《企业内部控制流程手册》
标准内部控制流程手册(DOC 188页)
目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表资金支付业务管理制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金支付申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表资金授权审批制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“资金需求计划”“资金需求申请单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表资金支付业务管理制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》“现金借款单”财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表银行存款管理制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》《××结算协议》“银行存款余额调节表”财务部、相关部门财务总监、财务部经理、会计、出纳、稽核员、财务部其他相关人员第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购采购申请制度请购审批制度《企业内部控制应用指引》采购申请单采购预算表采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表采购申请制度请购审批制度预算管理制度《企业内部控制应用指引》“销售计划”“生产计划”“年度采购预算表”“采购预算调整方案”采购部、财务部总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表采购管理制度采购招标管理规定《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国合同法》《采购合同》《采购招标书》合格供应商名单《中标单位通知书》采购部、请购部门总经理、采购部经理、采购主管、采购专员2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表采购管理制度供应商选定标准供应商评价制度比质、比价采购制度《企业内部控制应用指引》供应商名单“供应商调查表”《现场评审报告》采购部、财务部、生产部、仓储部总经理、采购部经理、采购主管、采购专员第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表存货采购管理制度存货采购申请管理制度《企业内部控制应用指引》“存货采购申请单”采购部、财务部、仓储部总经理、仓储部经理、仓储部统计员3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表存货采购管理制度《企业内部控制应用指引》《中华人民共和国合同法》“存货采购申请单”采购部、仓储部、请购部门总经理、采购部经理、采购专员3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表存货验收管理制度采购退货管理制度《企业内部控制应用指引》“采购订单”《采购合同》《质量检验报告》采购部、财务部、仓储部、质检部总经理、采购部经理、采购专员3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表存货管理制度存货保管制度存货管理授权审批制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则第1号—存货》“入库单”“存货明细账”“存货仓储规划表”防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等具体措施仓储部、财务部总经理、仓储部经理、仓库管理员第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表销售业务授权制度销售业务审核批准制度销售合同协议审批制度中华人民共和国合同法企业内部控制应用指引《销售合同》销售部、财务部总经理、营销总监、销售部经理、销售员4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表销售管理制度销售定价控制制度《企业内部控制应用指引》《市场调研报告》销售部、财务部、生产部、技术部总经理、销售部经理、销售员4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表销售管理制度销售发货制度《中华人民共和国合同法》《企业内部控制应用指引》“发货单”《销售合同》“销售订单”“仓库发货明细清单”销售部、仓储部、财务部、运输部销售主管、销售员、仓库管理员4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表销售管理制度赊销业务管理办法《企业内部控制应用指引》“赊销额度申请单”销售部、财力部总经理、销售部经理、销售员、财务部经理、会计第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表工程项目决策管理制度工程项目授权审批制度《工程项目招标管理细则》工程项目概预算管理制度《工程项目变更管理细则》《工程项目质量管理条例》《项目进度控制办法》《工程竣工验收细则》企业会计制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国建筑法》《工程项目建议书》《项目可行性研究报告》“工程项目验收申请单”“工程变更申请单”《工程项目竣工验收报告》工程部、项目部、财务部总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表工程项目岗位责任制度工程项目授权审批制度工程项目决策管理制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》“工程项目申请单”《项目建议书》《可行性研究报告》工程部、相关部门总经理、工程部经理、项目工程师5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表工程项目决策管理制度《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《项目建议书》《项目可行性研究报告提纲》《项目可行性研究报告》《施工难度预测报告》《市场前景分析报告》《财务预测报告》工程部、技术管理部、评价小组、市场开发部、财务部总经理、工程部人员、其他相关部门人员5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表《工程项目发包管理细则》《中华人民共和国招投标法》《工程项目发包批准书》《企业内部控制应用指引》《工程项目发包方案》《工程项目发包批准书》工程部总经理、工程部经理第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表固定资产预算管理制度固定资产盘点制度固定资产处置制度固定资产核算制度《企业会计准则第4号—固定资产》“固定资产采购申请表”《固定资产验收报告》《固定资产盘点报告》“固定资产处置申请单”财务部、设备部、采购部财务部经理、财务部主管、采购部经理、采购部主管6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图。
《企业内部控制流程手册》XXX1125
《企业内部控制流程手册》XXX1125企业内部操纵流程手册（讨论稿）***********二○一○年十一月二十五日目录第1章企业内部操纵流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准操纵.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款操纵.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部操纵流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算操纵.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收操纵.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部操纵流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准操纵.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购治理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管操纵.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放治理流程........................................................................................... 第4章企业内部操纵流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批操纵.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同操纵.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部操纵流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准操纵.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评判与发包操纵.............................................................................................5．2．1 项目评判分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包操纵流程........................................................................................... 第6章企业内部操纵流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产治理与审批操纵.....................................................................................................6．1．1 固定资产治理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收操纵.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部操纵流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务操纵.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收操纵.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部操纵流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权治理与审批操纵.............................................................................................8．1．1 长期股权投资治理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值预备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策操纵.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部操纵流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批操纵.....................................................................................................9．1．1 筹资业务治理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批操纵.....................................................................................................9．2．1 筹资决策治理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部操纵流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准操纵...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批操纵...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部操纵流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与操纵...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用操纵流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与推测操纵...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用推测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部操纵流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批操纵...................................................................................................12．1．1 担保业务治理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露操纵...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部操纵流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批操纵...........................................................................................................13．1．1 合同治理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记操纵.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部操纵流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批操纵...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目打算及资质操纵...................................................................................................14．2．1 项目打算书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部操纵流程—对子公司的操纵.......................................................................15．1 对子公司业务层面的操纵...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表操纵.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部操纵流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制预备及其操纵.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大阻碍交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其操纵...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范畴变更流程................................................................. 第17章企业内部操纵流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求操纵...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 职员需求分析流程.........................................................................................17．2 人员聘请培训与离职操纵...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 聘请治理流程................................................................................................. 第18章企业内部操纵流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批操纵...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与爱护操纵...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部操纵流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批操纵...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查操纵...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部操纵流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批操纵...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易治理操纵流程.................................................................................20．2 并购交易预备与操纵...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部操纵流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其操纵...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露操纵...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部操纵流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报操纵...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量操纵...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量操纵流程.........................................................................................第2章企业内部操纵流程—采购2．1 请购审批与预算操纵2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险操纵图2．请购审批业务流程操纵表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险操纵图2．采购预算业务流程操纵表2．2 采购与采购验收操纵2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险操纵图2．采购业务招标流程操纵表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险操纵图2．供应商的评选流程操纵表第4章企业内部操纵流程——销售4．1 销售与授权审批操纵4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险操纵图2．销售业务审批流程操纵表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险操纵图2．销售定价业务流程操纵表4．2 销售发货与合同操纵4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险操纵图2．销售发货业务流程操纵表第10章企业内部操纵流程——预算10．1 预算与授权批准操纵10．1．1 预算工作业务流程1．预算工作业务流程与风险操纵图2．预算工作业务流程操纵表10．1．2 预算业务授权流程1．预算业务授权流程与风险操纵图2．预算业务授权流程操纵表10．2 预算编制与审批操纵10．2．1 预算编制业务流程1．预算编制业务流程与风险操纵图2．预算编制业务流程操纵表10．2．2 预算草案编报流程1．预算草案编报流程与风险操纵图2．预算草案编报流程操纵表第11章企业内部操纵流程——成本费用11．1 成本费用核算与操纵11．1．1 成本费用核算流程1．成本费用核算流程与风险操纵图2．成本费用核算流程操纵表11．1．2 成本费用操纵流程1．成本费用操纵流程与风险操纵图2．成本费用操纵流程操纵表11．2 成本费用目标与推测操纵11．2．1 成本费用目标确定流程1．成本费用目标确定流程与风险操纵图2．成本费用目标确定流程操纵表11．2．2 成本费用推测方案制定流程1．成本费用推测方案制定流程与风险操纵图2．成本费用推测方案制定流程操纵表第12章企业内部操纵流程——担保12．1 担保与评估审批操纵12．1．1 担保业务治理流程1．担保业务治理流程与风险操纵图2．担保业务治理流程操纵表12．1．2 担保业务风险评估流程1．担保业务风险评估流程与风险操纵图2．担保业务风险评估流程操纵表12．2 担保监督与披露操纵12．2．1 担保项目跟踪监督流程1．担保项目跟踪监督流程与风险操纵图与风险操纵图2．担保项目跟踪监督流程操纵表12．2．2 担保项目信息披露流程1．担保项目信息披露流程与风险操纵图2．担保项目信息披露流程操纵表第13章企业内部操纵流程—合同协议13．1 合同与审批操纵13．1．1 合同治理流程1．合同治理流程与风险操纵图2．合同治理流程操纵表13．1．2 合同谈判流程1．合同谈判流程与风险操纵图2．合同谈判流程操纵表13．2 合同订立登记操纵13．2．1 合同签订流程1．合同签订流程与风险操纵图2．合同签订流程操纵表。
企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编
企业内部控制管理制度流程手册实施细则汇编第一章概述说明内部控制管理制度的适用范围，包括公司全体员工、各部门、各业务单元等。
1.1 背景和目的随着经济全球化和市场竞争的日益激烈，企业需要不断提高自身的风险防范能力和管理水平，以确保持续稳定的发展和实现长期战略目标。
为此，建立一套科学有效的企业内部控制管理制度流程手册实施细则，已成为当前企业管理的迫切需求。
本手册的制定旨在规范企业内部管理和业务操作，明确各项工作职责和流程，确保各项制度的贯彻执行，提高企业运营效率和风险控制能力，为企业的可持续发展提供有力保障。
本手册也可为企业内部监督、检查和评估提供依据，促进企业内部管理的不断优化和完善。
1.2 适用范围本手册适用于中华人民共和国境内的所有企业，包括有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业等各类企业。
对于国有企业、金融企业、上市公司等特殊类型企业，还应参照相关法规和规定执行。
适用范围包括但不限于企业的决策层、管理层、执行层以及全体员工。
无论何种岗位，均应遵守本手册的规定，确保内部控制管理制度的贯彻执行。
特别提示：本手册所涉及的法律、法规和规定如有更新或更改，应以最新的法律、法规和规定为准。
第二章内部控制管理体系详细描述各种内部控制措施，包括但不限于授权管理、预算管理、内部审计、资产管理等。
2.1 内部控制五要素内部控制是一个动态的过程，它由五个基本要素构成，这些要素相互关联、相互作用，共同影响着内部控制的效果和质量。
1、控制环境控制环境是内部控制的基础，它包括企业的组织结构、企业文化、人力资源政策等方面。
良好的控制环境可以为内部控制的实施提供有力的支撑，使内部控制更加有效。
2、风险评估风险评估是内部控制的重要环节，它是指对企业面临的各种风险进行识别、评估和管理。
风险评估可以帮助企业及时发现和应对各种风险，保证企业的稳定发展。
3、控制活动控制活动是内部控制的核心，它是指采取各种措施和方法，确保企业的各项业务和管理活动符合内部控制的要求。
企业内控管理流程手册 200页
企业内控管理流程手册是企业内部专门为内部控制而进行记录的文件。
它包括对企业内部控制的相关政策、程序、流程、表格等内容进行详细描述，是企业制定、实施和规范内部控制的重要依据和工具。
一份完善的企业内控管理流程手册可以帮助企业建立健全的内部控制体系，有效规范企业经营行为，提高内部控制的效率和有效性，减少潜在风险。
在企业管理中，内部控制是保障企业财务报告的真实性和可靠性，防范违法风险，保护企业财产安全，促进企业持续稳定发展的重要手段。
建立健全的内部控制体系是企业管理与经营的基础，企业内控管理流程手册便是内部控制体系的具体体现。
那么，一份企业内控管理流程手册究竟应该包括哪些内容呢？企业内控管理流程手册应包括企业内部控制的基本理念与原则，明确内部控制的目标与意义。
企业内部控制的基本理念应当贯彻企业价值观、经营理念、风险管理理念等，根据企业的实际情况，明确内部控制的目标和意义，使企业全体员工对内部控制有个清晰的认识。
企业内控管理流程手册应包括内部控制的组织结构与职责分工。
内部控制的组织结构应当合理明确，明晰内部控制的岗位设置、职责分工和上下级关系，并对内部控制相关人员的职责和权限进行详细描述。
第三，企业内控管理流程手册应包括内部控制的政策与流程。
内部控制的政策与流程应当全面细致，包括各项内部控制政策的制定、变更、执行、评价和监督。
对于企业各项业务流程、财务流程、人力资源流程等，都应当有详细的规范和流程描述，使企业员工能够清晰了解和按照内部控制政策与流程进行操作。
第四，企业内控管理流程手册应包括内部控制的记录和报告。
内部控制的记录和报告是内部控制的重要环节，企业内控管理流程手册应明确内部控制记录的内容、方式与要求，包括内部控制文件的保存和归档等。
应当明确内部控制报告的内容、对象、方式和频次，并要求各相关部门按时、按要求提交内部控制报告。
企业内控管理流程手册还应包括内部控制的监督和评价。
企业内部控制的监督和评价是保证内部控制有效性的重要手段，企业内控管理流程手册应当明确内部控制的监督和评价制度，包括监督和评价的对象、方式、标准、程序和周期等，使企业内部控制得到有效监督和评价，保证内部控制制度的落实和有效性。
