用保险规避遗产税.19页PPT
保险全球公认的财产保全方案避税避债的案例课件
互联网保险的发展趋势
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互联网保险将进一步普及
随着互联网技术的不断发展，越来越多的人将选 择在线购买保险产品，互联网保险的市场份额将 进一步扩大。
智能化服务将成为主流
人工智能、大数据等技术的应用将提升保险服务 的智能化水平，为客户提供更加便捷、个性化的 服务。
跨界合作将成为新常态
保险公司将与科技公司、电商等领域的企业展开 更广泛的合作，共同探索新的业务模式和产品创 新。
、产品责任险等。
信用保险
保障被保险人的信用风险，包 括贸易信用险、贷款保证险等
。
保险在全球的普及程度
全球保险市场
全球保险市场总值约为XXXX亿美元 ，其中美国、中国和日本是全球最大 的三个保险市场。
各国保险普及率
未来发展趋势
随着全球经济的发展和人们对风险的 认识提高，保险市场将继续保持增长 态势，特别是在新兴市场和发展中国 家。
04 如何选择适合自己的保险 方案
根据个人需求选择合适的保险种类
人寿保险
提供生命保障，适合有 家庭负担或遗产规划的
人。
健康保险
提供医疗保障，适合注 重医疗保障或身体状况
不佳的人。
财产保险
提供财产保障，适合有 高价值财产或经营企业
的人。
旅游保险
提供旅游安全保障，适 合经常外出旅游的人。
根据自身经济状况选择合适的保险费用
人工智能在保险行业的应用前景
智能核保与理赔
人工智能技术可以通过数据分析 和模式识别，快速、准确地完成 核保和理赔工作，提高工作效率
和客户满意度。
个性化保险推荐
基于大数据和用户画像，人工智能 可以分析用户的保险需求和偏好， 为用户提供个性化的保险产品推荐 和服务。
保险图和规避遗产税说明
保险--遗产避税的功能遗产税早在1598年荷兰出现，在中国的台湾、香港也早已是家喻户晓，妇儒皆知。
而祖国大陆虽暂未实施遗产税，但改革开放的创始人邓小平在生前早已说过：要让一部分人先富起来，将来也要让先富起来的人承担社会的责任，其喻意一方面指先富起来的人生前应该利用自己的能力和资源优势为社会做更多贡献，另一方面也是喻指开征遗产税（赠予税）！按国际惯例，购买保险时，当投保人与受益人为同一人可免征所得税，不需缴赠与税。
夫妻互赠、婚嫁金、教育金将免税。
不过按照我国现行法律，任何保险金所得，都是免税的。
其实，山雨欲来风满楼，如果细心观察政府的动向，就知道早些年银行掀起开户实名制，最近银行开户审核原件更是严得特别离谱。
再者，第二代身份证的功能也让人惊叹：只需将身份证交给银行，该居民在中国大陆的名下一切财务状况尽在眼前——在多少家银行有多少个账户、多少张信用卡、资金流动情况、房产、股权信息......应有尽有，也就是说，除非这辈子不跟银行打交道，否则，任何人的财务状况早在政府的眼皮底下。
遗产税开征的技术难度不再难，只是政府在等待时机。
比如前两年出台的《物权法》更是在为开征遗产税铺路。
因为《物权法》规定，只有在相关单位报备、登记的资产才受法律保护。
没有登记的就等同于非法所得，这是一把双刃剑呀！而年收入超过12万的公民必须自行申报个人所得税，这也是在渐渐地收网，2004年推出的《2004年中华人民共和国遗产税暂行条例（草案）》虽然最终没有通过，但也说明了中国遗产税的开征已经简在弦上。
站在一个理性社会人的角度也应该能够接受遗产税，一个人能致富，除了自己的能力和努力之外，也是跟社会给予的机会分不开的，并且是以其他人相应的致富机会减少做为基础的，征收遗产税也是富人给予社会和他人的一种回报，具有公平性价值基础。
总之，征收遗产税是必然！如果有一天中国也开征了遗产税，与其怨天尤人，不如及早规划，通过购买巨额寿险保单的方式合理避税。
《遗产税物业税》PPT课件
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通过信托“冻结” 资产价值的方式 进行避税
父母也可以设立 不完全产权赠与 信托(IDGT)
避税
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4.提前过户房产给子女或者在购买房产时加上子女的名字
例子:
房子价值100万，需要交遗产税 100*20%-5=15万； 将房子提前过户给子女，只需交契税 100*4%=4万。
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5.先将房产超过起征点的部分卖给继承人
（二）被继承人投保人寿保 险所取得的保险金
免征
（三）中华人民共和国 政府参加的国际公约或 与外国政府签定协议中 规定免征遗产税和遗产
（四） 国务院规定不计 入应征税遗产总额和其 他遗产。
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遗产税的计算公式（第九条）
应征遗产税税额=应征税遗产净额X适用税率－速算扣 除数。
级别 应纳税净额(万元) 税率% 速算扣除数(万元)
1 不超50万(含)部分 10
0
2 超过50万至200万 20
5
3 超过200万至500万 30
25
4 超过500万至1000万 40
75
5 超过1000万至2000 50
175
万
6 超过2000万
60
375
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避税方法
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4
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购
注
买
册
保
离
险
岸
公
司
信
上购给提
继征先
托
子买子前 女房女过
承点将 人的房
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2.物业税与物业费、房产税的区分
物业税
物业税又称财产税 或地产税，主要针 对土地，房屋等不 动产，要求其承租 人或所有者每年都 要缴纳一定税款， 而应缴纳的税值会 随着其市值的升高 而提高。 .
