公司治理案例分析1-2
公司治理案例分析1,2
2006404030 丁纲意 2006404031 邱达超 2006404032 陈明春公司治理案例分析一：安然事件对完善我国公司治理的几点启示安然事件使我们看到，不论多么有实力的公司，一旦缺乏有效的治理机制，最终将葬送企业的发展前程，给社会造成巨大损失。
安然公司破产并非偶然，其公司治理外部和内部机制都出现了严重的问题，暴露出美国在公司制度建设,注册会计师的监管模式以及会计准则制订效率和模式上都存在一定程度的缺陷。
一、安然事件暴露出美国公司治理中的缺陷公司造假不仅危害投资者利益,还严重是投资者信心。
安然事件反映的问题有制度方面因素,但更多的是执行方面因素,暴露了美国公司治理缺陷为:1. 独立董事不“独立”、不“懂事”。
美国的公司治理秉承的是股东大会—董事会—经理层这一基本模式,实行单一董事制,把执行经营职能的董事和执行监督职能的董事组合在一个董事会中,不设监事会。
为了防止股东大会成了“鼓掌大会”,美国十分注重独立董事制,并要求独立董事主导提名委员会、审计委员会和薪酬委员会的工作。
然而安然事件却表明,独立董事行同虚设! 安然公司17 名董事会成员中,有15 名为独立董事,并且都是社会各界的知名人物,就是这些德高望众的人,要么正与安然进行交易,要么供职于安然支持的非赢利性机构,对安然的种种劣迹孰视无睹,根本没有为安然公司的股东把好对高层管理人员的监督关。
2. 股票期权计划并不完美。
股票期权指公司根据股票期权计划的规定,授予其高层管理人员在某一规定的期限内,按约定的价格购买本企业一定数量股票的权利。
实施股票期权计划可将公司经理人员的个人利益同公司股东的长远利益紧密联系起来,鼓励经理人员更多地关注公司的长远发展,而不是仅仅将注意力集中在短期财务指标上,从而有助于克服以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下经理人员的行为短期化倾向,使经理人员从公司股东的长远利益出发实现公司价值最大化,最终使公司经营效率和利润获得大幅度提高。
2024年《公司治理案例》学习心得范例(2篇)
2024年《公司治理案例》学习心得范例一、引言公司治理是现代企业管理中一个十分重要的议题，它关系到企业的长期发展和健康稳定。
自从学习了《公司治理案例》这门课程，我深切体会到了公司治理的重要性和实践意义。
通过对各种公司治理案例的学习和分析，我不仅进一步了解了公司治理的规范和原则，还加深了对企业管理中存在的问题和挑战的认识。
本文将以我所学到的《公司治理案例》为主题，总结我的学习心得和体会，并对未来进行展望。
二、学习心得1. 公司治理的基本概念和原则：通过学习《公司治理案例》，我了解到公司治理是指为了保护股东利益，提高公司经营效益和风险控制能力，规范公司内部组织和运作的一种制度。
公司治理的基本原则包括公正性、透明性、问责性和有效性等。
这些原则在实践中具有重要的指导作用，可以帮助企业建立良好的内部管理机制，并促进企业的长期可持续发展。
2. 公司治理案例的学习和分析：在课程中，我们通过分析各种公司的治理案例，了解了不同公司在治理方面存在的问题和挑战。
例如，有些公司在董事会组成和运作机制上存在不完善的地方，导致决策效率低下和利益冲突；有些公司在信息披露和沟通机制上存在缺陷，造成股东无法及时获取和理解公司的相关信息。
通过对这些案例的学习和分析，我深刻认识到了公司治理的重要性和复杂性，并意识到只有建立科学有效的治理机制，才能提高公司的竞争力和可持续发展能力。
3. 公司治理与企业业绩的关系：公司治理对企业的发展和业绩有着重要的影响。
通过学习《公司治理案例》，我了解到良好的公司治理可以提高企业的经营效率和市场竞争力，增强企业的抗风险能力，吸引更多的投资者和股东。
相反，如果公司治理不规范和不健全，将会导致企业决策的失误和损失的出现。
因此，建立科学有效的公司治理机制，是企业健康发展的关键之一。
4. 公司治理的未来发展趋势：随着经济的不断发展和市场的不断竞争，公司治理领域面临着新的挑战和机遇。
在未来，公司治理将更加注重合规化和创新化。
《公司治理案例》学习心得模板（2篇）
《公司治理案例》学习心得模板公司治理案例学习心得模板一、案例背景介绍1. 公司名称及行业背景2. 案例发生的时间和地点3. 案例的具体情况和问题二、案例分析1. 分析案例中的公司治理问题a) 公司治理结构是否健全b) 公司决策是否合理c) 公司内部控制是否有效d) 公司治理政策和制度是否完善2. 分析案例中的原因和影响a) 公司治理问题的原因是什么b) 公司治理问题对企业的影响是什么3. 分析案例中的解决方案和措施a) 如何改进公司治理结构及决策机制b) 如何加强公司内部控制体系c) 如何完善公司治理政策和制度d) 如何提高公司治理的透明度和公正性三、学习心得1. 对公司治理的认识和理解a) 公司治理的定义和目标b) 公司治理的重要性和必要性2. 案例对自身学习和成长的启示a) 对于未来从业生涯的意义和影响b) 对于自身职业发展的启示和指导3. 对案例中的解决方案的评价和建议a) 解决方案的可行性和有效性b) 解决方案的可操作性和实施难度四、自我改进计划1. 从案例中学到的教训和经验a) 重视公司治理的重要性和必要性b) 完善自身的管理能力和知识储备2. 对自身的学习和发展提出的具体要求a) 学习相关的公司治理知识和理论b) 提升自身的管理能力和实践经验五、总结1. 对案例的总体评价和感受2. 总结案例学习心得的收获和体会六、参考文献1.案例来源及相关资料的引用2.读物、期刊或网站等的参考文献《公司治理案例》学习心得模板（二）公司治理是现代企业管理的重要组成部分，对于企业的可持续发展和长久发展至关重要。
公司治理案例的学习，不仅可以帮助我了解到不同企业在公司治理方面的实践经验，还可以对我个人的职业发展和未来的决策提供参考。
在学习过程中，我主要选取了几个具有代表性的公司治理案例进行学习，并对其中的经验和教训进行总结和思考。