内部控制流程手册_社会责任及企业文化管理
内部控制流程手册第五章社会责任及企业文化管理第一节概述第二节不兼容职责表及岗位职责分配表第三节业务流程及控制说明RES 001. 安全生产管理RES 002. 工程质量管理RES 003. 促进就业与员工权益保护管理RES 004. 社会责任及企业文化评估管理第四节相关制度索引主要描述公司安全生产管理体系的建立和运行、事故应急预案的启动等流程。
主要描述公司工程质量管理的检查、工程质量的投诉管理、重大工程质量事故的调查和处理等流程。
主要描述落实人力资源政策、薪酬激励机制的执行以及社会责任和义务的履行等流程。
主要描述社会责任及企业文化评估制度的建立、评估结果分析及改进等流程。
角色1. 安全生产管理体系的编制修订角色2. 安全生产管理体系的审核角色3. 安全生产管理体系运行情况的考评角色4. 安全生产管理情况的整改角色5. 安全生产管理体系整改结果的审核角色6. 工程质量管理检查和评估角色7. 工程质量管理执行本流程及控制合用于 XXXX 公司( “公司”)及其各级控股公司。
公司行政办公室组织项目管理人员编制并修订《安 全生产考核责任书》，《安全生产考核责任书》根据 国家有关安全生产的规定，并结合本企业实际情况 制定，包括严格的安全生产管理体系，操作规范和 应急预案，以及安全生产责任追究制度，确保责任 到人。
《责任书》必须经公司总经理及分管领导审批。
每 年度与工作责任人进行书面签署。
各相关部门及各 直属公司按照安全生产责任制的要求，切实组织和 实施各项安全工作。
公司行政办公室组织项目管理人员编制并修订《安 全生产考核责任书》，《安全生产考核责任书》根据 国家有关安全生产的规定，并结合本企业实际情况 制定，包括严格的安全生产管理体系，操作规范和 应急预案，以及安全生产责任追究制度，确保责任 到人。
《责任书》必须经公司总经理及分管领导审批。
每 年度与工作责任人进行书面签署。
各相关部门及各 直属公司按照安全生产责任制的要求，切实组织和 实施各项安全工作。
内部控制流程手册-外
1、组织架构调整流程与风险控制图 组织架构调整流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险董事会 总经理 总经办 人力资源部 相关部门阶 段如果现有组织架构存 在缺陷，就会影响组 织的运行效率 参与评估开始 1 组织架构运行 效果评估 2 参与 D1如果组织架构调整方 案不符合企业自身特 点及实际情况，就会 影响企业运作效率 审批 审核提出建议征求相关人员 的建议 3 编制《组织架构 调整方案》提出建议 D2如果新的《组织架构 图》 、 《业务流程图》 、 《岗位说明书》等文 件编制混乱，就会影 审批 响企业经营活动的顺 利开展；如果新的组 织架构运行得不到企 业内部员工的积极支 持，也会影响企业经 营目标的实现 审核发布 《组织架构 调整方案》 4 编制《组织架构 图》 、 《业务流程 图》 、 《岗位职责 说明书》组织架构调整 及人员任命 5 新的组织架构 运行效果分析D3结束1组织架构调整流程控制表 组织架构调整流程控制控制事项 详细描述及说明 1．人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。
组织架构运 D1 行效果评估的内容主要包括现有组织架构是否有利于企业战略目标的实现、是否与企 业内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求阶 段 控 制 D22．组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见 3．企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保其 符合现代企业制度要求；企业设置内部机构，应当重点关注内部机构设置的合理性和 运行的高效性等，一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时， 应及时解决；企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批4． 《组织架构图》 、 《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写 D3 5．新的组织架构运行时，应及时查找运行中存在的问题和缺陷，以便进一步改进和优化相 关 规 范应建 规范 《组织架构设计规范》 《岗位说明书编写规范》 《企业内部控制指引》 《中华人民共和国公司法》 《组织架构图》参照 规范文件资料 《业务流程图》 《岗位说明书》责任部门 及责任人 人力资源部、相关部门 总经理、人力资源部经理、相关部门负责人22、绩效考核流程与风险控制图 绩效考核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 人力资源总监 开始 1 制定绩效考核政策 和绩效考核标准 审批 3 根据各部门工作计 审批 平、公正 审核 划制订《绩效考核 计划》 4 将《绩效考核计划》 绩效考核过程不 合理，可能导致 组织人员进行 企业员工工资分 配不合理 整理、汇总 D2 6 会同各部门进行评 估和沟通，对绩效 考核结果进行修订 7 审批 绩效考核报告没 有经过严格审核 和审批，可能导 D3 致绩效考核结果 相关资料存档 不权威，得不到 员工的广泛认同 结束 审核 编制《绩效考核 报告》 8 公布绩效考核结果 上报绩效考核结果 下发至各部门 5 按照计划进行 绩效考核 上报工作计划 2 D1 人力资源部专员 相关部门阶 段绩效考核政策和 考核标准制定不 合理，可能导致 企业员工绩效考 核不能做到公32．绩效考核流程控制表 绩效考核流程控制控制事项 详细描述及说明 1．人力资源总监制定适合企业发展战略的绩效考核政策和考核标准 D1 2．由职能部门上报工作计划 3．人力资源部专员根据各部门工作计划制定订《绩效考核计划》 阶 4．人力资源部经理将审批后的《绩效考核计划》发放至各部门 段 5．各部门按照《绩效考核计划》实施绩效考核 控 制 结果进行修订 7．人力资源部经理编制《绩效考核报告》 D3 8． 《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果 相 关 规 范 应建 D2 6．各部门将绩效考核结果上报后，人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通，对考核 《绩效考核管理制度》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 《绩效考核报告》 人力资源部 总经理、人力资源总监、人力资源部专员41．员工离职流程与风险控制图 员工离职流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险总经理 财务部 人力资源部 经理/主管 开始 员工所在部门 员工段员工离职审批不 规范、不合理， 可能导致企业员 工频繁流动，不 审批 利于管理 2 下发《离职 通知单》 员工离职过程管 理不规范、不合 理，可能导致交 接工作混乱，员 工离职后工作不 5 发放工资 工资结算 4 合同关系处理 交接移交 部门主管及以上级别因故辞职 1 填写“离职 申请表” D1审核3 事务移交D2 能正常开展，影 其他款项交割 响企业生产经营 正式离职结束52．员工离职流程控制表 员工离职流程控制控制事项 详细描述及说明 1．员工因故辞职应填写“离职申请表” ，内容包括入职时间、职位、离职原因等 阶 段 3．离职员工应在本部门进行工作交接和事务交接 控 D2 制 5．人力资源部结算工资，应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金 相 关 规 范 应建 4．人力资源部进行合同关系处理 D1 2． “离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》 《员工管理制度》规范 参照 《企业内部控制应用指引》规范 文件资料 责任部门 及责任人 离职申请表、 《离职通知单》 人力资源部、财务部 总经理、人力资源部经理、财务部经理61．供应商的评选流程与风险控制图 供应商的评选流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险总经理 采购部经理 采购部 开始 1 收集供应商信息 配合 D1 相关部门 供应商阶 段“供应商调查表” 设计不标准、 不合 理， 可能导致漏选 优秀的供应商发放、回收调查表 2 进行比质比价 3 提出候选名单 D2 采购物资分类 4 现场评审 否比质比价采购制 度不完善， 可能造 成候选供应商不 符合企业要求 审核参与现场评审过程不 规范， 可能导致企 业选择不合格的 供应商 审核是 组织现场评审 5 编写 《现场评审报告》 6 确定《供应商名单》 审批 审核 D3 参与评审资料存档结束72．供应商的评选流程控制表 供应商的评选流程控制控制事项 详细描述及说明1．采购部通过不同途径（面谈、调查问卷等）收集供应商信息，主要包括供应商信誉、 D1 供货能力等方面的信息2．采购部和使用部门依据收集到的供应商信息，参照企业《比质比价采购制度》等相关 文件，对供应商进行比质比价 D2 阶 段 控 制 3．采购部根据比质比价结果，参照《供应商选定标准》 ，提出《候选供应商名单》 ，报采 购部经理审核 4．采购部通过采购物资的分类，根据实际需要判断是否需要组织现场评审。
某企业内部控制流程手册(DOC 126页)
企业内部控制流程手册（讨 论 稿）***********有限公司 二○一○年十一月二十五日目录第 1 章 企业内部控制流程—资金............................................................................................. 1．1 资金与授权批准控制..................................................................................................... 1．1．1 资金支付业务流程........................................................................................... 1．1．2 资金授权审批流程........................................................................................... 1．2 现金和银行存款控制..................................................................................................... 1．2．1 借出款项审批流程........................................................................................... 1．2．2 银行账户核对流程...........................................................................................第 2 章 企业内部控制流程—采购............................................................................................. 2．1．请购审批与预算控制 ..................................................................................................... 2．1．1 请购审批业务流程........................................................................................... 2．1．2 采购预算业务流程........................................................................................... 2．2 采购与采购验收控制..................................................................................................... 2．2．1 采购业务招标流程........................................................................................... 2．2．2 供应商的评选流程...........................................................................................第 3 章 企业内部控制流程—存货............................................................................................. 3．1 存货与授权批准控制..................................................................................................... 3．1．1 存货采购请购流程........................................................................................... 3．1．2 存货采购管理流程........................................................................................... 3．2 存货验收与保管控制..................................................................................................... 3．2．1 外购存货验收流程........................................................................................... 3．2．2 存货存放管理流程...........................................................................................第 4 章 企业内部控制流程—销售............................................................................................. 4．1 销售与授权审批控制..................................................................................................... 4．1．1 销售业务审批流程........................................................................................... 4．1．2 销售定价业务流程........................................................................................... 4．2 销售发货与合同控制..................................................................................................... 4．2．1 销售发货业务流程........................................................................................... 4．2．2 赊销业务管控流程...........................................................................................第 5 章 企业内部控制流程—工程项目..................................................................................... 5．1 工程项目与授权批准控制............................................................................................. 5．1．1 工程项目业务流程........................................................................................... 5．1．2 工程项目审批流程........................................................................................... 5．2 工程项目评价与发包控制............................................................................................. 5．2．1 项目评价分析流程........................................................................................... 5．2．2 项目发包控制流程...........................................................................................第 6 章 企业内部控制流程—固定资产..................................................................................... 6．1 资产管理与审批控制..................................................................................................... 6．1．1 固定资产管理流程........................................................................................... 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 ........................................................................... 6．2 资产取得与验收控制..................................................................................................... 6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第 7 章 企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制............................................................................................. 7．1．1 外购资产请购审批流程................................................................................... 7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制..................................................................................................... 7．2．1 无形资产投资预算流程................................................................................... 7．2．2 无形资产交付验收流程...................................................................................第 8 章 企业内部控制流程—长期股权投资............................................................................. 8．1 长期股权管理与审批控制............................................................................................. 8．1．1 长期股权投资管理流程................................................................................... 8．1．2 投资项目减值准备审批流程 ........................................................................... 8．2 投资分析与决策控制..................................................................................................... 8．2．1 投资评估分析流程........................................................................................... 8．2．2 投资决策审批流程...........................................................................................第 9 章 企业内部控制流程—筹资............................................................................................. 9．1 筹资与授权审批控制..................................................................................................... 9．1．1 筹资业务管理流程........................................................................................... 9．1．2 筹资授权批准流程........................................................................................... 9．2 筹资决策与审批控制..................................................................................................... 9．2．1 筹资决策管理流程........................................................................................... 9．2．2 重大筹资方案审批流程...................................................................................第 10 章 企业内部控制流程—预算........................................................................................... 10．1 预算与授权批准控制................................................................................................... 10．1．1 预算工作业务流程......................................................................................... 10．1．2 预算业务授权流程......................................................................................... 10．2 预算编制与审批控制................................................................................................... 10．2．1 预算编制业务流程......................................................................................... 10．2．2 预算草案编报流程.........................................................................................第 11 章 企业内部控制流程—成本费用 ................................................................................... 11．1 成本费用核算与控制 ................................................................................................... 11．1．1 成本费用核算流程 ......................................................................................... 11．1．2 成本费用控制流程 ......................................................................................... 11．2 成本费用目标与预测控制 ........................................................................................... 11．2．1 成本费用目标确定流程 ................................................................................. 11．2．2 成本费用预测方案制定流程 .........................................................................第 12 章 企业内部控制流程—担保........................................................................................... 12．1 担保与评估审批控制................................................................................................... 12．1．