息系统：包括采购、销售、库存、收款、付款等相关功能模块，确保数据的可靠性和完整性。
2.财务信息系统的安全管理：加强财务信息系统的安全控制，对系统进行定期维护和备份，保护企业财务数据的安全。
七、加强内部控制合规管理1.财务内部控制培训和教育：对公司内部人员进行财务内部控制的培训和教育，强化控制意识和合规意识。
2.内部控制合规监督和评估：建立内部控制合规监督和评估机制，对企业内控制度和流程的合规性进行监督和评估。
财务监督内部控制方案
财务监督内部控制方案1. 概述为了保障公司财务运营的安全性、有效性和合法性，建立完善的财务监督内部控制制度，对财务运营进行全面的管理。
本文就公司财务监督的内部控制方案进行详细说明。
2. 控制目标为了达成有效的财务内部监督控制，制定以下控制目标：1.确保财务业务符合国家法规和公司规章制度；2.消除重要的错误或舞弊；3.有效防止损失和浪费；4.提供准确、及时和完整的财务信息；5.为了保护公司权益，财务监督内部控制应该发挥职能作用、检查、诊断、评估并确保企业保持持续的健康稳定发展。
3. 控制内容财务监督的内部控制内容主要包括以下几点：3.1 经济业务流程控制1.严格执行经济业务流程的各项管理制度；2.严格按照公司财务管理制度执行公司核算、内部结算、应收、应付、税收等业务；3.确保公司资金流向的明确性，注重资金的监控和管理。
3.2 管理会计信息和财务报告控制1.严格按照会计法和财务会计准则进行公司会计信息录入、会计信息汇总、财务报告编制等工作；2.管理公司资产负债表、现金流量表、利润表等重要财务报告的准确性、真实性，确保报表数据的及时性、合法性和真实性；3.保护公司财务相关数据的安全性，确保公司财务信息不受外泄。
3.3 内部审计控制1.安排定期检查业务活动是否符合公司相关规定，并及时发现并纠正存在的偏差；2.提出并落实公司内部审计计划，确保内部审计工作的及时性、准确性和完整性；3.建议公司管理层对存在的问题进行整改并加强内部控制以有效防范风险。
4. 运营流程4.1 立项公司各个业务部门提交立项申请，经公司管理层审批通过后，方可按照财务监督内部控制方案进行执行。
4.2 执行公司各个部门会根据财务监督内部控制方案制定出相应控制运营流程，并负责执行。
4.3 监控公司财务部门会定期对公司各个部门的控制运营流程进行监控，发现问题及时进行沟通、整改和提出建议。
5. 结束语本文介绍了公司财务监督内部控制方案，旨在保障公司财务运营的可靠性和合法性。
财务会计内部控制规定
财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合我院的实际情况制定本规定。
第二条医院负责人对本单位财务会计内部控制的建立和有效实施负责，计财部具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第四条建立严格的预算编制制度。
根据我院发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由院领导负责，计财部牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
计财部主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。
编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合计财部做好单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。
第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。
第七条编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。
第八条审议批准。
计财部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。
浅析企业内部财务控制制度
议， 但涉及具体情况仍需具体分析， 诉诸实践 。
参考文献：
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位 的职 责权 限， 确保办理债权业务的不相容 岗位相互分离、 制约 和监督。当建立客 户信誉档案 ， 建立对大客户的追踪分析系统， 重点对客户信誉及财务状况进行调查、 分析 以及销售商品、 产品、
提供劳务后对 客户还款 能力的追踪 。根据信誉档案 ， 进行风 险
二、 当前企业 内控财务制度存在的问题
活动协调 、 有序 、 高效运行 ； 规范公司的财务会计行 为， 保证会计 无 理拒 绝付款 ， 任意 占用他 人资金， 严格 固定 资产管理 ， 建立 固 信 息质量 。 确保 发生 的各项经济业务事项在依法设置的会计账 簿上统 一登记、 核算 ， 财务会计报告的编制符合会计法规 、 准则
业 务流程和业务 部门之间的权 责划分不清， 监督效力无法实施 。
