《审计的学》期末复习资料

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《审计学》复习资料

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《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录:第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分:(单项选择、多项选择、不定项选择、判断)(一)选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1(考核知识点解释):提供审计服务时,注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证,并以积极方式提出结论。

审计学期末复习资料大全(doc 13页)

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审计学期末复习资料大全(doc 13页)审计学期末复习资料一、名词解释:审计:是由独立的专职机构人员,根据委托或授权,对被审计单位的会计资料及所反映的经济活动进行审查,并发表意见。

审计风险:是指财务报表中存在重大错误,而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

鉴证业务:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

业务约定书:是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的页面协议。

审计证据:是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

穿行测试:是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程,来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。

审计工作底稿:是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计依证据,以及得出的审计结论做出的记录。

审计抽样:是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序,使所有抽样单元都有被选取的机会。

抽样风险:是指注册会计师根据样本得出的结论,与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序的出的结论存在差异的可能性。

信赖过度风险:在实施控制测试时,注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险,有时被称之为信赖过渡风险。

信赖不足风险:在实施控制测试时,注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险,有时被称之为信赖不足风险。

误受风险:在实施细节测试时,注册会计师推断某一天重大错报不存在而实际上存在的风险,有时被称之为误受风险。

误拒风险:在实施细节测试时,注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险,有时被称之为误拒风险。

期后事项:是指资产负债表日至审计报告之间发生的事项以及审计报告后发现的事实。

审计报告:是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定,在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。

《审计学》期末复习试题及参考答案

《审计学》期末复习试题及参考答案

《审计学》期末复习试题及参考答案暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释:(每小题3分,共15分)1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点,由审计机关依法进行审计。

2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的,以确认审计业务的委托与受托关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。

3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中,针对审计过程中注意到的,可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。

5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国财政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。

二、单项选择题(每小题1分,共15分。

在下列各题的备选答案中,选出你认为正确的答案)1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是( D )A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( B )A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索(A )A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为( C )A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的( A )A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是(C )A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在(D )A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D 较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为(A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( B )A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指( B )A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于(C )A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为( D )A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差(B )A标准误差B可容忍性误差C标准方差D 预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性( C )A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求,在签定审计证据时,不应考虑(C )A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D 数量小性质严重的事项三、多项选择题(每小题2分,共30分。

审计学期末复习资料

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第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础?①受托责任关系会涉与两个当事人即委托人和受托人。

(政府的受托责任,经营者的受托责任,管理者的受托责任)②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。

审计关系是指一项审计行为必然涉与的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。

审计作为一项独立的经济监督活动,是财产所有权与经营管理权分离的结果,是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的,所以,审计关系是由三方审计关系人组成的。

简述民间审计发展的起源和发展。

①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么?应从哪些方面把握?审计是资源财产的拥有者或主管者,授权或委托专门机构或人员,对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任,与由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查,冰箱授权人或委托人提出报告,以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。

审计的职能:是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。

(经济监督职能,经济鉴证职能,经济评价职能)审计职能的作用①制约性届时错误和无比,维护财经法纪②促进性改善经营管理,提高经济效益审计的基本分类1、按内容:财政财务审计(财政审计和财务审计),经济效益审计(企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计),财经法纪审计2、按审计主体:政府审计(国家审计【法定性和强制性】)、民间审计(注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】)和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和与时性】审计与会计存在什么关系?①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。

②审计与会计的工作对象都是会计资料。

《审计学》期末复习试题及参考答案

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《审计学》期末复习试题及参考答案DA盘存法B调节法C观察法D坚定法E核对法3、内部审计机构的主要权限有(ABD)A要求报送资料权B审核检查权C监督检查权D建议意见权 E 建议行政处分权4、民间审计人员职业道德的一般原则包括(ABC)A独立原则B客观原则C公正原则D公平原则E公开原则5、审计风险包括(ABC)A固有风险B控制风险C检查风险D会计折算风险E临时风险6、审计程序包括(ABC)A准备阶段B实施阶段C终结阶段D行政复议E行政应诉7、审计证据的特点包括(ABCDE)A相关性B重要性C客观性D可靠性E足够性8、审计工作底稿的作用表现在(ABCDE)A有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩E有利于未来审计业务的开展9、运用内部控制的要素对被审计单位进行审计时应重视被审计的(ABCDE )A规模B业务性质C所有权和组织结构D特殊性质E取得或运用情报的方式10、不相容职务分工的主要内容包括(AB)A 经济业务处理过程的分工B财务记录与保管的分工C责权利的分工D党政的分工E工作职责的分工11、在设计样本时应考虑的基本因素有(ABCDE)A审计的目的B审计对象总体与抽样单位C分层D可容忍误差E可依赖程度12、我国的会计师事务所对哪些单位审计后,要编制简式审计报告(ABCE)A上市公司B中外合资企业 C 外资企业D个体E中外合作企业13、管理建议书与审计报告的区别表现在(BCD)A方法不同B对象不同 C 责任不同D影响程度不同E馔写人不同14、我国审计专业技术职称包括(BCD)A总审计师B高级审计师C审计师D助理审计师E审计员15、按对被审计事项效益性评价的依据划分,审计依据分为(ABCDE)A历史数据B计划C预算D业务规范E技术经济标准四、判断:(对的打“√”;错的打“×”。