第一个案例是华为公司的公司治理案例。
作为一家中国知名的科技企业，华为在公司治理方面经验丰富。
案例二：猴王事件
案例二：猴王事件猴王股份有限公司的前身是猴王焊接公司，1992年8月其进行股份化改造，并于1993年11月在深圳证券交易所上市，是全国最早的上市公司之一，也是焊材行业迄今为止惟一一家上市公司。
在2000年1月之前，猴王股份拿给股东们看的成绩单，一直都不错。
1998年年报，还保有配股资格。
多年来，猴王集团公司进行了大量的投资，其中投资在外地办30个电焊条联营厂损失4.87亿元；投资办5个酒店损失0.70亿元；投资19个其他企业和单位，损失1.31亿元。
在1994年~1996年期间，猴王集团炒股的直接亏损达2.596亿元，由于炒股向各个证券公司透支达2.4亿元，两者合计达5亿多元。
为了满足自己对资金的需求，猴王集团利用自己是猴王股份有限公司大股东的地位，或者直接从股份公司拿钱，或者以股份公司名义贷款而集团拿去用，或者是股份公司公司为集团提供担保贷款，用这三种形式集团公司从股份公司调走了大量资金。
截止进入破产程序日，猴王集团公司累计欠猴王股份有限公司债务10亿元。
自1997年始，猴王集团和猴王股份的董事长、总经理，甚至党委书记都是由同一个人担任，集团和公司的人财物都是搅在一起的，从而使得猴王集团的上述行为轻而易举。
2000年底，华融资产管理公司（拥有猴王股份有限公司1.08亿元债权，拥有猴王集团公司6.22亿元债权），为尽量减少自身的损失，要求猴王集团破产还债。
2001年2月，湖北宜昌市中级人民法院宣布猴王集团公司进入破产程序，猴王股份有限公司的10亿元债权化为乌有，前途生死难卜。
问题：1、分析说明猴王股份有限公司被压垮的直接原因。
2、指出猴王集团公司与猴王股份有限公司治理结构存在的主要缺陷。
正规法律风险案例分享会(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，企业面临着越来越多的法律风险。
为了提高企业法律风险防范意识，增强企业合规经营能力，本分享会将围绕几个典型的法律风险案例进行深入剖析，以期为大家提供有益的借鉴和启示。
二、案例一：合同纠纷案例1. 案例背景某公司（以下简称“甲公司”）与乙公司签订了一份采购合同，约定甲公司向乙公司采购一批原材料。
合同中明确了货物的数量、质量、交货时间、付款方式等条款。
合同签订后，甲公司按照约定支付了部分货款。
然而，乙公司在交货时，货物数量不足，且质量不符合合同约定。
甲公司遂要求乙公司承担违约责任。
2. 案例分析本案中，乙公司的行为构成违约。
根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
3. 风险防范（1）在签订合同前，应对合作方的信誉、履约能力等进行充分调查。
（2）合同条款应尽可能详细，明确双方的权利义务。
（3）在合同履行过程中，应加强沟通，及时了解对方的履约情况。
三、案例二：劳动争议案例1. 案例背景某公司（以下简称“丙公司”）员工丁某因工作原因提出离职。
在办理离职手续时，丁某发现公司未支付其应得的工资及加班费。
丁某遂向当地劳动仲裁委员会提起仲裁，要求丙公司支付工资及加班费。
2. 案例分析本案中，丙公司未按时支付丁某工资及加班费，违反了《中华人民共和国劳动法》的相关规定。
根据《中华人民共和国劳动法》第五十条规定，用人单位应当按照国家规定支付劳动者工资。
3. 风险防范（1）建立健全劳动管理制度，明确员工工资、加班费等福利待遇。
（2）加强员工培训，提高员工对劳动法律法规的认识。
（3）定期进行劳动用工检查，确保公司合规经营。
四、案例三：知识产权侵权案例1. 案例背景某公司（以下简称“戊公司”）开发了一款软件，并在国家版权局进行了著作权登记。
然而，在市场上发现，另一家公司（以下简称“己公司”）未经许可，擅自复制、销售该软件。
恒大集团法律问题案例(3篇)
第1篇一、引言恒大集团，作为中国房地产市场的领军企业，近年来在快速发展过程中，也面临着诸多法律问题。
本文将针对恒大集团的法律问题进行案例分析，旨在揭示企业在发展中可能遇到的法律风险，以及如何应对和防范这些风险。
二、恒大集团的法律问题案例1.恒大集团与某房地产公司合作纠纷案（1）案件背景2018年，恒大集团与某房地产公司达成合作协议，共同开发某地块。
然而，在项目推进过程中，双方因合作模式、利益分配等问题产生分歧，导致项目停滞不前。
（2）法律问题本案涉及的主要法律问题包括：1）合作开发合同效力问题：双方合作开发合同是否合法有效？2）违约责任承担：一方违约，另一方应承担何种违约责任？3）项目后续处理：如何处理因纠纷导致的项目停滞问题？（3）案例分析1）合作开发合同效力：根据《中华人民共和国合同法》第12条、第13条的规定，合作开发合同合法有效。
2）违约责任承担：根据《中华人民共和国合同法》第107条、第113条的规定，违约方应承担违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等。
3）项目后续处理：双方可协商解决项目后续问题，如调整合作模式、变更股权比例等。
如协商不成，可依法向人民法院提起诉讼。
2.恒大集团与某银行借款纠纷案（1）案件背景恒大集团为扩大业务规模，向某银行申请贷款。
然而，在贷款到期后，恒大集团未能按时偿还贷款本金及利息，导致借款纠纷。
（2）法律问题本案涉及的主要法律问题包括：1）借款合同效力问题：借款合同是否合法有效？2）违约责任承担：恒大集团应承担何种违约责任？3）担保责任承担：如恒大集团无力偿还贷款，担保人应承担何种责任？（3）案例分析1）借款合同效力：根据《中华人民共和国合同法》第197条、第198条的规定，借款合同合法有效。
2）违约责任承担：根据《中华人民共和国合同法》第107条、第113条的规定，恒大集团应承担违约责任，包括但不限于支付违约金、赔偿损失等。