三、 如何建立有效 的内控财务制度 （ 一） 财务人员的管理 在企业 财务人 员的设置中， 严格会计机构的设置、 会计人员
管理、会计人员 岗位 责任 制等环节 的控制措施 。会计人员必须 具备会 计从业 资格 ， ， 各企业不得任用 （ 聘用） 不具备会计从业资 格 的人员从事会计 工作。 。企业应保证会计人 员按 照国家有关 规 定接受继续教育，提供会计人员参加继续教育的时间和其它
（ 一） 内部控 制 目前存在 贯彻执行的不到位
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
浅析会计电算化管理工作中如何做好内部控制
主要表现在会计数据 的采集上。在会计信息 系统
中， 数据源形式会变得复杂一些， 其实时性也会要求
高管理效率和效果 ， 促进企业实现战略 目标 ， 以职责
分 工 为基础所 设计 实施 的对 内部各 种经 济业务 活 动
［ 收稿 日期］Ｏ２ ３ ３ ２ ｌ—ｏ—２
［ 作者 简介］ 宋
得更高一些 。例如 ， 在一笔 电子结算业务过程中， 电
调整 。
记账 初级 并行 阶段 ， 有 一个 打印 、 管会 计凭证 的 还 保
（ ） 一 会计 业务 流程 的调 整
过程。内部控制是指为提高会计信息质量 ， 确保会
就 目前 的 技术 水平 来 看 ， 计业 务 流程 的 调整 会
计信息的准确可靠， 合理保证单位经营管理合法合
规 ， 护财产 物资 的安 全 和完 整 ， 保 贯彻 管 理 方 针 ， 提
越 来越 引起 人们 的关 注 。 会 计 电算 化是 指将 电子计 算机 技术应 用 到会计
在企业 的生产经营活动中， 各项高新技术 的应
用 ， 如 电子 签 约 、 诸 电子 交 割 、 电子结 算 、 电子 报关 、 网上采 购等 现代 电子 商 务 技术 的应 用 ， 必 须 要 求 都
第２ ６卷
第 ４期
吉林省 经 济管理干部 学 院学报
Ｊｕ ａ ｏ ｌ ｒｖ ｃ ｃｎ ｍ ｃＭａ ａｅ ｎ ａｒ ｏ ｅｅ ｏｒ ｌ ｆ ｉｎＰｏｉ ｅＥ ｏ ｏ ｉ ｎ Ｊｉ ｎ ｎ ｇｍｅｔ ｄｅＣ ｌ ｇ Ｃ ｌ
ｖ １ ６ Ｎ ． ０． ｏ４ ２
Ａ ｇｓ ０２ ｕｕ ｔ ２ １
机会计 中没有 存 在 的 必要 。 比如 编制 凭证 汇 总 表 、
浅析财务会计精细化管理
浅析财务会计精细化管理财务会计精细化管理是财务会计在现代管理中的一种重要应用技术，意味着对企业内部财务会计的各个方面进行细致入微的管理。
精细化管理可以提高企业财务会计的效率，提高企业经济效益，改善企业经营状况。
财务会计精细化管理主要包括以下四个方面：1、财务会计管理制度的建立企业必须建立完善的财务会计管理制度，明确各个层级之间的职责分工，使财务会计工作能够得到高效的开展。
2、强化风险监控和内部控制企业应逐步建立完善的内部控制体系，改进财务管理监控制度，及时发现并控制财务风险，确保财务会计的数据精准可靠。
3、财务会计信息化与数字化管理现代信息技术已经成为财务会计管理的重要手段，财务会计信息化管理系统不仅可以提高企业的运营效率，同时可以更好地保障数据的安全、准确和完整性，实现数字化化管理。
4、提高财务会计人员的素质和管理能力企业应严格选拔和培养财务会计人员，加强对财务会计人员的培训和教育，提高他们的专业素质和管理能力，形成一支高素质的专业化团队。
1、提高财务会计数据的准确性和可靠性在精细化管理下，企业可以更全面地开展财务会计工作，保证数据准确无误，并可以获得更真实、更具有分析价值的财务会计数据。
2、提高企业财务管理的效率精细化管理可以更好地提高工作效率，提高审核速度，减少错误率，在加快企业内部财务管理的同时，提高了企业效率和规范管理水平。
3、提高企业内部管理和监管水平企业内部管理体系得到加强，财务监管和风险控制更为严密，从而更好地实现企业管理和监管的精细化。
综上所述，财务会计精细化管理是企业在现代经济社会中非常重要的一环，它能够提高企业财务管理的效率和管理水平，促使企业实现更为精准、科学、规范的经营管理。
企业应以提高财务会计精细化管理水平为目标，不断完善管理机制与管理方法，提高财务会计人员的素质与管理能力，切实将企业财务管理开展到精细的层面。
财务管理视角下的企业内部控制
财务管理视角下的企业内部控制企业内部控制是指企业为了达到自身目标而采用的管理体系，主要用来保证企业内部各项业务的合规性、准确性、安全性和可靠性。
良好的内部控制能够提高企业的运营效率，减少风险和损失，增加投资者的信心，提高企业的价值。
而作为企业内部控制的重要一环，财务管理在其中扮演着至关重要的角色。
一、理解内部控制企业内部控制通常包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个方面。
其中，财务管理主要涉及到控制活动、信息与沟通以及监控三个方面。
控制活动包括财务报表编制、财务决策、财务核算等方面，信息与沟通主要包括财务信息的收集和传递等方面，监控则负责了解企业运营情况、跟踪业务流程等方面。
