什么是资金为什么资金来源总额一定等于资金运用总额
什么是会计基本等式
什么是会计基本等式基本会计等式的内容是：(1)反映资产负债表要素之间的数量关系的等式是：资产=负债+所有者权益。
(2)反映利润表要素之间的数量关系的等式是：收入-费用=利润。
会计等式是在会计核算中反映各个会计要素经济关系利用数学公式即数量关系的数学表达式，又称会计方程式、会计平衡公式、会计恒等式。
它是各会计主体设置账户进行复式记账和编制会计报表的报表的理论依据。
2会计基本等式资产=负债+所有者权益，这是抽象的代表"资产负债表'的会计恒等式。
利润=收入-费用，这是抽象的代表"利润表'的会计等式。
而一般会计教材上写的：资产=负债+所有者权益+(收入-费用) 它的实质是告诉你"资产负债表'和"利润表'之间存在的勾稽关系，那就是"利润表'中的净利润(抽象成收入减费用)最终会归属到资产负债表的"所有者权益'中去，变成使所有者权益增加的因素。
所以你观察这个等式的时候，心里要明白它表达的经济关系的实质，而不要去纠结在某一时点每个要素的金额最后是否能相等。
不要简单的从金额数量的角度去思索它，而要明白它所抽象出的经济内涵。
资产负债表和利润表是分开的，因为资产负债表是"时点'报表，而利润表是"期间'报表。
你如果简单的依据这个公式把"期间'数据(收入、费用)加在"时点'数据(资产、负债、权益)上，这是没有意义的，如果你缺乏明晰的会计理论功底的就很容易产生混淆。
下面给你转一段关于这个式子的具体阐述，你再理解一下：会计恒等式是指各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式。
会计等式(一)资产=负债+所有者权益即：资金运用=资金来源。
该等式是会计记帐、核算的基础，也是编资产负债表的基矗它说明了股东与债权人两者在企业的资产中到底占了多大份额。
在负债不变时资产与所有者权益同方向变化。
资金的来源和使用法
资金来源与运用法是指银行通过预测资金来源与占用数量来预测流动性需要量，进而组织资金来源，满足流动性需要的一种方法。
以两个简单的事实作为开始，说明资金来源和运用法。
(1)随着存款增加，贷款减少，银行的流动性上升。
(2)当存款下降，贷款上升时，银行的流动性下降。
当流动性来源与运用不匹配时，银行就有流动性缺口。
缺口大小以资金来源和运用之间总差额的大小来衡量。
当流动性来源(即增加的存款或减少的贷款)超过流动性运用(即减少的存款或增加的贷款)时，银行将有正的流动性缺口，多余的流动性资金一定要迅速地投资于盈利性资产，直到需要它们来满足未来的现金需要。
另一方面，当流动性运用超过流动性来源时，银行面临流动性赤字，或负的流动性缺口。
这时，银行必须用最便宜最及时的资金来源筹集资金。
关键步骤(1)必须为给定的流动性计划期间预测贷款和存款的数额。
(2)要估算出同一计划期内贷款和存款的增减额。
(3)通过比较预期的贷款变化和存款变化，预计该期间银行的净流动性资金是怎样的，是盈余还是不足。
银行使用大量的统计方法，加上管理层的判断和经验，以预测存贷款。
例如，银行的经济部或银行的流性管理经理可能做出下述预测模型：运用前述模型，可得出对存款和贷款的预测。
管理层通过下述计算，能估计出银行对流动性的需求：预期下期的流动性赤字或盈余=预期总存款额的变化—预期总贷款额的变化预期未来存贷款比较简单的方法是把对未来存贷款增长的预测分为3个主要组成部分o(1)趋势性部分。
用至少过去10年(或用其他基准时间，但这段时间长度要足够预测变动趋势或长期平均增长率)的年终、季度或月存贷款总额作为参考点，做出一条趋势线(增长率不变)，银行能以此估计趋势性部分。
(2)季节性部分。
它衡量在某给定周或月份里，存款和贷款比较上一年年终的存、贷款水平会怎样因季节性因素而变化。
(3)周期性部分。
它代表与预期的总存款和贷款正向或负向的偏离(用趋势部分和季节性部分的总额衡量)。
会计恒等式
前提之一就是主体要明确，就是说到底给谁记帐。公司是公司，个人是个人，经济责任一定要划分清楚，公司的钱不能装进自己的腰包里，个人也不能花公司的钱办自己的事，只有等到公司分了红，钱算自己的时候才可以的。
比如，有两人合开的公司是卖显示器公司，共购进了两百台显示器，每台一千元，也就是说资产有二十万，但假如公司破产，就没有核算的必要了。
会计恒等式
简介
会计恒等式改革了会计原恒公式，即“资金占用总额=资金来源总额”，取而代之以能够体现企业作为法人的权利和义务的会计恒等式：“资产=负债+所有者权益”。它揭示了各会计对象要素之间的联系，是复式记帐、试算平衡及编制会计报表的理论依据。不同会计期间，它的会计恒等式表示方法也不相同。
数量关系
会计等式(1)：资产=负债+所有者权益，即：资金运用=资金来源。
在资本主义社会里，其会计恒等式为：
资产债资本或资产=负债业主权益
当资本主义社会的生产力日益发展，便促使商品经济日益繁荣，进而促使社会的生产关系日益发展。于是，股份有限公司便应运而生。在股份制企业里，业主权益就变为股东权益。会计恒等式变革为：
资产-负债股东权益在社会主义社会里，前苏联的会计制度，其会计恒等式为：
该等式是会计记账、核算的基础，也是编资产负债表的基础，它表明了股东与债权人两者在企业的资产中到底占了多大份额。在负债不变时资产与所有者权益同方向变化。所有者权益不变呢，资产就与负债同方向变化，而当所有者权益与负债都变化的时候，其资产的变化则等于两者之和。
会计等式(2)：收入－费用=利润（或亏损），即：得到的－付出的=赚的（或亏的） 企业的目标就是赚钱，只有取得的收入抵消为这笔收入所花的费用还有剩余，企业才算是盈利了。