遗产税2374165766
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2020/12/20
遗产税2374165766
所借助的两个法律法规：
《中华人民共和国个人所得税法》第四条： 保险赔款免纳个人所得税
《中华人民共和国遗产税暂行条例》（草 案）第五条：投保人寿保险所取得的保 险金不计入应征税遗产总额
ห้องสมุดไป่ตู้
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遗产税2374165766
•物业税征收试点: 北京、辽宁、江苏、深圳、宁夏、重 庆、安徽、河南、福建、天津
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遗产税2374165766
根据《个税自行申报办法》，个人
所得税法第四条第五条规定，保险 赔款属于免税所得。
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遗产税2374165766
人寿保险不属于债务的追偿范围
最高人民法院关于《合同法》若干问题的解释：
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超过200万至500万的部分
30
25万元 产，依照本条例的规定征收遗产税。
不在中华人民共和国境内居住的中
4 超过500万至1000万的部分
40
75万元 华人民共和国公民，以及外国公民、
5
超过1000万的部分
50 175万元 无国籍人，死亡（含宣告死亡）时
6
超过2000万
60
在中华人民共和国境内遗有财产者， 应就其在中华人民共和国境内的遗
遗产税的征收?
中华人民共和国遗产税五级超额累计税率表（草案）
第一条：
级 别
遗产净额（万元）
税率 %
数速算扣万除元凡在中华人民共和国境内居住的中
华人民共和国公民，死亡（含宣告
1
不超过50万的部分
10
0 死亡）时遗有财产者，应就其在中
遗产税综合版.ppt
去世前五年内所赠与的财产 要计算在遗产总值内 （税法草案第2条）
交税的期限?方式?
《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》(以下 简称《条例》)中第十五条规定：在遗产税税款缴 清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移 登记。
第十六条规定：遗产税按被继承人死亡时遗留的财 产现值计算征收。
财富一生够用 子孙代代相传
所以，无论是中国人，外国人，无国籍人。 去世后在中国境内留有资产（动产、不动产、
金融资产），其继承人都需在中国交遗产税 （税法草案第1条）。
生财 理财 保财
保財
我生前把资产转移给其他亲属
去世后身无分文，就不用交遗产税 ！ ?
遗产税暂行条例第二条 第二条 本条例规定应征收遗产税的遗产包括被 继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的 赠与财产。
财富一生够用 子孙代代相传
遗产税,在中国并不新鲜
早在北洋政府时期，就有征收遗产税的打算了。 民国时期也曾征收过，只是由于社会动荡，没有看 出效果来。 新中国成立后，政务院1950年《全国税政实施要则》 规定要开征的14个税种中，就包括遗产税。 1994年的新税制改革，遗产税再次列为国家可能开 征的税种之一，并在随后被写入《国家“九五”计划和 2010年远景目标》纲要。 中共“十五大”报告中也指出：调节过高收入，完 善个人所得税，开征遗产税等新税种 。
第十九条规定：被继承人死亡时遗有财产的纳税义 务人应于被继承人死亡之日起二个月内，向主管税 务机关办理遗产税纳税申报。
第二十条规定：主管税务机关应于接到遗产税纳税 申报表之日起二个月内对遗产情况进行核实。确定 应征税遗产净额及计算应征税额，向纳税义务人发 纳税通知书，通知其限期纳税。
解析保险规避遗产税
遗产税试算
遗产100万对应遗产税：100万*20%-5万=15万
（80万—200万,税率20%扣除数5万）
遗产1500万对应税收：1500万*50%-175万=575万
（1000万以上税率50%扣除数175万）
财富增加15倍,遗产税金增加38.33倍 财富增加速度比不上税金增加的速度
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遗产税影响了谁？
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方法一：成立多层投资公司
母体公司控制下面众多子公司。一般通过把上市公司股票先 转移到资产公司名下，然后通过下面的子公司以低于市价的 账面价值转给下一代。
弊端：需要相关的专业知识、操作复杂
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方法二：成立基金会