二、财务管理视角下的内部控制1. 财务报表编制企业内部控制要求财务人员按照国家相关会计准则和企业制定的会计政策，合理地编制财务报表。
在编制过程中，财务人员需要对资产、负债、收入、费用等各项指标进行明细核对，以确保财务报表的准确性。
此外，企业还需要对财务报表编制过程中涉及到的信息进行保密，以保护企业的商业机密和利益。
2. 财务决策内部控制也要求企业在开展财务决策时，充分考虑到各种因素对企业的影响。
例如，在做出投资决策时，财务人员需要分析市场情况、行业趋势、竞争对手等因素，综合考虑后做出决策。
同时，财务人员还需要针对不同的投资项目进行风险评估，确保投资安全。
3. 财务核算企业内部控制要求对企业财务的核算过程进行监督与管理，确保财务数据的准确性和可靠性。
对于企业财务核算的每一个环节，都需要经过详细的核对和审计，以便发现和纠正错误。
企业还要规定各项财务业务的授权和审批流程，防止出现财务疏漏或滥用等风险。
三、内部控制的意义1. 提高企业运营效率内部控制能够帮助企业全面评估风险和机遇，精准制订出企业的长期运营策略。
此外，在企业内部各项业务活动中间，也需要通过内部控制来规范各项流程、防范风险、减少损失，提高企业整体的运营效率。
财务部门内部控制管理制度
财务部门内部控制管理制度财务部门内部控制管理制度企业财务内控是企业发展的内部管理重要组成部分,企业财务内控优化需要在营造重视企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素质四个方面给予高度重视。
下面爱汇店铺整理的财务部门内部控制管理制度，供你参考。
财务部门内部控制管理制度范文一一、分管财务的领导和财务人员，要模范执行《会计法》和财经纪律。
严格按财政局的规定从严控制经费的开支。
核算要准确，帐目要清楚，必须做到帐帐、帐表、帐实相符。
对不符合财经纪律和报销规定的有权抵制和不予报销。
二、根据会计制度规定健全必要的帐目，出纳要记好现金帐和银行帐，月末与会计对帐，做到帐实相符。
三、严格财务管理制度，遵守会计工作规范，建立岗位责任制，出纳员和会计责任分明，做到“钱账分离，不准一人监管”。
及时完成各项财务工作。
四、预算经费公务支出坚持“统一审核，一支笔审核”，任何开支(包括现金、支票、报销差费等)由镇长审批。
五、凡报销的各项费用的原始凭证，必须有经手人的签字，并送乡长审批。
未经乡批准的费用，财会人员不得付款。
六、购买办公用品及其他用品，由办公室统一安排购买，自行购买的不予报销。
七、财务人员要尽职尽责，做到帐目清楚，月终后五日内将经费收支情况按项目详细列表，送领导审阅。
八、负责管理和使用好固定资产、低值易耗品等财产，防止国有资产的流失。
九、严格现金的管理使用。
现金的开支，必须按规定的范围支付。
十、因公出差要严格遵守财政局规定，住宿费、市内交通费、伙食补助费均按规定执行，超过标准部分由本人自理，非特殊情况不能乘坐飞机。
十一、因公出差或购买办公用品等需借款时，须经局长签字同意，否则财会人员有权拒付。
十二、对违犯财经纪律的财务人员的处罚，按《会计法》的规定办理。
财务部门内部控制管理制度范文二1、贯彻执行《会计法》、《企业会计准则》及其它相关法律法规和规章制度，确保会计信息真实、准确、完整。
浅析行政事业单位内部会计控制
２ 目前行 政事 业单位 内部控 制 中存 在 的问题
２ ． １ 内控意识 相 对 薄弱 ，特 别 是 “ 一把 手 ” 的 内控 意识 淡薄 内控 意识 是 内控环境 中的一项重 要 内容 ，良好 的 内控
单位 主要外部 监督力 量 的财政 、税 务 、审计部 门大多偏 重 于对单 位财务 资金 的合法合 规性 进行监督 ，以至于单位 是
否建 立 内部 控制制 度 以及 内部控 制执 行情况 则很少进 行实
意识 是确保 内控制 度得 以健全 和实施 的重要保 证 。由于单 位资 金来 源单一 、去 向固定 ，收支活 动较少 ，经费 预算 有 限 ，导致 了许多行 政事业 单位 领导缺 乏对 内部控制 知识 的 基本 认识 ，对建 立健全 单位 内部控制 的重 要性 、现实 意义
行为。
制 薄弱 的现象在 行政事业 单位 比较 突出 ，许 多财务 事项 的
运作 与管 理措施 仅是 惯 例 ，而没 有相 应 的成 文 制度 保 证 ， 谁 也说不 清应该 怎么 做 ，管理 的 随意性较 大 ，失去 了制 度 应 有 的严 肃性 ，导致 内部控制 制度名 存实亡 。
１ ． ３ 资 产管理 的 内部 会计 控制 行 政事业 单位 资产管 理是 为 了使单 位所拥 有 的资产能 发挥其 应有 的使用 效 率 ，保 证 单位 各 项工 作 的 正常 开 展 ，
防止 资产 的非正 常流失 。
２ ． ３ 内部控 制方法 体系不 够完善 ，业务 流程不 尽合理 控制方法体系和业务流程是内部控制的核心环节 ，其 合 理 、有 效与 否直接 决定着 能否实 现控制 的 目的。社会 公 众 对行政 事业单 位 的监 督作用 微乎其 微 ，现有 的法 制环 境 还 未能充 分发挥 广大人 民群众 的监督 力量 。 目前有 些单 位