资产和权益是一物的两面，是对立的统一。有一定的资产，同时就有一定的权益；反之，有一定的权益，同时就有一定的资产。资产同权益的关系是：互相联系，互相制约，互相依存，互相平衡。
会计学原理
会计学原理第一章练习题一判断题1 会计的基本职能是记账和算账。
（）2从一定时点看，企业的资金来源总额必定等于资金运用总额。
（）3 资产负债表涉及的会计要素是资产、负债和所有者权益。
（）4 不管是在会计期间还是会计期末，会计等式“资产=负债十所有者权益”都成立。
（）5 所有者权益是企业投资人对企业资产的所有权。
（）6某企业本月收到银行存款150万元，此款为上月销售商品所得，企业将此笔收入记入本月主营业务收入中。
（）7 采用预收货款方式销售商品，应于收到货款时确认收入。
（）8可比性要求解决的不仅是企业之间横向可比的问题，也包括同一企业纵向可比的问题。
（）9谨慎性是指在会计核算中应尽量低估企业的资产和可能发生的损失、费用。
（）10 谨慎性原则要求企业进行会计核算时，尽可能高估资产和收益，低估负债和费用。
（）二单选题1 会计的基本职能是（）。
A 记录和计算B 计划和考核C 反映和监督D预测和决策2 以下不属于会计核算基本前提条件的是（）。
A持续经营B坚持谨慎性C会计分期D货币计量3 会计主要的计量单位是（）A 实物计量单位B 劳动计量单位C 货币计量单位D工时计量单位4下列会计科目属于损益类科目的是（）。
A 主营业务收入B 生产成本C 应收帐款D 应付利润5会计主体是指会计所服务的( )A 特定单位B 投资者C 债权人D 管理当局6会计主体对会计工作的范围从（）上进行了界定。
A 时间B 内容C 空间D 空间和时间7对应收帐款可按规定的标准计提坏账准备金，是（）的要求。
A可靠性B权责发生制C实质重于形式D谨慎性8如果某一项经济业务有多种处理方法可供选择时，应采取不导致夸大资产、虚增利润的方法是（）。
A客观性原则的要求B有用性原则的要求C配比原则的要求D谨慎原则的要求9会计分期界定了会计主体核算的（）范围。
A 时间B 内容C 空间D 空间和时间10．资产、负债和所有者权益是（）。
A．表述企业财务状况的会计要素B表述企业经营状况的会计要素C．表述企业经营成果的会计要素D表述企业财务成果的会计要素第二章练习题一判断题1 在借贷记账法下，所有账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。
资产负债公式
资产负债公式资产负债公式是财务会计中常用的一个公式，用于衡量一个企业的资产和负债之间的关系。
该公式可以帮助企业管理者和投资者了解企业的财务状况，以及评估企业的偿付能力和稳定性。
资产负债公式可以简洁地表示为：资产= 负债+ 所有者权益。
这个公式表明了一个企业的资金来源和运用。
资产是企业拥有的资源和权益，包括现金、存货、应收账款、固定资产等。
负债是企业欠他人的债务，包括应付账款、短期借款、长期借款等。
所有者权益是企业所有者对企业的投资，包括股东权益和留存收益。
资产负债公式的本质是平衡原则，即企业的资产总额必须等于负债总额加上所有者权益总额。
这意味着企业的资金来源必须等于资金运用，即企业的资产必须通过负债或所有者权益来融资。
如果资产总额大于负债总额加上所有者权益总额，那么企业就存在着资产净值。
资产负债公式的应用范围非常广泛。
首先，企业管理者可以通过这个公式来了解企业的财务状况。
他们可以通过比较资产和负债的大小来判断企业的偿付能力和风险承受能力。
如果企业的负债总额过大，可能会导致企业偿付能力下降，甚至面临破产的风险。
其次，投资者也可以通过资产负债公式来评估企业的价值和风险。
他们可以通过分析企业的资产结构和负债结构，判断企业的价值和潜在风险。
除了资产负债公式，还有一些其他的财务指标可以用来评估企业的财务状况。
例如，流动比率可以用来评估企业的短期偿付能力，计算公式为：流动比率= 流动资产/ 流动负债。
如果流动比率小于1，说明企业的短期偿付能力不足，可能会面临支付债务的困难。
另外，还有资本结构比率、利润率、股东权益比率等指标可以用来评估企业的财务状况和经营绩效。
资产负债公式是财务会计中非常重要的一个工具，可以用来衡量企业的资产和负债之间的关系。
通过分析资产负债公式，企业管理者和投资者可以更好地了解企业的财务状况，评估企业的偿付能力和稳定性。
同时，还可以借助其他财务指标来全面评估企业的财务状况和经营绩效。
通过合理运用这些工具，可以帮助企业管理者做出更准确的决策，投资者也可以更好地评估企业的价值和风险。
什么是资金-为什么资金来源总额一定等于资金运用总额
本文由梁老师精心编辑整理（营改增后知识点），学知识，抓紧了！什么是资金?为什么资金来源总额一定等于资金运用总额
一切企业、行政事业单位，为了完成它们在社会主义再生产过程中所担负的生产经营业务，都必须具备一定数里的财产物资。
这些财产物资的货币表现，就是资金。
各单位的资金，都有它的来踪去迹。
从来源方面观察，说明取得和形成的渠道，叫做资金来源，从运用方面观察，说明分布、使用和存在的形态，叫做资金运用。
有一定的资金来源，就必然有一定的资金运用，反之，有一定的资金运用，就必然有一定的资金来源。
资金来源和资金运用是同一资金相互对立、相互依存、辩证统一的两个方面。
一个单位的资金总倾，从其来源方面来说，就是该单位的资金来源总额，从其运用方面来说，就是该单位的资金运用总额。
任何单位的资金来源总额与资金运用总额，都应是平衡相等的。