3）担保责任承担：如恒大集团无力偿还贷款，担保人应根据《中华人民共和国担保法》的相关规定，承担相应的担保责任。
美国公司法律制裁案例(3篇)
第1篇一、背景介绍安然公司（Enron Corporation）成立于1985年，总部位于美国德克萨斯州休斯顿，是一家主要从事能源、商品交易和金融服务的大型企业。
在20世纪90年代，安然公司凭借其创新的商业模式和卓越的业绩，一度被誉为“美国最成功的企业”之一。
然而，在2001年，安然公司因涉嫌财务造假和欺诈，被美国证券交易委员会（SEC）调查，最终导致公司破产，成为美国历史上最大的公司破产案之一。
二、案件经过1. 财务造假安然公司为了美化其财务报表，通过一系列复杂的会计手段，将部分亏损业务隐藏在关联公司中，虚增了公司的利润。
例如，安然公司通过设立特殊目的实体（Special Purpose Entities，简称SPEs），将这些亏损业务转移至SPEs，从而在主公司的财务报表中呈现出良好的业绩。
2. 欺诈行为安然公司不仅通过财务造假，还通过欺诈手段误导投资者。
公司高管向投资者承诺，安然公司的业绩将持续增长，并暗示公司的股票具有巨大的投资价值。
然而，实际上，安然公司的业绩已经连续多年下滑，股票价格也不断下跌。
3. SEC调查2001年，美国证券交易委员会（SEC）开始对安然公司进行调查。
经过调查，SEC发现安然公司存在严重的财务造假和欺诈行为，遂向法院提起诉讼。
4. 公司破产2001年12月2日，安然公司宣布破产。
这是美国历史上最大的公司破产案之一，涉及金额高达690亿美元。
三、法律制裁1. 安然公司高管被判刑在安然事件中，安然公司前首席执行官杰弗里·斯基林（Jeffrey Skilling）和前首席财务官安德鲁·费斯顿（Andrea Fester）被指控犯有欺诈、内幕交易和虚假陈述等罪名。
2006年，斯基林被判处24年监禁，费斯顿被判处12年监禁。
2. 安然公司其他高管被判刑除了斯基林和费斯顿外，安然公司其他高管也因涉及安然事件而被判刑。
例如，前首席合规官丹尼尔·拉塞尔（Daniel Rice）被判处6年监禁，前财务总监大卫·德尔（David DelBalso）被判处4年监禁。
创维黄宏生案
创维黄宏生案（一）案例简介1.黄宏生个人简介黄宏生，男，汉族，于1956年出生在中国海南临高。
是创维创始人、原创维集团兼创维控股董事局主席。
2.黄宏生事件发展简介香港廉政公署接到犯罪举报后，于2004年11月30日，借创维公司在香港总部召开董事局会议的机会，一举拘捕了董事局主席黄宏生在内的10名人士。
当天，创维数码在香港被停牌。
12月1日，廉署追加拘捕5名涉案人士。
当晚，香港律政司正式对黄宏生及其胞弟、创维执行董事黄培升提出起诉。
二人被控涉嫌于2000年11月1日至2003年4月25日期间，与其母罗玉英一起串谋盗窃共9张从创维数码银行户口签发的支票，涉款4837万余港元。
违反了香港法例第210章《盗窃罪条例》第9条及香港法例第200章《刑事罪行条例》第159A及159C条。
12月2日，案件开审后，第一被告黄宏生和第二被告黄培升获准以100万元现金保释外出，但二人要交出旅游证件，也不准离开香港。
随后，案件被押后至2005年3月2日再提堂，等待进一步调查及加控其他罪名。
经过漫长审讯，2006年7月13日，案件在香港正式宣判。
法庭指出，在2000年11月至2004年10月，两被告偷取属于创维旗下公司逾5000万元款项，另串谋讹称王鹏出任创维顾问，作为假象，使创维授予一批1875万股股份，行使价为0.366元的认股权。
首被告另于2001年1月至6月，偷取创维集团50万元款项。
这是商业罪案中最严重的一类。
至此，黄氏兄弟因串谋盗窃及串谋诈骗等4项罪名成立，被判处有期徒刑6年，案件落下帷幕。
（二）案例评述1. 治理结构不完善，“内部人”控制严重根据创维数码公开的数据，黄宏生及其家族持有公司近40%的股权，是公司的控制人。
黄宏生担任创维数码及创维集团的董事长，其妻子林卫平是创维数码海外采购总监，其弟黄培生是创维数码执行董事。
此外，黄宏生的母亲罗玉英是创维集团一家非直接全资子公司创维电视控股有限公司的董事评价：公司治理结构与内部控制的关系密不可分，而创维集团的控制权掌握在大股东手中，老总既是企业资本所有者又是企业经营管理者，拥有经营管理权、剩余索取权等企业等企业全部重要权利。
初创企业法律问题案例(2篇)
第1篇一、背景介绍随着我国经济的快速发展，创新创业成为国家战略，越来越多的初创企业涌现出来。
然而，初创企业在发展过程中往往面临着诸多法律问题，这些问题不仅关系到企业的生存和发展，还可能引发一系列纠纷。
本文将以某科技公司为例，分析初创企业在发展过程中可能遇到的法律问题。
二、案例介绍某科技公司成立于2018年，主要从事互联网技术研发和产品推广。
公司成立之初，创始人李先生对法律问题认识不足，导致企业在发展过程中出现了以下问题：1. 公司章程不规范公司成立时，李先生仅与合作伙伴口头约定了公司治理结构，未制定正式的公司章程。
这使得公司内部管理混乱，决策效率低下。
2. 知识产权保护意识薄弱某科技公司研发了一款具有创新性的产品，但在申请专利时，由于对知识产权保护意识不足，导致专利申请被驳回。
3. 劳动合同不规范公司成立初期，李先生未与员工签订正式劳动合同，仅口头约定工资待遇。
后来，因员工离职引发劳动纠纷，公司败诉。
4. 合同管理不善某科技公司与其他企业签订了一系列合作协议，但由于合同管理不善，导致部分合同条款存在漏洞，给公司带来经济损失。
三、案例分析1. 公司章程不规范公司章程是规范公司治理和运营的重要文件。
某科技公司因未制定正式的公司章程，导致内部管理混乱。
建议企业在成立之初，应尽快制定公司章程，明确公司治理结构、股东权利义务等事项。
2. 知识产权保护意识薄弱知识产权是企业的核心竞争力。
某科技公司因知识产权保护意识薄弱，导致专利申请被驳回。