事业单位内部控制制度浅析
部控 制 制 度 作 浅要 分 析 。
关键词 ： 事业单位 ； 内部控制 ； 财务 会计内部控制制度 （ 以下 简称内控制度）是事 业单位 内部控 制的 行政事业单位会计 集 中核算后 ，由会计核算 中心对行政 事业单位 重要核心 ，其主要 内容是指为 了提高会计信息 质量 、保护单位财 产安 集 中办理会计核算和监督业务 ，由于会计主体单位与核算部 门不一致 ， 全 、确保有关法律法规和规章 制度的贯彻执行 ，而制定和实施 的一系 双方沟通衔接不够 ，极 易形成账物分 离的资产管理现状 ，造 成核算 中 列 管 理 规则 、措 施 和 程 序 。 心管账不管物 、核算 单位管物不管账 、账物不符 的问题 ，在 一定程度
管理 纵横
民 营科 技 而 葺 可
事业单 位 内部控制 制 度浅析
裴 延 华
（ 河北省秦皇岛市海港排水管理处 ， 河北 秦 皇岛 ０ ６０ ） ６ ０ ０
摘 要： 事业单位 内部控 制的核 心是会计 内部控制制度 ， 为保证行政 事业单位 的工作效率和会计信息的真 实性 ， 现从 以下几方 面对事 业单位 内
上影响了单位财务管理 的有效实施 。 ４ 完善行政事业单位 内部控制体 系的若 干对策建议 ４ 增强 内控意识 ，强化单位负责人 的会计 与内控责任 单位 负责人在 ． １ 单位内部控制体 系中居 于主导地位 按照 《 会计法》 和 《 内部会计控 制基本规范》 的规定 ，单 位负责 人是单位财务与会计工 作的第一责任 主体 ，对本单位财务会计 报告的 真实性 、完整性 以及 内部控制制度 的合理 性 、有效性负 主要 责任。但 要真正确立起单位负 责人对财务会计 工作 和内部控制制度建设 的 “ 第 责任主体”意识 ，还 必须强化对行政事 业单位主要负责人及 一些相 关领导在内部控制方面 的培训学 习。 ４２ 加 强会计人 员的培训 ，夯实会计基础工作 ． 财政部门应利用会 计人员继续教育之 机 ，使行政事业单位 的会 计 人 员知识和技能得到不 断更 新 、补充 、拓 展 ，进一步掌握 内部 财务管 理 控制制度 和财政政策 ，支 持和督促会计人 员遵 循会计职业道 德，增
会计事务所内部控制审查项目业务流程
会计事务所内部控制审查项目业务流程会计事务所内部控制审查项目，是指对会计事务所的内部控制体系进行综合评估和审查，以验证其有效性和合规性的过程。
内部控制审查旨在保障会计事务所内部各项业务流程的规范化和有效运行，确保财务报告的真实性和完整性，提高财务管理的透明度和可靠性。
一、内部控制审查项目范围内部控制审查项目的范围涵盖会计事务所内各个业务流程，包括但不限于以下几个方面：1. 财务管理流程：包括资金管理、预算管理、成本控制等方面的审查，确保资金的合理运用和财务决策的科学性。
2. 人力资源管理流程：审查人事招聘、员工培训与发展、绩效考评等流程，确保人力资源管理的公平、公正和规范运作。
3. 业务运营流程：审查客户接洽、审计项目执行、报告编制等流程，确保审计项目的准确性和及时性。
4. 信息技术流程：审查信息系统的安全性、可靠性和完整性，确保信息技术的运行与维护符合规范要求。
二、内部控制审查项目的方法和步骤内部控制审查项目的方法和步骤主要包括以下几方面：1. 设定审查目标：明确审查的目标和范围，确保审查的重点和关注点明确。
2. 制定审查计划：根据审查目标制定详细的审查计划，包括审查的时间安排、人员配备等。
3. 收集资料：收集与审查目标相关的资料和信息，包括会计记录、业务流程文件、控制制度等。
4. 进行现场调查：实地走访观察，与相关工作人员进行交流，了解业务流程的具体操作和实施情况。
5. 风险评估和控制测试：根据所收集的资料和现场观察，对潜在的风险进行评估，并进行内部控制的测试。
6. 编写审查报告：总结审查结果，编写审查报告，提出问题和改进建议，并向管理层进行反馈。
三、内部控制审查项目的意义和价值内部控制审查项目对会计事务所的发展和管理具有重要意义和价值，体现在以下几个方面：1. 加强风险防范能力：通过对内部控制的审查，发现和防范潜在风险，减少操纵财务信息和内部失控的可能。
2. 提高财务信息的可靠性：审查能够提升财务报告的准确性和真实性，加强内部管理的透明度和决策的科学性。
内部控制体系的关键业务流程
内部控制体系的关键业务流程内部控制体系是组织为实现合理经营目标而建立的一套管理制度和流程，其有效性直接影响着企业的经营和发展。
在内部控制体系中，关键业务流程扮演着至关重要的角色。
本文将对内部控制体系的关键业务流程进行探讨，并分析其在提高企业管理效益和风险控制方面的作用。
一、关键业务流程的定义和特点关键业务流程是指企业日常运营中与核心业务和重要功能相关的一系列活动和流程。
一般来说，关键业务流程要求具备以下几个特点：1. 全面性：关键业务流程应该覆盖企业的核心业务和重要功能，包括生产、销售、采购、财务等各个环节。