这是因为资金来派总额表明从各个不同方面取得了多少资金。
资金运用总额表明从各个不同来源取得的资金，运用在哪些方面，二者是资金同一体中的两个方面，所以，必然平衡相等。
各单位在经济活动和财务收支过程中，每天都发生大量的经济业务，引起资金来源和资金运用的增减变动。
但是，经济业务的发生并不打破资金来源总额和资金运用总额平衡相等的关系，这是因为各单位发生的经济业务，引起资金的运动变化不外乎以下四个类型：
第一，资金进入单位，引起资金来源总额和资金运用总额同时增加相等的数额，二者总额保持平衡，
第二，资金退出单位，引起资金来源总额和资金运用总额同时减少相等的数额，二者总额保持平衡，
第三，资金运用内部转化，引起一种资金运用增加，另一种资
1。
初级会计基础中所有公式
会计方程式资产=负债+所有者权益账户余额平衡公式资产、费用账户期末余额=资产、费用账户期初余额+资产、费用账户本期增加数－资产、费用账户本期减少数负债、所有者权益、收入和净收益类账户期末余额=负债、所有者权益、收入和净收益账户期初余额+负债、所有者权益、收入和净收益账户的本期增加数－负债、所有者权益、收入和净收益账户本期减少数借贷记账法资产类账户期末余额=期初借方余额+ 本期借方发生额合计－本期贷方发生额合计权益类账户期末余额=期初贷方余额+ 本期贷方发生额合计－本期借方发生额合计增减记账法的平衡关系:1、差额平衡法资金占用类科目增方余额－资金占用类科目减方金额=资金来源类科目增方金额－资金来源类科目减方金额2、余额平衡法资金占用类各科目期末余额之和=资金来源类各科目期末余额之和资金收付记账法的平衡关系资金来源总额－资金运用总额=资金结存总额1、发生额差额平衡资金来源及资金运用类科目收方发生额合计－资金来源及资金运用类科目付方发生额合计=资金结存类科目收方发生额合计－资金结存类科目付方发生额合计余额平衡资金来源类科目收方余额－资金运用类科目付方余额=资金结存类科目收方余额复式反收付记账法平衡关系1、资金来源－资金运用=资金结存或资金来源=资金运用+ 资金结存2、所有账户收方余额合计= 所有账户付方余额合计企业未达账项的调节方法是）1、双方余额调节法银行存款日记账的余额+银行已收企业未收的项目－银行已付企业未付的项目=银行对账单余额+ 企业已收银行未收的项目－企业已付银行未付的项目2、单方余额调节法企业银行存款日记账的余额+ 企业已付银行未付的项目+银行已收企业未收的项目－企业已收银行未收的项目－银行已付企业未付的项目=银行对账单余额或银行对账单余额+企业已收银行未收的项目+银行已付企业未付的项目－企业已付银行未付的项目－银行已收企业未收的项目=企业银行存款日记账余额是3 、差额调节法是企业银行存款日记账余额－银行对账单余额=（企业已收，银行未收的项目－企业已付，银行未付的项目）－（银行已收，企业未收的项目－银行已付企业未付的项目）库存现金限额库存现金限额=前一个月的平均每天支付数额x限定天数赊销净额百分比法坏账损失估计数额=当期实际赊销净额X估计坏账百分比估计坏账的百分比=（估计坏账－估计坏账收回）/估计赊销净额应帐账款余额百分比法坏账损失估计数额=期末应收账款余额X古计坏账百分比期末坏账准备账户应调整的数额=（坏账准备账户期初余额+坏账准备账户本期贷方发生额合计－坏账准备账户本期借方发生额合计）－期末估计的坏账损失数额应收票据贴现净额应收票据贴现净额=应收票据到期价值－贴现息 5 应收票据到期价值=面值（不带息票）=面值+利息（带息票据）贴现息=票据到期价值X贴现率X （贴现天数/360）存货计价方法1、先进先出法是2 、后进先出法3、全月一次加权平均法期末结存存货成本=期末结存存货数量X加权平均单价=期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本－本期发出存货的成本加权平均单价=（期初结存存货实际成本+本期收入存货实际成本）/ （期初结存存货的数量+本期收入存货的数量）发出存货的成本=本期发出存货数量X加权平均单价4、移动加权平均法库存存货成本=库存存货数量X当前移动加权平均单价=发货前库存存货总成本-发出存货的成本移动加权平均单价=（本次收货前结存存货总成本+本次收入存货实际成本）/（本次收货前结存存货数量+本次收入存货数量）;发出存货的成本=发出存货数量X当前移动加权平均单价存货成本差异1、存货成本差异额=存货的实际成本－存货的计划成本2、存货的成本差异率=（期初存货的成本差异额+本期收入存货的成本差异额）/（期初存货的计划成本+本期收入存货的计划成本）X100％3、发出存货分摊的成本差异额=发出存货计划成本X存货的成本差异率4、发出存货实际成本=发出存货计划成本+发出存货分摊的成本差异额间接费用的分配1、按定额耗用量的比例分配间接费用各种产品应分配的间接费用=该种产品的定额耗用量X分配率各产品的定额耗用量=各种产品的单位耗用定额X 亥产品的实际产量分配率=应分配的费用/全部产品的定额耗用量是"2、按实际耗用的工时分配间接费用各种产品应分配的间接费用=该种产品的生产工时数X分配率分配率=间接工资总额/全部产品生产工时总数辅助生产费用分配各受益部门（产品）应分配的费用=辅助生产单位成本X该部门（产品）的受益数量辅助生产单位成本=辅助生产费用总额/辅助生产车间提供的产品或劳务总量2、一次交互分配法是材料费用分配重量（体积、产量）比例分配法是某产品应分配的材料费用=该产品的重量（产量或体积）汾配率分配率=应分配的材料费用/各种产品的加工重量（产量或体积）2、定额耗用量比例分配法某种产品应分配的材料费用=某种产品应分配的材料数量X材料单价某种产品应分配的材料数量=该种产品的材料定额消耗量X材料消耗量分配率某种产品的材料定额消耗量=该种产品实际产量X单位产品材料消耗定额材料消耗量分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额耗用量之和3、标准产量比例分配法某种产品应分配的材料费用=该种产品的标准产量X标准产品的单位材料费用各种产品的标准产量=E （某种产品产量X该种产品系数）标准产品的单位材料费用=材料费用总额/各种产品的标准产量外购动力费用分配1、生产工时比例分配法某产品动力用电费用=该产品生产工时X电力费用分配率是电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品生产工时之和2、机器工作小时比例法某产品动力用电费用=该产品机器工时X电力费用分配率电力费用分配率=车间动力用电费用总额/该车间各种产品机器工时之和制造费用分配1、生产工时比例法某产品应负担的制造费用=该产品的生产工时数X制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/生产工时总数2、机器工时比例法某种产品应负担的制造费用=该种产品机器工时数X 制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/机器工时总数3、生产工人工资比例法某产品应分配的制造费用=该产品生产工人工资总数X制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/生产工人工资总数4、原料及主要材料成本比例法是某产品应负担的制造费用=该种产品耗用的原料及主要材料成本X制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/原料及主要材料成本总额;5、直接费用比例法某种产品应负担的制造费用=该种产品的直接费用数额X 制造费用分配率制造费用分配率=制造费用总额/直接费用总额6、计划分配率分配法某种产品应分配的制造费用=该产品实际产量的定额工时数X 计划分配率计划分配率=年度制造费用计划总额/年度预计产量的定额标准7、累计分配法已完工产品应负担的制造费用=已完工该种产品全部分配标准数X 制造费用分配率制造费用分配率=（期初费用结存数+本期费用发生数）/（期初未完工产品累计分配标准数+本期发生的分配标准数）在产品成本1、约当产量法是期末在产品成本=单位成本爛末在产品约当产量完工产品总成本=单位成本X完工产品数量.在产品约当产量=在产品数量X完工程度完工产品单位成本=（期初在产品成本+本期发生成本）/（产成品数量+在产品约当产量）3、定额耗用量比例法期末在产品成本=期末在产品定额耗用量x 分配率完工产品成本=完工产品定额耗用量x分配率完工产品定额耗用量=完工产品数量x 完工产品的单位定额耗费分配率=（期初在产品成本+本期发生成本）/（完工产品定额耗用量+期末在产品定额耗用量）成本还原某成本项目还原数=上一步骤本月所产该种半成品的某成本项目数额X成本还原率成本还原率=本月产成品耗用上一步骤半成品成本合计/上一步骤本月所产该种半成品成本合计!成本标准%成本标准=用量标准+价格标准直接材料成本标准=单位产品用量标准X直接材料价格标准直接工资成本标准=单位产品工时标准刈、时工资分配率标准是制造费用成本标准=单位产品工时标准刈、时制造费用分配率标准成本差异成本差异=实际成本－标准成本）标准成本=实际产量X成本标准1、直接材料成本差异直接材料成本差异=直接材料实际成本－直接材料标准成本材料价格差异=实际用量X （实际价格-标准价格）材料数量差异=（实际用量-标准用量）X标准价格” 直接材料成本差异=材料价格差异+材料数量差异2、直接工资成本差异直接工资成本差异=直接工资实际成本－直接工资标准成本=工资率差异+效率差异是!工资率差异=实际工时X（实际工资率—标准工资率）效率差异=（实际工时—标准工时）X标准工资率3、制造费用成本差异制造费用成本差异=实际发生制造费用—制造费用标准成本=可控差异+能量差异可控差异=实际发生制造费用—标准工时弹性预算能量差异=标准工时弹性预算—制造费用标准成本利润总额利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出营业利润=主营业务利润+其他业务利润主营业务利润=主营业务收入—主营业务成本—期间费用—营业税金其他业务利润=其他业务收入—其他业务成本—营业税金1、工业企业利润总额是利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收入—营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润—管理费用—财务费用产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金及附加产品销售收入=销售收入—销售返回—销售折让—销售折扣其他销售利润=其他销售收入—其他销售成本－其他销售税金及附加2、商业企业利润总额利润总额 =营业利润 + 投资净收益 +汇总损益 + 营业外收入－营业外支出 +国家补贴收入营业利润 =主营业务利润 +其他业务利润主营业务利润 =主营业务收入－商品销售成本－经营费用－管理费用－财务费用－营业税及附加是全部商品产品成本降低额产量变动对成本降低额的影响 =E （实际产量X 