财政学 第十三章
财政学(第2版)习题答案
《财政学（第2版）》章节配套习题部分参考答案第一章现代国家的经济职能一、重要概念1.市场失灵：市场机制本身却存在固有的缺陷与不足，即所谓“市场失灵”，主要表现为信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平和经济波动。
2.垄断：当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减现象，这时就会形成垄断。
3.外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益。
4.纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少。
5.公共需要：是当众多个人作为一个整体时所产生的需要。
6.资源配置职能：财政的资源配置职能是指财政通过参与财力分配来实现资源优化配置的职能。
7.收入分配职能：财政的收入分配职能，是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。
8.经济稳定：是指通过财政政策的制定、实施与调整，对生产、消费、储蓄和投资发生影响，以达到充分就业、价格稳定、国际收支平衡等政策目标。
9-10略。
二、单项选择题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.A8.A9.B 10.B三、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ACD4.ABD5.ABC6.ABCD7.CD8.BCD四、分析判断1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.错8.错9.错 10.对五、简单分析1.什么是市场失灵？市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。
主要表现在：信息不充分和不对称、垄断、外部性与公共产品、收入分配不公平、经济波动与失衡。
2.垄断导致的效率损失表现在哪些方面？垄断导致效率损失：(1)产量受到限制，消费者福利受到额外损失；(2)垄断行业由于追求并事实存在垄断利润，缺乏尽可能降低成本的竞争压力；(3)垄断阻碍技术进步；(4)垄断者追求超额收入的寻租活动本身会造成资源浪费。
4.简述财政的基本特征。
第一，财政分配的主体是国家或政府。
第二，财政分配的对象是部分社会产品与服务。
第十三章 公债 《财政学》PPT课件
三、公债负担与限度的衡量
（一)衡量公债负担与限度的指标
赤字率＝赤字额÷年度GDP×100%
公债负担率＝公债余额÷年度GDP ×100%
财
居民应债率＝公债余额（发行额）÷居民储蓄余额×100%
政
借债率＝当年公债发行额÷GDP×100%
偿债率＝还本付息额÷财政收入×100%
学
公债依存度＝当年公债发行额÷财政支出×100%
很高，或者公债法定利率较高时采用。
Public finance
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第二节 公债的发行与偿还
二、公债的发行价格和方式
（二）公债的发行方式
1、直接发行
2、代销发行
财
2、承购包销发行
政
4、招标拍卖发行
学
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第二节 公债的发行与偿还
三、公债的付息与偿还
学
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第四节 公债负担与限度
一、公债负担
（三）公债的财政负担
公债的财政负担主要指由于公债投资项目的收益 率低于公债利率，增加税收的数量低于公债还本付息 额，发行的新债少于旧债的本息而带来的财政负担。
财 （四）公债的公众负担
政
公债的公众负担具体包括代内负担和代际负担。
学
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（一）公债的利息支付
1、公债还本时一次性付息。 2、公债发行后，每年按期向公债持有者支付利息。 3、不付息，由政府在债券市场进行回购时支付较高
财 的价格间接支付。 政 （二）公债的偿还 学 1、直接偿还法
2、市场购销法 3、调换偿还法
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Public finance
财政学高等教育出版社第二版)第十三章 公债理论
第一种情况：财政部发行的公债由中央银行承 购，财政部把所得款项存入商业银行。这实质上是 向银行透支。中央银行开动印钞机以支付向财政部 购买的债券，财政部把借到的钱存入商业银行逐步 支用，从而使商业银行增加了存款余额，据此可以 贷出更多的钱给企业，结果货币供应量因此而扩大。 如图：
2013-9-23
货币 财政部 货 币 债券 中央银行
为负面。标普认为欧盟的希腊债务重组计划是