2. 连贯性：关键业务流程应该能够将不同环节和部门的活动进行有机衔接，实现信息的流通和资源的协调。
3. 效率性：关键业务流程应该能够高效地运行，确保企业能够以较低的成本和较高的效益完成各项任务。
4. 安全性：关键业务流程应该能够保障企业的资产安全，防范内部和外部风险的发生。
二、关键业务流程在内部控制体系中的地位内部控制体系是组织实施内部控制的总体框架和方法，而关键业务流程是内部控制体系的核心。
只有关键业务流程健全、完善，才能有效地发挥内部控制的作用，实现企业的经营目标。
1. 风险识别与防范：通过对关键业务流程的分析和评估，可以揭示潜在的风险和问题，并采取相应的控制措施进行预防和解决。
2. 资产保护与管理：关键业务流程的规范化运行，能够有效地保护企业的资产，避免因管理不善导致的资产损失和浪费。
3. 信息流通与管理：关键业务流程的畅通，有利于企业内外部信息的快速传递和准确反馈，提高管理决策的科学性和及时性。
4. 财务监管与控制：关键业务流程涵盖了企业的财务活动，通过内部控制体系对关键业务流程进行监管和控制，能够防止财务风险的发生，并确保财务信息的真实可靠。
三、关键业务流程的建立与完善1. 流程设计与规范：针对不同的关键业务流程，企业应该进行详细的流程设计，明确各个环节的责任和权限，并制定相应的操作规范和标准。
《浅谈企业内部控制》会计专业专科毕业论文
浅谈企业内部控制【摘要】：在当今社会的情势下，企业的内部控制在企业中扮演着越来越重要的作用。
内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化，使它为一个严密的，较为完整的体系。
建立内部控制制度，是现代企业加强经济管理，提高经济效益，保证资产安全完整,实现企业战略的有效工具和手段。
通过内部控制可以有效地将企业保证在实现目标和完成使命的轨道上,通过控制或转移这个过程中的风险，有效地实现企业的各项目标。
本文首先介绍了内部控制的基本理论及其现状，然后深入的分析内部控制现状形成的原因,最后就如何加强企业的内部控制，完善内部控制等提出了相关的措施.【关键词】：内部控制；特点；现状；原因;措施前言内部控制在当今社会扮演着越来越重要的作用，社会各界都需要有良好的内部控制，这样才能完善它的发展.以企业为例，内部控制是对企业一切经济业务活动的全面控制,而不是局部性控制.企业的任何内部控制,彼此之间都是相互关联的,一个控制行业的成功与否都会影响到另一种控制行为。
内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、会计信息和财务报告信息的可靠性.然而我国很多企业为了能得到眼前的、短期的利益，而不愿意花费更多的成本在管理企业内部控制上。
实施严格有效的内部控制有助于企业实现经营的效率。
反之，则会使企业内部管理混乱，影响企业自身在外面的形像，还会导致经济业务量的减少，更严重的话甚至导致企业的倒闭和解体。
在过去的内部控制失败的案例中层出不穷，尽管“三鹿奶粉事件”已经离我们远去，但是由于内部控制的失败的影响值得我们深思，因此探讨企业内部控制对我们有深刻的意义。
三鹿毒奶粉事件的发生，反映了几乎全行业社会责任的缺失,几乎所有乳品行业的乳制品中都发现了三氯氰胺，企业都为了自身的利益把消费者的健康放在一边.这次事件反映出了大多数乳品行业对产品质量的监管不力，其主要责任应归咎于企业管理者对社会责任缺失，没有产品质量保证意识。
财务部门内部管理及流程控制探讨
财务部门内部管理及流程控制探讨摘要：随着市场竞争的加剧，越来越多的企业逐步意识到了内部管理和流程控制的重要性，财务部门作为企业内部管理的核心部门，探讨财务部门自身的内部管理和流程控制具有重要的现实意义。
本文在论述财务部门在企业内部控制中的重要作用基础上，详细分析了如何加强企业财务部门的内部管理及流程控制，以期有效发挥财务部门在企业内部控制中的作用。
关键词：财务部门内部管理流程控制一、引言财务部门在企业经营管理中占有重要地位，随着企业市场竞争的加剧，财务部门已经从最初从事简单的“出纳”工作，发展到目前的全面财务管理和财务控制工作，“会计”的内涵也越来越广。
企业报价、合同签订、生产、库存、销售、收款、利润分配等每个环节都需要财务人员的参与，公司的商流、物流、资金流、信息流都与财务息息相关。
随着财务部门业务的逐渐复杂，发挥财务部门在企业管理各环节中的重要作用，则需要首先做好财务部门内部管理及流程控制。
二、财务部门在企业内部管理和控制中的重要作用现代企业决策者赋予财务部门“算账”职责的同时，实现内部控制也成为财务部门重要的职能。
财务部的内部控制职能具体体现在投资、融资及生产经营的全过程中。
首先，企业投资行为需要财务部门与研发、市场等部门共同完成投资可行性分析，为决策者提供“助理决策”职能，财务部门对投资回报率及回报期等指标的分析起到了关键作用。
在投资决策过程中，财务部门的预测、分析、专业知识能力都在投资内控中充分体现。