建议企业在研发过程中，加强知识产权保护意识，及时申请专利、商标等知识产权。
3. 劳动合同不规范劳动合同是保障劳动者权益的重要依据。
某科技公司因未与员工签订正式劳动合同，导致劳动纠纷。
建议企业在招聘员工时，严格按照《劳动合同法》的规定，与员工签订书面劳动合同，明确双方权利义务。
4. 合同管理不善合同管理是企业风险控制的重要环节。
某科技公司因合同管理不善，导致部分合同条款存在漏洞，给公司带来经济损失。
内控案例分析题
案例分析题1(双汇）1.2011年3月15日，据央视曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定,十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。
此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒生猪顺利卖到双汇集团旗下公司。
该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入厂前都会经过官方检验，央视所曝的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时,农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监管,并立即派出督察组赶赴河南督导查处工作.农业部还表示，将在彻查的基础上,责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响,15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停,并宣布停牌。
17日晚间，双汇集团再次发表公开声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。
据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。
对于双汇发展的投资者来说,不幸只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两天跌停.瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。
作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精"事件令双汇声誉大受影响。
继三鹿之后,又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义.案例分析题1答案（双汇)1.分析提示:（1)内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。
双汇“瘦肉精”事件的发生很大程度上正是由于企业内部控制缺失,存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。
形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少,不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展.只有这样才能避免类似案件的再次发生,真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。
我国公司治理经典案例分析
我国公司治理经典案例分析案例一：华南石油化工股份治理结构一、教学目的与要求要求学生对本案例作全面了解基础上，熟悉与本案例有关的政策规定，把握知识点与该公司的特点，运用自己的分析和判定完成相关作业。
重点明白得股份的治理结构和独立董事的作用。
二、背景资料(一)政策背景文件1«中国上市公司治理准那么»,要紧内容:1、平等对待所有股东，爱护股东合法权益2、股东作为公司的所有者,参与公司治理，并依法在股东大会上行使投票权3、规范控股股东和上市公司之间的关系(5点)4、董事会的要紧职责5、建立独立董事制度6、设立董事会专门委员会(决策、提名、薪酬)7、建立健全董事会议事规那么和决策程序8、发挥监事会的监督作用9、完善监事会的人员和组成10、建立健全董事、监事绩效评判体系11、公司治理应保证利益相关者的合法权益12、上市公司要披露公司治理方面的信息(披露8个方面的信息)文件2«关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见»1、上市公司独立董事2、上市公司应当充分发挥独立董事的作用⑴重大关联交易(总额高于300万元或高于上市公司净资产5%的关联交易)应由独立董事认可后,提交董事会讨论;⑵向董事会提议聘用或解聘会计师事务所;⑶向董事会提请召开临时股东大会;⑷提议召开董事会;⑸独立聘请外部审计机构和咨询机构;⑹在股东大会召开前公布向股东征集投票权。
独立董事还应当对以下事项向董事会或股东大会发表独立意见：(1)提名、任免董事；(2)聘任或解聘高级治理人员；(3)公司董事、高级治理人员的薪酬；(4)上市公司的股东、实际操纵人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值5%的借款或其他资金往来，以及公司是否采取有效措施收回欠款；(5)独立董事认为可能损害中小股东权益的事项。
独立董事是指不在公司担任除董事外的其他职务，并与其所受聘的上市公司及要紧股东不存在可能阻碍其进行独立客观判定关系的董事。
公司治理案例
A公司的会计为外聘的兼职会计，平时不在公司上班，日常会计事务，均由出纳费玲办理，所有票据和印章也均由费玲保管。
一日，有客户持金额为2万元的购货发票要求退货，正与费玲争执时，被经理王某碰到，经查该款系2个月前的销货款，并未入账。
试分析A公司在内控方面存在的缺陷。
