法人信托业务概括
商业银行的信托业务介绍

商业银行的信托业务介绍信托业务作为商业银行的一项重要业务之一,被广泛应用于资产管理、财富传承、投资管理等领域。
本文将对商业银行的信托业务进行介绍,包括信托业务的定义、特点、分类以及在经济发展中的作用等方面进行探讨。
1. 信托业务的定义商业银行的信托业务是指商业银行作为受托人,根据委托人的要求和信托合同的约定,以独立受托人身份对委托人的财产进行管理、保管和运用的一种服务。
其中,委托人是信托的发起人,将自己的财产委托给商业银行进行管理。
2. 信托业务的特点(1)以信托合同为依据:商业银行和委托人之间通过签订信托合同来明确双方的权利和义务,确保信托业务的合法性和可操作性。
(2)具有独立性:商业银行作为信托的受托人,独立管理委托人的财产,与商业银行的自有财产相分离。
(3)强调责任与义务:商业银行以诚实、信用、勤勉、谨慎、忠实的义务对待委托人,并承担管理、保管和运用财产的责任。
(4)灵活多样:信托业务可以根据委托人的需求和目标,设计不同的信托计划,包括财产管理信托、财产保护信托、财产增值信托等。
3. 信托业务的分类(1)按照信托财产的来源分类:信托业务可以分为自有信托和代理信托两种类型。
自有信托是指商业银行使用自有资金进行信托业务,而代理信托是商业银行代为管理委托人的财产。
(2)按照信托财产的用途分类:信托业务可以分为资产管理信托、投资信托、财富传承信托等,以满足委托人的不同需求。
(3)按照信托期限分类:信托业务可以分为固定期限信托和不固定期限信托。
固定期限信托是指商业银行根据信托合同约定,在一定期限内管理委托人的财产,而不固定期限信托是指商业银行长期管理委托人的财产。
4. 商业银行信托业务的作用(1)创造财富增值机会:商业银行通过专业的资产管理和投资策略,为委托人提供风险可控的财富增值机会。
(2)促进资本市场发展:商业银行通过信托业务的推广,促进了资本市场的发展,为投资者提供了多元化的投资选择。
(3)实现财富传承:商业银行的信托业务可以帮助委托人实现财富的有序传承,确保财产安全,为后代留下丰厚的遗产。
第二章信托的种类与特点

一、信托的基本特点
(三)信托方式的灵活性
信托与其他信用活动相比,具有很强的灵活性。体现在: 1.信托的委托人范围广泛,可要是个人、企业或社会团体。 2.信托财产的形式多样,可以是有形的,也可是是无形的。只 要委托人拥有这种财产的产权,可以计算价值,且不与法律 相抵触,都可以采用信托的方式委托受托人管理。 3.信托目的的多样性。委托人可以有着不同的目的,可以要求 监护,可以仅仅保护自己的财产,也可以以财产增值为目的。 4.信托设计灵活。当事人可通过信托文件进行灵活多变的设计, 实现多样化的利益分配要求。 5.运用方式多样化,信托业务既可以投资也可以贷款;信托财 产既可以出租也可以出售;信托机构既可以与客户建立信托 关系,也可以建立代理关系。
信托按业务是否跨国划分为国内信托与国际 信托两大类。 1.国内信托:信托关系人及信托行为都在国 内进行。 2.国际信托:当信托关系人及信托行为跨越 国界时称为国际信托。
(九)按信托资金的处分方式划分
1.单一信托:信托机构接受单个委托人委托,依据 委托人确定的管理方式单独管理和运用信托资金 的行为。 这种信托对于每个委托人的财产,从受托到运用 都是个别进行的,所以可以较好地贯彻账户不同、 运用效益也不同的收益分配原则。 单一信托对于委托人之外的其他人没有信息披露 义务,但必须被委托人指明的用途使用资金。
一、信托业务的种类
• (二)按信托目的划分(民事信托、商事信托、民事商事 通用信托) 1.民事信托:受托人不以营利为目的而承办的信托,也称为 非营业信托。 这类信托业务中,受托人大多办理的是与个人财产有关的 各类事务,如财产管理、执行遗嘱、代理买卖、代为保管 等。 民事信托在英国最早出现,目前在英国也得到广泛应用。 民事信托一般涉及民法、婚姻法、经济法、劳动法、继承 法和其他民事法律。 民事信托出于自发的需要,完全基于信誉,承办者一般不 收取酬劳。
安信信托法人兑付流程

