最新增值税税率表2019 增值税税率下调新政策
企业所得税、增值税个人所得税税率表大全
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率:1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业,小微企业企业所得税适用20％税率:对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税.3、国家扶持的科技行业适用15％税率:1。
国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3。
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4。
设在西部地区的鼓励类产业企业；5。
线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6。
对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15％.4、软件行业和非居民企业适用10％所得税税率：1。
重点软件企业和集成电路设计企业特定情形,如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策:个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1。
小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产.(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为,但适用5％征收率的除外。
(税率3%）3.销售不动产;经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权;房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目)通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务;一般纳税人提供人力资源外包服务。
2019年4月1日起最新增值税税率表
增值税从去年的17%降到16%后，今天4月1日又开始降低税率了，下面给大家分享一片：2019年4月1日起最新增值税税率表（文章尾末附有税率表）。
1. 1
原16%降为13%
原增值税适用16%的税率降为13%，主要范围有：销售或进口货物、提供加工、修理、修配劳务、提供有形动产租赁服务。
其中销售或进口货物中的：粮食、自来水、图书、饲料等从13%降为9%。
2. 2
原10%降为9%
原增值税适用10%的税率降为9%，主要范围有：交通运输服务、邮政服务、建筑服务、销售不动产。
3. 3
原6%保持不变
原增值税适用6%的税率保持不变，主要范围有：销售无形资产、电信服务、金融服务、生活服务、现代服务。
4. 4
小规模征收率不变
增值税税率是针对一般纳税人的，也就是说此次降税主要是针对一般纳税人，小规模3%的征收率还是保持不变的。
5. 5
五档税率合成四档税率
2019年4月1日前增值税有5档，分别为：16%、13%、10%、6%、0，降低税率后，变成了4档：13%、9%、6%、0。
2019年增值税税率表
2019年增值税税率表2019新版《增值税税率、征收率、预征率表》赶紧打印出来学习！2019-03-06 17:01 建筑/金融/专业2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，国务院总理作政府工作报告。
报告明确，深化增值税改革，将制造业等行业原有16%勺税率降至13%将交通运输业、建筑业等行业现行10%勺税率降为9%确保主要行业税负明显降低。
小编按改革后的新税率将《增值税税率、征收率、预征率表》进行了调整最新最全增值税税率表增值税税率一共有4档：13% 9% 6% 0%销售交通运输服务、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权以及销售或进口正列举的农产品等货物（易混项见附件1）税率为9%加工修理修配劳务、有形动产租赁服务和进口税率为13%销售无形资产（除土地使用权）为6%出口货物税率为0；其余的：货物是13%服务是6%征收率一共有2档，3°%^ 5% 一般是3%除了财政部和国家税务总局另有规定的。
1、5%主要有销售不动产，不动产租赁，转让土地使用权，提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
货物销售里没有5%征收率的。
2、征收率绝大多数是3%容易与5%己混的单独记忆一下：建筑服务，有形动产租赁，小规模纳税人提供劳务派遣服务、安全保护服务未选择差额纳税的。
3、两个减按：个人出租住房，按照5%勺征收率减按1.5%计算应纳税额。
销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%正收率减按2%征攵。
4、小规模纳税人以及选择简易计税的一般纳税人（见附件2）计算税款时使用征收率。
偉号蜕目征收率1销售货物3%2加工、修理修配劳努3%3销售服务（除另有规定外）3%4鸽售无形资产3%5犒售不动产5%预征率预征率有3档，2% 3唏口5%简易计税的预征率基本上与征收率一致。
销售不动产和销售自行开发房地产的预征率简易计税与一般计税相同。
注意：换算成不含税价时，分母为税率或征收率，而不是预征率。
4月1日起增值税税率13%正式执行
关增值税新税率执行时间，今天总理正式通知！增值税税率16%降13%，10%降9%，6%扩抵。
4月1日起正式开始执行！通知！新增值税，4月1日执行2019年3月5日，第十三届全国人民代表大会第二次会议在北京开幕。
总理在做《政府工作报告》时明确指出，深化增值税改革，今年将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增。
现在明确实施时间，也就是说下个月的增值税税率就要变了！增值税大降！哪些企业受益？一、制造业和小微企业是重点减负对象2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！二、制造业等行业税率由16%降至13%增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！四、生产、生活性服务业扩抵6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！五、税率将三档并两档在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。
新增值税确定，以后开发票注意一、增值税税率13%、9%会在4月1日开始执行，以后怎么开专票？1、2019年4月1日前后，开票税率的适用的基本原则还是取决于纳税义务发生时间？无论是哪一种应税销售行为，纳税义务发生时间在2019年3月31日（含）之前的，按照原税率开票。