“廉价交换”，看似希腊债务交换和展期选项 “对投资者不利”，希腊债务重组相当于“选 择性违约”； 2012年1月11日，惠誉”警告下调“意大 利”评级，上半年“欧债危机”仍将蔓延。
案例一：欧债危机
第一节
公债的概述
公债的 定义
公债是指国家为了实现其职能， 平衡财政收支，增强政府的经济 建设能力，按照有借有还的信用 原则，从国内或国外筹集资金的 一种方式，是以国家为信用，与 国内个人和法人以及外国发生的 债务债权关系。
有人称公债是 “自己向自己借钱”， “左手向右手借钱”
1.3 公债的功能
（1）
通过发行公债弥补财政赤字， 是公债产生的主要动因，也 是世界各国的普遍做法。 用公债弥补财政赤字，实质 是将不属于国家支配的资金 在一定时期内让渡给国家使 用。
弥补财政赤字
1-3 公债的功能
（2）
调节经济的 功能
调节积累和消费比例关系 调节投资结构，促进国民经 济结构调整
商业银行
第二种情况：财政部发行的公债由商业银行承 购，财政部把所得的款项复存入商业银行。商业银 行承购财政部的公债与中央银行承购财政部的公债 其不同之处在于：商业银行必须用存款余额来购买， 而中央银行则是靠发行货币，商业银行购买公债之 后存款余额减少，但由于财政部把所得款项复存入 商业银行，结果货币供应量一增一减等于未变。如 图：
第十三章 财政透明度与财政监督 《财政学教程》PPT课件
（二）财政透明度的基本特征
（1）完整性 （2）及时性。 （3）可靠性。 （4）可理解性。 （5）一贯性。 （6）可比性。
二、提高财政透明度的意义
（一）提高财政透明度有利于保障公民知情权 （二）提高财政透明度有利于监督政府履行受托
责任 （三）提高财政透明度是建立良好治理政府的前提 （四）提高财政透明度是建立高效政府的保证
1.财政监督的主体 2.财政监督的客体 3.财政监督的依据
（二）财政监督的范围与基本目标
1.财政监督的范围 2.财政监督的基本目标
（三）财政监督的原则
1.依法监督 2.以事实为依据 3.监督与服务相结合 4.专业监督与群众监督相结合 5.一般监督与重点监督相结合 6.道德教育与法纪制裁相结合
二、市场经济中财政监督的必要性
第二节 财政监督
一、财政监督概述 二、市场经济中财政监督的必要性 三、财政监督的形式与内容 四、我国财政监督理念的转变
一、财政监督概述
（一）财政监督的概念 （二）财政监督的范围与基本目标 （三）财政监督的原则
（一）财政监督的概念
• 财政监督是指各类财政监督主体，依据相关 法律、法规的规定，对行政机关、企事业单位 及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以 及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管 理等事项实施的全方位的监督检查，以保证财 政资金使用的安全性、规范性、有效性和公平 性，以及财政运行全过程的合法性和合规性。
（一）财政监督是市场经济中高效合理配置资源 的客观要求
（二）财政监督是市场经济正常运行的客观要求 （三）财政监督是市场经济法制化的内在要求
（四）财政监督是市场经济中实现政府理财目标 的现实要求
（五）财政监督是市场经济中强化财政职能的必 然要求
财政学第十三章 政府间的财政关系
3
政府间的收入划分
财政分权的 理论基础
政府间职能与 支出划分
政府间收入 划分
我国现行的分税 制财政管理体制
政府间的 财政竞争
一、政府收入安排原则
1．根据课税对象流动性划分税种 2．根据税收的再分配功能划分税种
3．根据管理的便利性划分税种
4．根据税基在地区间的分布情况划分税种 5．根据税收的转嫁性划分税种 6．根据受益原则划分税种
政府间职能与 支出划分
政府间收入 划分
我国现行的分税 制财政管理体制
政府间的 财政竞争
（一）中央政府支出责任范围 1．全国性受益的公共产品和公共服务
2．具有地区间外部性的公共产品
3．调节地区间和居民之间收入分配的支出 4．全国性自然垄断行业的生产和服务提供 （二）地方政府的支出责任范围 1．地方受益的公共产品与公共服务 2．地方性自然垄断行业的生产与服务提供
各级财政的支出范围； 根据事权与财权相结合的原则，合理划 分中央与地方收入； 建立相应的转移支付制度。
财政分权的 理论基础
政府间职能与 支出划分
政府间收入 划分
我国现行的分税 制财政管理体制
政府间的 财政竞争
二、我国现行的分税制
1．支出划分 2．收入划分 3．中央与地方政府间的转移支付
财政分权的 理论基础
财政学
第十三章 政府间的财政关系
主要内容
财政分权的理论基础 政府间职能与支出划分 政府间收入划分 我国现行的分税制财政管理体制 政府间的财政竞争
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财政分权的理论基础
财政分权的 理论基础
政府间职能与 支出划分
政府间收入 划分
我国现行的分税 制财政管理体制
政府间的 财政竞争