安信信托法人兑付流程一、前言随着信托业务的不断发展,信托合同的约定越来越多元化且复杂,信托产品的种类也不断增加。
而信托本身在金融市场上具有不可替代的作用,已成为金融市场的重要组成部分。
在信托产品中,信托法人兑付是一项非常重要的环节,关系到信托受益人的权益和信托公司的声誉。
因此,建立完善的信托法人兑付流程显得尤为重要。
二、安信信托法人兑付概述安信信托是一家专业的信托公司,致力于为客户提供全方位的信托服务。
在信托业务中,法人兑付是指根据信托合同和相关法律规定,信托公司发出通知,向受益人支付应享有的权益。
安信信托法人兑付流程主要包括以下几个环节:1. 确定兑付对象2. 兑付计划制定3. 资金准备4. 兑付通知发布5. 资金划拨6. 兑付结果确认7. 兑付报告编制以下将详细介绍安信信托法人兑付流程的具体步骤。
三、具体步骤1. 确定兑付对象在安信信托的法人兑付流程中,首先需要明确兑付对象。
兑付对象通常是指信托产品的受益人,他们根据信托合同的约定,享有相应的权益。
安信信托将根据信托合同中的约定,确定兑付对象,并对其进行准确的核对和确认。
2. 兑付计划制定确定兑付对象后,安信信托将制定兑付计划。
兑付计划是指按照约定的时间和金额,对兑付对象进行支付的具体安排。
在制定兑付计划时,安信信托需要考虑到资金来源、资金安全性以及兑付时间等因素,以确保兑付的顺利进行。
3. 资金准备为保证兑付计划的顺利实施,安信信托需要提前做好资金准备工作。
这包括对资金来源进行核实、资金的划拨和结算等工作。
安信信托将根据兑付计划的要求,提前准备足够的资金,确保能够按时、足额地进行兑付。
4. 兑付通知发布在兑付日期临近时,安信信托将发布兑付通知,告知兑付对象有关兑付的具体信息,包括兑付金额、兑付时间、兑付方式等。
兑付通知通常通过信函、短信、电子邮件等方式发送给兑付对象,以确保信息的及时传达。
5. 资金划拨在收到兑付对象的确认后,安信信托将按照兑付计划的要求,进行资金的划拨。
23商业银行中间业务——信托与租赁业务

以保持党的先进性和纯洁性为目标, 查找差 距,分 析原因 ,进一 步增强 自己作 为党员 的凝聚 力和战 斗力, 为推进 学校和 年级各 项工作 做贡献
三、商业银行租赁业务
租赁业务是一种集融资与融物职能于一身的一种特
殊的信用活动。随着租赁业务的发展,经营货币信用的
银行逐渐加入了这个市场,并逐渐成为商业银行的一项
3.信托贷款业务的操作流程(309页,了解)
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二、我国的信托业务
(三)信托投资业务
1.含义
金融信托机构以法人身份将信托资金投资于经营项目或有价证券,
在信托中享有信托收益权的人,可以是自然人、法人或依法成立 的其他组织。可以是委托人,也可以是委托人指定的第三人,还可以 是未出生的胎儿。
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一、商业银行信托业务
存款;
银行存款没有存款范围的限制,存款结构复杂,期限也各不相同。
(2)存款的收益不同 信托存款是信托机构棘手客户委托代为运用资金,存款运用效果与信
托存款的收益联系密切;
银行存款是按国家规定的利率向客户支付利息,存款运用效果与存款
人收益没有直接联系。
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一、商业银行信托业务
6.按照信托业务发生的依据不同划分
(1)自由信托 产生与委托、受托双方依照自己的意愿而订立的信托契约
信托与租赁题汇总

一、概念1、信托:信托是指以信任为基础,以财产为中心,以委托为方式的财产管理制度。
2、信托财产:是信托行为的标的物,也称财产权。
它是指由委托人通过信托行为转移给受托人,并由受托人按照一定的信托目的进行管理和处理的财产。
同时,还包括通过财产的管理和运用而取得的财产,如利息等。
3、执行遗产信托:是身后信托的一种形式。
它是由受托人作为遗嘱执行人,按照遗嘱人的遗嘱,处理相关事项并负责分配遗产的业务。
4、禁治产人:是指法律上规定的丧失了独立管理和处理自己财产的能力的人。
1、人寿保险信托:是由人寿保险的投保人做委托人,信托机构做受托人,由保险收益人做信托受益人的信托业务。
2、法人信托:它是指以法人作为委托人的信托业务。
3、公司债信托:又称抵押公司债信托,即信托机构为协助企业发行债券,提供发行便利和担保事务而设立的一种信托形式。
4、雇员受益信托:是公司为雇员提供各种利益的信托,即公司定期从雇员的工资或公司利润中扣除一定比例的资金,交给信托机构,委托后者加以管理和运用,并约定信托的目的是为了本公司的雇员。
1、通用信托:是指那些既可以由个人做委托人也可以由法人做委托人的信托形式。
2、基金会:是以维持或资助有关社会、教育、慈善、宗教或其他有助于大众福利活动为目的的事业而成立的非官方且非营利的组织,它是一特殊的信托机构。
3、租赁:租赁是经济生活中一种常见的经济活动,是将自己的物品借给他人使用并收取一定的报酬,或借用他人物品并支付一定的费用。
4、融资性租赁:又称金融租赁。
它是指租赁的当事人约定,由出租人根据承租人的决定,向承租人选定的第三者(供货人)购买承租人选定的设备,以承租人支付租金为条件,将该物件的使用权转让给承租人,并在一个不间断的长期租赁期间内,通过收取租金的方式,收回全部或大部分投资。
1、经营性租赁:它既具有某些融资租赁的特点,在某些方面又有不同程度变通,其特点主要有:租赁的支付具有不完全的支付性,租赁物的维修保养既可由承租人也可由出租人负责,租赁合同可中途解约等。
商业银行的信托业务解析