纳税义务发生时间在2019年4月1日（含）之后的，按照新税率开票。
增值税纳税义务发生时间绝不等于当事人合同的签订日期，有的同学说了，合同在2019年3月31日（含）之前签订的，按照原税率开票。
退税减税降费政策清单
7.符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，享受至期满为止
2019年5月17日起
第 1 页，共 18 页
（二） 鼓励创新政策
优惠事项
税种
政策依据
政策内容
执行期限
增值税 房产税 城镇土地 使用税
（七） 资源综合利用
政策
增值税
《财政部 税务总局关于资源综合利用增值 23.纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为70%。
税政策的公告》（2019年第90号）
《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》3.12“废玻璃”项目退税比例调整为70%纳个人所得税减征额不超过6000元。 因自然灾害遭受重大损失的，由省人民政府根据受灾情况，在不超过扣除保险赔款等后的实际损失额
2019年1月1日起
内确定减征税额、减征对象、减征所得项目和减征期限
（十） 山东省新出台
政策
《山东省人民政府办公厅关于印发山东省 养老保险 降低社会保险费率综合实施方案的通知》
月31日
个人所得 税
《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠 个人所得税政策的公告》（2019年第99 号）
17.个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、 扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，发生的公益捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
2019年1月1日起
2019年1月1日至2023年12 月31日
企业所得
税
《财政部 税务总局关于金融企业涉农贷款 和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关 政策的公告》（2019年第85号）
2019年5月1日起执行各类增值税最新税率表(整理)
工程勘察勘探服务 地形地质地下的实地调查
专业技术服务
气象地震规划测绘
软件服务
软件开发维护测试
电路设计及测试服务 电路设计测试相关
信息系统服务
系统网络电脑服务器等维护
业务流程管理服务 人力财务审计税务等的管理
信息系统增值服务 数据处理分析存储等
设计服务
图文声视传递计划构想
知识产权服务
登记鉴定评估认证等
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐
7.国务院规定的其他货物
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
13% 销项税额=销售额（不含税）×13% 公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+13%） 关总署公告2019年第39号
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
具体范围与一第般纳1税页人基，本共相同4，具页体以法律法规为准
具体范围与一般纳税人基本相同，具体以法律法规为准
3%
3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
3%
3% 3%
3%
3%
3%
3%
3%
3%
1．不论销售货物或提供服务种
9%
应纳税额=销项税额-进项税额
《关于深化增值税改革有关政策的
销项税额=销售额（不含税）×9%
公告》财政部、国家税务总局、海
不含税销售额=含税销售额/（1+9%） 关总署公告2019年第39号
9%
9%
电信服务
2019年最新增值税改革政策解读
一、降低增值税税率
（二）注意事项
2. 开具增值税发票衔接问题 增值税一般纳税人已按原16%、10%适用税率开具的 增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要 开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票 有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票 后，再重新开具正确的蓝字发票。 纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增 值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按二）注意事项
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 增值税纳税义务发生时间： （一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取 得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为发票开 具的当天。 （二）进口货物，为报关进口的当天。 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务 发生当天。
一、降低增值税税率
（一）政策规定
6%税率 增值税一般纳税人销售增值电信服务、金融服务、 现代服务（租赁服务除外）、生活服务、无形资产（不 含土地使用权），税率为6%。
一、降低增值税税率
（二）注意事项
1. 按照纳税义务发生时间来确定适用税率 相关政策规定： 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十 八条 《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条
一、降低增值税税率
（二）注意事项
3. 农产品进项扣除政策
（一）凭票扣除纳税人 （3）享受农产品加计扣除政策的凭证类型：
1.农产品收购发票或者销售发票，且必须是农业生产者销 售自产农产品适用免税政策开具的普通发票； 2.取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值 税专用缴款书； 3.从按照3%征收率缴纳增值税的小规模纳税人处取得的增 值税专用发票。
一、降低增值税税率
(桂造价[2019]10号)关于调整除税价计算适用增值税税率的通知
![(桂造价[2019]10号)关于调整除税价计算适用增值税税率的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/cb5de647011ca300a6c3909a.png)