国家规定捐赠基金可以得到税收减免。这样的基金会一般由 家族人控制，家族成员可以通过在里面报销各种费用，如买 车等，同样可以达到逃税的目的。
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遗产税出台箭在弦上
曾参与中国遗产税法规讨论 制定工作的国务院副总理王 岐山表示：
从收入分配和政治角度 言，征收遗产税都是必 要的！
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遗产税征收目的
遗产税制度设立的目的，在于对社会财富进行二次分配。遗 产税的征收不是为了扩大财政收入，而是发挥法制杠杆的作 用，调节日益扩大的贫富差距。
遗产税征收目的与十八大目标不谋而合
这笔税金以土地抵让、债权和股票质押、
现金97亿元的形式缴清。台税务主管部门官员
表示，核发遗产税缴清证明书后，王家人即可
办理遗产继承登记，进行实质分配。
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违者必究
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如何规避遗产税
方法一 方法二 方法三 方法四 方法五 方法六
成立多层投资公司 成立基金会 资金转到海外 信托 财产提前转移至子女名下 保险
如何利用寿险规避家庭遗产税
如何利用寿险规避家庭遗产税在当今社会，随着家庭财富的不断积累，遗产税成为了许多家庭面临的一个问题。
遗产税是指在财产所有者去世后，其财产转移给继承人时需要缴纳的一种税款。
对于家庭财富的保护和传承，利用寿险规避家庭遗产税成为了一种常见的方法。
本文将从寿险的基本原理、寿险与遗产税的关系以及利用寿险规避家庭遗产税的具体方法等方面进行探讨。
首先，我们需要了解寿险的基本原理。
寿险是指一种保险合同，保险人按照合同约定，在被保险人去世时向受益人支付一定金额的保险金。
寿险的核心是风险转移和资金积累。
通过购买寿险，被保险人可以将自己的风险转移给保险公司，同时也可以通过缴纳保费来积累资金，为家庭提供保障。
其次，我们来探讨寿险与遗产税的关系。
遗产税是根据继承人继承财产的金额来计算的一种税款。
在一些国家和地区，遗产税的税率相对较高，可能会对家庭财富的传承造成一定的压力。
而寿险作为一种风险转移和资金积累的工具，可以在一定程度上帮助家庭规避遗产税的影响。
那么，如何利用寿险规避家庭遗产税呢？首先，家庭成员可以购买相应的寿险保险合同，将自己的财产作为保险金额，将其他家庭成员作为受益人。
这样，在被保险人去世时，保险公司将向受益人支付保险金，而不需要缴纳遗产税。
通过这种方式，家庭成员可以将一部分财产转移到保险公司，从而减少遗产税的负担。
其次，家庭成员还可以利用寿险规避家庭遗产税的同时，实现资产的有效传承。
在购买寿险时，家庭成员可以选择将保险金设置为分期支付或者设立信托等方式，以确保资产的有效传承。
通过这种方式，家庭成员可以在一定程度上规避遗产税的同时，保证资产的安全和有效管理。
此外，家庭成员还可以利用寿险作为资产规划的工具，通过购买不同类型的寿险产品来实现资产的有效分配和传承。
例如，可以购买分红型寿险产品，将保险金作为家庭的收入来源，实现资产的有效增值和传承。
另外，还可以购买定期寿险产品，将保险金用于偿还贷款或者支付其他家庭支出，从而减轻家庭的负担。
遗产税详解39页PPT.pptx
第六条续一
（五） 被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条 所规定的第一顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中 扣除二万元；对于代位继承的，可比照第一顺序继承人给予扣 除。继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡（扶）养的， 可按当时年龄距七十五岁的年数，每年加扣五千元；继承人中 有年龄未满十八周岁且由被继承人生前抚养的，可按当时年龄 距十八岁的年数，每年加扣五千元。
成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦
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。1 4:00:43 14:00:4 314:009 /29/20 24 2:00:43 PM
每天只看目标，别老想障碍
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。24.9.2914:00:4314:00Sep-2429-Sep-24
宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子
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。14:0 0:4314: 00:431 4:00Sunday, September 29, 2024