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2、政府采购的特点和作用 政府采购的特点和作用 ⑴政府采购的特点 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 与一般采购相比政府采购具有以下特点： 一是采购资金的公共性； 一是采购资金的公共性； 二是采购主体的特定性； 二是采购主体的特定性； 三是采购对象的广泛性； 货物、 三是采购对象的广泛性；(货物、工程和服 务） 四是采购活动的非盈利性； 四是采购活动的非盈利性； 五是采购方式的规范性； 五是采购方式的规范性； 六是采购意图的政策性。 六是采购意图的政策性。
5
部门预算改革的必要性：
有利于实现政府预算管理的统一性 ； 有利于保证政府预算的完整性 ； 有利于统一预算编制标准， 有利于统一预算编制标准，采取科学的预算分 类方法，细化预算编制； 类方法，细化预算编制； 有利于提高预算编制的科学性 。
编制部门预算的重要意义:①②③④ 编制部门预算的重要意义 ①②③④
– 政府间转移支付有稳定经济的作用
• 经济萧条时增加对地方的转移支付，经济过热时减少
– 政府间转移支付可以调整地方支出结构与水平，使 之与国家目标一致
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我国分税制运行情况及其进一步完善 （一）运行情况良好 一是初步规范了中央与地方的财政分配关 系；二是初步规范了国家与企业的财政分配 关系；三是国家财力得到明显增强； 关系；三是国家财力得到明显增强；四是财 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 税管理开始进入法制化、规范化的轨道。 （二）我国分税制运行中存在的主要问题 1、财政收入占 、财政收入占GDP的比重仍然过低 的比重仍然过低
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实行政府采购制度
1、政府采购制度及其发展 政府采购制度及其发展 政府采购，也称公共采购， 政府采购，也称公共采购，是指各级政府 及其所属实体为了开展日常政务活动或为公 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 众提供公共服务的需要，在财政的监督下， 以法定的方式、方法和程序， 以法定的方式、方法和程序，从市场上为政 府部门或公共部门统一购买商品或服务的行 为。 政府采购制度是以公开招标、 政府采购制度是以公开招标、投标为主要 方式选择供货商（厂商）， ），从国内外市场为 方式选择供货商（厂商），从国内外市场为 政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种 制度。 制度。
财政学
导论一、财政的概念1.概念：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配活动。
第一章市场、政府与财政一、市场失灵1.概念：市场失灵指的是在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，由于市场天然无法有效配置所有资源，而引起的收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。
2.主要表现：（1）资源配置失效①信息不充分也不对称②竞争失灵③外部性（含义：是指某一个个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象，有正负外部性之分）④偏好不合理（2）收入分配不公平（3）市场经济的宏观不稳定性3.原因：（从政经上抄过来的）存在（正、负）外部影响；对公共产品生产的调节有限；产生垄断；信息不对称和不完全二、公共产品1.概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务2.与私人产品的区别（公共产品的特征）：（1）公共产品具有非排他性，在产品消费中，很难将其他消费者排斥在该产品的消费利益之外；私人产品具有排他性，只有其产权所有者拥有享有该产品的权利，并且能够将他人排除在享用该产品之外（2）公共产品具有非竞争性，消费者消费某产品时并不能影响其他消费者从该产品中获得利益；私人产品具有竞争性，随着消费人数的增加，边际成本也随之增加。
3.分类：纯公共产品：非排他性、非竞争性。
准公共产品：（1）具有非排他性与竞争性的准公共产品。
（2）具有排他性与非竞争性的准公共产品。
三、为什么由政府提供纯公共产品？1.这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
2.由于公共产品具有非排他性和非竞争性的特征，其需要或消费是公共或是集合的，每个消费者都不会自愿购买，存在“免费搭车”造成效率损失问题。
3.提供公共产品是政府活动的领域，是其首要职责。