答案要点：A公司在内控方面存在的缺陷主要有：（1）货币资金业务的不相容岗位未分离，违反货币资金的收付和控制货币资金的专用印章不得由一人兼管、出纳人员应与货币资金的稽核人员相分离的要求。
（2）销售与收款业务的不相容岗位未分离或内控失效，违反开具发票与发票审核岗位应当分离，A（1（2（1（2（3（4（5确。
2（1（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。
（5）实行存货的定期盘存制。
A公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。
董事会决定由总经理负责实施。
总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。
A公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。
经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。
证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。
检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。
根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。
证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。
根据上述资料，假定其他内容不存在缺陷，请指出A公司内部会计控制在设计与运行方面的缺陷。
答案要点：A公司的内部控制存在以下缺陷：（1）由证券部直接支取款项，使授权与执行职务未得到分离，容易造成款项的安全问题；（2）与证券投资有关的活动是上市公司的一项非常重要的活动，不宜由证券部一个部门全权办理，有可能应由两个部门控制。
公司治理案例分析1-2
2006404030 丁纲意 2006404031 邱达超 2006404032 陈明春公司治理案例分析一：安然事件对完善我国公司治理的几点启示安然事件使我们看到，不论多么有实力的公司，一旦缺乏有效的治理机制，最终将葬送企业的发展前程，给社会造成巨大损失。
安然公司破产并非偶然，其公司治理外部和内部机制都出现了严重的问题，暴露出美国在公司制度建设,注册会计师的监管模式以及会计准则制订效率和模式上都存在一定程度的缺陷。
一、安然事件暴露出美国公司治理中的缺陷公司造假不仅危害投资者利益,还严重是投资者信心。
安然事件反映的问题有制度方面因素,但更多的是执行方面因素,暴露了美国公司治理缺陷为:1. 独立董事不“独立”、不“懂事”。
美国的公司治理秉承的是股东大会—董事会—经理层这一基本模式,实行单一董事制,把执行经营职能的董事和执行监督职能的董事组合在一个董事会中,不设监事会。
为了防止股东大会成了“鼓掌大会”,美国十分注重独立董事制,并要求独立董事主导提名委员会、审计委员会和薪酬委员会的工作。
然而安然事件却表明,独立董事行同虚设! 安然公司17 名董事会成员中,有15 名为独立董事,并且都是社会各界的知名人物,就是这些德高望众的人,要么正与安然进行交易,要么供职于安然支持的非赢利性机构,对安然的种种劣迹孰视无睹,根本没有为安然公司的股东把好对高层管理人员的监督关。
2. 股票期权计划并不完美。
股票期权指公司根据股票期权计划的规定,授予其高层管理人员在某一规定的期限内,按约定的价格购买本企业一定数量股票的权利。
实施股票期权计划可将公司经理人员的个人利益同公司股东的长远利益紧密联系起来,鼓励经理人员更多地关注公司的长远发展,而不是仅仅将注意力集中在短期财务指标上,从而有助于克服以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下经理人员的行为短期化倾向,使经理人员从公司股东的长远利益出发实现公司价值最大化,最终使公司经营效率和利润获得大幅度提高。
独立董事的法律案例(3篇)
第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“A公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发与经营。
经过多年的发展，A公司已成为国内知名的房地产企业。
然而，在2016年，A公司因涉嫌违规操作而被监管部门调查，调查焦点集中在公司独立董事B先生的违规行为。
B先生于2014年加入A公司，担任独立董事。
在此之前，B先生曾担任多家知名企业的独立董事，具有丰富的财务管理经验。
然而，在担任A公司独立董事期间，B先生的个人行为却引发了争议。
二、违规行为1. 关联交易未披露：2015年，A公司与B先生控制的另一家公司（以下简称“B公司”）进行了一笔金额较大的关联交易。
然而，A公司在披露该交易时，未按照规定披露B先生的关联关系，也未披露交易的具体内容和价格。
2. 利益输送：2016年，A公司计划收购B公司持有的某项目股权。
在收购过程中，B先生利用其独立董事的身份，推动A公司以远高于市场价的价格收购B公司的股权，从而为自己和关联方谋取不正当利益。
3. 信息披露不及时：在收购B公司股权的过程中，A公司多次未按规定及时披露相关信息，导致投资者利益受损。
三、调查与处理1. 监管部门介入：2016年，监管部门接到举报，对A公司进行调查。
调查发现，B先生的上述行为涉嫌违规操作，遂将案件移交公安机关处理。
2. 公安机关调查：公安机关对B先生进行了调查，发现其存在以下违规行为：- 在关联交易中未披露关联关系，违反了《公司法》第一百一十五条规定；- 利用职务之便，进行利益输送，涉嫌违反《刑法》第一百六十九条规定的背信损害上市公司利益罪；- 信息披露不及时，违反了《证券法》第六十三条规定。