上年实际单位成本）X 计划降低率—计划降低额2、产品品种结构变动对成本降低额的影响 =E （实际产量X 上年实际单位成本）-刀（实际产量 位成本）-刀（实际产量X 上年实际单位成本） X 计划成本降低率是产品品种结构变动对成本降低率的影响 =｛［E （实际产量X 上年实际单位成本）一 刀（实际产量 位成本）］/刀（实际产量X 上年实际单位成本）｝-计划成本降低率3、单位产品成本变动的影响单位产品成本变动对成本降低额的影响 =E （实际产量X 十划单位成本）-刀（实际产量X 实际单位成本） 单位产品成本变动对成本降低率的影响=单位产品成本变动对成本降低额的影响/爼实际产量X 上年实际单位成本）材料成本分析1、材料消耗量的变动，也就是实际消耗量与计划消耗量之间的差异，其计算公式为：消耗量变动对材料成本的影响 =E ［（实际消耗量-计划消耗量）X 十划单价］ 2、材料单价的变动，其计算公式为：材料单价变动对材料成本的影响 =E ［实际消耗量X （实际单价-计划单价）］ 制造费用分析生产工时变动对产品成本的影响 =（实际工时一计划工时） X 计划小时费用分配率是 费用分配率变动对产品成本的影响 =实际小时X （实际小时费用分配率一计划小时费用分配率） 技术经济指标对产品成本影响分析1、材料利用率对成本的影响 材料利用率变动对单位产品材料成本降低率影响 =1—（计划材料利用率 /实际材料利用率）材料利用率变动对单位产品成本降低率影响 =［1-（计划材料利用率/实际材料利用率）］X 计划材料成 本占单位产品成本的比重2、劳动生产率对产品成本的影响劳动生产率对成本降低率的影响 =［1—（ 1+小时平均工资年增长率） / （1+劳动生产率增长率） ］ /计划 工资成本在单位产品成本中的比重是小时平均工资率增长率 =（实际小时工资率 /计划小时平均工资率）劳动生产率增长率 =（计划单位产品工时消耗 / 实际单位产品工时消耗）3、产品质量变动对成本的影响全部商品产品成本降低额 实际单位成本）全部商品产品成本降低率 可比产品成本降低额 可比产品成本计划降低额 位成本）可比产品成本计划降低额=E （全部商品产品实际产量 X 计划单位成本）一刀（全部商品产品实际产量 X =全部商品产品成本降低额/刀（全部商品产品实际产量 X 计划单位成本） =E （可比产品计划产量 X 上年实际单位成本）一刀（可比产品计划产量 =可比产品成本计划降低额/刀（计划产量x 上年实际单位成本）x 计划单 可比产品成本实际降低额 位成本）可比产品成本实际降低率 可比产品成本计划完成分析1、产品产量变动的影响=刀（可比产品实际产量 X 上年实际单位成本）一刀（可比产品实际产量=可比产品成本实际降低额/刀（可比产品实际产量 X 上年实际单位成本） X 实际单 X 计划单 X 计划单合格品率变动对产品成本的影响=（实际合格品率－计划合格品率）/实际合格品率4、产量变动对成本的影响产量变动对成本降低率的影响=[1 —1/ （1+产量增长率）] 涸定成本占计划单位成本的比重营运资本比率流动比率=流动资产/流动负债流动资产=现金+应收账款+有价证券+存货+其他流动资产流动负债=应付账款+应付票据+应付税金+短期内到期的长期借款等速动比率= （现金+应收账款+短期应收票据+短期投资）/流动负债应收账款周转率应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额存货周转率存货周转率=销货成本/存货平均余额存货平均余额=（期初存货余额+期末存货余额）/2负债比率负债比率=负债总额/资产总额）负债对股东权益的比率负债对股东权益的比率=负债总额/股东权益总额股东权益比率股东权益比率=股东权益总额/企业资产总额:资产报酬率总资产收益率=营业净利/资产平均总额营业净利=销货毛利+利息收入—销货费用—管理费用。
简答题
1．何谓“国民经济核算”?其主要内容是什么?是以整个国民经济运行（即社会再生产的全过程）为对象，从生产到分配、交换直至最终使用的周而复始的经济循环等多角度进行的宏观经济核算。
内容包括：国民生产核算、国民收入分配核算、国民收入使用核算、资金流量核算、国际收支核算、价格核算和人力资源、自然环境和环境保护核算等。
2．什么是产业部门分类、机构部门分类和产品部门分类?产业部门分类，就是按照从事经济活动的同质性，对产业活动单位所作的部门分类。
机构部门分类，就是按经济活动的性质，对机构单位所作的部门分类。
在联合国1993 年修订的SNA中，机构部门分为如下5 个部门：非金融企业与非金融企业部门、金融机构与金融机构部门、政府单位与政府部门、住户与住户部门以及非常住单位与国外部门。
产品部门分类，就是按经济用途、原材料和工艺技术的同质性，对产品所作的部门分类。
3．什么是“资金流量核算”及其原则。
资金流量核算是以收入分配和社会资金运动为对象的核算，是对经济循环过程中各个部门的资金来源与运用情况以及资金在各个部门间的相互流动情况的系统描述和分析。
资金流量核算的基本原则：交易活动分类原则——将交易活动按性质分为经常性收支、投资性收支和金融交易三类；与国民收入核算的衔接性原则——注意在计算范围和核算时点上与其他核算的衔接问题；平衡原则——表现为两个方面：部门内部资金来源等于资金运用的内部平衡原则和某一部门的资金来源等于另一部门的资金运用的外部平衡原则；计价原则——实物交易按市场原则计价，金融交易中的货币市场按交易工具的面值计价，资本市场的交易工具按发行价计价。
1.简述基层单位和机构单位之间的关系。