四、财政的职能1.概念：即财政经济职能，是指财政作为国家分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能2.基本内容（1）资源配置职能①含义：通过财政收支活动以及相应的财政政策，税收政策的制定，调整和实施，可以实现对社会现有人力物力财力等社会资源结构与流向进行调整与选择②基本内容●调节资源在产业部门之间的配置●调节生产要素在区域间的合理流动●调节社会资源在政府和非政府部门之间的配置③执行工具：实现资源在政府和私人部门之间的合理配置；财政支出；税收（2）收入分配职能①含义：是指财政的经济职能中对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平合理分配目标②基本内容●调节个人之间的收入分配关系●调节企业之间的收入分配关系●调节地区间的收入分配关系③执行工具：划清市场分配与财政分配的界限与范围；转移支付；税收（3）经济稳定与增长职能①含义：通过财政政策的制定，实施和调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定，国际收支平衡以及经济持续增长等政策目标②基本内容●调节社会总需求，调节供求总量的大体平衡●调节社会供求结构上的平衡③执行工具：设置对经济自动调节的财政制度以及运用财政政策（扩张性，收缩性，中性）3.财政职能与市场调节功能之间的关系：（1）联系：资源配置职能和收入分配职能是市场调节机制和政府调节机制共有的职能，政府收入分配和资源配置职能是建立在充分发挥市场调节机制作用的基础上的。
财政学课件(第五版) 陈共主编 第十三章
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第二节 我国预算管理制度的改革和建设
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law) (the department budget the purchasing system of the government) (the purchasing system of the government) (centralized payment system of treasury) (two routes between revenue and expenditure)
三、国家预算原则
(the principles of national budget )
《财政学》(第五版） 陈共 主编
第一节 政府和市场
一、国家预算的含义及其类别
（一）以预算形式的差别为依据，国家预算可分 为单式预算和复式预算 （二）以预算分项支出的安排方式的差别为依据， 国家预算可分为增量预算和零基预算
关税
公司所得税 个人所得税 增值税 销售税
联邦
联邦、州 联邦、州 、地方 州
联邦
联邦、省 联邦、省 联邦 省
联邦
联邦、州 各级 联邦、州 州、地方 各级
中央
中央、地方 中央、地方 中央 中央、地方 地方
财产税
对用户收费
地方
各级
地方
各级 各级
表13-2 若干国家中央与地方之间税种的划分
《财政学》(第五版） 陈共 主编
二、分级分税预算管理体制简介
第十三章 国际财政关系 《财政学》PPT课件
第三节 国际财政协调
一、财政协调的必要性 （一）国际贸易和跨国投资的发展 （二）全球化的挑战 （三）保障国际财政利益分配秩序的需要 二、财政协调的内容 （一）消除成员国财政政策对区域的“溢出负效应” （二）区别关税政策，培育新的财源、填补关税“退位”
后的空缺 （三）实施经济援助，缩短跨国公共产品供给力度
第三节 国际财政协调
三、国际财政协调机制 （一）财政关系的国际协调主体 （二）财政关系的国际协调方式 （三）国际税收协定 （四）我国参与财政关系国际协调的情况 四、国际税收协调 （一）国际税收 （二）税收管辖权 （三）国际重复征税
第十三章 国际财政关系
国际财政关系
国际财政关系 与国际贸易
国际财政援助
国际税收协调
第一节 国际财政关系及国际贸易
一、国际财政关系的含义 （一）关于国际财政关系的概念 （二）研究国际财政关系的意义 二、关于国际财政的探讨 （一）关于国际财政的探讨历程 （二）关于国际财政的理解 一三、国际贸易的发展 二四、关税政策的国际协调 （一）关税政策国际协调的主要内容 （二）关税政策国际协调的一般模式
第二节 国际财政援助
一、开展国际援助的必要性 （一）国家间发展不平衡 （二）天灾人祸等需要国际社会开展援助 二、援助方式 捐款、无息贷款、官方发展援助、豁免债务 三、当前国际援助的特点 （一）背景 （二）当前国际援助的新特点
第二节 国际财政援助
四、援助机制 国际货币基金组织 世界银行 联合国开发计划署 五、中国与财政困难的国际援助 （一）我国参加的国际财政活动 （二）中国已成为国际发展援助的主要受
陈共《财政学》(第7版)配套题库【课后习题(13-17章)】【圣才出品】
第十三章国家预算和预算管理一、概念题1．国家预算答：国家预算是政府的基本财政收支计划，是国家的重要立法文件。
国家预算的功能首先是反映政府的财政收支状况。
国家预算反映政府的职能范围、行动方向和政策。
同时，由于国家预算和决算要经过国家权力机构的审批方才生效，因而又是国家的重要立法文件，体现国家权力机构和全体公民对政府财政活动的监督。