每题1分,共10分)1、在我国《宪法》中强调的法院、检察院和审计机关三个国家职能中,基本职能属于经济监督的只有审计机关一个。

《审计学》期末复习资料121220

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一、论述题1、如何理解受托经济责任关系是审计产生和发展的客观基础?★考核知识点: 审计产生和发展的客观基础附1.1.1(考核知识点解释):受托责任是指经管他人财产者所负有的向财产所有者提交说明其行为过程的报告责任。

我国著名会计学家杨时展先生对受托责任的解释为:“受托责任是由于委托关系的建立而发生的。

委托关系可以由于通常的托付行为而建立,可以由于聘请而建立,可以由于任命而建立,可以由于民主选举而建立。

委托关系建立之后,作为受托人,就要以最大的善意、最严格地按照委托人的意志来完成所托付的任务。

这种责任叫受托责任。

受托人在完成受托任务后,向委托人提出报告,经过委托人同意后,责任才能解除。

”可以从以下方面理解受托责任理论:(1)受托责任关系会涉及两个当事人,即委托人和受托人(或代理人)。

委托人将资财的经营管理权授予受托人,受托人接受了托付后即应承担托付责任。

在现代社会中,受托责任关系无时不在,无处不有,比如:①政府的受托责任。

政府的一切收支活动均应对人民负责,政府的受托责任与民主气氛极为相关,民主愈发达,政府受托责任的内容也愈丰富。

人民要求,一切取之于民的,必须经济而有效地用之于民。

②经营者的受托责任。

经营者的受托责任是一种以“两权分离”为典型特征的受托责任,其范围日趋广泛。

具体体现在:对国家,要认真执行法律,履行应尽义务;对投资者和债权人,应保证资产安全完整,合理利用资源,坚守信用,履行诺言;对劳动者,应坚持按劳分配,提供安全、优越的劳动环境,注重教育、提高职工素质;对社会,要承担对消费者的责任,提供安全、优质的产品和良好的售后服务,保护生态环境,提供均等的就业机会。

③管理者的受托责任。

组织内部的各级责任中心和管理人员对企业的经营者也负有受托责任,这是一种以管理层次为特征的受托责任。

因为各个责任中心都独立地使用企业的一部分资源,因而应承担相应责任。

其承担的受托责任有:局部资源的安全有效运行;目标责任制的顺利完成;各项管理制度的贯彻执行。

审计学期末复习要点

审计学期末复习要点

《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。

2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度;形成于英国股份制企业制度;1853年,苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。

3、按照审计模式的发展,可以把CPA审计划分为三个阶段:账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。

4、1918年,北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师,(1921年)他创办的第一家注册会计师审计机构: 正则会计师事务所(北京)。

5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计;按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果;财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象;财务报表是鉴证对象信息。

9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务(财务报表审计)、和直接报告业务(内部控制审核)10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为:合理保证的鉴证业务(年度财务报表审计)和有限保证的鉴证业务(财务报表审阅)11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务;鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务;(内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务);相关服务包括:对财务信息执行商定程序和代编业务;相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告;验证企业资本;办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务;办理法律、行政法规规定的其他审计业务。

会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式:有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国,注册会计师不能以个人名义承办业务,必须由会计师事务所统一接受业务。

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学期末考试重点题目及答案复习

《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题,每题2分,共计20分);二、多项选择题(10道题,每题2分,共计20分);三、判断题(10道题,每题1分,共计10分);四、名词解释(5道题,每题3分,共计15分);五、简答题(2道题,共计16分);六、案例分析(1道题,19分)。

此部分要求重点掌握一、案例分析(一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下:(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。