关于调整除税价计算适用增值税税率的通知(桂造价[2019]10号)
各有关单位：
根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，现对除税价计算适用增值税税率作如下调整:
一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
三、调整后建筑业除税价计算常用增值税税率（征收率）见下表
增值税税率（征收率）表
下。
2. 建筑工程施工设备租赁配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
四、本通知自2019年4月1日起执行。
广西建设工程造价管理总站
2019年4月3日。
企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019
2019年企业所得税、增值税、个人所得税税率表大全2019年企业所得税税率：1、主要税种，企业所得税基本税率25%：《中华人民共和国企业所得税法》第四条企业所得税的税率为25%。
2、优惠青睐企业，小微企业企业所得税适用20%税率：对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
3、国家扶持的科技行业适用15%税率：1.国家需要重点扶持的高新技术企业；2.技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）；3.广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业；4.设在西部地区的鼓励类产业企业；5.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业或投资额超过80亿元的集成电路生产企业；6.对从事污染防治的第三方企业（从2019年1月1日至2021年底）；这6大类企业的企业所得税税率为15%。
4、软件行业和非居民企业适用10%所得税税率：1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形，如国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
2、居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税10%。
5、其它类免征企业所得税的政策：个人独资企业、合伙企业免征企业所得税，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
2019年最新增值税税率：1.小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产。
(税率3%)2.一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方式计税的特定应税行为，但适用5%征收率的除外。
(税率3%)3.销售不动产；经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得土地使用权；房地产开发企业销售、出租自行开发的房地产老项目；一级二级公路、桥、闸（老项目）通行费；特定的不动产融资租赁；选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。
2019增值税(10%调整为9%)
3.1增值税申报3.1.1—041增值税一般纳税人登记【事项描述】纳税人在连续不超过12个月（或4个季度）的经营期内年应征增值税销售额超过500万元规定标准的，除特殊情形外，应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续。
年应征增值税销售额未超过500万元规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记。
【报送资料】【办理渠道】1．办税服务厅（场所）。
2．电子税务局、移动终端、自助办税终端。
具体渠道由省税务机关确认。
【办理时限】资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。
【办理结果】税务机关反馈《税务事项通知书》、《增值税一般纳税人登记表》。
【纳税人注意事项】1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2．纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
3．应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
“纳税申报销售额”是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，其中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。
“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。
4．纳税人应征增值税销售额已超过规定标准，未按规定时限办理的，应在收到《税务事项通知书》后5日内向税务机关办理增值税一般纳税人登记手续或者选择按照小规模纳税人纳税的手续；逾期未办理的，自通知时限期满的次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
5．下列纳税人不办理增值税一般纳税人资格登记：（1）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（2）应税销售额超过规定标准的自然人。
6．纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。
2019年增值税最新税率表(2019年11月27号)
13% 9%
6%
6% 9% 税率 零税率 零税率 免税
纳税人
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或者无形资产的，可以放弃适用增值税零税 率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值 税零税率
小规模纳 税人以及 允许适用 简易计税 方式计税 的一般纳 税人
简易计税 小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，销售应税服务、无形资产； 一般纳税人发生按规定适用或者可以选择适用简易计税方法计税的特定应税行 为，但适用5%征收率的除外
销售不动产；符合条件的经营租赁不动产（土地使用权）；转让营改增前取得 的土地使用权；房地产开发的房地产老项目；符合条件的不动产融资租赁；选 择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务；一般纳税人提供人力资源外包服务。 个人出租住房按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