商业银行的信托业务解析信托业务是商业银行的重要业务之一,目前在金融市场中占据着重要的地位。
信托业务为个人和企业提供了多样化的财富管理服务,有助于实现资产保值增值、遗产规划和风险分散。
本文将对商业银行的信托业务进行解析,包括其定义、特点和功能。
一、信托业务的定义信托业务是指商业银行作为托管人,依法和约定,以受托人身份保管和管理委托人的财产,根据委托人的要求,进行财富管理、投资、资产运营等活动。
在信托业务中,商业银行以其专业的理财能力和风险控制经验,通过受托人的身份,管理和运营委托人的资金和财产。
二、信托业务的特点1. 信任关系:信托业务建立在委托人对商业银行的信任基础上,商业银行作为托管人必须严格按照委托人的意愿和要求管理和运营资产。
2. 法律合规性:信托业务受到法律法规的严格限制和监管,商业银行必须遵循相关法规,确保资产安全和合法性。
3. 高度专业化:商业银行在信托业务中需具备专业的财富管理、风险控制和投资能力,以提供全面的金融服务。
4. 资产多样化:信托业务为委托人提供多样化的资产配置,包括金融产品的投资、股票基金、房地产等。
三、信托业务的功能1. 资产保值增值:商业银行通过信托业务,为委托人提供资产管理和投资服务,以实现资产保值增值的目标。
2. 遗产规划:信托业务可用于个人和家族的遗产规划,通过设立信托来管理和分配遗产,实现财富传承。
3. 风险分散:信托业务可通过多样化的资产配置,将投资风险分散,提高委托人的投资回报和风险控制能力。
4. 融资工具:商业银行从信托业务中获得的信托资金,可用于企业的融资需求,提供融资工具和筹资渠道。
四、发展趋势与挑战随着金融市场的不断发展和人们财富管理需求的增加,信托业务在商业银行中的地位将进一步提升。
同时,信托业务也面临一些挑战,如信托产品创新、风险管理和合规性要求等方面的问题,商业银行需不断创新和提高专业素质,以应对市场的变化和竞争。
总之,商业银行的信托业务在金融市场中具有重要的地位和功能。
信托概述

1、信托的定义:信托是指委托人基于对受托人(信托投资公司)的信任,将其合法拥有的财产委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定的目的,进行管理或者处分的行为。
概括地说是“受人之托,代人理财”。
2、信托的基本特征:(1)、信托是以信任为基础,受托人应具有良好的信誉。
(2)、信托成立的前提是委托人要将自有财产委托给受托人。
(3)、信托财产具有独立性,信托依法成立后,信托财产即从委托人、受托人以及受益人的自有财产中分离出来,成为独立运作的财产。
(4)、受托人为受益人的最大利益管理信托事务。
3、信托法对信托的设立的规定:(1)、设立信托,必须有合法的信托目的;(2)、设立信托,必须有确定的信托财产,并且该信托财产必须是委托人合法所有的财产,包括合法的财产权利。
(3)、设立信托,信托文件应当采用书面形式。
(4)、设立信托的财产,有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的,应当依法办理信托登记。
4、信托投资公司信托业务的定义:信托业务是指信托投资公司以收取报酬为目的,以受托人身份接受信托和处理信托事务的经营行为。
5、信托业务的范畴:信托业务范畴含商事信托、民事信托、公益信托等领域。
经央行批准的金融信托投资公司可以经营资金信托、动产信托、不动产信托和其他财产信托等四大类信托业务。
6、信托当事人:委托人:委托信托公司管理其自有财产的人。
条件:财产合法拥有者;具有完全民事行为能力的法人、自然人和依法成立的其他组织。
受托人:是接受信托,按照信托合同的规定管理或处分信托财产的人。
但能够经营信托业务的受托人必须是经中国人民银行批准成立的信托投资公司。
受益人:享受信托利益(信托受益权)的人。
可以是自然人、法人或者是依法成立的其他组织。
可以是委托人自己,也可以是他人。
委托人与受益人为同一人的是自益信托,为不同人是他益信托。
7、信托财产的定义:信托财产是指委托人通过信托行为,转移给受托人并由受托人按照一定的信托目的进行管理或处分的财产,以及经过管理、运用或处分后取得的财产收益。
信托标准划分

普华商学院信托标准划分以信托关系成立的方式为标准,信托业务基本可以分为任意信托和法定信托。
(一)任意信托根据当事人之间的自由意思表示而成立的信托称为任意信托,任意信托又称为自由信托或明示信托,主要指委托人、受托人、受益人自由自愿形成信托关系,而且这种自由自愿意思在信托契约中明确地表示出来,大部分信托业务都属于任意信托。
(二)法定信托法定信托是与任意信托相对应的一种信托形式。
主要指由司法机关确定当事人之间的信托关系而成立的信托。
2、信托财产划分以信托财产的性质为标准,信托业务分为金钱信托、动产信托、不动产信托、有价证券信托和金钱债权信托。
(一)金钱信托金钱信托也叫资金信托,它是指在设立信托时委托人转移给受托人的信托财产是金钱,即货币形态的资金,受托人给付受益人的也是货币资金,信托终了,受托人交还的信托财产仍是货币资金。
(二)有价证券信托有价证券信托是指委托人将有价证券作为信托财产转移给受托人,由受托人代为管理运用。
(三)不动产信托不动产信托是指委托人把各种不动产,如房屋、土地等转移给受托人,由其代为管理和运用,如对房产进行维护保护、出租房屋土地、出售房屋土地等等。
(四)动产信托动产信托是指以各种动产作为信托财产而设定的信托。
动产包括的范围很广,但在动产信托中受托人接受的动产主要是各种机器设备,受托人受委托人委托管理和处理机器设备,并在这个过程中为委托人融通资金,所以动产信托具有较强的融资功能。
(五)金钱债权信托金钱债权信托是指以各种金钱债权作信托财产的信托业务。
金钱债权是指要求他人在一定期限内支付一定金额的权力,具体表现为各种债权凭证,如银行存款凭证、票据、保险单、借据等等。
3、以目的为标准以信托目的为标准,信托可以划分为担保信托、管理信托、处理信托、管理和处理信托。
(一)担保信托担保信托是指以确保信托财产的安全,保护受托人的合法权益为目的而设立的信托。
(二)管理信托管理信托是指以保护信托财产的完整,保护信托财产的现状为目的而设立的信托。
信托业务流程