1 担保业务管理流程......................................................................................... 12．1．2 担保业务风险评估流程................................................................................. 12．2 担保监督与披露控制................................................................................................... 12．2．1 担保项目跟踪监督流程................................................................................. 12．2．2 担保项目信息披露流程.................................................................................第 13 章 企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制........................................................................................................... 13．1．1 合同管理流程................................................................................................. 13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制....................................................................................................... 13．2．1 合同签订流程................................................................................................. 13．2．2 合同登记流程.................................................................................................第 14 章 企业内部控制流程—业务外包................................................................................... 14．1 业务外包与审批控制................................................................................................... 14．1．1 核心业务外包申请流程................................................................................. 14．1．2 非核心业务外包申请流程............................................................................. 14．2 项目计划及资质控制................................................................................................... 14．2．1 项目计划书审核流程..................................................................................... 14．2．2 承包方资质审查流程.....................................................................................第 15 章 企业内部控制流程—对子公司的控制....................................................................... 15．1 对子公司业务层面的控制........................................................................................... 15．1．1 子公司重大投资审核流程............................................................................. 15．1．2 子公司投资项目评估流程............................................................................. 15．2 母子公司合并财务报表控制....................................................................................... 15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 ................................................................. 15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 .................................................................第 16 章 企业内部控制流程—财务报告编制与披露 ............................................................... 16．1 财务报告编制准备及其控制....................................................................................... 16．1．1 年度财务报告方案编制流程 ......................................................................... 16．1．2 重大影响交易会计处理流程 ......................................................................... 16．2 财务报告编制及其控制............................................................................................... 16．2．1 年度财务报告编制流程................................................................................. 16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 .................................................................第 17 章 企业内部控制流程—人力资源................................................................................... 17．1 人力资源规划与需求控制........................................................................................... 17．1．1 战略规划业务流程......................................................................................... 17．1．2 员工需求分析流程......................................................................................... 17．2 人员招聘培训与离职控制........................................................................................... 17．2．1 职位分析流程................................................................................................. 17．2．2 招聘管理流程.................................................................................................第 18 章 企业内部控制流程—信息系统................................................................................... 18．1 信息系统与审批控制................................................................................................... 18．1．1 信息系统战略规划流程................................................................................. 18．1．2 重要信息系统政策制定流程 ......................................................................... 18．2 系统开发与维护控制................................................................................................... 18．2．1 信息系统自行开发流程................................................................................. 18．2．2 信息系统开发招标流程.................................................................................第 19 章 企业内部控制流程—衍生工具................................................................................... 19．1 衍生工具与审批控制................................................................................................... 19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 ......................................................................... 19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 ......................................................................... 19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 ......................................................................... 第 20 章 企业内部控制流程—企业并购................................................................................... 20．1 企业并购与审批控制................................................................................................... 20．1．1 潜在并购交易审核流程................................................................................. 20．1．2 并购交易管理控制流程................................................................................. 20．2 并购交易准备与控制................................................................................................... 20．2．1 并购意向书编制流程..................................................................................... 20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第 21 章 企业内部控制流程—关联交易................................................................................... 21．1 关联方界定及其控制................................................................................................... 21．1．1 关联方名录编审流程..................................................................................... 21．1．2 关联交易记录审查流程................................................................................. 21．2 关联交易与披露控制................................................................................................... 21．2．1 重大关联交易审核流程................................................................................. 21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第 22 章 企业内部控制流程—内部审计................................................................................... 22．1 审计与检查汇报控制................................................................................................... 22．1．1 内部审计流程................................................................................................. 22．1．2 后续审计流程................................................................................................. 22．2 审计督导与质量控制................................................................................................... 22．2．1 内部审计督导流程......................................................................................... 22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第 2 章 企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图请购审批业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监采购部经理采购专员相关部门段如果请购依据不 充分、不合理， 会导致企业资源 浪费如果相关审批程 序不规范、不正 确，可能导致企 业资产损失、资 源浪费或产生舞 弊行为如果采购未经适 当审批或超越授 权审批，可能产 生重大差错或舞 弊、欺诈行为， 从而使企业遭受 损失审批审核开始汇总、整理 采购申请1 相关部门提 出采购申请 D12 填写 “采购申请单”3 检查库存物 资储存情况4D2呈交“采购申请单”否5采购范审核围内是权限外否审批审批审核预算内D3权限内是6 按照预算执 行进度办理请购手续结束2．请购审批业务流程控制表请购审批业务流程控制控制事项详细描述及说明1．生产部和仓储部等物资需求部门根据企业相关规定及实际需求提出采购申请 D1 2．请购人员应根据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单”，需要说明请购物资的名称、数量、需求日期、质量要求以及预算金额等内容3．采购部核查采购物资的库存情况，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否阶存在不合理的请购品种和数量D2段4．如果采购专员认为采购申请合理，则根据所掌握的市场价格，在“采购申请单”上填控写采购金额后呈交相关领导审批制5．如果采购事项在申请范围之外的，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最终由总经理审批；如果采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算的，经采购部经理审核后，D3 财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6．采购专员按照审批后的“采购申请单”进行采购相 应建采购申请制度关 规范请购审批制度规 参照 范 规范《企业内部控制应用指引》文件资料采购申请单 采购预算表责任部门采购部、财务部、生产部、仓储部及责任人总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图采购预算业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶总经理财务总监财务部采购部相关部门段如果采购预算编 制依据不科学、 不合理，会造成 企业资源浪费审批审核2 汇总、整理采购预算3 编制“年度采购预算表”开始1 各部门编制本 部门采购预算 D1如果请购与审 核、审批部门不 分离，容易产生 徇私枉法行为， 造成资产流失如果采购预算调 整未经适当审批 或超越授权审 批，可能会产生 重大差错或舞 弊、欺诈行为， 从而使企业遭受 损失审批审核组织执行 采购预算严格执行 采购预算4 D2实施采购活动6 编制“采购预 算调整方案”5 提出采购 预算调整申请下达新的采 购预算方案执行新的采购 预算方案D3资料归档结束2．采购预算业务流程控制表采购预算业务流程控制控制事项详细描述及说明1．各生产单位根据年度营业目标预测生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采 购预算；仓储部根据企业相关规定和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部根据实际需求编制采购预算D1 2．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交的采购预算3．财务部预算专员根据上一年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准编制企业阶“年度采购预算表”，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行段4．请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，控D2 依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。
企业内部控制操作手册
企业内部控制操作手册第1章企业内部控制概述 (4)1.1 内部控制的基本概念 (4)1.2 内部控制的目标与原则 (4)1.3 内部控制的框架与要素 (4)第2章组织架构与职责分工 (5)2.1 组织架构设计 (5)2.1.1 组织架构的层级设置 (5)2.1.2 组织架构的部门设置 (5)2.1.3 组织架构的调整 (5)2.2 职责分工与授权 (5)2.2.1 明确职责分工 (5)2.2.2 合理授权 (6)2.2.3 授权监督 (6)2.3 岗位职责与人员素质要求 (6)2.3.1 岗位职责 (6)2.3.2 人员素质要求 (6)2.3.3 人员选拔与培训 (6)2.3.4 人员激励与约束 (6)第3章风险评估与管理 (6)3.1 风险识别与评估 (6)3.1.1 风险识别 (6)3.1.2 风险评估 (6)3.2 风险应对策略 (7)3.2.1 风险规避 (7)3.2.2 风险降低 (7)3.2.3 风险承担 (7)3.2.4 风险转移 (7)3.3 风险管理的组织与实施 (7)3.3.1 组织架构 (7)3.3.2 风险管理流程 (7)3.3.3 风险管理制度 (7)3.3.4 风险管理培训与宣传 (7)3.3.5 风险管理信息系统 (8)3.3.6 风险评估与审计 (8)第4章内部控制活动 (8)4.1 业务流程控制 (8)4.1.1 控制目标 (8)4.1.2 控制措施 (8)4.2 财务报告控制 (8)4.2.1 控制目标 (8)4.2.2 控制措施 (8)4.3.1 控制目标 (8)4.3.2 控制措施 (9)4.3.3 资产保护控制关键环节 (9)第5章信息与沟通 (9)5.1 信息系统的设计与运行 (9)5.1.1 信息系统的设计原则 (9)5.1.2 信息系统的运行与管理 (9)5.2 信息系统安全控制 (9)5.2.1 信息安全政策 (9)5.2.2 访问控制 (9)5.2.3 数据备份与恢复 (10)5.2.4 网络安全 (10)5.3 内部沟通与外部沟通 (10)5.3.1 内部沟通 (10)5.3.2 外部沟通 (10)第6章监督与评价 (10)6.1 内部控制监督的组织与实施 (10)6.1.1 监督组织架构 (10)6.1.2 监督内容与周期 (10)6.1.3 监督程序 (11)6.1.4 监督结果的应用 (11)6.2 内部控制评价的方法与流程 (11)6.2.1 评价方法 (11)6.2.2 评价流程 (11)6.3 内部控制缺陷的纠正与改进 (11)6.3.1 缺陷识别 (11)6.3.2 缺陷等级划分 (12)6.3.3 缺陷纠正与改进措施 (12)第7章内部审计 (12)7.1 内部审计的组织与实施 (12)7.1.1 内部审计部门的设立 (12)7.1.2 内部审计人员的配置 (12)7.1.3 内部审计计划 (12)7.1.4 内部审计实施 (12)7.2 内部审计程序与方法 (12)7.2.1 审计程序 (12)7.2.2 审计方法 (13)7.3 内部审计报告与审计建议 (13)7.3.1 内部审计报告 (13)7.3.2 审计建议 (13)第8章人力资源管理 (13)8.1 招聘与选拔 (13)8.1.1 招聘计划的制定 (13)8.1.3 招聘信息的发布 (14)8.1.4 招聘流程的控制 (14)8.1.5 录用通知与入职 (14)8.2 培训与发展 (14)8.2.1 培训计划的制定 (14)8.2.2 培训的实施 (14)8.2.3 培训效果评估 (14)8.2.4 员工职业发展规划 (14)8.3 绩效考核与激励 (14)8.3.1 绩效考核指标的设定 (14)8.3.2 绩效考核流程的控制 (14)8.3.3 绩效考核结果的应用 (14)8.3.4 激励机制的建立 (15)8.3.5 激励措施的落实 (15)第9章采购与供应商管理 (15)9.1 采购流程控制 (15)9.1.1 采购计划与预算 (15)9.1.2 采购申请与审批 (15)9.1.3 采购执行 (15)9.1.4 采购验收与付款 (15)9.2 供应商评估与选择 (15)9.2.1 供应商信息收集 (15)9.2.2 供应商评估 (16)9.2.3 供应商选择 (16)9.3 采购合同管理与风险防范 (16)9.3.1 合同签订 (16)9.3.2 合同履行 (16)9.3.3 风险防范 (16)第10章合规性管理 (16)10.1 法律法规识别与评估 (16)10.1.1 管理流程 (16)10.1.2 法律法规收集与分类 (16)10.1.3 法律法规评估 (16)10.1.4 法律法规更新与培训 (17)10.2 合规性检查与监控 (17)10.2.1 内部检查 (17)10.2.2 外部监管 (17)10.2.3 合规性监控 (17)10.3 合规性风险应对与报告 (17)10.3.1 风险识别与评估 (17)10.3.2 风险应对策略 (17)10.3.3 报告与信息披露 (17)10.3.4 持续改进 (17)第1章企业内部控制概述1.1 内部控制的基本概念内部控制是企业在实现经营目标过程中，通过制定和实施一系列内部规章制度，采取组织规划、风险评估、控制活动、信息沟通和监控等手段，以合理保证企业资产安全、财务报告可靠、经营效率和效果、法律法规遵守等目标实现的系统性过程。
企业内控与税控流程手册(200页)
5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................ 45 第 6 章 企业内部控制流程——固定资产.................................................................................. 47 6．1 资产管理与审批控制.................................................................................................. 47 6．1．1 固定资产管理流程........................................................................................ 47 6．1．2 固定资产计提折旧审批流程........................................................................ 51 6．2 资产取得与验收控制.................................................................................................. 53 6．2............................................................ 53 6．2．2 固定资产租赁流程...................................................................................
