税收优惠政策宣传讲义(PPT 40张)
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(四)我国的税收来自哪里,用在哪些方面?
我国税收主要来自国民经济发展过程 中每个社会成员创造的社会产品和提供的 社会劳务。国家运用税收筹集到的财政收 入,按照国家预算的安排,有计划地用于 国家的财政支出。主要用于:为社会提供 公共产品和公共服务;发展科学、技术、 教育、文化、卫生、环境保护和社会保障 等事业,改善人民生活;加强国防和公共 安全;为国家的经济发展、社会稳定和人 民生活提供强大的物质保障。我国税收的 用途,充分体现了我国税收的本质是“取 之于民、用之于民”。
(五)我国目前开征的主要税种
房产税,是以房屋为征收对象,按照房屋的价值征收的一种 财产税。房屋产权所有人为房产税的纳税人。产权属于全民 所有的,由经营管理房屋的单位缴纳;产权属集体和个人所 有的,由集体单位和个人缴纳。 城市维护建设税,是为了加强城市的维护建设,扩大和稳定 城市维护建设资金来源而开征的一种税,它是以在中华人民 共和国境内缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人为纳 税义务人而征收的一种税。 土地增值税,是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及 其附着物、并取得收入的单位和个人征收的一种税。 从2006年1月1日开始,国家停止征收农业四税(农业税、 屠宰税、牧业税、农林特产税),在中国延续了千年的农业 税成为历史。
(五)我国目前开征的主要税种
个人所得税,是对个人(自然人)取得的各项应税所得征收 的一种税。个人所得税直接与个人的利益分配关联。征收对 象是取得工资、薪金所得;个体工商户的生产、经营所得; 企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿 酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;利息、股息红 利所得;财产转让所得;偶然所得等。 营业税,是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产的单位和个人,就其经营活动的营业额为课税对象 征收的一种税。
(五)我国目前开征的主要税种
增值税,是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进 口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。税法 规定,小规模纳税人的增值税税率为3%,不可抵扣进项; 一般纳税人税率为17%,可以抵扣进项。 消费税,是以消费品的流转额作为课税对象的各种税收的统 称。现行消费税的征收范围主要包括:烟、酒及酒精,鞭炮 ,焰火,化妆品,成品油,贵重首饰及珠宝玉石,高尔夫球 及球具,高档手表,游艇,木制一次性筷子,实木地板,汽 车轮胎,摩托车,小汽车等。 企业所得税,是对企业生产、经营所得和其他所得征收的一 种税。企业所得税以应纳税所得额为征税对象,所得多的多 征,所得少的少征,企业所得税实行按年计算,按月或按季 预缴,年终汇算清缴,多退少补。
(五)我国目前开征的主要税种
车船使用税,是对行驶于我国境内公共道路的车辆和航行于 国内河流、湖泊或领海口岸的船舶按照其种类、吨位和规定 的税额计算征收的一种行为税。凡在我国境内拥有,并且使 用车船的单位和个人,为车船使用税的纳税人。 车辆购置税,是对在中国境内购置规定车辆的单位和个人征 收的一种税,它由车辆购置附加费演变而来。现行车辆购置 税法的基本规范,是从2001年1月1日起实施的《中华人民共 和国车辆购置税暂行条例》,车辆购置税的纳税人为购置( 包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自 用)应税车辆的单位和个人,征税范围为汽车、摩托车、电 车、挂车、农用运输车,税率为10%。 新车购置税额=购车 价格(含税价)/1.17(增值税率17%)*10%。
(五)我国目前开征的主要税种
资源税,是国家对从事资源开采或者生产的单位和个人,因 资源差异而形成的级差收入征收的一种税。税法规定,凡是 在中华人民共和国境内开采原油、天然气、煤炭、其他非金 属矿原矿,黑色金属矿原矿、有色金属矿或者生产盐的单位 和个人,为资源税的纳税义务人。 印花税,是对经济活动中书立、领受各类经济合同、产权转 移书据、营业账簿、权利许可证照等应税凭证的行为为征税 对象而征收的一种税。 城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内 使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依 据所征收的税。
(二)、什么是“税”,什么是“税收”?
从“税”字的结构看:“禾”指庄稼,即农作 物;“兑”是换取的意思。因此,“税”最早的意 思就是皇帝利用其至高无上的权力换取农民 的粮食。现代意义的“税”就是指国家无偿占 有的那部分社会产品。
(三)国家为什么要征税,为什么能征税?
每个人都需要吃饭,需要穿衣,需要 住房等等,这叫“个人需要”。除此之外, 我们每个人还有一种“公共需要”,就是通 过国家及政府的公共事务来满足。因此国 家为了行使其职能,就必须建立军队、警 察、法庭、监狱等专政机构;动用社会力 量,征用自然资源,兴办公共建筑建立管 理国家公共事务的行政管理机构。所有这 一切公共需求,都要耗用一定的物质资料 。而国家并不直接从事社会生产,于是, 为了满足这种需要,就要向社会成员征税 。
(六)纳税人的权利义务
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定,纳税人 享有以下权利和义务: (1)纳税人的权利。包括知悉权、要求保密权、申请减 税权、申请免税权、申请退税权、陈述申辩权、复议和诉 讼权、请求国家赔偿权、控告检举权、请求回避权、举报 权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延 期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒 绝检查权、委托税务代理权。
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(一)“税收”就在我们生活中
许多人并不了解“税”或者“税收”,认为都 是税务局的事情。其实,我们生活中每一个 角落几乎都与税收有关。比如说:家家户户 每天用的柴米油盐酱醋茶水电气,只要是买 来的,就同时在纳税。此外,我们每一个人 在每天的生活中也在不知不觉中享受到了税 收给我们带来的好处:早上起来走的路、坐 的公交车、上学的学校、看病的医院等等。 它们的资金大多来自税收,包括老师的工资 都是由税收支付的。正如英国有一句著名的 谚语:“只有死亡和税收是不可避免的。”说 明税收就在我们生活中。