其次，在企业筹资行为中，财务部门必须充分考虑筹资方式及筹资结构给企业带来的风险，必须向决策者充分披露风险程度，对融资金额、融资方式及还款时间做出建议。
财务部在企业筹资内控过程中既要考虑如何借到钱，同时要考虑如何还钱，企业资金链是企业的生命，财务部在筹资过程中起到了“血液”的作用。
最后，在企业生产经营过程中，提升企业经营管理即为提升企业各项内部控制及流程效率，企业的很多内控制度必然涉及到财务管理，财务部在企业各项流程中起到了协调和控制的作用，在企业管理中起到监督的作用。
浅析企业内部会计控制方法与实现途径
二 、内部会 计控 制 的原 则
在 内部会计控制系统实务设计 中，为 了 实 现企 业 价 值 最 大 化 的根 本 目标 ，保 证 各 业 务流 程 控 制 具 体 目标 的 实现 ，应 遵 循 的基本原则包括 ： （ ）全面性原则。在符合 内部会计控 １ 制要 素要求的前提下 ，业务流程 的设计必 须 能够 覆盖 企 业 业 务 活 动 的 全貌 和 企 业 经 营 管 理 的各 个 环 节 ，并 将 业务 流 程 中 的关 键控制点落实到决策 、执行 、监督等各环 节 ，不得 留有制度上的空 白或遗 漏。内部 会计控制应贯穿于企业经营活动的各 个方 面 ，实现对整体经营管理活动的控 制 ，既 包 括 企 业 高 层 管 理 者 对 重 大 事 项 的审 批 、 授权的控制 ，也包括具 体业务 中的授权、 批 准 和 执行 的控 制 。坚 持 全 面性 的原 则 才 能保证 内部会计控制的思想和措施渗透到 企业业务活动 的每一个环节 和经营管理 的 每一个部门 、岗位 。 （ ）审慎性原 则。内部会计控制 的核 ２
三 、 内部 会计 控 制 的主 要方 法
内部会计控 制的方法是指单位实施 内 部 会 计 控 制 所 采 取 的 手 段 、措 施 及 程 序 等 。内部会计控制的方法多种多样 ，针对 不 同的经济 和不 同的控制 内容 可以采取不 同的 内部会计控 制方法 ，即使同样的经济 业 务 ，不 同 的单 位 、不 同 的 时 期 ，所 采 取 的控 制方法 也不完全相 同，对 同一 经济业 务 或控 制 内容 ，也 可 同 时 采用 几种 不 同 的 控制方法。 （ ）会 计 系 统控 制 。会 计 作 为 一 个控 １
制 信息 系统 ，对 内 能够 向管 理 层 提 供 经 营 管理 的诸多信息 ，对外 可以向投资者、债 权 人 等提 供 用于 投 资 等 决 策 的 信 息 ，是 重 要的内部控 制方法 。该 项控 制要求企业依 据 会计法》和 国家统一的会计 制度 ，制 定 适 合 本 单 位 的 会 计 制 度 ， 明 确 会 计 凭 证 、会计 账簿 和财 务会计 报告 的处理程 序 ，建 立 和 完善 会 计 档 案保 管 和 会 计 工作 交接 办 法 ，实 行 会 计 人 员 岗 位 责任 制 ，充 分 发挥 会计 的监 督 职 能 。会 计 记 录 控 制 主 要 是 通 过 对 会 计 主 体 所 发生 的各 项 能 用货 币计量 的经济业务进行记录 、 归集 、 类、 分 编 报等 而进 行 的控 制 。其 内容 主 要 包 括 建 立 会计 工作 的 岗位 责 任 制 ，对 会计 人 员进 行 科学 合 理 的分 工 ，使 之相 互监 督 和 制 约 按 规定 取 得 和 填 制 原 始 凭证 设 计 良好 的凭 证格 式对 凭 证 进 行 连 续 编 号 规定 合 理 的 凭 证传递程序 明确凭证的装订 和保管手续责 任 合理 设 置 账 户 ，登 记 会 计 账 薄 ，进 行 复 式 记账 按照 会 计 法 》 和 国 家统 ～ 会 计 制 一 度的要 求编 制、 报送、 保管财务会计报告 。 （ ）预 算控 制 。预 算控 制也 称 为 全 面 ２ 预 算控 制 ，其 内 容 可 以 涵盖 单位 经营 活 动 的 全 过 程 ， 括 筹 资 、采 购 、生产 、销 售 、 包 投 资 等 诸 多 方面 。该 项 制 度 要 求 单位 加 强 预 算 编 制 、执 行 、分 析 、考 核 等环 节 的管 理 ，明 确预 算项 目，制 定 预 算 标 准 ，规 范 预算的编制、审定 、下达和执行程序 ，及 时分析 和控 制预算差异 ，采取改进措施 ， 确保预算的执行 。通过预算的编制和检查 预算的执行情况 ，比较分析内部各单位未 完成预算的原因 ，并对未完成预算的不 良 后 果 采 取 改 进 措 施 ，确 保 各 项 预 算 的 严格 执行 。 （ ）风 险控 制 。 风 险可 分 为 经 营 风 险 ３ 和 财务 风险。经营 风险是指 因生产经营方 面 的原 因给 企 业 盈 利 带 来 的 不 确 定性 ，即 受到 来 源 于 企 业 外 部 和 内 部诸 多 因 素 不确 定性变化 的影响 。财务风 险是指 由于举债 而 给企 业 财 务状 况 带 来 的 不 确 定性 。风 险 控 制要 求单 位树 立 风 险意 识 ，针 对 各 个 风 险控 制点，建立有效 的风险管理系统，通 过风险预警 、风险识别 、风险评估、风 险 分析、风险报告等措施 ，对 财务 风险和经 营风险进行全面 防范 和控 制。 （ ）内部报告控 制。企业的经营管理 ４