答:（1）国民经济机构单位是指能够代表自身拥有资产和负债，从事各种交易活动，负有法律责任及对经济生活各方面进行财务决策的经济活动单位。
国民经济基层单位是国民经济核算体系中为了进行生产核算和投人产出分析所确定的基本核算单位。
（2）基层单位和机构单位之间是一种隶属关系。
从财务报表中如何解释企业资金来源数值及资金型别
从财务报表中如何解释企业资金来源数值及资金型别从财务报表中如何解释企业资金来源数值及资金型别从两种表上可分析解释企业的资金来源。
1、资产负债表：资产负债表分左右两大部分，右部分反映的就是资金的来源，可从短期借款、长期借款反映出企业的短长期融资情况；右下部为所有者要益，可以看到和分的出股东的（出资人）出资情况、企业经营盈余情况，这反映了属于所有者的资金来源。
2、现金流量表：其分为三个部分，经营活动产生现金流量、筹资活动产生的现金流量和投资活产生的现金流量。
分别反映企业在一定期间内现金（等价物）的增减变动情部。
但这个有一定侷限性，如果将资金的概念扩大到可以计量变现的物资（如原材料、装置、债权等，这些资产可以变现，从广义上讲也是企业将金来源的体现），现金流量表就不能充分反映。
澳洲签证如何解释资金来源1，SVP 不需要资金担保但是联邦大学需要资金担保的2，不是SVP 需要雅思和资金担保，如果读完研究生，在读会计很容易拒签的企业的资金来源按照资产=负债+所有者权益的理论企业的资金有两个来源:1.是从外部借来的,需要偿还的2.是投资者投入的、无偿给企业的和企业自己生产经营赚来的如何解释美国移民的资金来源想知道如何解释美国移民的资金来源，就得先知道什么可以作为美国EB5投资的资金来源。
EB-5专案由美国国会在1990年设立，旨在通过外国投资者的投资和创造就业机会来 *** 美国经济的发展。
根据法案的要求，EB-5专案所需的最低投资额包括以下两种情形或方案：(a) 通常情况下，在美国最低的合格投资额是100万美元。
(b) 在美国高失业或人口稀少的有针对性的就业区域最低的合格投资额为50万美元。
美国投资移民的资本是指由外国企业家（非美国公民或绿卡持有者）拥有并承担个人和主要责任的现金、现金等价物、装置、存货、其它有形财产以及以外国企业家所拥有的资产进行担保的债务。
弄清楚什么可以作为美国EB5投资的资金来源之后，你可以针对现金、现金等价物、装置、存货、其它有形财产以及以外国企业家所拥有的资产进行担保的债务展开，看看你具备前述的哪种资产类别。
自有资金水平如何计算公式
自有资金水平如何计算公式在个人理财中，了解自己的资金水平是非常重要的。
这可以帮助我们更好地规划未来的理财目标和投资计划。
而计算自有资金水平的公式可以帮助我们更直观地了解自己的财务状况。
下面我们来看一下以自有资金水平如何计算的公式。
首先，我们需要明确自有资金的概念。
自有资金是指个人名下的所有资产减去负债后剩余的部分。
也就是说，自有资金等于资产减去负债。
资产包括现金、股票、房产、汽车等所有拥有的财产，而负债则包括房贷、车贷、信用卡债务等所有的债务。
通过计算自有资金，我们可以清晰地了解自己的财务状况，从而做出更合理的理财规划。
计算自有资金的公式如下：自有资金 = 资产总额负债总额。
其中，资产总额是指个人名下的所有资产的总和，而负债总额则是指个人名下的所有负债的总和。
通过这个公式，我们可以很容易地计算出自己的自有资金水平。
在计算自有资金时，我们需要注意一些细节。
首先，我们需要对资产和负债进行详细的分类和统计。
这样才能确保计算的准确性。
其次，我们需要及时更新资产和负债的信息。
由于个人的财务状况会随着时间的推移而发生变化，因此我们需要定期更新资产和负债的信息，以确保计算的准确性。
最后，我们需要谨慎对待资产和负债的评估。
有些资产可能存在价值波动的情况，而负债可能存在利息等额外成本，因此我们需要对资产和负债进行合理的评估，以确保计算的准确性。
了解自有资金的水平对于个人理财非常重要。
通过计算自有资金，我们可以更清晰地了解自己的财务状况，从而做出更合理的理财规划。
希望以上内容能够帮助大家更好地理解以自有资金水平如何计算的公式，并且能够在日常生活中更好地应用这一知识。
浅析保险公司的四大投资策略
浅 析 保 险公 司 的 四大 投 资 策 略
文 ／吴 彬
投资策略是指导保险投资的大纲 。无论哪家保险公司都不 可能不重视保险投资 ， 如何安排好投 资 ， 而 关键是制定合理 的投 资策略 。制定科学 的投 资策 略 ， 不仅 要考 虑政 策 法规 、 济周 经 期、 市场环境 、 利率风险 、 信用风 险和投 资多样化 等要 素 ， 而且还
就需要提前变现资产。 ３速 度ｐ 配。即保 险资金的运用 周期 要根据负债来源的流 ． １ ； 通 速 度来 决定 。
４ 资产性 质 配。首先 考虑 的是固定数额收入的资产与 目 ． 前 保 险 市 场上 主要 产 品 — — 固定 数 额 的 负 债 ｐ 配 ； 分 变 额 负 １ 部 ； 债如分红给付 、 通货膨胀 挂钩给付 等 ， 与股票投 资 、 需 房地 产投
四 、 当保 守 的 财 务 策 略 适
１ 总 量 ｐ 配 。 即 资 金 来 源 与 资 金 运 用 总 额 平 衡 ， 金 来 源 ． １ ； 资
总额 配资金运用总额 ， 到各 会计年度 现金流 人满足 当年负 做 债偿付的现金流出。 ２ 期 限 配 。 即 资 ，运 用期 限 与 收 益 要 与 负 债 来 源 期 限 与 ． ： ： 成 本 配 ， 期 资 产 配 于 长 期 负 债 和 短 期 负 债 的 长 期 稳 定 部 长 分， 短期资产 配于短期负债 。如果投资期 限超过 了负债期 限 ，