信托业务流程一、信托业务概述信托业务是金融机构作为受托人,代表委托人管理和运用一定数量的资产,以实现委托人的特定目标。
信托业务的流程包括委托人与受托人签订信托合同、资产划转、信托资产管理和分配收益等环节。
二、信托业务流程详解1. 委托人与受托人签订信托合同信托业务的第一步是委托人与受托人签订信托合同,明确双方的权利义务和信托的目的、期限、资产组成等内容。
信托合同是信托业务的基础,合同签订后,委托人将相应的资产划转给受托人。
2. 资产划转资产划转是指委托人将需要进行信托管理的资产划转给受托人。
资产划转可以是金钱、有形资产或无形资产等形式。
在资产划转过程中,受托人需要核实资产的真实性、合法性和完整性,并进行登记备案。
3. 信托资产管理信托资产管理是指受托人根据信托合同的约定,对委托人划转的资产进行有效管理和运用。
受托人需要根据委托人的需求和风险偏好,制定相应的投资策略,并进行投资组合的配置。
在资产管理过程中,受托人需要密切关注市场动态,进行风险控制和收益评估。
4. 收益分配根据信托合同的约定,受托人需要按照一定的规则和比例,将信托资产的收益分配给委托人。
收益分配可以是固定收益、浮动收益或一定比例的收益等形式。
受托人需要及时向委托人提供收益报告,并按约定的时间和方式进行收益分配。
5. 信托期限届满信托业务的期限一般由委托人和受托人在信托合同中约定,可以是固定期限或无固定期限。
当信托期限届满时,受托人需要按照约定将信托资产归还给委托人,并进行结算和交接工作。
委托人可以选择继续信托或终止信托。
三、信托业务流程的特点1. 专业性强:信托业务需要金融机构具备丰富的资产管理经验和专业的风险控制能力,以确保资产的安全和收益的稳定。
2. 灵活性高:信托业务的合同约定可以根据委托人的需求和风险偏好进行个性化设计,以满足不同委托人的特定需求。
3. 风险分散:信托资产的投资组合可以分散投资于不同的资产类别和市场,降低风险并提高收益的稳定性。
006.其他资产管理产品

第五节其他资产管理产品一、信托计划(一)信托业务概述信托业务当事人:委托人、受托人、受益人。
信托是指委托人基于对受托人的信任,将其财产权委托给受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名义,为受益人的利益或者特定目的,进行管理或者处分的行为。
1. 银行代理信托类产品可以分为两种情况,其一是代理信托计划资金收付;其二是代为推介信托计划。
2.特点(1)信托是以信任为基础的财产管理制度;(2)信托财产权利主体与利益主体相分离;(3)信托经营方式灵活、适应性强;(4)信托财产具有独立性;(5)信托管理具有连续性;(6)受托人不承担无过失的损失风险;(7)信托利益分配、损益计算遵循实绩原则;(8)信托具有融通资金的职能。
3.种类信托的种类可根据形式和内容的不同进行划分。
划分依据信托关系建立的方式任意信托和法定信托委托人或受托人的性质不同法人信托和个人信托信托财产的不同资金信托、动产信托、不动产信托和其他财产信托等信托公司应当以信托目的、信托成立方式、信托财产管理内容作为分类维度,将信托业务分为资产服务信托、资产管理信托、公益/慈善信托三大类 25 个业务品种。
表4-3 信托公司信托业务新分类简表服务实质是否募集资金受益类型主要信托业务品种资产服务信托业务不涉及自益或他益财富管理服务信托家族信托家庭服务信托保险金信托特殊需要信托遗嘱信托其他个人财富管理信托法人及非法人组织财富管理信托行政管理服务信托预付类资金服务信托资管产品服务信托担保品服务信托企业/职业年金服务信托其他行政管理服务信托服务实质是否募集资金受益类型主要信托业务品种资产服务信托业务不涉及自益或他益资产证券化服务信托信贷资产证券化服务信托企业资产证券化服务信托非金融企业资产支持票据服务信托其他资产证券化服务信托风脸处置服务信托企业市场化重组服务信托企业破产服务信托新型资产服务信托固定收益类信托计划资产管理信托业务私募自益集合资金信托计划权益类信托计划商品及金融衍生品类信托计划混合类信托计划公益/慈善信托业务可能涉及募集公益公益慈善信托慈善信托其他公益信托服务实质是否募集资金受益类型主要信托业务品种(二)信托类产品的流动性及收益情况1.流动性,缺少转让平台,流动性比较差。
第一章 信托概述