货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。

仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库。

验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部。

会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。

(2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。

甲公司授权会计部的经理签署支票,经理根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。

解析:(1)验收单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。

应建议甲公司对验收单进行连续编号。

⑵付款凭单未附订购单及供应商的发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。

应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。

(3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。

应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款。

(二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录,其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟,不能记入12月份的付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。

《审计的学》期末复习资料

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《审计学》期末复习资料一、填空题1、1886年,美国创立了公证会计师协会2、审计总目标是最高层次的目标,它针对整个的审计而言的3、审计准则按审计组织体系可分为三类:政府审计准则,内部审计准则和4、审计计划包括总体审计计划和5、变量抽样法是以样本差错额测定而采用的一种方法6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类:永久性档案和7、审计工作底稿一般采用复核制度8、一般而言,可信赖程度越高,风险水平越9、内部控制制度的描述主要有文字表述法,,流程图法10、内部审计机构的审计报告对外不起作用二、单项选择题11、宋太宗淳化三年(公元992年),设置了专门的(),“审计”一词在我国历史上首次出现A、审计处B、审计科C、审计署D、审计院12、()规范化对开展审计工作,充分发挥审计职能有着重要的意义A、审计方法B、审计法制C、审计程序D、审计步骤13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为()A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计,要求抽样误差为10元,可靠程度为95%,审查结果表明,平均差错额为15元,标准差为30元,则确定的抽样单位数n为()A、30B、35C、40D、4515、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征,则该企业应收账款明细账平均误差额在()之间A、—15~~15元B、10~~30C、5~~25D、15~~4516、符合性测试应尽可能安排在()进行,审计才会更有效A、完成外勤审计工作后B、期中的后期C、资产负债表日D、资产负债表日后17、抽查现金日记账记录时,审阅“摘要”栏一般是为了检查()A、现金支付业务的账务处理是否正确B、有无坐支现象C、有无超过规定的库存现金限额现象D、现金收付业务是否合法18、在审查期间费用时应注意,业务招待费的支出应当()A、全部列入管理费用B、全部列入营业费用C、在限额内列入管理费用D、在限额内列入营业费用19、社会审计组织审计报告的标题应当是()A、统一规范为“审计报告”B、被审计单位的名称C、审计事项的所属时间D、审计事项的主要内容20、当审计范围受到局部限制时,注册会计师应出具()A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告三、多项选择题21、审计的独立性必须做到()A、组织独立B、人员独立C、经济独立D、工作独立22、审计的职能有()A、经济司法职能B、经济监督职能C、经济评价职能D、经济鉴证职能23、审计程序所涉及的审计三阶段是()A、审计计划阶段B、审计准备阶段C、审计实施阶段D、审计终结阶段24、记账凭证的审阅,主要包括()A、记账凭证是否附有合法的原始凭证B、记账凭证是否符合会计制度和会计原理C、记账凭证是否及时填制D、记账凭证所列项目是否填写完整25、审计工作底稿按其用途可分为()A、综合类B、业务类C、通用类D、备查类26、审计工作底稿的格式一般有()A、科目审定表B、明细账户审定表C、综合类工作底稿D、专用工作底稿E、通用工作底稿F、业务类工作底稿27、下列属于不相容职务的有()A、授权批准与执行该项业务B、执行与审核该项业务C、保管某项资产与清查该项资产D、管理生产与管理财产28、内部控制制度描述的基本方法有()A、文字表述法B、调查表法C、观察法D、流程图法29、审计报告按其撰写主体的不同,可分为()A、简式审计报告B、详式审计报告C、国家审计报告D、内部审计机构审计报告E、社会审计组织审计报告30、审计业务约定书的内容有()A、审计范围B、审计目的C、审计计划D、审计事项四、判断题31、权威性是审计的本质特征。

审计学期末复习资料101223

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审计学——建军——第二版——机械工业——35元第1章概论一、复习题1. 怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础? P3-42. 简述审计关系的含义。

P5;3. 我国的政府审计经历了哪几个发展阶段? P5-84. 简述民间审计发展的起源和发展。

P9-115. 为什么说审计是一种经济监督? P13-146. 为什么说独立性是审计监督的根本特征? P15-167. 审计监督与其他经济监督相比较具有哪些优势? P15-168. 审计的定义是什么?应从哪些方面把握?P189. 审计与会计存在什么关系?审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。