措施 和财务处理方 案来 化解 。保 险投 资风险控制策略主要包 括
以下 四个 方 面 ： （） １ 建立科学的投 资管理体 系 。科学 的投资 管理体 系包 括
、
资 产 ／ 债 匹 配 策 略 负
投资 的决策 系统 、 执行系统和考核监控 系统 。 （） ２ 建立保险资金集 中统一 管理体 制。指保 险资金限额 全 部上划总公 司， 由公司 总部专职投 资机 构专业 化管理 。保 险资 金集 中统一管理是 防范非正 常投 资风 险的最 为重要 的方法 ， 它 对于防范人为舞弊 风险尤其有 效 ， 完全避免 了总公 司对分公 司 投 资 管 控 可 能 不 到 位 或 者疏 漏 的 风 险 。 （） ３ 建立 风险内控机制 ， 推行 全面 风险管理 法 ， 防范和控 制 投资风险 。风险 内控机制包括投 资管 理制 度 、 操作程序 、 监控 方 法等 ， 包括 投资决策 、 也 执行 、 监控三个系统 内部再制约机制 。 （） ４ 培养一支优秀 的投 资人员 队伍 。一 支高素质 的投资 队 伍， 不仅 可预防和化解投资风险 ， 而且更可 防止非正 常投 资风 险 特别是违法违规风险 、 操作失败风险 。
资金来源与运用
资金来源与运用资金来源与运用资金是企业的血液，是企业进行生产经营活动的必要条件。
企业的资金状况既是企业生产经营活动的财务反映，也是企业生产经营管理的重要内容。
企业的资金运作就是企业如何取得必要而又合理的资金，安排怎样合理的使用这些资金，并在这两过程中尽可能的加速资金的周转，提高资金的利用效果。
一、企业资金来源企业的资金来源主要有以下几个方面：1.投资者投入的资本金2.投资者投入的资本金是企业最重要的资金来源。
它包括国家投资、其他法人单位投资、个人投资和外商投资等。
这些投资形式可以是现金、实物和无形资产等。
实物投资一般以工业产权、土地使用权、房屋建筑物等作为出资。
无形资产包括专利权、商标权、专有技术等。
3.借入资金4.借入资金包括发行债券、向银行借款、向非银行金融机构借款等。
发行债券是企业为筹集资金而发行的债券，分为记名债券和无记名债券两类。
记名债券在转让时需在债券上背书并在公司进行过户登记；无记名债券在转让时无需背书和过户登记，可以自由转让。
向银行借款是指企业根据借款合同从银行筹集的借款资金。
向非银行金融机构借款是指企业向信托投资公司、保险公司、证券公司等非银行金融机构筹集的借款资金。
5.结算中形成的资金占用6.结算中形成的资金占用是指企业在销售商品或提供劳务时形成的暂时性占用。
主要包括应收款项、应付款项、预收款项、预付款项等。
这些款项在企业结算过程中处于被占用的状态，只有当款项收回或抵销时，才会转为企业可利用的资金。
7.留存收益8.留存收益是指企业从税后利润中提取的盈余公积金和公益金等留存于企业的内部积累。
它反映了企业的经营成果和历史积累状况。
留存收益可以用于弥补企业生产经营中的资金不足，扩大再生产，提高企业的竞争能力。
二、企业资金运用企业的资金运用是指企业将筹集到的资金投入到生产经营中去的过程。
企业的资金运用应当根据企业的实际情况进行合理的安排和使用，以保证企业的正常运转和经济效益的实现。
以下是常见的企业资金运用方式：1.购置固定资产和流动资产2.企业为了进行生产经营活动，需要购置固定资产和流动资产。
商业银行业务经营与管理 第10章流动性管理-精品文档
（二）资金分配法
商业银行在选择资产种类时首先直接考虑负债结构的特点，
包括各负债项目的法定准备金和周转速度等因素，然后据以对 资金来源进行分类和划分，并确定相应的资金分配方向。 资金分配模式：
活期存款 储蓄存款 第一准备金 第二准备金 贷款 定期存款 资本金 长期证券投资 固定资产
评价：
1.资产分配法通过调整银行资产与负债的周转速度
原有规定：商业银行的存贷比应当不高于75%，现已取消。 （四）流动性比例
流动性资产余额 流动性比例 100 % 流动性负债余额
商业银行的流动性比例应当不低于25%。
二、流动性的预测方法
（一）因素法 因素法是指商业银行通过预测影响其流动性资金来源 与运用数量来预测流动性需要量，进而组织资金来源，满足 流动性需要的一种方法。 1．存、贷款基本趋势预测 2．流动性需求量预测 流动性需求量＝预计贷款增量+应缴存的存款准备金-预 计存款增量 3. 流动性缺口（Liquidity Gap）预测 流动性缺口＝资金运用总额 - 资金来源总额
（六）商业本票及银行承兑汇票
三、流动性管理的主要方法
（一）资金汇聚法 银行不需要考虑资金来源的性质，无论是活期存款
还是定作为一个概念化的集合库。
资金汇聚法的资金来源与资金运用优先顺序： 资金来源
活期存款 储蓄存款 定期存款 短期存款 发行债券
资金运用
（一）流动性覆盖率
流动性覆盖率旨在确保商业银行在设定的严重流动
性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流 动性资产，并通过变现这些资产来满足未来30日的流动 性需求。其计算公式为：
优质流动性资产储备 流动性覆盖率 100 % 未来 30 日现金净流出量
资金来源与运用的比例分析
资金来源与运用的比例分析资金来源与运用的比例分析是指对企业或个人在经营活动中所涉及的资金来源和运用进行比例分析，以掌握资金运营情况，为决策提供依据。
本文将从资金来源和资金运用两个方面进行比例分析，以帮助企业或个人合理进行资金规划和管理。