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(四)信托合同
1.信托合同的特点
信托合同是委托人与受托人签订的以一定财产为中心,为实 现一定信托目的而设定信托关系的契约。 信托合同是确认是否建立信托关系的唯一依据。
2.信托合同需要明确的内容
明确信托目的 列举信托财产(设立信托标的物 )的内容 明确信托当事人的权限
委托人权限——提交的信托财产须是拥有民法上的控制权和处 分权的自有财产 受托人权限——受托人对信托财产的权限,依据信托合同进行 管理和处分 受益人权限——享受信托收益,并拥有对受托人的监督权。
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二、设定信托的构成要素
信托行为 信托财产 信托关系 信托合同
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(一)信托行为
1.定义 1.定义:因设定信托关系而发生的委托行为。 定义 2.两种基本形式 2.两种基本形式
习惯性信托行为 定义:因习惯与信任自然形成的委托行为,早期信托行为 特点:受托人多是亲朋好友;以情义为基础,不计报酬;是 一种自然形成的托付关系。 适法性信托行为 定义:信托当事人在相互信任的基础上,以设定信托为目的, 用签订合同的书面形式发生的法律行为。 特点:受托人是取得注册经营权的自然人或法人组织;对受托人 而言是有偿的营利性行为;既受法律约束也受保护。 形成适法性信托行为具备要件: 委托人的意思表示——书面或者非书面形式 特定的目的性 信托目的的合法性
(一)按设定信托受益人性质进行分类
(二)按受托人是否营利进行分类
(三)按信托目的进行分类
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三、依据信托目的进行的分类
(一)按设定信托受益人性质进行分类
公益信托:指为增进社会公共利益,使社会公众或者一定范围的 社会公众受益而设定的一种信托。(受益人范围较宽) 私益信托:指委托人为了特定受益人的利益而设立的信托。受益 人范围窄,一般又可分为自益信托和他益信托。(受益人范围较窄)
法人信托业务概述

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三、商务管理信托
商务管理信托也称表决权信托,是由公司 全体或多数股东将其所持股票的商务管理信托 给信托机构,由后者在信托期间行使表决权的 信托。
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商务管理信托的当事人: 在商务管理信托中,委托人与受益人都 是公司的股东;受托人一般是信托机构。
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雇员受益信托的委托人是雇员所在的公 司;雇员受益信托的受益人是公司雇员;雇 员受益信托的受托人常为各类信托机构。
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⒉ 养老金信托
养老金信托也称年金信托,是指信托机构 接受委托人定期缴纳的养老基金,负责基金财 产的运用管理,并在雇员退休后以年金形式向 其支付退休金的一种信托业务。
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动产信托的标的物,一般是价格昂贵、 企业无力一次购买的商品,如大型电子计算 机、火车、飞机、炼钢厂的主要设备等。
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动产信托与租赁的主要区别: ➢当事人及其关系不同 ➢动产的最终归属不同 ➢租金交纳的方式不同
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动产信托与抵押贷款的主要区别: ➢目的不同 ➢产权转移不同 ➢财产管理方式不同
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抵押公司债信托的基本程序:
⑴发行人提出申请 ⑵信托机构审查核实发行人的相关情况 ⑶签订抵押公司债信托契约 ⑷转移信托财产 ⑸发行债券 ⑹发行公司偿还利息并到期支付本金
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⒉ 收益债券发行信托
收益债券又称为岁入债券,是由地方有关 机构或委员会发行的一种政府债券。这种债券 或是为项目融资而发行,或是为企业融资而发 行。债券发行者只以经营该项目本身的收益来 偿还债务,而不是以地方政府的征税能力作保 证。
动产信托

二是处置闲置设备。 在企业生产经营过程中,由于国家产业政策的调整、 企业内部产品结构调整以及企业改制、重组等行为, 常导致仍具有生产能力的动产设备不适应新的企业 发展规划,进行变现处理又难以取得满意的现金回 报。通过信托投资公司将上述闲置的动产设备按类 组合,补充配套,开发功能,提升生产盈利能力, 再进行出租或出售,即解决了动产所有人闲置资产 的浪费,节约了维护、储存等管理费用,又能创造 新的价值。这一信托品种适用于信托投资公司所在 地的企业、事业单位之间实现闲置动产设备和其它 财产的相互调剂,互通有无。
动产信托信托的方式
一般可分为三种:管理处理方式、处理方式和管理 方式。 (l)管理处理方式动产信托在这种动产信托中,受 托人(信托机构)在一个信托协议下承担对信托财 产(动产)进行管理和处理两项任务。例如,某项 动产的所有者(机械设备制造商)和信托机构、设 备用户签订信托协议。设备所有权转移给信托机构, 由信托机构出租给用户使用,信托期满再出售给用 户。在信托期间,信托机构在一个信托协议项下, 先后承担了属于管理性的代出租和属于处理性的代 出售两项业务。这种动产信托方式称为管理处理方 式动产信托。
动产信托有助于生产大型设备的单位及时收回
货款,以便加速资金周转和进行再生产;而且 还有助于使用信托网大型设备的单位,筹措一 部分资金即能使用上设备,这就有助于社会投 资者找到可靠的投资对象,因信托机构的信誉 卓著,风险较少。
功能
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
一是为企业融通资金,提供信用担保。 在动产买卖、租赁等交易过程中,因租赁方或买受 方资金不足、取得担保困难以及卖方或出租方对其 资信状况、信用等级不够了解的情况下,动产所有 人可以作为委托人,将动产所有权转移给信托投资 公司,获得融资或信用担保,信托投资公司则利用 自己在金融领域里的地位,发挥信息和管理上的优 势,监督、控制承租方、买受方的经济行为,最大 限度的降低委托人的商业风险,最终实现动产租赁 与销售。这一信托品种适用于信托投资公司为动产 设备的卖方或出租方提供信用担保,进而提高交易 效率,优化资源配置。
什么是信托业务分类有哪些

