工程项目全过程审计管理办法(4.25定稿)—华润雪花

Our Ref No 编号：华啤川[2012]27号

关于：工程项目全过程审计管理办法

（试行）

区域公司所属各公司：

为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目审计的内容、程序与方

法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

本办法自发布之日起执行。

附件： 工程项目全过程审计管理办法（试行）

四川区域公司总经理： 拟文部门：

张量 副总经理：何天伟

总经理助理：雷霆

四川区域公司：工程部

四川区域公司：审计监察部

文件标题：

华润雪花啤酒四川区域公司 工程项目全过程审计管理办法 拟文部门/负责人：

区域公司审计监察部/陈丽 区域公司工程部/王胜 主 送：

区域所属各公司 抄 送： 区域公司各部、区域公司管理层

秘密等级： 绝密( ) 机密 ( ) 秘密 ( √ )

华润雪花啤酒四川区域公司标准

工程项目全过程审计管理办法

（试行）

2012－4－30发布 2012－4－30实施

工程项目全过程审计管理办法

（试行）

第一章总则

第一条为了加强四川区域公司资本性支出项目的管理，规范工程项目全过程审计的内容、程序与方法，根据《四川公司内部审计制度》和建设项目相关法律、法规，结合华润雪花啤酒工程管理制度及四川区域公司工程管理实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称工程项目全过程审计，是指四川区域公司组织内部审计及工程管理人员对工程项目实施全过程或工程项目某一具体实施环节所进行的独立监督、检查和评价；

工程项目全过程审计的内容包括对工程项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、施工管理、工程造价、竣工验收、财务管理以及档案管理等全过程的检查和评价。

第三条本办法适用范围：四川区域各公司资本性支出项目。

第四条在开展工程项目内部审计时，结合四川公司内部审计资源和实际情况，可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目实施环节的阶段性审计；其中A类资本性支出项目以开展全过程审计为主，常规资本性支出项目以开展阶段性审计为主。

第五条工程项目内部审计的目的

1)检查工程项目是否合规、合法、真实、受控等，以及存在的风险；

2)完善和改进工程管理的制度、流程，提升四川区域公司工程项目管理的水平；

3)提升区域审计监察人员、工程管理人员工作技能。

第二章项目准备阶段审计

第六条项目准备阶段审计是指对工程项目前期准备阶段工作进行的检查和评价。

第七条项目准备阶段审计的主要内容

1)检查区域公司是否根据《CRB经济合同管理制度》及实施细则的要求，成立评标委员会并及时调整；

2)检查资本开支方案是否经过销售人员、生产人员、财务人员、法律人员充分讨论；

3)检查资本开支方案审批流程是否符合华润雪花啤酒《资本开支方案申报与审批流程》；

4)检查区域公司是否成立经批准的项目组织架构，并明确约定各岗位的职责；

5)检查区域公司是否建立完善的安全管理制度，项目组是否设置安全管理专职岗位；

6)检查项目工厂是否根据总部及区域内的流程制度，制定适合于本次项目的专项制度，

用于约定项目实施过程具体操作流程、相关岗位职责、要求等。

第三章设计（勘察）管理审计

第八条设计（勘察）管理审计是指对工程项目勘察、设计环节各项管理活动的检查和评价。

第九条设计（勘察）管理审计的主要内容

1)检查设计（勘察）单位确定方式是否合理，单位资质是否符合要求；

2)检查项目管理部门（工程部）是否及时组织项目工厂和投标单位进行技术交流，项目工厂提供的基础资料是否准确、及时；

3)检查设计（勘察）单位是否按合同约定期限按时提供成果文件，项目工厂是否对成果文件进行验收，有无验收记录；

4)检查设计（勘察）单位提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度和质量的情况；

5)检查勘察文件、设计文件、施工图和其他设计（勘察）成果资料的归档是否规范、完整。

第四章招投标管理审计

第十条招投标管理审计是指对工程项目招投标活动的检查和评价。

第十一条招投标准备工作审计的主要内容

1)检查是否根据项目内容与特点组织成立招标小组，招标小组是否进过审批；

2)检查招标方案是否与总部审批通过的项目实施方案一致，招标范围、程序和方式是否符合管理制度；

3)检查招标方案是否包含具体技术方案、招标入围标准、标底测算、商务条款、评标办法、开标时间与地点等信息，招标方案的编制是否经过项目组成员进行讨论；

4)检查招标方案中评标办法是否符合平等竞争的原则，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款；

5)检查项目管理人员是否对拟发放标书单位的资质进行了预审，当符合要求的邀请单位数量少于5家时是否有经过审批的《邀标单位少于五家说明报告》；

6)检查招标文件中对标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本和管理成本的问题；

7)检查招标方案是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作问题；

8)检查招标方案的审批是否符合管理制度。

第十二条招标文件审计的主要内容

1)检查招标文件的招标范围和要求是否与实施方案一致，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况；

2)检查招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求；

3)检查招标文件中给予投标单位进行投标的时间是否恰当；

4)检查招投标方案中约定的工程范围和技术要求是否详尽、明确，能否保障各应标单位均能在统一的平台上进行投标，标书的编制是否带有倾向性；

5)检查招标文件中商务条款（如发票要求、付款条件、付款方式等）、工程结算条款（结算方式、计价方式、材料单价等）是否明确；

6)检查招标文件的审批是否符合制度规定。

第十三条开标、评标、定标审计的主要内容

1)检查是否有招投标文件的发放与回收登记记录，是否存在泄漏邀标对象的风险；

2)检查投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，是否存在将废标（超过投标截止日送达的标书或不符合邀标文件要求的标书）作为有效标的问题；

3)检查是否有专人进行投标单位资质文件及投标文件真实性、符合性的审查；

4)检查投标企业是否依法在其资质等级许可的业务范围内投标、承揽工程，有无投标企业超越本企业资质或借用其他企业的资质进行投标、承揽工程，或者允许其他单位或者个人以本企业的名义投标、承揽工程业务；

5)检查开标程序是否符合《资本性支出项目招投标管理流程》，评价标准是否符合公平竞争的原则，评标过程是否合理公正；

6)检查投标文件是否齐全、有效，检查有无发生串标或围标可能、有无发生泄漏标底的情况；

7)检查中标价格组成是否与投标价格组成一致，是否给予所有投标单位相同报价机会，投标单位最终报价是否为有效报价（签字盖章原件）；

8)检查对于投标价较低的标书是否进行答辩和澄清，以及答辩和澄清的内容是否真实、合理；

9)检查定标的程序和结果是否合规、合理，有无夹带计划外项目，是否存在倾向性评标或人为控制中标的问题；

10)检查对实际投标单位（有效标）少于三家的项目，是否组织了重新招标或有经过审批的报告；