第六条续二
（六）被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠 与财产；
（七）被继承人拥有所有权，并与配偶、子女或父母 共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价 值超过五十万元的，只允许扣除五十万元；
（八） 国务院规定的其它扣除项目。 被继承人为不在中华人民共和国境内经常居住的中华 人民共和国公民或外国公民、无国籍人，不适用本条（五） 至（七）项规定的扣除项目；本条（一）至（四）项规定 的扣除项目，也以在中华人民共和国境内发生的为限。
三 超过200万元至500万元部分 级
四 超过500万元至1000万元部分 级
五 超过1000万元部分 级
税率 速算扣除 （%） 数（元） 10 0
20 50000
30 250000
人寿保险与税收课件
100,000 ~
33%
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企业所得税及其未来发展
• 发展方向：加入WTO后马上面临的问题 内外资企业所得税的统一 [ 以外资企业所得税替代？ [ 以内资企业所得税替代？
很可能将以外资企业所得税税法为标准
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2.人寿保险对不同类型企业所得税的影响
• 企业所得税的重要影响因素 [ 工 资： [ 福 利 费：工资的14％ [ 工会经费：工资的2％
[ 工资总额与销售收入挂钩－市属国有企业 适应于部分上年盈利的工效挂钩企业
[ 工资总额与利润总额挂钩－市属国有企业
[ 提成工资－饮食服务行业，包括会计师事务所和律
师事务所可按营业收入的30％确定工资总额
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所得税中许可的工资形式（三）
• 定额计税工资：在标准内据实扣除，主要在私营企业 采用。
[ 亏损企业600元；减亏20％，650元
应纳税额＝营业额×税率 [ 营业额：为收取的全部价款和价外费用。价外费用 包括包括向对方收取的手续费、基金、集资款、代收 款项、代垫款项和其他性质的价外费用。其中包括代 垫或代收的保险费。
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财产保险与营业税避税
• 营业税中的财产保险避税 [ 交通运输业中的货物运输保险： 为了避免被视为价外费用，与增值税的避税相一致， 由购货方自己直接投保，从而避免双重纳税。 节税额＝保费×（17％＋3％）
• 釜底抽薪策略
[ 结合工资形式，内资企业利用人寿保险降低适用税 率
[ 利用特殊优惠，尽可能多地增大费用：如研究开发 人员的工资福利增大
• 连环计：上述策略的结合运用
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4. 利用人寿保险避税应注意的问题
• 手续的完备性 －公司政策文件 －合法凭证
• 解释的合理性 －从经济效益角度的解释 －从HR角度解释：合同
用保险规避遗产税.
巨星张国荣的保险轶事：用保险规避4千万遗产税
原来，梅艳芳在其演艺事业高峰时期的1990年前后，便买 了一份2000万港元的高额保险。而据媒体报道，早在2002年， 顾家孝顺的梅艳芳得知自己子宫颈长出肿瘤后，为免母亲日后 失去依靠，便找保险界朋友又买了一份保额高达1000万港元的 保险。但在购买第二份保额1000万港元的保险时，梅艳芳可能 顾虑自己的巨星身份，先前一直未将病情公开，治病也在高度 保密的情况下进行，因为怕患癌的秘密泄露而没有在保单上如 实申报病情。2003年，梅艳芳去世后，便传出保险公司拒赔 1000万港元保险金的消息。
巨星张国荣的保险轶事：用保险规避4千万遗产税
因此，在投保之前，投保人若发现由于记忆或其 他原因不小心造成相关事实的错误表述，应立即以书 面形式向保险公司申请更改。如何保险公司同意继续 承保，则会出具内容更改批单；如果保险公司不同意 继续承保，则按保险合同约定退还保费。但对于人身 保险合同中的年龄误告问题，我国<<保险法>>规定了 一个特例，那就是自合同成立之日起逾两年的，保险 公司不能解除保险合同并且必须承担保险责任。
外传张柏芝每个月花10万元港币，谢霆锋否认。他 透露不排斥再努力做人，因为老婆希望能生4个小孩， 他也想为儿子再添个伴。 他在《浣花洗剑录》扮演东瀛剑客，耍起重达6、7 公斤的武士刀十分流畅，他透露，其实他半年前私下 练散打，造成左手无名指韧带断裂、骨头易位关节弯 曲无法伸直，他说：“这就是我不能戴婚戒的原因， 只好把戒指当项链戴。”
谢霆锋当爸爸后家庭摆第一位，前天 他透露在儿子Lucas出生的22天，他就花 了1千多万元港币帮儿子买保险和基金， 这笔钱够买谢贤现在住的房子。据悉，谢 霆锋3年前买给父亲谢贤的房子，约值 1500万元港币，所以3个多月的Lucas已 是个小富翁。