什么是信托业务分类有哪些信托业务是指商业银行信托部门接受客户的委托,代替委托单位或个人经营、管理或处理货币资金或其他财产,并从中收取手续费的业务。
以下是由店铺整理关于什么是信托业务的内容,希望大家喜欢! 信托业务的基本定义信托业务是以信用委托为基础的一种经济行为,带有一定的经济目的。
即掌握资金(或财产)的部门(或个人),委托信托机构代其运用或管理,信托机构遵从其议定的条件与范围,对其资金或财产进行运用管理并按时归还。
由于信托业务是代人管理或处理资财,因此,信托机构一要有信誉,二要有足够的资金。
信托业务范畴含商事信托、民事信托、公益信托等领域。
国际上的金融信托业务,主要是经营处理一般商业银行存、放、汇以外的金融业务,随着各国经济的发展,市场情况日趋复杂,客户向银行提出委托代为运用资金、财产,或投资于证券、股票、房地产的信托业务,与日俱增。
国内的信托业务是经央行批准的金融信托投资公司可以经营业务,主要包括资金信托、动产信托、不动产信托和其他财产信托等四大类信托业务,如利得财富。
信托业务的分类1、以信托关系成立的方式为标准划分:任意信托、法定信托;2、以信托财产的性质为标准划分:金钱信托、动产信托、不动产信托、有价证券信托、金钱债权信托;3、以信托目的为标准划分:担保信托、管理信托、处理信托;4、以信托事项的法律立场为标准划分:民事信托、商事信托;5、从委托人的角度对信托进行划分:个人信托(生前信托、身后信托)、法人信托;6、以受托人承办信托业务的目的为标准划分:营业信托、非营业信托;7、以受益人的角度对信托的划分:自益信托、他益信托、私益信托、公益信托;8、以信托涉及的地理区域为标准划分:国际信托、国内信托;9、以业务范围为标准划分:广义信托、狭义信托;信托业务的种类信托业可以经营的业务项目依《信托投资公司管理办法》法可分为如下:(一)受托经营资金信托业务。
即委托人将自己合法拥有的资金,委托信托投资公司按照约定的条件和目的,进行管理、运用和处分。
第三章 法人信托业务

D. 养老金的支付 一次性或定期、年金方式 支付:一次性或定期 支付 一次性或定期、 E. 业务程序: 业务程序:
三、财产积累信托
指把职工的财产积累储蓄、再加上雇主给予的一定补助, 委托给信托机构管理运用,以便将来能形成一项较大数 形成一项较大数 额财产的一种指定金钱信托业务 指定金钱信托业务。 额财产 指定金钱信托业务
二、 法人信托的特点
委托人一般 一般是法人组织 一般 受托人只能 只能由法人机构承担 只能 信托财产数额较大 业务发展与经济发展密切相关
法人信托的范围: 三、 法人信托的范围:业务对象
针对公司债的信托 关于公司创设、改组、合并、撤销和清算的信托: 公司股权、资本的运作 关于有形财产的信托 关于权利的信托
四、职工持股信托
职工持股信托的概念: 职工持股信托的基础:职工持股制度 职工持股信托的资金来源:职工工资、企业奖金 职工持股信托的当事人:职工持股会、职工、信托机构 职工持股信托的形式:美国式、日本式
五、其他雇员受益信托
利润分享信托:概念与特点 储蓄计划信托
第五节
商务管理信托
一、商务管理信托概述
1.概念 表决权信托,即由公 1.概念:商务管理信托也叫表决权信托 概念 表决权信托 司部分股东 部分股东将其持有股票的表决权委托给信托机 部分股东 构,由其在信托期间行使表决权 行使表决权的信托。 行使表决权 2.特点 2.特点:经济利益权与经营表决权分离 特点 3.受托人的权责:行使表决权(按受益人的利 3.受托人的权责: 受托人的权责 益)、保管股票、转付股息和处理增资扩股、受 益权(非完整意义上的股票)转让服务、信托终 止时交还股票。
业务。
2.股票过户代理: 2.股票过户代理:对各方当事人的效率 股票过户代理
金融企业会计(第四版)信托公司业务核算