审计与会计的工作对象都是会计资料。

工作围同样涉及企业部管理制度。

同样对企业经营管理活动进行监督。

同样要求提高经济效益。

10. 我国审计组织体系是怎样构成的? P22-2311. 政府审计机关的设置可分为哪几种模式? P23-2412. 世界各国政府审计机关在整个国家机构中的隶属体制有哪几种? P2413. 我国政府审计机关是怎样设置的? P24-2514. 什么是民间审计?试述民间审计的业务围。

定义P25,围P26-2715. 我国的部审计机构是怎样设置的?;P27-2816. 什么是审计职能?简述其容。

P1817. 审计按其容怎样进行分类?各类的主要容是什么? P1918. 审计按其围怎样进行分类?P2019. 简述审计的其他分类。

P20-22第2章审计准则和质量控制准则一、复习题1. 何谓审计准则?它有哪些方面的作用?定义P31,作用P322. 为什么不能以审计师是否查清被审计单位财务报表中的所有错报或漏报为标准来衡量审计质量是否合格? P343. 注册会计师审计准则体系是如何构成的?P33-344. 何谓审计质量控制?它有何意义? P345. 审计质量控制准则的基本容是什么? P34-386. 如何理解审计准则与质量控制准则之间的关系? P38二、本章自测题自测题见教材自测题2—1答案(1)审计组负责人及组成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。

审计学期末考试复习资料

审计学期末考试复习资料

一、题型:以分析为主的简答题,主要考察学生对审计知识的运用能力二、题量:四道大题三、主要考点:1、对独立性产生不利影响事项的判断答:(p59)书上简答题第2题2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序:如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等答:(p85)3、审计方法:函证未收到回函的替代性程序,盘点存货、固定资产、现金时的注意事项,分析性程序的运用等答:替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。

(1)货币资金。

在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行,取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。

而有的账户余额很小,也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上,如果能取得银行对账单的原件(盖银行业务公章),也可以确认余额的。

(2)银行借款。

从理论上讲,银行借款也是必须函证的,但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行,也可以采用替代性测试。

首先是取得银行货款卡,对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对,如有差异,再选择函证。

如无差异,则取得所有借款及担保、保证合同,了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。

其次是检查借款凭证、还款凭证,与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。

再次是检查会计记录是否完整,有无未入账的负债。

(3)应付账款。

一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单,核实是否已支付;二是检查该笔业务的凭证资料,核实交易的真实性;三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单,直接采用与账面记录核对,确实是一种好办法。

把实际的存货和资产进行实际的清查,和账面的对比,有没有少了的,多了的,就是看盈亏,不能账实相符的就要查明原因,落实责任。

4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素答:注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。

审计学复习资料

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审计学复习资料
一、审计的定义和作用
1、审计的定义与目的
2、审计的作用与价值
二、审计的基本原则
1、真实性原则
2、合法性原则
3、权责相符原则
4、时效性原则
三、审计的程序和方法
1、审计证据的获取和评价
2、审计工作的组织和实施
3、审计程序中的核心环节
4、审计工作中注意的问题
四、财务报表的分析和评价
1、财务报表的结构与内容
2、财务报表分析的基本方法
3、利润、现金流量与财务状况的评价
五、内部控制和风险管理
1、内部控制的概念和要素
2、内部控制的组织和实施
3、风险管理中的审计角色
六、审计与法律法规
1、审计法律法规的基本内容
2、审计和法律程序的关系
3、审计师法律责任的界定
七、特殊审计问题
1、并购、重组和转型审计
2、上市公司审计和公开披露
3、非营利组织审计
4、国际审计准则和国际审计实践
八、审计师职业道德和责任
1、审计师职务和职业素养
2、审计师职业操守与职业负责
3、审计师的风险防范措施
以上是《审计学》的复习资料,希望能对正在复习或者将要学习该课程的同学有所帮助。

审计学期末考试复习资料

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审计学期末考试复习资料第一篇:审计学期末考试复习资料一、名词解释(考试为5道题,15分)1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题(15题)1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。

而代之量较差但仍可使用的证据,这()的要求。

A.审计证据的重要性 B.审计证据的充分性 C.审计证据的可悟性 D.审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试,一般所使用的是()。

A.统计抽样法 B.权率抽样法 C.经验抽样法 D.判断抽样法3.编制审计工作底稿时,应编制一份()列明尚待解决的问题。

A.审计计划 B.工作备忘录 C.审计程序 D.审计报告 4.会计师事务所的(),应对审计工作底稿进行最终复核。

A.主任会计师B.项目负责人 C.注册会计师 D.审计助理人员 5.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是()。