3. 法律处理：根据调查结果，公安机关对B先生进行了刑事拘留，并依法提请检察机关审查起诉。
检察机关认为B先生的行为构成背信损害上市公司利益罪，遂向法院提起公诉。
4. 法院判决：法院审理后，认为B先生的行为已构成背信损害上市公司利益罪，依法判处其有期徒刑三年，并处罚金人民币五十万元。
法律层级案例分析题目(2篇)
第1篇一、案例分析背景随着我国经济的快速发展，合同纠纷案件数量逐年攀升，合同法律问题日益复杂。
在处理合同纠纷时，正确适用法律层级至关重要。
本案例以《中华人民共和国合同法》为例，分析合同纠纷中的法律适用与层级关系。
二、案例分析（一）案情简介甲公司与乙公司于2019年6月签订了一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司供应一批货物，总价款为100万元。
合同签订后，甲公司如约履行了供货义务，但乙公司以货物存在质量问题为由拒绝支付货款。
甲公司多次催收无果，遂将乙公司诉至法院。
（二）争议焦点1. 合同纠纷中，当事人应如何适用《中华人民共和国合同法》？2. 当事人主张的法律依据是否属于《中华人民共和国合同法》的法律层级？（三）法律适用与层级关系分析1. 当事人应如何适用《中华人民共和国合同法》？《中华人民共和国合同法》是我国合同法律体系的核心，对合同纠纷具有普遍适用性。
在处理合同纠纷时，当事人应优先适用《中华人民共和国合同法》的相关规定。
具体而言，以下为适用《中华人民共和国合同法》的步骤：（1）审查合同条款是否违反《中华人民共和国合同法》的强制性规定；（2）审查合同条款是否属于《中华人民共和国合同法》规定的合同类型；（3）审查合同条款是否明确、完整、一致；（4）审查合同条款是否具有可执行性。
2. 当事人主张的法律依据是否属于《中华人民共和国合同法》的法律层级？根据我国法律体系，法律层级包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、规章等。
在合同纠纷中，当事人主张的法律依据应属于《中华人民共和国合同法》的法律层级。
以下为《中华人民共和国合同法》的法律层级：（1）宪法：宪法是国家的根本法，具有最高的法律效力。
合同法作为一部普通法律，必须符合宪法的规定。
（2）法律：法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，具有普遍约束力的规范性文件。
合同法属于法律范畴。
（3）行政法规：行政法规是由国务院制定的，具有普遍约束力的规范性文件。
案例涉及的法律问题(3篇)
第1篇一、案例背景本案涉及一起因合同纠纷引起的法律问题。
甲公司与乙公司签订了一份货物供应合同，约定甲公司向乙公司供应一批货物，乙公司支付货款。
然而，在合同履行过程中，双方因货物质量、数量等问题产生纠纷，甲公司起诉至法院。
二、案件事实1. 甲公司与乙公司于2019年3月签订了一份货物供应合同，合同约定甲公司向乙公司供应一批货物，货物总价款为100万元。
合同还约定了货物的质量标准、交货时间、付款方式等条款。
2. 甲公司按照合同约定，于2019年4月将货物交付给乙公司。
乙公司收到货物后，经检验发现货物质量存在问题，不符合合同约定的质量标准。
3. 乙公司要求甲公司承担违约责任，但甲公司拒绝。
双方协商未果，乙公司遂向法院提起诉讼。
三、涉及的法律问题1. 合同效力问题（1）合同成立与生效根据《中华人民共和国合同法》第二条规定，合同是平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。
本案中，甲公司与乙公司签订的货物供应合同符合合同成立的要件，即主体适格、意思表示真实、内容不违反法律和社会公共利益。
因此，合同成立。
根据《中华人民共和国合同法》第四十四条规定，依法成立的合同，自成立时生效。
本案中，甲公司与乙公司签订的合同符合法律规定的生效要件，故合同生效。
（2）合同无效情形根据《中华人民共和国合同法》第五十二条规定，有下列情形之一的，合同无效：①一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；②恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；③以合法形式掩盖非法目的；④损害社会公共利益；⑤违反法律、行政法规的强制性规定。
本案中，甲公司与乙公司签订的合同不存在上述无效情形，故合同有效。
2. 违约责任问题（1）违约行为根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
本案中，甲公司提供的货物质量不符合合同约定的质量标准，属于违约行为。
（2）违约责任承担根据《中华人民共和国合同法》第一百一十四条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。
《公司治理案例》学习心得模板(2篇)
《公司治理案例》学习心得模板学习心得模板《公司治理案例》一、案例概述（对所学案例进行简单的说明，包括案例的背景、主要内容等）二、案例分析1. 公司治理结构分析（对公司的治理结构进行分析，包括控股股东、董事会、监事会、高级管理人员等主要角色的职责和权力分配情况）2. 问题分析（对案例中存在的问题进行分析，包括公司治理结构方面的问题，如权力过度集中、信息不对称、决策过程不透明等；以及相关人员的问题，如道德风险、利益冲突等）3. 分析原因（分析问题产生的原因，包括外部环境因素和内部机制的影响，如政策法规、行业竞争、公司制度等）4. 影响分析（分析问题对公司的影响，及其可能带来的风险和损失）5. 解决方案（提出解决问题的方案和策略，包括改变公司治理结构、完善制度规定、加强内部控制等）三、学习心得1. 对公司治理的认识（通过学习案例深刻认识到公司治理的重要性，理解公司治理与企业的发展密切相关）2. 学习到的公司治理原则（案例中的经验教训给了我启示，如权力制衡、信息透明、激励约束等）3. 