1.代理业务
(3)当信托公司办理代收业务时,有以下几种情况: 第一,当信托公司办理代收业务并代委托人收款时,会计分录
为: 借:银行存款
贷:代理收付款项——代理收款——×单位户 第二,当信托公司将款项交付委托人时,会计分录为: 借:代理收付款项——代理付款——×单位户
贷:银行存款 (4)信托公司开办的代保管业务。信托公司开办代保管业务
2、账务处理
(1)开户。 借:银行存款(或存放中央银行款项、吸收存款) 贷:代理业务负债——×单位信托存款户
(2)计息。 借:营业费用——信托存款利息支出 贷:应付利息——×单位信托存款户
(3)到期支取。 借:代理业务负债——×单位信托存款户 应付利息——×单位信托存款户 营业费用——信托存款利息支出 贷:银行存款
应交税费——应交增值税(销项税额) 如果按存贷利差收取手续费,则在按季计算贷款利息时一并收取。会计
分录为: 借:银行存款 贷:应付受托人报酬——×单位户
手续费及佣金收入——委托贷款手续费收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
2、账务处理
(3)结息。 借:银行存款 贷:应付利息——×单位户 (4)到期收回。 借:银行存款 贷:代理客户资产——×单位委托贷款户 (5)如果协议规定贷款收回后终止委托,则将款项划转到委托
二、信托投资的核算
账户设置 “交易性金融资产”科目 “其他权益工具投资”科目
1、交易性金融资产的核算
(1)取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本 投资收益——交易费用 应收利息(已到付息期但尚未领取的利息) 或应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 贷:银行存款(或存放中央银行款项、结算备付金)
时所保管资产的所有权仍属委托人,应作为账外保管物品进 行核算和备查登记。
法人信托业务概述