起源于英国，英文budget本意为“皮包”。
因当年英国财政大臣到议会提请审议财政计划时，总带着个装有政府财政收支计划的皮包，久而久之，皮包便成为政府财政收支计划的代称。
中文“预算”是budget的意译。
2．增量预算答：增量预算，指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。
它的要点是：逐项确定支出预算，以各项支出上年度的支出数为依据，以人员经费的保障为重点。
这种预算安排方法的初衷是控制支出规模，但最终结果则可能是平均分配资金，难以保证重点，导致支出规模的日益膨胀。
3．零基预算答：零基预算，是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
从理论上看，零基预算是完全重新编制年度预算，如同编制一个新的预算一样，但也不能简单地理解为一切从头开始，丝毫不考虑上年的基础。
零基预算的明显优点是有利于优化支出结构，提高预算效率，控制预算规模，但要求具备科学的预测和评估方法以及统一的标准，否则也可能失之谬误。
4.国家预算的年度性答：国家预算的年度性是指任何一个国家的预算的编制和实现，都有明确的时间的界定。
预算年度是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年。
目前世界各国普遍采用的预算年度有两种：（1）历年制预算年度，即从每年1月1日起至同年12月31日止，我国即实行历年预算年度；（2）跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，中间历经12个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的10月1日开始，到次年的9月30日止。
财政学考试重点
财政学考试重点：第一章：中文P4 ：财政学定义、帕累托最优、英文p2 ：public finance？财政思想(public finance and ideology)、organic ：政府有机论P4 ：机械论（医疗保险等）中文p9 政府规模英文P7 ：the size of Government （政府应该重建信誉）P11 ：图的异同中文p 11 英文P10 ：支出expenditures 收入renenues第二章：中文p36 ：效率英文p35 ：帕累托最优、帕累托改进、4E理论P48 ：有益物品merit goods中文p65 、英文p65Should airport security be produced publicly or privately?基层安检应由公共生产还是私人生产BOT（built、operate、transfer）第五章：中文p70 ：外部性英文p71 ：首句when man is happy, he is harmony with himself and his environment.中文p80 、英文p82 ：外部性的内部化taxes （税收、补贴）产权中文p83 、英文p85 ：PUBLIC RESPONSES TO EXTERNALITIES :emissions fees and cap and trade programs 排污费和总量控制与交易制度（要引导社会向善……）中文p86 、英文p88 Congestion Pricing （拥挤定价）、用价格去影响一个人的行为中文p97 ：谁受益谁承担英文p99 ：Who benefit？第六章：中文p115 、英文p118 ：政治经济学、public employees英文p119 ：adequate margin（适当限度）第三句latitude and power（回旋余力和权力）However……第3段institutional memory （制度存储器）（解读政策才能执行正确）中文p131 、英文p135 ：IS EDUCATION A PUBLIC GOOD中文p139 、英文p144 ：NEW DIRECTIONS ……中文p133 、英文p137 ：IS the EDUCATION MARKET inequitable？政府干预教育能否取得成果？中P141：学校绩效责任制英P146 ：School Accountability第八章：中文p152 、英文p158 ：社会贴现率、Social discount rate中文p156 、英文p163 ：the value of time / life中文P174 保险的作用英文p180 ：the role of insurance第十章：中文p197、英文p207 ：图sources 收支中文p205 ：医疗保险成本控制英文p215 ：cost control under medicare中文p211 、英文p222：health care reform 改革（趋势、经验）个人托管：individual mandateSingle payer第十一章：中文P220 社会保障制度结构英文p232 ：STRUCTURE OF SOCIAL SECURITY中文P227 信托基金英文P240 : Social Security Trust Fund中文P232 退休效应遗赠效应英文P245 ：Retirement Effect Bequest Effect 中文233 退休决策P247 ：Retirement Decisions第十二章：标题、名言p244能否给穷人提供像样的生活条件，是对文明社会的真正考验。