商场财务会计内部控制的管理业务流程
商场财务会计内部控制的管理业务流程商场财务会计内部控制的管理业务流程随着现代商业的发展，商场的财务管理和内部控制愈发重要，对商场财务会计内部控制的管理业务流程的管理也越来越考验商场管理者的素质。
本文将带领大家通过以下五个步骤，详细介绍商场财务会计内部控制的管理业务流程。
第一步：确定财务会计内部控制的目标商场应该制定明确的财务会计内部控制的目标，并根据这些目标来制定相应的政策和程序。
这些目标通常包括正确记录会计相关信息，准确体现商场的财务状况和经营成果，保证财务报告的透明度、可靠性并及时向利益相关者披露商场的财务状况。
第二步：确定商场内部控制的责任界定为了保证商场的财务会计内部控制的有效实施，商场应该确立内部控制的责任，从而能够落实其财务会计内部控制的目标。
商场管理者要确定哪些责任应该归属某个特定的部门或个人，以便为实施财务会计内部控制提供明确的指导。
第三步：建立相应的内部控制程序商场应该建立相应的内部控制程序来保证财务会计内部控制的实施。
具体而言，这些程序包括会计凭证的编制和凭证制度的规范、资产信息的记录、固定资产的管理、现金收支的稽核、预算、审计以及商场财务会计内部控制实施的监控和评估。
第四步：实施财务会计内部控制并监督建立好相应的财务会计内部控制程序之后，商场需要全面地实施财务会计内部控制，并对其进行监督。
实施财务会计内部控制包括采用适当的方法和技术来记录和报告会计信息。
监督财务会计内部控制包括对内控程序的落实情况进行定期的检查和审核，确保内部控制程序的有效性和可持续性。
第五步：进行内部控制的改善为了不断优化财务会计内部控制，商场应该不断地对内部控制程序进行评估。
评估结果应该被用来指导内控程序的改进，以及为内部控制的审计提供证据。
投资者和利益相关者也应该对商场的内部控制体制进行评估和审计，确定其是否可以满足商场的财务会计内部控制的目标。
培训中心内部财务控制浅析
（ ） 一 会计 核算 不 规 范
务收入都不能及时了解 ，使得编制的预算 只能按照 以往期 间 的数据 ，制定一个大概的总体预算金额 ，没有细化 到具体项
核结果不认 可， 至影 响到员工的积极性 。 甚
二 、 化 培训 中心 内部 财 务 控 制 的措 施 强
（ ） 范会计核算工作 一 规 培训中心当前会 计核算的薄弱严重制约 了培训 中心 内部 财务控制的制度建设和部门预算 的实施效果 。会计 基础 核算 工作是 内部财务控制的基础 ，要提高培训 中心 内部控制 的实
培 训 中心 内部财 务 控 制 存 在 的 问题
一
、
预算管理是内部控制的有力工具 ，但培训 中心 的预算管 理却存在许 多不足之处。从预算管理的编制来看 ， 会计人员 由
于不能 了解中心业务的具体操作情况 ，甚 至对 已经发生 的业
随着我 国市场经济体制改革的不断深化 ，培训 中心在 日 常业 务和预算资金管理等方面面临着新 的环境 ，许多培训 中
会计实践性教学模式在设计制作过程中充分发挥网络技术的优势增强多媒体教材的趣味性启发性和交互性指导学生掌握正确的学习方法正确使用多种媒体教材使学生在远离教师的情况下能够有效准确深刻地掌握会计实践操作的基本概念基本原理基本知识和基本操作法并使其具备运用会计理论知识解决实际问题的能力
财 务控 制 浅析
金孝娟
责任， 无法保证单位财物 的安全性。 （ ） 三 预算管理不完善
１２ ５
以根据具体项 目采用项 目管理办法 ，对培训项 目的整个 过程 进行 管理 ， 加强项 目运行监督 ； 制定资产管理 工作实施 细则 ，
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浅析财务会计内部控制的管理业务流程
摘要：企业财务内部控制是为了使财务信息质量得到提高，使资产的完整性、
安全性得到保护而实行的程序、措施和方法。
财务内部控制之所以能够在企业中
实施原因在于其实施能够帮助企业将财务相关法规以及制度规范更好地进行落实。
它能对企业财务会计及相关信息的可靠性、及时性、准确性以及真实性进行有效
的保障，使得风险得以避免。
企业财务内部控制的实施在对企业人员行为的制约，企业经营管理水平的提升以及企业目标的实现等方面都能够起到至关重要的作用。
关键词：财务会计；内部控制；业务流程
1 企业财务会计的内部控制出现的问题
1.1 财务内部控制体制不完善
以往传统的经营管理模式并没有随着经济的发展消失，许多企业仍然在对这一模式进
行应用，但是在应用的同时，可以发现这些企业都存在一个共同的问题，就是缺乏完善的财
务内部控制体系。
无论企业是大是小，内部控制体系问题都存在于其中，各企业中分支公司
和部门过多，使得企业无法集中内部机构，无法进行统一是造成这一局面的主要因素。
1.2 财务数据质量较差
对于企业内部控制管理来说，财务预算十分重要，在这种情况下，如果管理中预算失