法人信托业务概述法人信托业务是指信托公司为法人客户提供的信托服务。
信托业务作为一种金融创新工具,能够有效的解决企业在筹资、资产管理和风险管理上的问题,为企业提供更加灵活、多样化的融资渠道和投资方式。
本文将从法人信托的定义、特点、类型、业务流程以及发展前景等方面进行概述。
一、法人信托的定义及特点法人信托是指为法人客户提供信托服务的一种金融手段。
它是以信托合同为依据,信托公司作为独立的第三方负责对委托人的财产进行管理、运作的一种业务形式。
法人信托的特点主要包括:一是法人信托的目的是为了满足法人客户在融资、资产管理和风险管理等方面的需求;二是法人信托的受托人一般是信托公司,作为专业的理财机构具有较高的专业素质和丰富的经验;三是法人信托具有较高的灵活性和个性化,可以根据企业的实际情况制定合适的信托方案;四是法人信托有较高的安全性和风险控制能力,信托公司作为独立的第三方能够有效的保护委托人的利益。
二、法人信托的类型法人信托可以分为多种类型,主要包括资金信托、资产管理信托、专项计划信托等。
1. 资金信托:资金信托是指委托人将一定金额的资金交给信托公司进行投资或管理的信托业务。
资金信托可以提供融资渠道,满足企业的短期或长期资金需求。
同时,信托公司可以根据企业的具体情况,制定风险可控的投资方案,为企业实现资产增值。
2. 资产管理信托:资产管理信托是指委托人将其拥有的一定范围内或全部的资产交给信托公司进行管理的信托业务。
资产管理信托可以帮助企业集中管理和优化企业的资产,提高资产的流动性和效益。
3. 专项计划信托:专项计划信托是指信托公司为企业设立的特定目标或特定用途的信托计划。
专项计划信托可以根据企业的具体需求,制定符合企业利益最大化的信托方案。
比如,通过设立员工持股信托计划,帮助企业实现员工持股激励,增强企业的凝聚力。
三、法人信托的业务流程法人信托业务的具体流程主要包括四个环节:需求调研、方案设计、合同签署、实施管理。
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抵押公司债信托是信托机构为协助企业 (公司)发行债券提供发行便利和担保事务 而设立的一种信托业务。
抵押公司债信托对于债权人与债务人都 有积极的意义。
抵押公司债信托的当事人: 抵押公司债信托的委托人是发行债券的 公司,也即债券的债务人。 抵押公司债信托的受益人是债券持有人 (信托机构也可视为受益人)。 抵押公司债信托的受托人是信托机构,
第5讲 法人信托业务
➢法人信托业务概述 ➢证券发行信托 ➢商务管理信托 ➢动产信托 ➢雇员收益信托
一、法人信托业务概述
⒈ 法人信托业务的概念 法人信托也称“公司信托”、“团体信托”, 是指以法人作为委托人的信托业务。
法人必须同时具备四个条件: ➢依法成立 ➢有必要的财产和经费 ➢有自己的名称、组织机构和场所 ➢能够独立承担民事责任
⑴针对证券发行的信托,如公司债信托、市政收益 债券发行信托;
⑵关于公司刨设、改组、合并、撤销和清算的信托; ⑶关于有形财产的信托,如各种动产信托、不动产 信托; ⑷关于权利的信托,如商务管理信托,发明专利、 著作权、商标权的信托; ⑸关于职工福利的信托,如养老金信托及其他雇员 受益信托。
二、证券发行信托
管理方式的财产信托,是指委托人将物品的所 有权交给信托机构,由信托机构对其进行适当的管 理,并将代为出租给用户使用,所获收入扣除信托 费用后作为信托收益交给受益人的一种方式。
⒉ 法人信托的特点与个人信托相比,法人信托具有鲜 Nhomakorabea的 特点:
⑴法人信托与个人信托最基本的区别表现在委 托人的不同。
⑵法人信托的信托财产一般数额较大。 ⑶法人信托与个人信托的受托人也存在差异。 ⑷法人信托受托人对信托财产的运用更为谨慎。 ⑸法人信托与社会经济发展有密切关系。
⒊ 法人信托的种类
目前,法人信托的业务种类十分繁多,主 要可以分为以下几类:
设备信托是一种以管理和处理动产为目的 的信托,在本质上起到了融资的作用。
动产信托的主要目的是对动产设备以信 托方式进行积极的管理和处理,为设备的生 产和购买企业提供长期资金融通。
从设备生产商角度看,运用动产信托的 好处有:
➢扩大销售 ➢降低成本 ➢及时收回资金
从用户的角度看,运用动产信托的好处有: ➢减少一次性投资 ➢还款方式灵活 ➢增加收益
➢所有权与经营权分离 ➢信托机构能够独立行使表决权 ➢商务管理信托具有不可撤销性
商务管理信托的程序: ⑴缔结信托契约 ⑵股东将股票表决权转移给受托人 ⑶签发商务管理信托证书 ⑷受托人代为行使表决权 ⑸到期时的处理
商务管理信托的成立要件: ➢采取书面形式 ➢期限的规定 ➢登记与公示
四、动产信托
动产信托,也称设备信托,是由设备的所 有者(多为设备的生产商)作为委托人,将设 备委托给信托机构,并同时将设备的所有权转 移给受托人,后者再将设备出租或以分期付款 的方式出售给购买企业的一种信托方式。
抵押公司债信托的信托财产不是不动产、 动产或金钱等本身,而是这些财产上的一种 权利即抵押权,委托人把这一权利信托给了 信托机构代表债权人进行行使。
抵押公司债信托与一般信托的区别:
➢受托人的权利行使是有条件的 ➢受益人有很大的不确定性 ➢受托人的职责是双重的
抵押公司债信托的基本程序:
⑴发行人提出申请 ⑵信托机构审查核实发行人的相关情况 ⑶签订抵押公司债信托契约 ⑷转移信托财产 ⑸发行债券 ⑹发行公司偿还利息并到期支付本金
⒉ 收益债券发行信托
收益债券又称为岁入债券,是由地方有关 机构或委员会发行的一种政府债券。这种债券 或是为项目融资而发行,或是为企业融资而发 行。债券发行者只以经营该项目本身的收益来 偿还债务,而不是以地方政府的征税能力作保 证。
发行这类债券所筹措的资金,多用于修建 桥梁、道路、医院、大学宿舍、下水道、电厂 等基础设施。
商务管理信托的当事人: 在商务管理信托中,委托人与受益人 都是公司的股东;受托人一般是信托机构。
商务管理信托的客体是表决权。
开办商务管理信托的目的主要在于以下 几个方面:
⑴改善公司组织管理 ⑵保证公司经营方针、作风的连贯性 ⑶防止其他企业对本企业的控制 ⑷协助企业重整 ⑸保障投资者的权益
商务管理信托既具有一般信托的特点, 也有其自身的特殊性:
所谓收益债券发行信托是指信托机构为市 政公共建设发行公债提供服务的业务。
信托机构在此类信托业务中,作为受托人 主要承担以下功能:
⑴受托办理收益债券的发行; ⑵办理收益债券的过户与登记; ⑶负责接受公共设施产生的用于偿还债券的收益; ⑷办理收益分配手续,将收益分配给债券持有者。
三、商务管理信托
商务管理信托也称表决权信托,是由公司 全体或多数股东将其所持股票的商务管理信托 给信托机构,由后者在信托期间行使表决权的 信托。
动产信托与租赁的主要区别: ➢当事人及其关系不同 ➢动产的最终归属不同 ➢租金交纳的方式不同
动产信托与抵押贷款的主要区别: ➢目的不同 ➢产权转移不同 ➢财产管理方式不同
根据所运用的信托财产的不同划分车辆 及运输设备信托和机械设备信托。
按照对动产的不同处理方法,动产信托 可分为管理方式、处理方式和管理处理方式 三种。
在动产信托中,一般涉及设备用户、生 产者、信托机构与社会投资者等主体。
生产单位是委托人和最初的受益人。 信托机构是受托人,负有妥善管理与处 分设备、为受益人谋利的义务。 设备用户作为承租人,须定期地支付租 金。 社会投资者是第二位受益人,通过购买 有关的有价证券从中获得投资收益。
动产信托的标的物,一般是价格昂贵、 企业无力一次购买的商品,如大型电子计算 机、火车、飞机、炼钢厂的主要设备等。
证券发行信托是信托机构向证券的发行 人提供有关证券发行事务的信托。
抵押公司债信托是证券发行信托的一种 主要形式。
⒈ 抵押公司债信托
公司债券按有担保方式不同可以分为信用 债券、担保债券与抵押债券。
信用公司债,也称无担保债券,是不提供 资产作为担保品,而以发行企业的信誉作为担 保的债券;担保债券是由第三方对发行的债券 提供还本付息的担保;抵押公司债是以一定的 财产作为抵押而发行的债券。