人工成本统计表指标解释

人工成本统计表指标解

释

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填表说明

（一）基本内容。

本表主要反映企业负担和实际发放的人工成本总额、构成情况以及与人工成本有关的指标情况。

（二）编制方法及要求。

1.企业应依据本编制说明要求，按照相应指标进行分项统计实际发生费用。

2.编制合并财务报表的企业，应按照合并报表口径填报本表中的有关项目。

3、本报表相关指标以财务部门数据为基础，财务部门及人事部门数据应保持一致。

（三）表内有关指标解释。

期末人数指报告期末最后一日24时在本单位的在岗和不在岗人员数。该指标为时点指标，不包括最后一日当天及以前已经与单位解除(或终止)劳动合同关系的人员。

在岗职工指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付各项工资和社会保险、住房公积金的人员，以及上述人员中由于学习、病伤、产假等原因暂未工作仍由单位支付工资的人员。在岗职工还包括：

1.应订立劳动合同而未订立劳动合同人员（如入职1个月内的职工）；

2.派往外单位工作，但工资仍由本单位发放的人员（如挂职锻炼、外派工作等情况）。

工资、奖金及工资性补贴反映企业直接支付给本企业全部职工的工资、奖金、加班加点工资、年终加薪、津补贴及特殊情况下支付的工资。

职工福利费用主要为交通费、通讯费、住房补贴、节日补助、餐费补贴以及其他福利。其中：交通费是指企业按月按标准支付或报销职工的交通费用或为解决职工上下班交通问题而支付的通勤费用；通讯费是指企业按月按标准支付或报销职工的通讯费用；住房补贴是指企业为解决职工住房问题而按月按标准支付的费用；节日补贴是指企业在节假日给职工发放的现金福利和物质福利的费用之和；餐费补贴是指企业为解决职工上班期间就餐而实际发放或支出的费用；其他福利是指企业实际发生的非上述福利项目，如：烤火降温补贴、少数民族补贴、医疗卫生费、计划生育奖励、困难职工生活补助、集体福利设施及丧葬抚恤救济费等。

社会保险费用及住房公积金反映企业承担缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险及住房公积金费用。

补充保险费用反映企业经上级主管部门批准提取缴纳的年金（补充养老保险）、补充医疗保险等，以及企业按照内部议事规则，经过董事会或者经理(厂长)办公会决议，在商业保险机构为职工购买团体商业保险费用等。

教育培训经费反映企业用于职工学习先进技术和提高文化水平的各种培训、教育费用，包括企业为主要培训本企业人员的技工学校所支付的费用。

工会经费反映企业工会依法取得并开展正常活动所需的。主要包括工会会员缴纳的会费和按每月全部一定比例向工会拨付的经费。

劳动保护费用反映企业为职工实施安全技术措施、工业卫生等发生的费用，包含用于职工劳动保护用品的费用。

技术奖酬金及业余设计奖反映企业按照国家有关规定，从技术开发、技术转让、技术咨询和技术服务的净收入中预计提取的奖励给重要贡献人员的奖金和报酬。按照《关于中央企业计提技术奖酬金和业余设计奖有关问题的通知》（国资分配[2006]243号）的规定已经纳入工资总额核算和管理的技术奖酬金和业余设计奖不在此项目反映。

辞退福利反映企业按《劳动合同法》相关规定解除或终止职工劳动合同而支付给职工的经济补偿。

股份支付反映企业按混合所有制改制兑付给持股职工的股权激励或补偿。

离退休人员人工成本是指除统筹机构发放的养老金外，企业额外支付离退休人员的企业补贴、医疗及其他费用等。

营业收入反映企业一个会计年度内销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。

增加值反映企业生产过程中产出超过这一过程中间投入的价值，根据国家统计局有关规定按收入法计算，增加值为劳动者报酬、生产税净额、固定资产折旧和营业盈余四个部分之和。

利润总额反映企业一个会计年度内实现的盈亏总额。

劳动生产率反映企业一个会计年度内职工人均创造的增加值水平，根据“增加值”与“职工平均人数”对比情况填列。即劳动生产率=增加值/职工平均人数。

人工成本利润率反映企业投入的人工成本代价与企业最终获得的以利润表现的经济效益之间的关系，根据“利润总额”与“企业人工成本总额”对比情况填列。即人工成本利润率=利润总额/企业人工成本总额*100%。

劳动分配率反映企业人工成本占增加值比重，根据“企业人工成本总额”与“增加值”对比情况填列。及劳动分配率=企业人工成本总额/增加值

*100%。

人事费用率反映企业人工成本占销售收入（营业收入）比重，根据“企业人工成本总额”与“营业收入”对比情况填列。即人事费用率=企业人工成本总额/营业收入总额*100%。

（四）表内公式（按行次栏代码）。

1=2+5+6+7；2=3+4；

9=10+13+14+15；10=11+12；

17=18+24+31+40+44+51；

18=19+22+23；24=25+26+27+28+29+30；

31=32+33+34+35+36+37；40=41+42+43；

44=45+46+47+48+49+50；51=52+53+54

（五）财务报表相关成本指标公式（按行次栏代码）。

职工平均人数=10+14

职工工资总额=19+23+25+26+27+28+29

企业人工成本总额=19+23+24+31-38+40+44+51

职工人工成本总额=19+23+24+31-38+40+44

从业人员人工成本总额=19+24+31-38-39+40+44