控或财务预算水平较差，就会导致财务管理方法效率低且不够专业。
目前许多企业仍然使用
着手工预算的财务预算方式，手工预算的效率低且容易出现错误，在这种情况下，企业就无
法有效解决其内部存在的诸多财务问题。
对于集团企业来说，其面对的问题更加复杂，集团
企业拥有很多子公司，这些公司财务数据预算效率低，误差、滞后较高，没有办法对预算数
据的精确度进行有效保障，在此情况下就会逐渐使得混乱和缺乏秩序的情况出现在财务数据
控制工作之中，使其无法将企业既定的目标完成。
1.3 资金利用率较低
企业出现资金利用率低的情况原因如下：第一，在监管资金方面，企业做得还不够严格，这会造成部分下属公司不重视企业整体利益，投资盲目且风险大，使得企业资金短缺。
第二，企业资金沉淀，具有较低的利用率，有效的投资很难实现，资金闲置，浪费资源，使
得企业资金流动被约束。
第三，企业落后的资金管理制度，在这种制度下企业的发展受到了
严重的影响，导致企业发展速度缓慢。
循环的资金流是企业有效发展的前提，因此企业在发
展过程中不应该将目光集中于资金量上，而应努力提高资金利用率。
如果企业无法有效地利
用资金，就会对其正常经营造成影响，因此企业资金利用率较低的问题亟待解决。
2 财务会计内部控制的管理业务流程以及优化策略
一个企业财务会计管理业务流程通常可以分为以下几个部分：（1）会计核算流程。
（2）计划与预算管理流程。
（3）资金管理流程。
（4）投资管理流程。
包括投资规划、投
资决策、投资实施、投资监控、以及投资之后的评价等等部分来组成。
规范整个企业的会计核算流程，使企业内部的财务管理拥有科学统一性、保障财务会计信息
的及时更新；规范计划与预算管理流程，可以加强整个企业的资金使用管理，有效的提高风
险防范，还可以提高整个企业的资金有效利用；加强企业的投资管理流程，可以实现投资项
目中的效益明确性，更容易简单的解决出现的问题，使企业向着更好更健康的方向迈进。
3 财务会计如何做好内部控制管理工作
一个企业想要做好内部控制管理工作，本身需要各个职能部门相互配合，但是针对于
财务会计内部控制来说，如何更好的提高控制成效，如下所述：
3.1 做到各司其职，明确自身职责
企业想要提升自身的工作成效，就需要各个部门都上下一心，做到各司其职。
只有每
一位企业员工都能发挥自身的职能作用，不滥用自己的职能权利违法乱纪，这样才能有效的
开展企业内部控制工作。
特别是财务会计工作人员，更要跟企业的其他职能部门配合好，尤
其是好的内部控制职能可以将企业更好的健康的发展。
3.2 加强企业的自身风险防范意识
随着社会进入了市场经济时代，开放性的发展特性会给一个企业带来强有力的生存机会，强有力的发展动力，但是也会造成很多各种各样的问题。
特别是市场经济进入了全球一体化，一个很大的市场逐渐形成了，作为一个求生存的小小企业而言，外部的环境或多或少的都会影响到其发展空间。
一个企业先要在现今的局势下向着更好更健康的方向发展，就不仅仅是做到内部的控制，而是要时刻注意着现今国际局势的动荡带来的危机，比如说原材料的涨价、产品的市场需求人才的供需，都有可能随时变化，这一个企业的良好发展会造成直接的影响。
加强企业自身风险的防范意识和自身风险防范机制的实施，可是有着很重大的意义，能够无形之中就将企业内部控制管理工作进行推动，更加清晰的了解其控制的必要性。
3.3 建立更加科学合理的内部控制管理体系
企业内部控制管理工作的具体实施，除了会受到社会环境的严重影响，也会跟内部控制其制度的合理性有关。
只有建立了更加科学合理的内部控制管理体系，才能使整个企业的制度受到所有员工的认可，充分的调动起所有员工的积极性来进行执行。
只有员工愿意积极地执行才能保证制度的严谨性，才能真正的对整个企业更加有利。
当然一个企业除了建立更加科学合理的管理体系，也需要更加符合企业自身的特点，发挥其有效的控制职能。
3.4 建立完善评价机制
企业需要建立完善的财务会计内部评价控制制度，对各个职能部门都需要做出定期的评价，并且要将评价结果公示与众，起到工作的透明度，调动起企业员工对自身工作职能的积极性，提升监督作用。
企业建立的评价机制一定要体现出合理合法化、公平公正化、更新及时化，提升考核制度的量化，一定要设立专门的内部审计部门与外部的纪检部门联合一起进行监管，确保监督职能更好的体现。
4 结语
企业会计内部控制是一种企业维护自身效益的机制，有效的会计内部控制机制能够对企业的会计工作人员以及各种经营活动起到一个很好的监管作用，能够确保会计信息的质量以及企业经营情况信息的质量，促进企业效益的提升。
因此，企业的管理者应该加强对企业会计内部控制的重视。
企业的领导者在实际的企业管理过程中，应该不断的探索新的管理方式。
建立和完善本企业的会计内部控制制度，并制定相应的措施和制度以促进其更好地发挥作用，进而有效的推进企业更好的发展。
参考文献
[1]李莉莉.企业会计内部控制的问题及对策[J].现代经济信息，2016（22）.
[2]刘永杰.关于完善我国企业会计内部控制制度的若干探讨[J].中国商论，2016（31）.。