《企业内部控制流程手册》-信息系统
第1章 企业内部控制流程——信息系统1．1 信息系统与审批控制1．1．1 信息系统战略规划流程1．信息系统战略规划流程与风险控制图信息系统战略规划流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 董事会信息化领导小组信息部用户部门D1D2D3开始信息系统战略规划如果未与企业业务目标保持一致，可能导致开发的信息系统没有实际利用价值如果信息系统战略规划未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果信息系统战略规划方法不适合企业的实际情况，可能导致信息系统无法顺利完成下达企业 业务目标参与审提出信息系统 战略规划项目进行可行性分析拟定项目框架要求选择信息系统 战略规划方法起草信息系统 战略规划方案 参与对方案进行 评价和仿真 进行仿真撰写信息系统 战略规划报告 组织开发信息系统结束进行开发1234562．信息系统战略规划流程控制表1．1．2 重要信息系统政策制定流程1．重要信息系统政策制定流程与风险控制图重要信息系统政策制定流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 董事会信息部 使用部门D1D2开始 结束重要信息系统政策制定申请如果未经审批或越权审批，可能导致企业经济损失如果职责分工、权限范围和审批程序不规范、机构设置和人员配备不合理、重要信息系统制定未能按照审批程序进行编制，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从使企业遭受损失提出重要信息系统政策制定申请 1通过未通过审批组织编制重要 信息系统政策 起草《重要 信息系统政策》 召开重要信息系统 政策编制研讨会参与整理、汇总各部门提出的建议和意见审批234下达正式《重要信息系统政策》资料归档2．重要信息系统政策制定流程控制表1．2 系统开发与维护控制1．2．1 信息系统自行开发流程1．信息系统自行开发流程与风险控制图信息系统自行开发流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理运营总监信息部人员用户部门D1 D2D3开始如果信息系统开发与使用未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果信息系统访问安全措施不当，可能导致商业秘密泄露如果信息系统开发与使用违反国家法律、法规，企业可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失提出信息系统开发申请审结束1审受理该项申请分析需求 编制《系统开发任务书》32审审设计程序方案 编写程序代码进行系统测试安装、调试系统使用授权开始使用7456892．信息系统自行开发流程控制表1．2．2 信息系统开发招标流程1．信息系统开发招标流程与风险控制图信息系统开发招标流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理信息部/用户部门项目管理小组外包商D1D2D3开始结束如果信息系统开发招标违反国家法律、法规，企业可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果信息系统开发招标、评标不规范，可能导致徇私舞弊的行为或商业秘密泄露，从而造成企业经济损失如果信息系统开发招标过程违反法律、法规和企业的规章制度，企业可能会受到有关部门的处罚，从而造成资产损失审索取资格审查文件资料归档确定采用招标方式选择外包合作商参与评标发布招标广告2填报资格审查文件进行资格审查发售招标书34接收标书发送投标书组织评标选取中标者审发布中标通知接到中标通知书谈判并签订合同签订合同561782．信息系统开发招标流程控制表。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
《企业内部控制流程手册》
《企业内部控制流程手册》企业内控手册系列企业内部控制流程手册（配有本书部分控制流程及表单）机密文件------请勿转载目录第1章企业内部控制流程—资金..................1．1 资金与授权批准控制..........................1．1．1 资金支付业务流程................1．1．2 资金授权审批流程................1．2 现金和银行存款控制..........................1．2．1 借出款项审批流程................1．2．2 银行账户核对流程................ 第2章企业内部控制流程—采购..................2．1．请购审批与预算控制..........................2．1．1 请购审批业务流程................2．1．2 采购预算业务流程................2．2 采购与采购验收控制..........................2．2．1 采购业务招标流程................2．2．2 供应商的评选流程................ 第3章企业内部控制流程—存货..................3．1 存货与授权批准控制..........................3．1．1 存货采购请购流程................3．1．2 存货采购管理流程................3．2 存货验收与保管控制..........................3．2．1 外购存货验收流程................3．2．2 存货存放管理流程................ 第4章企业内部控制流程—销售..................4．1 销售与授权审批控制..........................4．1．1 销售业务审批流程................4．1．2 销售定价业务流程................4．2 销售发货与合同控制..........................4．2．1 销售发货业务流程................4．2．2 赊销业务管控流程................ 第5章企业内部控制流程—工程项目..........5．1 工程项目与授权批准控制..................5．1．1 工程项目业务流程................5．1．2 工程项目审批流程................5．2 工程项目评价与发包控制..................5．2．1 项目评价分析流程................5．2．2 项目发包控制流程................ 第6章企业内部控制流程—固定资产..........6．1 资产管理与审批控制..........................6．1．1 固定资产管理流程................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制..........................6．2．1 固定资产请购流程................6．2．2 固定资产租赁流程................ 第7章企业内部控制流程—无形资产..........7．1 无形资产审批与业务控制..................7．1．1 外购资产请购审批流程........7．1．2 无形资产业务流程................7．2 资产取得与验收控制..........................7．2．1 无形资产投资预算流程........7．2．2 无形资产交付验收流程........第8章企业内部控制流程—长期股权投资..8．1 长期股权管理与审批控制..................8．1．1 长期股权投资管理流程........8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制..........................8．2．1 投资评估分析流程................8．2．2 投资决策审批流程................ 第9章企业内部控制流程—筹资..................9．1 筹资与授权审批控制..........................9．1．1 筹资业务管理流程................9．1．2 筹资授权批准流程................9．2 筹资决策与审批控制..........................9．2．1 筹资决策管理流程................9．2．2 重大筹资方案审批流程........ 第10章企业内部控制流程—预算................10．1 预算与授权批准控制........................10．1．1 预算工作业务流程..............10．1．2 预算业务授权流程..............10．2 预算编制与审批控制........................10．2．1 预算编制业务流程..............10．2．2 预算草案编报流程.............. 第11章企业内部控制流程—成本费用 ........11．1 成本费用核算与控制 ........................11．1．1 成本费用核算流程 ..............11．1．2 成本费用控制流程 ..............11．2 成本费用目标与预测控制 ................11．2．1 成本费用目标确定流程 ......11．2．2 成本费用预测方案制定流程.................................................................. 第12章企业内部控制流程—担保................12．1 担保与评估审批控制........................12．1．1 担保业务管理流程..............12．1．2 担保业务风险评估流程......12．2 担保监督与披露控制........................12．2．1 担保项目跟踪监督流程......12．2．2 担保项目信息披露流程...... 第13章企业内部控制流程—合同................13．1 合同与审批控制................................13．1．1 合同管理流程......................13．1．2 合同谈判流程......................13．2 合同订立登记控制............................13．2．1 合同签订流程......................13．2．2 合同登记流程...................... 第14章企业内部控制流程—业务外包........14．1 业务外包与审批控制........................14．1．1 核心业务外包申请流程......14．1．2 非核心业务外包申请流程..14．2 项目计划及资质控制........................14．2．1 项目计划书审核流程..........14．2．2 承包方资质审查流程.......... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制..............................................................................15．1 对子公司业务层面的控制................15．1．1 子公司重大投资审核流程..15．1．2 子公司投资项目评估流程..15．2 母子公司合并财务报表控制............15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程..........................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程.......................................................... 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露......................................................................16．1 财务报告编制准备及其控制............16．1．1 年度财务报告方案编制流程..................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程..................................................................16．2 财务报告编制及其控制....................16．2．1 年度财务报告编制流程......16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程.......................................................... 第17章企业内部控制流程—人力资源........17．1 人力资源规划与需求控制................17．1．1 战略规划业务流程..............17．1．2 员工需求分析流程..............17．2 人员招聘培训与离职控制................17．2．1 职位分析流程......................17．2．2 招聘管理流程...................... 第18章企业内部控制流程—信息系统........18．1 信息系统与审批控制........................18．1．1 信息系统战略规划流程......18．1．2 重要信息系统政策制定流程..................................................................18．2 系统开发与维护控制........................18．2．1 信息系统自行开发流程......18．2．2 信息系统开发招标流程...... 第19章企业内部控制流程—衍生工具........19．1 衍生工具与审批控制........................19．1．1 衍生工具业务审批流程......19．1．2 衍生工具业务风险评估流程..................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制........19．2．1 衍生工具交易记录审查流程..................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程.................................................................. 第20章企业内部控制流程—企业并购........20．1 企业并购与审批控制........................20．1．1 潜在并购交易审核流程......20．1．2 并购交易管理控制流程......20．2 并购交易准备与控制........................20．2．1 并购意向书编制流程..........20．2．2 并购意向书审核流程.......... 第21章企业内部控制流程—关联交易........21．1 关联方界定及其控制........................21．1．1 关联方名录编审流程..........21．1．2 关联交易记录审查流程......21．2 关联交易与披露控制........................21．2．1 重大关联交易审核流程......21．2．2 关联交易事项询价流程......第22章企业内部控制流程—内部审计........22．1 审计与检查汇报控制........................22．1．1 内部审计流程......................22．1．2 后续审计流程......................22．2 审计督导与质量控制........................22．2．1 内部审计督导流程..............22．2．2 自我质量控制流程..............第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图资金支付业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶业务风险段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D32．资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度2．财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求D23．财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需要由财务总监审批4．财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经2开始审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金支付业务管理制度审核明确资金支付要求填写“资金支付申请单”审批审批审批审核14 3结束资料存档核实“资金支付申请单”支付资金相关部门按要求使用资金567理审批5．审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定D3 6．通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申请部门7．资金申请部门按照要求使用资金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “资金支付申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、资金专员1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门D1D2D3结束资料存档 开始 审核审批如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失拟定资金 授权审批制度 审核明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划审批审核审核核实 “资金需求申请单”支付资金按要求 使用资金1传达资金需求计划6汇总资金需求计划填写“资金需求申请单”审批审批审批审核 254 32．资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D1 1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度D22．企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核3．财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批4．相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批5．相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批D3 6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门相关规范应建规范资金授权审批制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料“资金需求计划”“资金需求申请单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图借出款项审批流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段 总经理财务总监财务部经理 财务部相关部门/个人D1 D2开始如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款1填写“现金借款单” 借款部门负责人 签署意见审批审批审核 审批核实“现金借款单”23 645 支付现金按照规定使用现金结束资料存档2．借出款项审批流程控制表借出款项审批流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11．借款人按照规定填写“现金借款单”，并签名、盖章2．借款人所在部门负责人在借款单上签署意见，并签名、盖章3．财务部经理在其审批额度内审批，借款数额在元内，财务部经理具有审批权限4．财务总监在其审批额度内审批，借款数额在元～元，财务总监具有审批权限5．总经理在其审批额度内审批，借款数额在元以上元以内的，总经理具有审批权限D26．借款人应根据签字手续齐全的“现金借款单”到财务部办理借款，经审核人员审核后交由出纳支付现金相关规范应建规范资金支付业务管理制度参照规范《企业内部控制应用指引》《企业会计准则—基本准则》《内部会计控制规范—货币资金（试行）》文件资料 “现金借款单”责任部门及责任人 财务部、相关部门总经理、财务总监、财务部经理、出纳、相关部门借款申请人、相关部门负责人1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图银行账户核对流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段财务总监出纳会计稽核员财务部经理相关部门D1D2D32．银行账户核对流程控制表银行账户核对流程控制控制事项详细描述及说明开始如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱审批取得原始凭证与银行签订《××结算协议》审核办理结算业务 填制结算凭证审核编制记账凭证审核登记银行存款日记账登记相关明细账和总账定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单 编制“银行存款余额调节表” 审核调整未达账项结束12345 申请开户阶段控制D1 1．由财务总监授权财务部经理与银行签订《××结算协议》D22．会计根据收付凭证登记相关明细账；总会计登记总分类账银行存款科目，并在记账凭证上签章D33．稽核员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，并应签字盖章4．稽核员编制“银行存款余额调节表”，并调整未达账项5．财务部经理指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
内部控制标准流程操作手册
《内部控制标准流程操作手册》1.序言42.目标43.范围44.过程55.责任56.舞弊57.内部控制标准68.具体流程控制标准9第一部分销售与收入业务流程91 工程业务收入流程92报修业务收入流程233燃气销售业务收入流程294燃器具销售收入业务流程41第二部分采购与付款流程461接驳工程费付款流程：462天然气采购的核算流程：543工程材料采购与付款（物流中心采购与付款）634零星材料采购与付款（成员企业自行采购）765办公用品采购与付款:886办公设备采购与付款：957生产设备采购与付款：103第三部分实物资产管理1111存货业务流程1112固定资产业务流程1233低值资产业务流程132第四部分货币资金与票据.印章管理1361货币资金收款业务流程1362货币资金付款业务流程1453票据管理与使用153（一）发票（收据）管理与使用：153（二）银行票据管理与使用：1614财务印章管理1651.序言1.1.内部控制标准的制定，以文件的形式证明东莞新奥始终不渝地遵循适用的法律和规定，实行可靠的经营和财务报告制度，以及保证公司业务活动和记录的完整。
1.2.东莞新奥内部控制手册是向东莞新奥各镇区公司传达内部控制标准和准则。
标准应定期评估修改，旨在保证控制标准符第1页共27页合不断变化的商业环境，新制定的法律规定以及计算机技术和应用带来的变化。
2.目标良好的内部控制是实现我们的主要战略目标之根本。
本手册的目标：旨在保证所有成员公司具备基本的和一致的内部控制标准，有效防止公司的资源损失（其中包括：固定资产.存货及现金等）；内部控制可以有助于确保遵守适用的法律和内部规定。
按照内部控制准则定期进行审计，可以确保一个控制过程始终是受到控制的。
可以有效保证对外披露财务报告的真实.准确和完整。
3.范围3.1.适用范围：本手册适用于东莞新奥公司及其所属各镇区公司.3.2.本手册拟定的控制标准能够一般性地反映控制目标，但未对各组织所需的专门控制技术制定标准。
企业内部控制流程手册
企业内部控制流程手册
一、制定内部控制目标和责任体系
二、风险管理流程
三、财务管理流程
四、人力资源管理流程
五、信息技术管理流程
六、内部审计流程
七、制度宣传和培训流程
八、纠正措施和改进流程
九、监督和问责机制
制定企业内部控制流程手册是企业管理的重要组成部分，它可以规范
和优化企业内部控制体系，提高企业内部活动的合法性、合规性和高效性。
企业应根据自身的特点和需求，制定符合实际情况的内部控制流程手册，
并持续进行评估和改进。
企业内部控制手册