财政学第六版第13章
国家预算级次及预算管理权限
第一节 国家预算概述
我国国家预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的 《预算法》规定设立五级预算 国家预算按照收支管理范围，分为总预算和部门（单位）预算两类 预算管理职权的规定 各级人民代表大会的职权 各级人民代表大会常务委员会的职权 各级政府的职权 各级财政部门的职责 监督与法律责任的规定
我国在参加WTO当时没有参加《政府采购协议》（GPA），但已经承诺有意成为《政府采购协议》的缔约方，并尽快开始加入谈判
我国现行《政府采购法》规定：政府采购应当采购本国货物、工程和服务，但有下列情形之一者除外：（１）需要采购的货物、工程和服务在中国境内无法获取或者无法以合理的商业条件或取得的；（２）为在中国境外使用而进行采购的；（３）其他法律、行政法规另有规定的
1999年12月通过第九届全国人大常委会第十三次会议专门作出了《关于加强中央预算审查监督的决定》
加强和改善预算编制工作
细化预算和提前编制预算
加强对超收收入使用的监督
严格控制不同预算科目之间的资金调剂
加强预算外资金管理
推进依法理财，加强预算管理和监督
第二节 预算管理制度的改革和建设
二、编制部门预算 （一）编制部门预算的背景和意义 背景：长期以来，我国预算只要是按支出性质而不是按部门、单位编制，造成预算的随意性，不利于充分发挥预算资金的使用效益，也不利于立法机构和审计部门对预算的监督 意义：（1）有利于提高国家预算的透明度，全面体现国家预算的公开性、可靠性、完整性和统一性，避免预算编制和执行中认为的随意性，防止“暗箱”操作，加强廉政建设；（2）使预算编制和执行的程序和流程制度化、规范化和科学化，从而提高预算管理水平，有利于财政部门控制预算规模和优化支出结构，有利于使用资金的部门和单位合理使用财政资金，充分发挥财政资金的效益；（3）使预算细化到部门、项目，有利于各级人大监督，有利于审计部门审计，发挥社会监督作用；（4）是贯彻落实“依法治国”方针和规范政府行为的重要举措，实现依法理财、依法行政
财政学第十三章 公债4.12 12.公债
债。
实物公债
实物公债
实物公债
三、公债的结构
公债的结构是指各种性质公债的互相搭配，以及 各类债务收入来源和发行期限等的有机组合。在 公债结构中，对经济影响较大的是公债的期限结 构、公债的持有者结构和公债的利率结构。
公债的期限结构 公债的持有者结构 公债的利率结构
大于0，但在长期中实现了充分就业时，挤出效应则为 1。由此得出，在没有实现充分就业时，公债是有一定 作用的，但在中长期，公债个更可能引起通货膨胀。
第二节 公债风险管理
公债债务风险是指一国公债在发行、流通、使用和偿还 过程中，由于各种不确定因素的存在，不仅给政府财政 活动自身而且给国民经济运行带来负面影响的可能性。
各国居民负债比较
（二）公债依存度
公债依存度是指一个国家当年的公债发行收入与财政 支出的比例关系，用来说明财政支出中有多少是依靠 公债来实现支出的。
由于口径不同，有不同的计算公式： 公债依存度=当年公债发行额/（中央财政支出+还 本付息支出）； 公债依存度=当年财政赤字（当年发行额还本数） /中央财政支出（本级支出）； 公债依存度=当年财政赤字/全部财政支出。
（一）公债负担率
影响公债负担率变化的因素分析
财政赤字率增减是决定债务负担率的基本因素 实际利率和经济增长率往往也是影响债务负担率的重
要因素 财政赤字率的增加会推动负担率的上升，公债实际利
率与公债负担率正相关，而经济的增长与公债负担率 负相关。
中央财政国债负担率水平
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1990-2012年中央公债负担率变化
政府负债的风险矩阵
政府债务
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（2）县以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政 府预算、决算进行监督；
• 2、以预算分项支出的安排方式为依据，可为增量预算 和零基预算
二、国家预算级次及预算管理权限
(一)国家预算级次（一级政权，一级预算）
我国设有五级政权，所以也设有五级预算（包括中 央预算和四级地方预算）。
1、中央总预算：由中央所属部门预算和各省总预算组成 。
2、省（自治区、直辖市）总预算：由省（自治区、直辖 市）本级各部门单位预算和以及所属下级总预算组成。
映政府活动的范围、方向和政策。
3、国家预算是政府调节社会经济的重要杠杆。