A.审查12月份的支票存根 B.函证12月31日的银行存款余额C.审查12月31日的银行对账单D.审查12月31日的银行存款余额调节表6.单位年度会计报表公布日后,如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项,导致需要修改已审计会计报表,而被审计单位拒绝修改,注册会计师应当().A.向被审计单位的主管部门通报B.要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C.向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D.考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一股用于()的查证。

A.无形资产 B.固定资产 C.往来款项 D.流动资产8.()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。

A.环境证据 B.口头证据 C.书面证据 D.实物证据9.甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表,则其2001年度会计报表存在错误的认定是()。

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《审计学》期末复习资料一、填空题1、1886年,美国创立了________ 公证会计师协会2、审计总目标是最高层次的目标,它针对整个__________ 的审计而言的3、审计准则按审计组织体系可分为三类:政府审计准则,内部审计准则和________4、审计计划包括总体审计计划和 _______________5、变量抽样法是以样本差错额测定__________ 而采用的一种方法6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类:永久性档案和______________7、审计工作底稿一般采用_______ 复核制度8、一般而言,可信赖程度越高,风险水平越 ________9、内部控制制度的描述主要有文字表述法,____________ ,流程图法10、内部审计机构的审计报告对外不起________ 作用二、单项选择题11、宋太宗淳化三年(公元992年),设置了专门的(),“审计”一词在我国历史上首次出现A、审计处B、审计科C、审计署D、审计院12、()规范化对开展审计工作,充分发挥审计职能有着重要的意义A、审计方法B、审计法制C、审计程序D、审计步骤13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为()A、复审B、后续审计C、再度审计D、连续审计14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计,要求抽样误差为10元,可靠程度为95%,审查结果表明,平均差错额为15元,标准差为30元,则确定的抽样单位数 n 为( )18、在审查期间费用时应注意,业务招待费的支出应当( )A 、全部列入管理费用B 、全部列入营业费用C 、在限额内列入管理费用D 、在限额内列入营业费用19、社会审计组织审计报告的标题应当是( )A 、统一规范为审计报告B 、被审计单位的名称C 、审计事项的所属时间D 、审计事项的主要内容20、当审计范围受到局部限制时,注册会计师应出具( )A 、无保留意见的审计报告B 、保留意见的审计报告C 、否定意见的审计报告D 、无法表示意见的审计报告三、多项选择题 21、审计的独立性必须做到( )A 、组织独立B 、人员独立C 、经济独立D 、工作独立A 、30B 、35C 、40D 、4515、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征,则该企业应收账款明细账平均误 差额在()之间A 、一 15—15 兀B 、10—30C 、5—2516、符合性测试应尽可能安排在( )进行,审计才会更有效A 、完成外勤审计工作后B 、期中的后期C 、资产负债表日D 、15—45D 、资产负债表日后17、抽查现金日记账记录时,审阅“摘要”栏一般是为了检查( )C 、有无超过规定的库存现金限额现象D 、现金收付业务是否合法30、审计业务约定书的内容有( )A 、审计范围B 、审计目的22、 审计的职能有( )A 、经济司法职能B 、经济监督职能23、 审计程序所涉及的审计三阶段是( A 、审计计划阶段B 、审计准备阶段24、 记账凭证的审阅,主要包括( A 、记账凭证是否附有合法的原始凭证 C 、 记账凭证是否及时填制 25、 审计工作底稿按其用途可分为( A 、综合类B 、业务类26、 审计工作底稿的格式一般有 A 、科目审定表 D 、 专用工作底稿27、 下列属于不相容职务的有( A 、授权批准与执行该项业务 C 、 保管某项资产与清查该项资产 28、 内部控制制度描述的基本方法有( A 、文字表述法B 、调查表法29、 审计报告按其撰写主体的不同,可分为(A 、简式审计报告)B 、明细账户审定表 E 、通用工作底稿C 、经济评价职能D 、经济鉴证职能)C 、审计实施阶段D 、审计终结阶段 )B 、记账凭证是否符合会计制度和会计原理 D 、记账凭证所列项目是否填写完整 )C 、通用类D 、备查类 C 、综合类工作底稿 F 、业务类工作底稿B 、执行与审核该项业务 D 、管理生产与管理财产 )C 、观察法D 、流程图法B 、详式审计报告C 、国家审计报告E 、社会审计组织审计报告C 、审计计划D 、审计事项四、判断题31、权威性是审计的本质特征。