《内部控制手册》目录第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标1．1．2 资金财务目标1．2 资金业务风险1．2．1 资金运营风险1．2．2 资金财务风险1．3 资金管理业务流程1．3．1 现金管理业务流程1．3．2 银行存款管理业务流程1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度1．4．1 现金管理办法1．4．2 银行存款制度第2章采购内部控制实施细则2．1 采购管理目标2．1．1 采购业务目标2．1．2 采购财务目标2．2 采购业务风险2．2．1 采购经营风险2．2．2 采购财务风险2．3 采购管理业务流程2．3．1 请购与审批控制流程2．3．2 采购与验收控制流程2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度2．4．1 采购授权与审批制度2．4．2 采购与验收控制细则第3章存货内部控制实施细则3．1 存货管理目标3．1．1 存货业务目标3．1．2 存货财务目标3．2 存货业务风险3．2．1 存货管控风险3．2．2 存货财务风险3．3 存货管理业务流程3．3．1 请购与采购控制流程3．3．2 验收与保管控制流程3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度3．4．1 验收与保管制度3．4．2 领用与发放办法第4章销售内部控制实施细则4．1 销售管理目标4．1．1 销售业务目标4．1．2 销售财务目标4．2 销售业务风险4．2．1 销售经营风险4．2．2 销售财务风险4．3 销售管理业务流程4．3．1 销售业务流程4．3．2 发货业务流程4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度4．4．1 客户管理细则4．4．2 发货管理制度第5章工程项目内部控制实施细则5．1 工程项目管理目标5．1．1 工程项目业务目标5．1．2 工程项目财务目标5．2 工程项目业务风险5．2．1 工程项目经营风险5．2．2 工程项目财务风险5．3 工程项目业务流程5．3．1 项目决策控制流程5．3．2 工程概预算控制流程5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度5．4．1 工程项目授权审批制度5．4．2 工程项目决策实施办法第6章固定资产内部控制实施细则6．1 固定资产管理目标6．1．1 固定资产业务目标6．1．2 固定资产财务目标6．2 固定资产业务风险6．2．1 固定资产经营风险6．2．2 固定资产财务风险6．3 固定资产业务流程6．3．1 取得与验收控制流程6．3．2 使用与维护控制流程6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度6．4．1 固定资产预算细则6．4．2 固定资产请购办法第7章无形资产内部控制实施细则7．1 无形资产管理目标7．1．1 无形资产业务目标7．1．2 无形资产财务目标7．2 无形资产业务风险7．2．1 无形资产经营风险7．2．2 无形资产财务风险7．3 无形资产管理业务流程7．3．1 无形资产取得与验收控制流程7．3．2 无形资产使用控制流程7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度7．4．1 无形资产预算管理细则7．4．2 无形资产请购审批制度第8章长期股权投资内部控制实施细则8．1 长期股权投资管理目标8．1．1 长期股权投资业务目标8．1．2 长期股权投资财务目标8．2 长期股权投资业务风险8．2．1 长期股权投资运营风险8．2．2 长期股权投资财务风险8．3 长期股权投资业务流程8．3．1 长期股权投资决策流程8．3．2 长期股权投资执行流程8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度8．4．1 投资执行管理细则8．4．2 投资处置管理规范第9章筹资内部控制实施细则9．1 筹资管理目标9．1．1 筹资业务目标9．1．2 筹资财务目标9．2 筹资业务风险9．2．1 筹资运营风险9．2．2 筹资财务风险9．3 筹资业务流程9．3．1 筹资决策控制流程9．3．2 筹资执行控制流程9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度9．4．1 筹资决策控制制度9．4．2 筹资风险评估规定第10章预算内部控制实施细则10．1 预算管理目标10．1．1 预算业务目标10．1．2 预算合规目标10．2 预算业务风险10．2．1 预算经营风险10．2．2 预算合规风险10．3 预算业务流程10．3．1 预算编制控制流程10．3．2 预算执行控制流程10．4 预算业务流程相关细则、制度10．4．1 预算编制管理细则10．4．2 预算执行责任制度第11章成本费用内部控制实施细则11．1 成本费用管理目标11．1．1 成本费用业务目标11．1．2 成本费用财务目标11．2 成本费用业务风险11．2．1 成本费用经营风险11．2．2 成本费用财务风险11．3 成本费用业务流程11．3．1 成本费用预算流程11．3．2 成本费用执行流程11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度11．4．1 成本费用预算制度11．4．2 成本费用执行规范第12章担保内部控制实施细则12．1 担保管理目标12．1．1 担保业务目标12．1．2 担保财务目标12．2 担保业务风险12．2．1 担保经营风险12．2．2 担保财务风险12．3 担保业务流程12．3．1 担保评估审批流程12．3．2 担保执行控制流程12．4 担保业务流程相关办法、制度12．4．1 担保授权审核管理办法12．4．1 担保评估审批管理制度第13章合同协议内部控制实施细则13．1 合同协议管理目标13．1．1 合同协议业务目标13．1．2 合同协议合规目标13．2 合同协议业务风险13．2．1 合同协议经营风险13．2．2 合同协议合规风险13．3 合同协议业务流程13．3．1 合同协议编制审核流程13．3．2 合同协议订立控制流程13．4 合同协议业务流程相关办法、制度13．4．1 合同协议订立审批制度13．4．2 合同协议编制会审制度第14章业务外包内部控制实施细则14．1 业务外包管理目标14．1．1 业务外包业务目标14．1．2 业务外包财务目标14．2 业务外包业务风险14．2．1 业务外包经营风险14．2．2 业务外包财务风险14．3 业务外包流程14．3．1 承包方选择流程14．3．2 外包协议管理流程14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度14．4．1 承包方资质审核遴选制度14．4．2 企业外包合同协议管理规定第15章子公司管理内部控制实施细则15．1 子公司管理目标15．1．1 子公司管理业务目标15．1．2 子公司管理财务目标15．2 子公司管理业务风险15．2．1 子公司运营风险15．2．2 子公司财务风险15．3 子公司管理业务流程15．3．1 子公司业务管控流程15．3．2 子公司内部审计流程15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度15．4．1 委派董事管理办法15．4．2 子公司业务授权审批办法第16章财务报告编制与披露内部控制实施细则16．1 财务报告编制与披露目标16．1．1 财务报告编制与披露业务目标16．1．2 财务报告编制与披露合规目标16．2 财务报告编制与披露风险16．2．1 财务报告编制与披露业务风险16．2．2 财务报告编制与披露财务风险16．3 财务报告编制与披露流程16．3．1 财务报告编制准备流程16．3．2 财务报告编制实施流程16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度16．4．1 财务报告编制准备规范16．4．2 财务报告报送披露办法第17章人力资源管理内部控制实施细则17．1 人力资源管理目标17．1．1 人力资源业务目标17．1．2 人力资源财务目标17．2 人力资源业务风险17．2．1 人力资源运营风险17．2．2 人力资源财务风险17．3 人力资源业务流程17．3．1 招聘流程17．3．2 考核流程17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度17．4．1 招聘制度17．4．2 考核细则第18章信息系统内部控制实施细则18．1 信息系统管理目标18．1．1 信息系统业务目标18．1．2 信息系统合规目标18．2 信息系统业务风险18．2．1 信息系统经营风险18．2．2 信息系统合规风险18．3 信息系统业务流程18．3．1 信息系统开发维护流程18．3．2 系统访问安全管理流程18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度18．4．1 信息系统管理细则18．4．2 账号审批管理办法第19章衍生工具内部控制实施细则19．1 衍生工具管理目标19．1．1 衍生工具业务目标19．1．2 衍生工具财务目标19．2 衍生工具业务风险19．2．1 衍生工具经营风险19．2．2 衍生工具财务风险19．3 衍生工具业务流程19．3．1 衍生工具交易流程19．3．2 衍生工具风险评估流程19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度19．4．1 衍生工具风险控制制度19．4．2 衍生工具监督检查办法第20章并购内部控制实施细则20．1 并购管理目标20．1．1 并购业务目标20．1．2 并购财务目标20．2 并购业务风险20．2．1 并购经营风险20．2．2 并购财务风险20．3 并购业务流程20．3．1 并购交易授权审批流程20．3．2 审慎性调查控制流程20．4 并购交易业务流程相关制度20．4．1 并购交易授权与审批制度20．4．2 并购交易审慎性调查制度第21章关联交易内部控制实施细则21．1 关联交易管理目标21．1．1 关联交易业务目标21．1．2 关联交易财务目标21．2 关联交易业务风险21．2．1 关联交易经营风险21．2．2 关联交易财务风险21．3 关联交易业务流程21．3．1 关联方界定流程21．3．2 关联交易询价流程21．4 关联交易流程相关制度21．4．1 关联交易询价制度21．4．2 关联交易回避审议制度第22章内部审计内部控制实施细则22．1 内部审计管理目标22．1．1 内部审计业务目标22．1．2 内部审计合规目标22．2 内部审计业务风险22．2．1 内部审计经营风险22．2．2 内部审计合规风险22．3 内部审计业务流程22．3．1 内部审计控制流程22．3．2 舞弊预防检查汇报流程22．4 内部审计业务流程相关制度22．4．1 内部审计管理制度22．4．2 舞弊预防检查汇报制度第1章资金内部控制实施细则1．1 资金管理目标1．1．1 资金业务目标资金业务目标是根据企业外部环境和内部条件确定的目标，即在保证资金安全的同时不断提高企业的经济效益。
企业内部控制---流程手册
企业内部控制流程手册目录第1章企业内部控制流程—资金 (6)1．1 资金与授权批准控制 (6)1．1．1 资金支付业务流程 (6)1．1．2 资金授权审批流程 (8)1．2 现金和银行存款控制 (10)1．2．1 借出款项审批流程 (10)1．2．2 银行账户核对流程 (12)第2章企业内部控制流程—采购 (14)2．1 请购审批与预算控制 (14)2．1．1 请购审批业务流程 (14)2．1．2 采购预算业务流程 (16)2．2 采购与采购验收控制 (18)2．2．1 采购业务招标流程 (18)2．2．2 供应商的评选流程 (20)第3章企业内部控制流程——存货 (22)3．1 存货与授权批准控制 (22)3．1．1 存货采购请购流程 (22)3．1．2 存货采购管理流程 (24)3．2 存货验收与保管控制 (26)3．2．1 外购存货验收流程 (26)3．2．2 存货存放管理流程 (28)第4章企业内部控制流程——销售 (30)4．1 销售与授权审批控制 (30)4．1．1 销售业务审批流程 (30)4．1．2 销售定价业务流程 (32)4．2 销售发货与合同控制 (34)4．2．1 销售发货业务流程 (34)4．2．2 赊销业务管控流程 (36)第5章企业内部控制流程——工程项目 (38)5．1 工程项目与授权批准控制 (38)5．1．1 工程项目业务流程 (38)5．1．2 工程项目审批流程 (41)5．2 工程项目评价与发包控制 (43)5．2．1 项目评价分析流程 (43)5．2．2 项目发包控制流程 (45)第6章企业内部控制流程——固定资产 (47)6．1 资产管理与审批控制 (47)6．1．1 固定资产管理流程 (47)6．1．2 固定资产计提折旧审批流程 (51)6．2 资产取得与验收控制 (53)6．2．1 固定资产请购流程 (53)6．2．2 固定资产租赁流程 (55)第7章企业内部控制流程——无形资产 (57)7．1 无形资产审批与业务控制 (57)7．1．1 外购资产请购审批流程 (57)7．1．2 无形资产业务流程 (59)7．2 资产取得与验收控制 (62)7．2．1 无形资产投资预算流程 (62)7．2．2 无形资产交付验收流程 (64)第8章企业内部控制流程—长期股权投资 (66)8．1 长期股权管理与审批控制 (66)8．1．1 长期股权投资管理流程 (66)8．1．2 投资项目减值准备审批流程 (69)8．2 投资分析与决策控制 (71)8．2．1 投资评估分析流程 (71)8．2．2 投资决策审批流程 (73)第9章企业内部控制流程——筹资 (75)9．1 筹资与授权审批控制 (75)9．1．1 筹资业务管理流程 (75)9．1．2 筹资授权批准流程 (77)9．2 筹资决策与审批控制 (79)9．2．1 筹资决策管理流程 (79)9．2．2 重大筹资方案审批流程 (81)第10章企业内部控制流程——预算 (83)10．1 预算与授权批准控制 (83)10．1．1 预算工作业务流程 (83)10．1．2 预算业务授权流程 (85)10．2 预算编制与审批控制 (87)10．2．1 预算编制业务流程 (87)10．2．2 预算草案编报流程 (89)第11章企业内部控制流程——成本费用 (91)11．1 成本费用核算与控制 (91)11．1．1 成本费用核算流程 (91)11．1．2 成本费用控制流程 (93)11．2 成本费用目标与预测控制 (95)11．2．1 成本费用目标确定流程 (95)11．2．2 成本费用预测方案制定流程 (97)第12章企业内部控制流程——担保 (99)12．1 担保与评估审批控制 (99)12．1．1 担保业务管理流程 (99)12．1．2 担保业务风险评估流程 (102)12．2 担保监督与披露控制 (104)12．2．1 担保项目跟踪监督流程 (104)12．2．2 担保项目信息披露流程 (106)第13章企业内部控制流程—合同协议 (108)13．1 合同与审批控制 (108)13．1．1 合同管理流程 (108)13．1．2 合同谈判流程 (110)13．2 合同订立登记控制 (112)13．2．1 合同签订流程 (112)13．2．2 合同登记流程 (114)第14章企业内部控制流程——业务外包 (116)14．1 业务外包与审批控制 (116)14．1．1 核心业务外包申请流程 (116)14．1．2 非核心业务外包申请流程 (118)14．2 项目计划及资质控制 (120)14．2．1 项目计划书审核流程 (120)14．2．2 承包方资质审查流程 (122)第15章企业内部控制流程——对子公司的控制 (124)15．1 对子公司业务层面的控制 (124)15．1．1 子公司重大投资审核流程 (124)15．1．2 子公司投资项目评估流程 (126)15．2 母子公司合并财务报表控制 (128)15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程 (128)15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程 (130)第16章企业内部控制流程——财务报告编制与披露 (132)16．1 财务报告编制准备及其控制 (132)16．1．1 年度财务报告方案编制流程 (132)16．1．2 重大影响交易会计处理流程 (134)16．2 财务报告编制及其控制 (136)16．2．1 年度财务报告编制流程 (136)16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程 (138)第17章企业内部控制流程——人力资源 (140)17．1 人力资源规划与需求控制 (140)17．1．1 战略规划业务流程 (140)17．1．2 员工需求分析流程 (142)17．2 人员招聘培训与离职控制 (144)17．2．1 职位分析流程 (144)17．2．2 招聘管理流程 (146)第18章企业内部控制流程——信息系统 (149)18．1 信息系统与审批控制 (149)18．1．1 信息系统战略规划流程 (149)18．1．2 重要信息系统政策制定流程 (151)18．2 系统开发与维护控制 (153)18．2．1 信息系统自行开发流程 (153)18．2．2 信息系统开发招标流程 (155)第19章企业内部控制流程——衍生工具 (157)19．1 衍生工具与审批控制 (157)19．1．1 衍生工具业务审批流程 (157)19．1．2 衍生工具业务风险评估流程 (159)19．2 衍生工具交易与监督检查控制 (161)19．2．1 衍生工具交易记录审查流程 (161)19．2．2 衍生工具交易检查执行流程 (163)第20章企业内部控制流程——企业并购 (165)20．1 企业并购与审批控制 (165)20．1．1 潜在并购交易审核流程 (165)20．1．2 并购交易管理控制流程 (167)20．2 并购交易准备与控制 (169)20．2．1 并购意向书编制流程 (169)20．2．2 并购意向书审核流程 (171)第21章企业内部控制流程——关联交易 (173)21．1 关联方界定及其控制 (173)21．1．1 关联方名录编审流程 (173)21．1．2 关联交易记录审查流程 (175)21．2 关联交易与披露控制 (177)21．2．1 重大关联交易审核流程 (177)21．2．2 关联交易事项询价流程 (179)第22章企业内部控制流程——内部审计 (182)22．1 审计与检查汇报控制 (182)22．1．1 内部审计流程 (182)22．1．2 后续审计流程 (184)22．2 审计督导与质量控制 (186)22．2．1 内部审计督导流程 (186)22．2．2 自我质量控制流程 (188)第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
企业内部控制流程手册
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
《企业内部控制流程手册》配套光盘
弗布克企业内控手册系列企业内部控制流程手册配套光盘（配有本书部分控制流程及表单）许国才编著目录第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．1．2 资金授权审批流程1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．2．2 银行账户核对流程第2章企业内部控制流程—采购2．1．请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程2．1．2 采购预算业务流程2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程2．2．2 供应商的评选流程第3章企业内部控制流程—存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程3．1．2 存货采购管理流程3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程3．2．2 存货存放管理流程第4章企业内部控制流程—销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程4．1．2 销售定价业务流程4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程4．2．2 赊销业务管控流程第5章企业内部控制流程—工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程5．1．2 工程项目审批流程5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程5．2．2 项目发包控制流程第6章企业内部控制流程—固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程6．1．2 固定资产计提折旧审批流程6．2 资产取得与验收控制6．2．1 固定资产请购流程6．2．2 固定资产租赁流程第7章企业内部控制流程—无形资产7．1 无形资产审批与业务控制7．1．1 外购资产请购审批流程7．1．2 无形资产业务流程7．2 资产取得与验收控制7．2．1 无形资产投资预算流程7．2．2 无形资产交付验收流程第8章企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程8．1．2 投资项目减值准备审批流程8．2 投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程8．2．2 投资决策审批流程第9章企业内部控制流程—筹资9．1 筹资与授权审批控制9．1．1 筹资业务管理流程9．1．2 筹资授权批准流程9．2 筹资决策与审批控制9．2．1 筹资决策管理流程9．2．2 重大筹资方案审批流程第10章企业内部控制流程—预算10．1 预算与授权批准控制10．1．1 预算工作业务流程10．1．2 预算业务授权流程10．2 预算编制与审批控制10．2．1 预算编制业务流程10．2．2 预算草案编报流程第11章企业内部控制流程—成本费用11．1 成本费用核算与控制11．1．1 成本费用核算流程11．1．2 成本费用控制流程11．2 成本费用目标与预测控制11．2．1 成本费用目标确定流程11．2．2 成本费用预测方案制定流程第12章企业内部控制流程—担保12．1 担保与评估审批控制12．1．1 担保业务管理流程12．1．2 担保业务风险评估流程12．2 担保监督与披露控制12．2．1 担保项目跟踪监督流程12．2．2 担保项目信息披露流程第13章企业内部控制流程—合同13．1 合同与审批控制13．1．1 合同管理流程13．1．2 合同谈判流程13．2 合同订立登记控制13．2．1 合同签订流程13．2．2 合同登记流程第14章企业内部控制流程—业务外包14．1 业务外包与审批控制14．1．1 核心业务外包申请流程14．1．2 非核心业务外包申请流程14．2 项目计划及资质控制14．2．1 项目计划书审核流程14．2．2 承包方资质审查流程第15章企业内部控制流程—对子公司的控制15．1 对子公司业务层面的控制15．1．1 子公司重大投资审核流程15．1．2 子公司投资项目评估流程15．2 母子公司合并财务报表控制15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露16．1 财务报告编制准备及其控制16．1．1 年度财务报告方案编制流程16．1．2 重大影响交易会计处理流程16．2 财务报告编制及其控制16．2．1 年度财务报告编制流程16．2．2 合并会计报表编制X围变更流程第17章企业内部控制流程—人力资源17．1 人力资源规划与需求控制17．1．1 战略规划业务流程17．1．2 员工需求分析流程17．2 人员招聘培训与离职控制17．2．1 职位分析流程17．2．2 招聘管理流程第18章企业内部控制流程—信息系统18．1 信息系统与审批控制18．1．1 信息系统战略规划流程18．1．2 重要信息系统政策制定流程18．2 系统开发与维护控制18．2．1 信息系统自行开发流程18．2．2 信息系统开发招标流程第19章企业内部控制流程—衍生工具19．1 衍生工具与审批控制19．1．1 衍生工具业务审批流程19．1．2 衍生工具业务风险评估流程19．2 衍生工具交易与监督检查控制19．2．1 衍生工具交易记录审查流程19．2．2 衍生工具交易检查执行流程第20章企业内部控制流程—企业并购20．1 企业并购与审批控制20．1．1 潜在并购交易审核流程20．1．2 并购交易管理控制流程20．2 并购交易准备与控制20．2．1 并购意向书编制流程20．2．2 并购意向书审核流程第21章企业内部控制流程—关联交易21．1 关联方界定及其控制21．1．1 关联方名录编审流程21．1．2 关联交易记录审查流程21．2 关联交易与披露控制21．2．1 重大关联交易审核流程21．2．2 关联交易事项询价流程第22章企业内部控制流程—内部审计22．1 审计与检查汇报控制22．1．1 内部审计流程22．1．2 后续审计流程22．2 审计督导与质量控制22．2．1 内部审计督导流程22．2．2 自我质量控制流程第1章企业内部控制流程—资金1．1资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表。
内部控制 标准内部控制流程手册 精品