对现实问题的思考（通过分析案例中存在的问题，思考如何解决现实中的公司治理难题）4. 学习到的解决问题的方法和策略（通过案例分析，学习到了一些具体的解决问题的方法和策略，如建立有效的董事会、加强内部控制等）5. 对自身的启示和反思（通过学习案例，对自身的职业规划和职业道德有了更深入的思考，明确了自身在公司治理中的责任和使命）四、学习收获（总结学习案例的收获和启示，对自己今后工作和学习的指导意义进行总结）五、案例应用与展望（对所学案例的应用进行展望，包括如何将学到的知识应用到实际工作中，进一步完善自身的公司治理能力）六、参考文献（列出参考文献的全称和相关链接，以便读者查阅相关资料）《公司治理案例》学习心得模板（二）公司治理是现代企业管理发展的重要内容之一，有效的公司治理可以提高企业的竞争力，保护股东利益，实现可持续发展。
近年来，公司治理的案例研究越来越受到关注，通过学习和分析这些案例，可以帮助我们更好地理解公司治理的原理和实践。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2006404030 丁纲意 2006404031 邱达超 2006404032 陈明春公司治理案例分析一：安然事件对完善我国公司治理的几点启示安然事件使我们看到，不论多么有实力的公司，一旦缺乏有效的治理机制，最终将葬送企业的发展前程，给社会造成巨大损失。
安然公司破产并非偶然，其公司治理外部和内部机制都出现了严重的问题，暴露出美国在公司制度建设,注册会计师的监管模式以及会计准则制订效率和模式上都存在一定程度的缺陷。
一、安然事件暴露出美国公司治理中的缺陷公司造假不仅危害投资者利益,还严重是投资者信心。
安然事件反映的问题有制度方面因素,但更多的是执行方面因素,暴露了美国公司治理缺陷为:1. 独立董事不“独立”、不“懂事”。
美国的公司治理秉承的是股东大会—董事会—经理层这一基本模式,实行单一董事制,把执行经营职能的董事和执行监督职能的董事组合在一个董事会中,不设监事会。
为了防止股东大会成了“鼓掌大会”,美国十分注重独立董事制,并要求独立董事主导提名委员会、审计委员会和薪酬委员会的工作。
然而安然事件却表明,独立董事行同虚设! 安然公司17 名董事会成员中,有15 名为独立董事,并且都是社会各界的知名人物,就是这些德高望众的人,要么正与安然进行交易,要么供职于安然支持的非赢利性机构,对安然的种种劣迹孰视无睹,根本没有为安然公司的股东把好对高层管理人员的监督关。
2. 股票期权计划并不完美。
股票期权指公司根据股票期权计划的规定,授予其高层管理人员在某一规定的期限内,按约定的价格购买本企业一定数量股票的权利。
实施股票期权计划可将公司经理人员的个人利益同公司股东的长远利益紧密联系起来,鼓励经理人员更多地关注公司的长远发展,而不是仅仅将注意力集中在短期财务指标上,从而有助于克服以基本工资和年度奖金为主的传统薪酬制度下经理人员的行为短期化倾向,使经理人员从公司股东的长远利益出发实现公司价值最大化,最终使公司经营效率和利润获得大幅度提高。
90 年代,这一计划得到很大发展,美国现在以股票期权为主体的报酬制度已取代了传统报酬制度。
但安然事件表明,这一计划并不完美,安然公司不断利用重组、资产置换、财务制度作出较好的业绩,以维持其过高的股价,而股票期权制就像免费的午餐一样,使经理人员可以大胆加以利用而无须担心支付任何的“利息”,成了单纯性的奖赏。
经理人员的报酬与公司业绩严重脱节,导致股票期权激励作用弱化。
3. 金融中介机构参与公司治理力度不够。
金融中介机构包括商业银行和资本市场,美国的公司治理模式属于市场导向型,银行被禁止持有公司股票,使银行难以真正参与公司治理。
另外,美国公司股权非常分散,企业的大股东主要是机构投资者(如保险公司、养老基金和共同基金等) ,但根据美国和1934 年通过的《证券交易法》规定,机构投资者不能对被持股企业产生直接的影响,因此造成内部约束机制不强。
虽然美国的资本市场非常成熟,但在对股东和董事的监管上仍显出其脆弱的一面。
在安然破产案中,J . P 摩根集团、花旗集团和不少退休基金都损失惨重,最终落得“财”、“誉”两空。
二、安然事件对完善我国公司治理的几点启示不可否认,美国的公司治理模式仍是比较先进的,对我国公司治理改革方面起到了重要参考指导作用,安然事件带给了我们对于借鉴美国经验的理性思考。
鉴于国内公司治理现存的问题,我们仍需在研究国外先进理论的同时不断结合国内实际状况,探索出一种适合我国国情的公司治理结构。
1. 我国实行的是双重董事会制,设有监事会,这一点不同于英美等国家。
为此,我们一方面要借鉴美国,加强对董事会的改革,推广独立董事制,尤其要注重强化独立董事的独立性,同时还要完善监事会的监督职能。
对于董事会,我们可以按照职能划分为几个职能委员会,如执行委员会、审计委员会、报酬委员会、提名委员会等等。
每个委员会都有自己相应的责任和义务。
在聘任独立董事时,关键是要注重个人的能力而不是名气。
我国现有的上市公司中有不少公司已经引入独立董事制,但大多数都只是使其成为装点公司门面的“花瓶”,并未发挥独立董事真正有效监督和约束经营者的作用。
独立董事制度要想真正做到不流于形式,就必须保持其形式上和实质上的双重独立。
首先,要明确独立董事的法律地位,在规模上确保独立董事在董事会中的比例。
上市公司董事会成员应有1/ 3 以上为独立董事,如果上市公司董事会下设薪酬、审计、提名等委员会的,独立董事应当占有1/ 2 以上的比例。
其次,要规范独立董事的选聘程序, 建议发挥社会中介机构的作用和采取首届独立董事产生程序中控股股东回避制。
另外,为了使独立董事能有更大动力去履行职责,还可以考虑赋予其一些特权,如有权向董事会提议聘用或解聘会计师事务所、单独聘请外部审计机构或咨询机构等。
证券市场是一个充满机会和诱惑的场所,当巨大的经济利益与严肃的道德规范发生碰撞时,还要辅之以潜移默化的诚信教育,才能使独立董事更加忠实、诚信、勤勉地履行职责。