()32、评价是审计的基本职能。

()33、确定重要性限额是在审计实施阶段中开始的工作。

()34、可靠程度是测定抽样可靠性的尺度。

当样本量等于总体量时,样本的可靠程度为100%因而可靠程度的数值一般在90%~~99%之间。

()35、审计工作结束后,审计工作底稿不可以销毁。

()36、业务类工作底稿应做为永久性档案加以保管。

()37、当日收到现金应及时送存银行,以控制现金坐支。

()38、现金审计盘点应事先通知被审计单位,以便做好准备工作。

()39、经股东大会同意,企业可将全部盈余公积金转增资本。

()40、审计报告是具有法律效力的证明文件。

()五、实务题:41、(一、)资料:审计人员从某企业产品成本明细表等有关资料得知,该企业3月份甲材料购进1000千克,每千克实际价格为 2.10元,标准价格2元;甲材料实际耗用量为1000 千克,标准耗用量为950千克。

要求:运用审计因素分析法,审查该企业甲材料成本是否节约?并分析原因?42、(二、)2007年12月31日,Z企业在某市建行营业部银行存款日记账账面余额是130380.00元,银行账单中银行存款余额是127000.00 元,经查对发现以下几笔未达账项:1 )、12月29日委托银行收款(A公司)12500.00元,银行已入账,收款通知尚未送达企业。

2)、12月31日企业开出一张现金支票4000.00元,企业已减少存款,银行尚未入账3)、12月31日,银行已代付企业电话费2500.00元,银行已入账,企业尚未收到付款通知4 )、12月31日,企业收到B公司货款转账支票一张,计17380.00元,企业已收款入账,银行尚未入账要求:审计人员调节Z企业实际能使用的银行存款额43、(三)某审计局对ABC公司的内部控制进行测试后,审计组认为该公司在收入方面可能存在较大的问题,经审查发现:ABC公司仓库账上甲产品数量比财务账上少5件,经过进一步审计发现,ABC公司于12月28日发出甲产品5件,单价8190元,单位成本6000 元,计价40950元,已向银行办妥托收手续,但仅在发出商品登记簿上反映,财务部门尚未作销售收入。

要求:根据审计人员查出的上述问题,你认为ABC公司在收入方面存在哪些问题?应该如何处理?44、(四)注册会计师对某公司2007年会计报表进行审计。

在该年度内,公司向银行申请到了一笔长期借款。

借款合同规定:①贷款以公司存货和应收账款为担保。

②公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于 2 : 1。

③非经银行同意不得派发股利。

④自2008年7月1日起分期归还贷款。

要求:如果不考虑相关的内部控制制度,该注册会计师审查上述长期借款项目时,应包括哪些审计程序?综合题:2011年2月5日审计人员对A公司的存货进行审计,经账面核对,该公司账面反映存货32047800元,其中原材料及主要材料4488100元、辅助材料5879900元、包装物6980900 元、产成品8305700 元、半成品6393200 元。

1、助理张一2月6日对公司的材料进行抽盘,经抽盘,除以下账实不一致外,其余都相符:①辅助材料真菌淀粉盘存日实存数570千克,1月1日至盘存日入库2490千克,1月1日至盘存日出库3500千克,2008年12月31日真菌淀粉账面结存1000千克,计150000 丿元。

②辅助材料酵母营养盐盘存日实存数230千克,1月1日至盘存日入库760千克,1月1 日至盘存日出库670千克,2008年12月31日酵母营养盐账面结存180千克,计21600 丿元。

③原材料白糖实存数258袋(50千克/袋),1月1日至盘存日入库1860袋,1月1日至盘存日出库2670袋,2008年12月31日白糖账面结存1104袋,计165600元。

要求1、请为助理张一编制存货盘存表,并做好调整分录(不考虑引起的增值税调整)要求2、请编制存货审定表存货抽盘表被审计单位名称:A公司索引号:2 —201 —1页次:1执行人:张二日期:2011年2月6日存货审定表被审计单位名称:A公司索引号:2 —208 —1页次:1执行人:张三日期:2011年2月6日45、试述货币资金管理和使用上容易存在哪些问题?对容易存在的问题应该给予如何处理?一、填空题1、第一个2、会计报表3、民间审计准则4、具体审计计划5、总体差错额6、当期档案7、三级8、低9、调查表法10、公证二、单项选择题1、D、2、C、3、A、4、B、5、C、6、B、7、D、8、C、9、A、10、A、三、多项选择题1、ABCD2、BCD3、BCD4、ABD5、ABD6、ABDE7、ABC8、ABD9、CDE10、ABD四、判断题4 5 7对其他错。

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