目录第1章企业内部控制流程—资金.............................................................................................1．1 资金与授权批准控制.....................................................................................................1．1．1 资金支付业务流程...........................................................................................1．1．2 资金授权审批流程...........................................................................................1．2 现金和银行存款控制.....................................................................................................1．2．1 借出款项审批流程...........................................................................................1．2．2 银行账户核对流程........................................................................................... 第2章企业内部控制流程—采购.............................................................................................2．1．请购审批与预算控制.....................................................................................................2．1．1 请购审批业务流程...........................................................................................2．1．2 采购预算业务流程...........................................................................................2．2 采购与采购验收控制.....................................................................................................2．2．1 采购业务招标流程...........................................................................................2．2．2 供应商的评选流程........................................................................................... 第3章企业内部控制流程—存货.............................................................................................3．1 存货与授权批准控制.....................................................................................................3．1．1 存货采购请购流程...........................................................................................3．1．2 存货采购管理流程...........................................................................................3．2 存货验收与保管控制.....................................................................................................3．2．1 外购存货验收流程...........................................................................................3．2．2 存货存放管理流程........................................................................................... 第4章企业内部控制流程—销售.............................................................................................4．1 销售与授权审批控制.....................................................................................................4．1．1 销售业务审批流程...........................................................................................4．1．2 销售定价业务流程...........................................................................................4．2 销售发货与合同控制.....................................................................................................4．2．1 销售发货业务流程...........................................................................................4．2．2 赊销业务管控流程........................................................................................... 第5章企业内部控制流程—工程项目.....................................................................................5．1 工程项目与授权批准控制.............................................................................................5．1．1 工程项目业务流程...........................................................................................5．1．2 工程项目审批流程...........................................................................................5．2 工程项目评价与发包控制.............................................................................................5．2．1 项目评价分析流程...........................................................................................5．2．2 项目发包控制流程........................................................................................... 第6章企业内部控制流程—固定资产.....................................................................................6．1 资产管理与审批控制.....................................................................................................6．1．1 固定资产管理流程...........................................................................................6．1．2 固定资产计提折旧审批流程...........................................................................6．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................6．2．1 固定资产请购流程...........................................................................................6．2．2 固定资产租赁流程........................................................................................... 第7章企业内部控制流程—无形资产.....................................................................................7．1 无形资产审批与业务控制.............................................................................................7．1．1 外购资产请购审批流程...................................................................................7．1．2 无形资产业务流程...........................................................................................7．2 资产取得与验收控制.....................................................................................................7．2．1 无形资产投资预算流程...................................................................................7．2．2 无形资产交付验收流程................................................................................... 第8章企业内部控制流程—长期股权投资.............................................................................8．1 长期股权管理与审批控制.............................................................................................8．1．1 长期股权投资管理流程...................................................................................8．1．2 投资项目减值准备审批流程...........................................................................8．2 投资分析与决策控制.....................................................................................................8．2．1 投资评估分析流程...........................................................................................8．2．2 投资决策审批流程........................................................................................... 第9章企业内部控制流程—筹资.............................................................................................9．1 筹资与授权审批控制.....................................................................................................9．1．1 筹资业务管理流程...........................................................................................9．1．2 筹资授权批准流程...........................................................................................9．2 筹资决策与审批控制.....................................................................................................9．2．1 筹资决策管理流程...........................................................................................9．2．2 重大筹资方案审批流程................................................................................... 第10章企业内部控制流程—预算...........................................................................................10．1 预算与授权批准控制...................................................................................................10．1．1 预算工作业务流程.........................................................................................10．1．2 预算业务授权流程.........................................................................................10．2 预算编制与审批控制...................................................................................................10．2．1 预算编制业务流程.........................................................................................10．2．2 预算草案编报流程......................................................................................... 第11章企业内部控制流程—成本费用...................................................................................11．1 成本费用核算与控制...................................................................................................11．1．1 成本费用核算流程.........................................................................................11．1．2 成本费用控制流程.........................................................................................11．2 成本费用目标与预测控制...........................................................................................11．2．1 成本费用目标确定流程.................................................................................11．2．2 成本费用预测方案制定流程 ......................................................................... 第12章企业内部控制流程—担保...........................................................................................12．1 担保与评估审批控制...................................................................................................12．1．1 担保业务管理流程.........................................................................................12．1．2 担保业务风险评估流程.................................................................................12．2 担保监督与披露控制...................................................................................................12．2．1 担保项目跟踪监督流程.................................................................................12．2．2 担保项目信息披露流程................................................................................. 第13章企业内部控制流程—合同...........................................................................................13．1 合同与审批控制...........................................................................................................13．1．1 合同管理流程.................................................................................................13．1．2 合同谈判流程.................................................................................................13．2 合同订立登记控制.......................................................................................................13．2．1 合同签订流程.................................................................................................13．2．2 合同登记流程................................................................................................. 第14章企业内部控制流程—业务外包...................................................................................14．1 业务外包与审批控制...................................................................................................14．1．1 核心业务外包申请流程.................................................................................14．1．2 非核心业务外包申请流程.............................................................................14．2 项目计划及资质控制...................................................................................................14．2．1 项目计划书审核流程.....................................................................................14．2．2 承包方资质审查流程..................................................................................... 第15章企业内部控制流程—对子公司的控制.......................................................................15．1 对子公司业务层面的控制...........................................................................................15．1．1 子公司重大投资审核流程.............................................................................15．1．2 子公司投资项目评估流程.............................................................................15．2 母子公司合并财务报表控制.......................................................................................15．2．1 母子公司合并抵销分录编制流程.................................................................15．2．2 母子公司合并财务报表编制流程................................................................. 第16章企业内部控制流程—财务报告编制与披露...............................................................16．1 财务报告编制准备及其控制.......................................................................................16．1．1 年度财务报告方案编制流程.........................................................................16．1．2 重大影响交易会计处理流程.........................................................................16．2 财务报告编制及其控制...............................................................................................16．2．1 年度财务报告编制流程.................................................................................16．2．2 合并会计报表编制范围变更流程................................................................. 第17章企业内部控制流程—人力资源...................................................................................17．1 人力资源规划与需求控制...........................................................................................17．1．1 战略规划业务流程.........................................................................................17．1．2 员工需求分析流程.........................................................................................17．