监事会是公司治理中唯一的独立监督机构,长期以来,我国公司的监事同董事利益趋同或同管理者利益趋同,监事会行同虚设。
因此迫切需要强化监事会的监督职能以维护中小股东的利益,保证对经营者进行权利制衡。
但是有一点必须要明确,监事会与董事会内设的审计委员会工作不应相互冲突或相互重叠,而应相互补充,鼓励两者进行信息交流。
2. 全面认真分析股票期权计划,逐渐完善我国转轨经济中公司治理的激励机制。
90 年代以后,股票期权在美国得到迅速发展,除了这一计划有利于协调经营者与股东之间的利益关系外,还在于近10 年美国经济的持续高增长以及股票市场的持续繁荣,使股票期权比现金报酬更具吸引力。
在美国股市持续牛市时,出现了经理的报酬与公司的业绩严重脱节,实际导致股票期权激励作用弱化。
随着Nasdaq 节节攀升的神话在最近破灭,股票期权对经理层和员工的吸引力则大大减弱,消极作用表现得越来越突出。
股票期权计划在美国这样成熟的证券市场上已暴露出许多问题,那么我们国家在引入股票期权计划时,就必须要格外慎重。
股票期权能否真正发挥激励作用,能否普遍推行,不可忽视这一机制有效发挥作用的前提即资本市场的有效性和健全的法规体系。
我国股票市场准弱式有效市场特征明显,机构、大户和散户的炒作均带有浓厚的投机色彩,股票的二级市场价格往往是被扭曲的,股价与公司业绩相关系数小。
另外,我国缺乏完善的法规体系,股票期权计划的实施有可能增强经理人员的道德风险,进一步背离股东的利益。
为此我们认为,在我国目前条件下,股票期权还不能作为上市公司经理的主要激励方式,而应与公司经理人员的基础年薪、效益薪金、补充养老金等方式混合使用。
上市公司应从自身经营特点出发,将公司高级管理人员的报酬与公司的经营业绩紧密挂钩,根据收入公开、提高透明度的原则,设计各具特色的分配和奖励办法。
3. 大力改革国有商业银行和发展资本市场,加强金融中介机构在公司治理中的作用。
金融中介机构的发展与成熟程度直接影响公司资本结构和治理结构,进而影响企业的竞争力。
首先,要大力重建现代金融体系,推进商业银行的真正商业化,重塑银企关系,充分发挥银行应有的监督作用。
我国国有商业银行是国有企业重要的债权人,银行可以凭借其拥有的信息优势,积极参与公司治理。
其次,大力发展资本市场,促进机构投资者的发展,并让其成为公司大股东,通过机构投资者的监督来完善对公司的治理。
现阶段,我们要加强资本市场制度建设,大力扶持并培养多元化的机构投资者尤其是养老保险基金,促使其积极参与公司治理,实现公司与资本市场“双赢”的发展战略。
再次,大力加强法制建设,健全相关的法律制度以提高金融中介机构参与公司治理的积极性。
一方面可以修改现有的法律法规,适当放宽金融中介机构特别是机构投资者在单个上市公司中持股比例的限制。
另一方面还可以制订新的法律,如在《公司法》与《破产法》中承认金融中介机构作为债权人,不仅对不动产拥有合法权利,而且对企业的现金流也拥有权利等。
随着我国加入WTO ,中国各类企业都面临着严峻的挑战,构建良好的公司治理结构不仅是现代企业制度的核心,而且是企业提高经营效率,增强国际竞争力的必要条件。
根据中国实际情况,借鉴国际经验与模式,设计出符合中国国情的公司治理模式是宏观经济或企业发展的一个重要保障。
同时我们也应当清楚地意识到,完善公司治理是一项长期复杂的工作,其“质”的提高还有赖于外部环境的改善及相关措施的配合,这一综合治理的长期过程,尚有待监管机构、上市公司、中介机构、投资者、社会大众等各界的共同努力。
公司治理案例分析二：一轻控股能够成功在于：一、进行国有企业管理体制改革，由原来的“第一轻工业局”改为“一轻”控股有限责任公司，由原来的政府派出机构转变为一个资本运营的现代公司，这种职能的转变突出表现为公司性质、管理对象、管理手段的变化上：1、公司的性质由企业的主管变成了出资人。
企业的主要任务是生产经营，控股公司的主要任务是资本经营。
生产经营是企业发展的基础，资本经营是企业发展的关键，两者相辅相成，缺一不可。
2、机构性质转变以后，“一轻”控股将自己的管理对象从管理企业变为管理资产，管理手段也从管理具体的生产经营变为把生产经营当作保证资本运营的重要手段，而下达生产经营考核指标则成为落实资本经营责任的保障形式。
3、企业是资产的具体组织形态，现在，公司考虑的是资产怎样增值，考虑资产的价值，而不是静止不动的实物状态。
要让资产增值，更好地流动起来，更好地发挥效益和效率。
所以就不必计较国有股权占多占少、企业个数是多是少，如果资产放在这里能够搞得好，就让它做强做大，如果资产放在这里不行，不能增值，甚至贬值或者消耗掉，就采取调整措施抱住这个资产。
二、“一轻”公司不是为了改制而改制，而是努力建立现代化企业制度，不是搞成一个“翻牌公司”，而是要建立适应市场机制要求的现代企业制度，才能更好更快地发展。
通过改制，使股份公司做到资产真实化、产权人格化、股权多元化、治理规范化、管理科学化，成为充满生机和活力并具有良好市场形象和概念的新型企业。
“一轻”控股公司近些年得到了较快的发展，重要的成功经验就是在进行结构调整的同时，加大了改革的力度，“一轻”控股公司过去曾涉及十四个平行发展的行业，其中大部分是一般竞争性行业。
在改制中，根据市场竞争态势和北京的城市功能定位，进行了大规模的有进有退的调整，使一般造纸、玻璃瓶罐、普通糖果、日用搪瓷等一批竞争无能力、发展无前景的企业退出了市场；一批高污染、高能耗、低附加值的产品陆续被淘汰；保留并强化和发展了一批有比较优势和竞争能力、有发展前景的企业和产品，形成了目前的六大支柱产业、十五个明星企业和五大高新技术名优产品群。
实践证明，“一轻”公司甩掉包袱后，可以在前行的道路上越走越宽敞。
三、健全机制，加强监督，实行现代化管理是“一轻”公司得以发展壮大的法宝，控股公司除了搞资本运作，抓重大项目以外，还有一个重要的职责就是建立健全各项机制，为企业打下好的管理基础。