4、国家预算和决算要经过国家权力机关的审批才能生 效，是具有法律效力的文件。
（二）国家预算的分类
1、以预算形式为依据，可为单式预算和复式预算 （1）单式预算：单式预算制是将政府的全部财政收支汇
编在一个统一的预算表之中。（一张表的两边） [其优点是：
三、政府采购制度
(the purchasing system of the government)
四、国库集中收付制度
(centralized payment system of treasury)
五、实施“收支两条线”管理
(two routes between revenue and expenditure)
[复式预算制的优点： （1）便于考核预算资金的来源和用途； （2）有利于分析预算收支对社会供求的影响； （3）使预算成为促进经济发展的强有力杠杆，有利于提高就业
水平。] 把政府预算划分为不同的子预算，会给预算编制带来一些 困难。]
我国从1992年起开始编制复式预算，分为经常性 预算和建设性预算。目前已不再编制复式预算。
[复式预算的产生 （1）赤字财政成为财政政策的主流——债务收支成为财政收支的
重要内容。 （2）政府支出从消耗性开支转向一部分用于经济建设 （3）国有经济成为经济活动的重要力量，资本性开支增多。 （4）社会福利支出成为政府支出的重要组成部分。
由于以上变化，传统的单式预算已难以反映政府的全部财政 活动，适应不了对不同性质资金进行管理的要求，于是复式预算 应运而生。]
2、各级人民代表大会常务委员会的职权 （1）预算执行的监督权；（2）预算调整的审批权； （3）决算审批权； （4）（本级政府和下一级人大的）预算、决算不适当决
定的撤销权 3、各级政府的职权 （1）预算管理体制具体办法的确定权；
（2）预算、决算草案的编制权； （3）预备费动用的决定权； （4）预算执行的组织和监督权； （5）（本级部门和下级政府的）预算、决算不适当决 定的撤销权；
（3）乡、民族乡、镇人大对本级预算、决算进行监督 ；
（4）各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级 政府的预算执行和决算实行审计监督。
三、国家预算原则
国家预算原则指国家选择预算形式和体系以及编 制国家预算应遵循的指导思想和方针。
（一）公开性
（二）可靠性
（三）完整性（不能另列预算）
（四）统一性（统一的预算科目、统一的口径、统一 的程序计算和填列）
二、编制部门预算（见教材P351——352） （一）编制部门预算的背景和意义 （二）部门预算的内容
三、政府采购制度
（一）政府采购与政府采购制度
政府采购，也称公共采购，是指各级政府 及其所属机构为了提供公共商品，而在市场上进 行的购买行为。
（五）时效性（年度性） 1、历年制 2、跨年制
国际货币基金组织的标志
第二节 我国预算管理制度的改革和建设（不讲）
一、推进依法理财，加强预算管理和监督
(enhance management and supervision under the law)
二、编制部门预算
(the department budget the purchasing system of the government)
—能从整体上反映年度内政府财政收支情况，便于了解政府财 政的全貌； —完整性强，体现国库统一和会计统一的原则要求； —具有直观、简单的特点，便于立法机关的审议批准和社会公众 对财政预算的了解。 —本世纪30年代以前，各国均采取单式预算制，我国1992年以前
也采取单式预算制。]
（2）复式预算：是把预算年度内的全部财政收支，按收 入来源和支出性质不同，分别编成两个或两个以上的预 算，通常包括经常预算和资本预算。 ——经常预算：收入（税收）；支出（公共支出）。 ——资本预算：收入（经常预算结余，债务收入）； 支出（资本支出）。
3、设区的市（自治州）总预算：由市（自治州）本级各 部门单位预算和下级总预算组成。
4、县总预算：由本级各部门单位预算和所属乡总预算组 成。
5、乡（镇）预算
中国的预算级次见下图：
中国的预算级次
(二）预算管理权限 1、各级人民代表大会的职权 （1）预算、决算审批权；（2）预算、决算监督权 （3） （本级人大常委会的）预算、决算不适当决定的撤 销权
六、政府收支分类改革
(reform of classification of government revenue and expenditure)
一、推进依法理财，加强预算管理和监督（见教材 P349——351） （一）加强和改善预算编制工作 （二）细化预算和提前编制预算 （三）加强对超收收入使用的监督 （四）严格控制不同预算科目之间的资金调剂 （五）加强预算外资金管理
财政学 第十三章
第一节 国家预算概述
一、国家预算的含义及其类别 二、国家预算级次及预算管理
权限 三、国家预算原则
一、国家预算的含义及其类别
（一）国家预算的含义
国家预算是政府的基本财政收支计划，是政府分配 集中性财政资金、调节社会经济生活的主要财政机制， 是国家的重要立法文件。
1、国家预算涵盖整个财政活动的范围。（实际不是） 2、国家预算是以年度财政收支计划的形式存在的，反