2 人员招聘培训与离职控制...........................................................................................17．2．1 职位分析流程.................................................................................................17．2．2 招聘管理流程................................................................................................. 第18章企业内部控制流程—信息系统...................................................................................18．1 信息系统与审批控制...................................................................................................18．1．1 信息系统战略规划流程.................................................................................18．1．2 重要信息系统政策制定流程.........................................................................18．2 系统开发与维护控制...................................................................................................18．2．1 信息系统自行开发流程.................................................................................18．2．2 信息系统开发招标流程................................................................................. 第19章企业内部控制流程—衍生工具...................................................................................19．1 衍生工具与审批控制...................................................................................................19．1．1 衍生工具业务审批流程.................................................................................19．1．2 衍生工具业务风险评估流程.........................................................................19．2 衍生工具交易与监督检查控制...................................................................................19．2．1 衍生工具交易记录审查流程.........................................................................19．2．2 衍生工具交易检查执行流程......................................................................... 第20章企业内部控制流程—企业并购...................................................................................20．1 企业并购与审批控制...................................................................................................20．1．1 潜在并购交易审核流程.................................................................................20．1．2 并购交易管理控制流程.................................................................................20．2 并购交易准备与控制...................................................................................................20．2．1 并购意向书编制流程.....................................................................................20．2．2 并购意向书审核流程..................................................................................... 第21章企业内部控制流程—关联交易...................................................................................21．1 关联方界定及其控制...................................................................................................21．1．1 关联方名录编审流程.....................................................................................21．1．2 关联交易记录审查流程.................................................................................21．2 关联交易与披露控制...................................................................................................21．2．1 重大关联交易审核流程.................................................................................21．2．2 关联交易事项询价流程................................................................................. 第22章企业内部控制流程—内部审计...................................................................................22．1 审计与检查汇报控制...................................................................................................22．1．1 内部审计流程.................................................................................................22．1．2 后续审计流程.................................................................................................22．2 审计督导与质量控制...................................................................................................22．2．1 内部审计督导流程.........................................................................................22．2．2 自我质量控制流程.........................................................................................第1章企业内部控制流程—资金1．1 资金与授权批准控制1．1．1 资金支付业务流程1．资金支付业务流程与风险控制图2．资金支付业务流程控制表1．1．2 资金授权审批流程1．资金授权审批流程与风险控制图2．资金授权审批流程控制表1．2 现金和银行存款控制1．2．1 借出款项审批流程1．借出款项审批流程与风险控制图2．借出款项审批流程控制表1．2．2 银行账户核对流程1．银行账户核对流程与风险控制图2．银行账户核对流程控制表第2章企业内部控制流程—采购2．1 请购审批与预算控制2．1．1 请购审批业务流程1．请购审批业务流程与风险控制图2．请购审批业务流程控制表2．1．2 采购预算业务流程1．采购预算业务流程与风险控制图2．采购预算业务流程控制表2．2 采购与采购验收控制2．2．1 采购业务招标流程1．采购业务招标流程与风险控制图2．采购业务招标流程控制表2．2．2 供应商的评选流程1．供应商的评选流程与风险控制图2．供应商的评选流程控制表第3章企业内部控制流程——存货3．1 存货与授权批准控制3．1．1 存货采购请购流程1．存货采购请购流程与风险控制图2．存货采购请购流程控制表3．1．2 存货采购管理流程1．存货采购管理流程与风险控制图2．存货采购管理流程控制表3．2 存货验收与保管控制3．2．1 外购存货验收流程1．外购存货验收流程与风险控制图2．外购存货验收流程控制表3．2．2 存货存放管理流程1．存货存放管理流程与风险控制图2．存货存放管理流程控制表第4章企业内部控制流程——销售4．1 销售与授权审批控制4．1．1 销售业务审批流程1．销售业务审批流程与风险控制图2．销售业务审批流程控制表4．1．2 销售定价业务流程1．销售定价业务流程与风险控制图2．销售定价业务流程控制表4．2 销售发货与合同控制4．2．1 销售发货业务流程1．销售发货业务流程与风险控制图2．销售发货业务流程控制表4．2．2 赊销业务管控流程1．赊销业务管控流程与风险控制图2．赊销业务管控流程控制表第5章企业内部控制流程——工程项目5．1 工程项目与授权批准控制5．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图2．工程项目业务流程控制表5．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图2．工程项目审批流程控制表5．2 工程项目评价与发包控制5．2．1 项目评价分析流程1．项目评价分析流程与风险控制图2．项目评价分析流程控制表5．2．2 项目发包控制流程1．项目发包控制流程与风险控制图2．项目发包控制流程控制表第6章企业内部控制流程——固定资产6．1 资产管理与审批控制6．1．1 固定资产管理流程1．固定资产管理流程与风险控制图2．固定资产管理流程控制表6．1．2 固定资产计提折旧审批流程1．固定资产计提折旧审批流程与风险控制图。
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《企业内部控制流程手册》企业内部控制流程手册1目录第1章企业资金与授权批准控制 ................................................................. ....................................1(1(1 资金支付业务流程 ..................................................................... ......................1(1(2 资金授权审批流程 ..................................................................... ......................1(2 现金和银行存款控制 ..................................................................... ................................1(2(1 借出款项审批流程 ..................................................................... ......................1(2(2 银行账户核对流程 ..................................................................... ......................第2章企业请购审批业务流程 ..................................................................... ......................2(1(2 采购预算业务流程 ..................................................................... ......................2(2 采购与采购验收控制 ..................................................................... ................................2(2(1 采购业务招标流程 ..................................................................... ......................2(2(2 供应商的评选流程 ..................................................................... ......................第3章企业存货与授权批准控制 ................................................................. ....................................3(1(1 存货采购请购流程 ..................................................................... ......................3(1(2 存货采购管理流程 ..................................................................... ......................3(2 存货验收与保管控制 ..................................................................... ................................3(2(1 外购存货验收流程 ..................................................................... ......................3(2(2 存货存放管理流程 ..................................................................... ......................第4章企业销售与授权审批控制 ................................................................. ....................................4(1(1 销售业务审批流程 ..................................................................... ......................4(1(2 销售定价业务流程 ..................................................................... ......................4(2 销售发货与合同控制 ..................................................................... ................................4(2(1 销售发货业务流程 ..................................................................... ......................4(2(2 赊销业务管控流程 ..................................................................... ......................第5章企业工程项目与授权批准控制 ................................................................. ............................5(1(1 工程项目业务流程 ..................................................................... ......................5(1(2 工程项目审批流程 ..................................................................... ......................5(2 工程项目评价与发包控制 ..................................................................... ........................5(2(1 项目评价分析流程 ..................................................................... ......................5(2(2 项目发包控制流程 ..................................................................... ......................第6章企业资产管理与审批控制 ................................................................. ....................................6(1(1 固定资产管理流程 ..................................................................... ......................6(1(2 固定资产计提折旧审批流程 ..................................................................... ......6(2 资产取得与验收控制 ..................................................................... ................................6(2(1 固定资产请购流程 ..................................................................... . (2)6(2(2 固定资产租赁流程 ..................................................................... ......................第7章企业无形资产审批与业务控制 ................................................................. ............................7(1(1 外购资产请购审批流程 ..................................................................... ..............7(1(2 无形资产业务流程 ..................................................................... ......................7(2 资产取得与验收控制 ..................................................................... ................................7(2(1 无形资产投资预算流程 ..................................................................... ..............7(2(2 无形资产交付验收流程 ..................................................................... ..............第8章企业长期股权管理与审批控制 ................................................................. ............................8(1(1 长期股权投资管理流程 ..................................................................... ..............8(1(2 投资项目减值准备审批流程 ..................................................................... ......8(2 投资分析与决策控制 ..................................................................... ................................8(2(1 投资评估分析流程 ..................................................................... ......................8(2(2 投资决策审批流程 ..................................................................... ......................第9章企业筹资与授权审批控制 ................................................................. ....................................9(1(1 筹资业务管理流程 ..................................................................... ......................9(1(2 筹资授权批准流程 ..................................................................... ......................9(2 筹资决策与审批控制 ..................................................................... ................................9(2(1 筹资决策管理流程 ..................................................................... ......................9(2(2 重大筹资方案审批流程 ..................................................................... ..............第10章企业预算与授权批准控制 ................................................................. ..................................10(1(1 预算工作业务流程 ..................................................................... .................... 10(1(2预算业务授权流程 ..................................................................... .................... 10(2 预算编制与审批控制 ..................................................................... ..............................10(2(1 预算编制业务流程 ..................................................................... .................... 