一、资金来源的比例分析资金来源是指企业或个人在经营活动中所获取的资金来源，包括自有资金、借款和投资等。
分析资金来源的比例可以反映不同来源对资金总量的贡献程度，帮助判断企业或个人在资金获取方面的依赖度。
在进行资金来源的比例分析时，可以采用饼图或柱状图等形式来直观展示。
下面是一个示例：自有资金：50%借款：30%投资：20%通过以上的比例分析，可以得出自有资金对资金来源的贡献最大，占比50%，借款和投资分别占30%和20%。
这样的比例分析可以为企业或个人的资金来源决策提供参考。
如果自有资金占比较高，说明企业或个人具备较强的自主融资能力；如果借款占比较高，可能需要谨慎考虑债务风险；如果投资占比较高，可能需要审慎评估投资项目的回报和风险。
二、资金运用的比例分析资金运用是指企业或个人在经营活动中对资金进行的运用，包括投资、消费、还款等。
分析资金运用的比例可以了解企业或个人对不同方面的资金运用情况，帮助合理进行资金配置和投资决策。
在进行资金运用的比例分析时，同样可以采用饼图或柱状图等形式来展示。
下面是一个示例：投资：40%消费：30%还款：30%通过以上的比例分析，可以得出资金运用方面，投资占比最大，达到40%，消费和还款分别占30%。
这样的比例分析可以为企业或个人的资金运用决策提供参考。
如果投资占比较高，可能说明企业或个人在资金运用方面更加注重长期回报；如果消费占比较高，可能需要审慎考虑节制开支和提高储蓄意识；如果还款占比较高，可能需要加强债务管理和还款能力。
三、资金来源与运用的比例分析综合应用综合资金来源和资金运用的比例分析可以帮助企业或个人全面把握资金运营情况，并在资金决策中做出合理的选择。
资金利用率计算公式
资金利用率计算公式
资金利用率是衡量一个企业资金管理的重要指标，也是企业经营效率的重要参考指标。
资金利用率的计算公式为：资金利用率=营业收入/流动资金总额。
资金利用率的计算主要是为了确定企业流动资金的使用效率，以及企业所拥有的资金利用程度。
而资金利用率的计算结果可以反映企业的资金管理能力。
一般来说，资金利用率越高，说明企业资金管理能力越强；反之，资金利用率越低，说明企业资金管理能力越弱。
此外，资金利用率的计算还可以反映企业资金结构，以及企业经营效率。
如果资金利用率较高，说明企业资金结构合理，流动性较强，经营效率较高；反之，资金利用率较低，则说明企业资金结构可能不合理，流动性较差，经营效率较低。
因此，资金利用率是一个衡量企业资金管理能力和经营效率的重要指标，其计算公式即为：资金利用率=营业收入/流动资金总额。
资金利用率的计算结果可以反映企业的资金管理能力，以及企业资金结构和经营效率。
试评“资金占用=资金来源”平衡公式
作者： 麦满芳
出版物刊名： 广西财经学院学报
页码： 46-48页
主题词： 资金平衡表;货币数量;实物形态;借入;财产物资;企业破产法;应付票据;应付债券;债权债务;应付帐款
摘要： “资金占用=资金来源”是现行资金平衡表的基本公式。
因为企业要独立进行生产、经营须拥有一定的资金,资金存在的实物形态是企业材料、商品、设备、现金等的体现,称资金占用,资金存在的来源有不同的渠道,如国家拨入、借入,企业内部形成等,称资金来源。
资金占用和资金来源是同一资金的两个侧面,它们之间客观地存在着对立统一关系,相互依存,有资金占用必然有资金来源,没有资金来源,资金占用就不会存在,所以,它们的货币数量是相等的,即资金占用=资金来源,也叫资金平衡关。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
什么是资金?为什么资金来源总额一定等于资金运用
总额
一切企业、行政事业单位，为了完成它们在社会主义再生产过程中所担负的生产经营业务，都必须具备一定数里的财产物资。
这些财产物资的货币表现，就是资金。
各单位的资金，都有它的来踪去迹。
从来源方面观察，说明取得和形成的渠道，叫做资金来源，从运用方面观察，说明分布、使用和存在的形态，叫做资金运用。
有一定的资金来源，就必然有一定的资金运用，反之，有一定的资金运用，就必然有一定的资金来源。
资金来源和资金运用是同一资金相互对立、相互依存、辩证统一的两个方面。
一个单位的资金总倾，从其来源方面来说，就是该单位的资金来源总额，从其运用方面来说，就是该单位的资金运用总额。
任何单位的资金来源总额与资金运用总额，都应是平衡相等的。
这是因为资金来派总额表明从各个不同方面取得了多少资金。
资金运用总额表明从各个不同来源取得的资金，运用在哪些方面，二者是资金同一体中的两个方面，所以，必然平衡相等。
各单位在经济活动和财务收支过程中，每天都发生大量的经济业务，引起资金来源和资金运用的增减变动。
但是，经济业务的发生并不打破资金来源总额和资金运用总额平衡相等的关系，这是因为各单位发生的经济业务，引起资金的运动变化不外乎以下四个类型：
第一，资金进入单位，引起资金来源总额和资金运用总额同时增加相等的数额，二者总额保持平衡，
第二，资金退出单位，引起资金来源总额和资金运用总额同时减少相等的数额，二者总额保持平衡，
第三，资金运用内部转化，引起一种资金运用增加，另一种资金运用减少，增减的数额相等，资金运用总额不变，仍然与资金来源总板保持平衡，
第四，资金来源内部转化，引起一种资金来探增加，另一种资金来源减少，资金来原总额不变，仍然与资金运用总倾保持平衡。
综上所述，资金来源总额等于资金运用总额，经济业务的发生并不打破这一平衡关系。
因此，资金来源总额永远等于资金运用总额。
这一基本原理是建立复式记帐和进行平衡试算的理论基础。