10(2(2预算草案编报流程 ..................................................................... ....................第11章企业成本费用核算与控制 ................................................................. ..................................11(1(1 成本费用核算流程 ..................................................................... .................... 11(1(2成本费用控制流程 ..................................................................... .................... 11(2 成本费用目标与预测控制 ..................................................................... ......................11(2(1 成本费用目标确定流程 ..................................................................... ............ 11(2(2成本费用预测方案制定流程 ..................................................................... ....第12章企业担保与评估审批控制 ................................................................. ..................................12(1(1 担保业务管理流程 ..................................................................... .................... 12(1(2担保业务风险评估流程 ..................................................................... ............ 12(2 担保监督与披露控制 ..................................................................... ..............................12(2(1 担保项目跟踪监督流程 ..................................................................... ............ 12(2(2担保项目信息披露流程 ..................................................................... ............第13章企业 313(1 合同与审批控制 ..................................................................... ......................................13(1(1 合同管理流程 ..................................................................... ............................ 13(1(2合同谈判流程 ..................................................................... ............................ 13(2 合同订立登记控制 ..................................................................... ..................................13(2(1 合同签订流程 ..................................................................... ............................ 13(2(2合同登记流程 ..................................................................... ............................第14章企业业务外包与审批控制 ................................................................. ..................................14(1(1 核心业务外包申请流程 ..................................................................... ............ 14(1(2非核心业务外包申请流程 ..................................................................... ........ 14(2 项目计划及资质控制 ..................................................................... ..............................14(2(1 项目计划书审核流程 ..................................................................... ................ 14(2(2承包方资质审查流程 ..................................................................... ................第15章企业对子公司业务层面的控制 ................................................................. ..........................15(1(1 子公司重大投资审核流程 ..................................................................... ........ 15(1(2子公司投资项目评估流程 ..................................................................... ........ 15(2 母子公司合并财务报表控制 ..................................................................... ..................15(2(1 母子公司合并抵销分录编制流程 .................................................................15(2(2母子公司合并财务报表编制流程 .................................................................第16章企业财务报告编制准备及其控制 ................................................................. ......................16(1(1 年度财务报告方案编制流程 ..................................................................... .... 16(1(2重大影响交易会计处理流程 ..................................................................... .... 16(2 财务报告编制及其控制 ..................................................................... ..........................16(2(1 年度财务报告编制流程 ..................................................................... ............ 16(2(2合并会计报表编制范围变更流程 .................................................................第17章企业人力资源规划与需求控制 ................................................................. ..........................17(1(1 战略规划业务流程 ..................................................................... .................... 17(1(2员工需求分析流程 ..................................................................... .................... 17(2 人员招聘培训与离职控制 ..................................................................... ......................17(2(1 职位分析流程 ..................................................................... ............................ 17(2(2招聘管理流程 ..................................................................... ............................第18章企业信息系统与审批控制 ................................................................. ..................................18(1(1 信息系统战略规划流程 ..................................................................... ............ 18(1(2重要信息系统政策制定流程 ..................................................................... .... 18(2 系统开发与维护控制 ..................................................................... ..............................18(2(1 信息系统自行开发流程 ..................................................................... ............ 18(2(2信息系统开发招标流程 ..................................................................... ............第19章企业衍生工具与审批控制 ................................................................. ..................................19(1(1 衍生工具业务审批流程 ..................................................................... (4)19(1(2 衍生工具业务风险评估流程 ..................................................................... .... 19(2衍生工具交易与监督检查控制 ..................................................................... ..............19(2(1 衍生工具交易记录审查流程 ..................................................................... .... 19(2(2衍生工具交易检查执行流程 ..................................................................... ....第20章企业企业并购与审批控制 ................................................................. ..................................20(1(1 潜在并购交易审核流程 ..................................................................... ............ 20(1(2并购交易管理控制流程 ..................................................................... ............ 20(2 并购交易准备与控制 ..................................................................... ..............................20(2(1 并购意向书编制流程 ..................................................................... ................ 20(2(2并购意向书审核流程 ..................................................................... ................第21章企业关联方界定及其控制 ................................................................. ..................................21(1(1 关联方名录编审流程 ..................................................................... ................ 21(1(2关联交易记录审查流程 ..................................................................... ............ 21(2 关联交易与披露控制 ..................................................................... ..............................21(2(1 重大关联交易审核流程 ..................................................................... ............ 21(2(2关联交易事项询价流程 ..................................................................... ............第22章企业审计与检查汇报控制 ................................................................. ..................................22(1(1 22(1(2 后续审计流程 ..................................................................... ............................ 22(2 审计督导与质量控制 ..................................................................... ..............................22(2(1 22(2(2 自我质量控制流程 ..................................................................... ....................5工需求分析流程 ..................................................................... .................... 17(2 人员招聘培训与离职控制 ..................................................................... ...................... 17(2(1 职位分析流程 ................................................................. ................................ 17(2(2 招聘管理流程 ................................................................. ................................ 第 18 章企业内部控制流程—信息系统 ..................................................................... .............. 18(1 信息系统与审批控制 ................................................................. .................................. 18(1(1 信息系统战略规划流程 ................................................................. ................ 18(1(2 重要信息系统政策制定流程 ................................................................. ........ 18(2 系统开发与维护控制 ................................................................. .................................. 18(2(1 信息系统自行开发流程 ................................................................. ................ 18(2(2 信息系统开发招标流程 ................................................................. ................ 第 19 章企业内部控制流程—衍生工具 ................................................................. .................. 19(1 衍生工具与审批控制 ................................................................. .................................. 19(1(1 衍生工具业务审批流程 ................................................................. ................419(1(2 衍生工具业务风险评估流程 ......................................................................... 19(2 衍生工具交易与监督检查控制 ..................................................................... .............. 19(2(1 衍生工具交易记录审查流程 ..................................................................... .... 19(2(2 衍生工具交易检查执行流程 ..................................................................... .... 第 20 章企业内部控制流程—企业并购 ..................................................................... .............. 20(1 企业并购与审批控制 ..................................................................... .............................. 20(1(1 潜在并购交易审核流程 ..................................................................... ............ 20(1(2 并购交易管理控制流程 ..................................................................... ............ 20(2 并购交易准备与控制 ..................................................................... .............................. 20(2(1 并购意向书编制流程 ............2(资金支付业务流程控制表7表信息失真; 如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失结束62(资金支付业务流程控制表资金支付业务流程控制控制事项详细描述及说明1(企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况，拟定资金支付业务管理制度 D1 2(财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定，进一步提出资金支付的相关要求3(财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度，审批额度超出自身审批权限的，需阶段 D2 控制 5(审批人签署“资金支付申请单”后，资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 6(通过资金专员审核之后，根据“资金支付申请单”上批准的额度，出纳支付资金给申 D3 请部门 7(资金申请部门按照要求使用资金应建相规范关 , 《企业内部控制应用指引》规范参照 , 《企业会计准则—基本准则》规范 , 《内部会计控制规范—货币资金(试行) 》文件资料责任部门及责任人, “资金支付申请单” , 财务部、相关部门 , 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 , 资金支付业务管理制度 4(财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度，超出自身审批权限的，需要由总经理审批要由财务总监审批71(1(2 资金授权审批流程1(资金授权审批流程与风险控制图资金授权审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失审批审核审核 1 拟定资金授权审批制度明确资金需求计划要求 3 汇总资金需求计划 2 拟订本部门资金需求计划填写“资金需求申请单” D1 财务总监财务部经理财务部相关部门段阶开始如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 5 审批审批审批 4 审批审核审核传达资金需求计划D2审核核实“资金需求申请单” 6 支付资金按要求使用资金 D3如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失资料存档结束82(资金授权审批流程控制表资金授权审批流程控制控制事项详细描述及说明D11(企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度2(企业各部门制订出本部门的阶段性(1 年、半年、季度)资金需求计划并上报财务部门阶审核段 3(财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、2(资金授权审批流程控制表91(2 现金和银行存款控制1(2(1 借出款项审批流程1(借出款项审批流程与风险控制图102(借出款项审批流程控制表11算基准编制企业阶段控制D2 “年度采购预算表” ，财务部经理签字确认后，报财务总监审核、总经理审批后严格执行 4(请购部门根据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应根据市场价格填写采购金额，依据企业相关规定以及生产需求情况，判断采购是否合理。