交通运输服务
航天运输服务）和管道运输服务、无运输工具承运服
邮政服务
邮政普通服务、邮政特殊服务、其他邮政服务
电信服务
基础电信服务 增值电信服务 工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建
建筑服务 一般纳税 销售不动产
人
筑服务 转让建筑物、构筑物等不动产所有权 贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品
销售无形资产
转让土地使用权
出口货物、服务、无形资产
纳税人出口货物（国务院另有规定的除外）
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产
纳税人 销售服务、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
征收率 3%
5%
5%减按1.5%
3%减按2% 税税率 9% 9% 9% 6% 9% 9% 6%
工程税率10%调整为9%的文件
工程税率10%调整为9%的文件【原创实用版】目录1.2019 年建设工程增值税税率调整为 9% 的背景和原因2.税率调整的具体内容3.税率调整对建设工程行业的影响4.税率调整对国家的意义5.总结正文一、2019 年建设工程增值税税率调整为 9% 的背景和原因2019 年，我国对建设工程增值税税率进行了调整，由原来的 10% 调整为 9%。
这次调整的背景和原因是多方面的，其中最主要的原因是为了进一步优化税收结构，减轻企业负担，促进经济增长。
二、税率调整的具体内容此次税率调整文件明确规定，凡是采用一般计税方法的建设工程，增值税税率由 10% 调整为 9%。
这一调整对于建设工程行业来说，无疑是一个利好消息，有助于降低企业成本，提高竞争力。
三、税率调整对建设工程行业的影响税率调整对建设工程行业的影响是显而易见的。
首先，降低税率将减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，降低税率有助于提高行业竞争力，吸引更多的投资，促进行业的发展。
最后，降低税率还有助于稳定市场预期，消除企业面临的不确定性，提高企业的投资意愿。
四、税率调整对国家的意义税率调整不仅有利于建设工程行业，对国家来说也有重要的意义。
首先，降低税率有助于减轻企业负担，促进经济增长。
其次，降低税率有助于优化税收结构，提高税收征收效率。
最后，降低税率还有助于稳定社会预期，提高人民群众的获得感和幸福感。
五、总结综上所述，2019 年建设工程增值税税率调整为 9% 的文件对于建设工程行业和国家来说都是一件利好的事情。
此次调整不仅有助于减轻企业负担，提高行业竞争力，还有利于优化税收结构，促进经济增长。
2019-2020年增值税税率表
2019-2020年增值税税率表关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
2019年6月30日前(含2019年4月1日前)，纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。
2019年最新增值税税率表(2019年4月1日后)
3%减按2%
十六、
纳税人出口货物
十七、
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形 资产
零税率 零税率
纳税人
十八、 销售货物、劳务，提供的跨境应税行为，符合免税条件的
十九、
境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资 产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴 纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申
一般纳税人 七、
销售不动产 转让建筑物、构筑物等不动产产权
9%
贷款服务
八、
金融服务
直接收费金融服务 保险服务
6%
金融商品转让
科研和技术服务
信息技术服务
文化创意服务
物流辅助服务
6%
鉴证咨询服务
九、
现代服务
广播影视服务
商务辅助服务
其他现代服务
有形动产租赁服务
13%
不动产租赁服务
9%
文化体育服务
十、
生活服务
饲料、化肥、农药、农机、农膜黑体
国务院规定的其他货物
陆路运输服务
水路运输服务
三、 交通运输服务 航空运输服务
9%
管道运输服务
无运输工具承运业务
邮政普遍服务
四、
邮政服务 邮政特殊服务
9%
其他邮政服务
五、
电信服务
基础电信服务 增值电信服务
9% 6%
工程服务
安装服务
六、
建筑服务 修缮服务
9%
装饰服务
其他建筑服务
6%
教育医疗服务
十、
生活服务 餐饮住宿服务
居民日常服务
其 转他 让生 技活 术服 、务 商标、著作权、商誉、自然
4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文
4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10% 的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。
2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。
5月1日起最新增值税税率
5月1日起最新增值税税率从 5 月 1 日起，我国的增值税税率迎来了新的调整。
这一调整对于企业和经济发展都具有重要的意义。
增值税作为我国税收体系中的重要税种，其税率的变化直接影响着企业的成本和利润，进而对整个经济的运行产生深远的影响。
此次增值税税率的调整，是在综合考虑了多方面因素后做出的决策，旨在进一步减轻企业负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。
在 5 月 1 日之前，我国的增值税税率分为 16%、10%和 6%三档。
而从 5 月 1 日起，制造业等行业增值税税率从 16%降至 13%，交通运输业、建筑业等行业增值税税率从 10%降至 9%。
这一调整幅度不可谓不大，对于相关行业的企业来说，无疑是一个重大的利好消息。
以制造业为例，增值税税率从 16%降至 13%，意味着企业在生产经营过程中，每 100 元的销售收入，原来需要缴纳 16 元的增值税，现在只需要缴纳 13 元，直接减少了 3 元的税负。
对于那些销售额较大的制造企业来说，这将节省下一笔相当可观的资金。
这些节省下来的资金可以用于企业的技术研发、设备更新、扩大生产等方面，有助于提高企业的核心竞争力，推动制造业的转型升级。
交通运输业和建筑业也是此次增值税税率调整的受益行业。
交通运输业是国民经济的基础性产业，税率从 10%降至 9%，将降低物流成本，提高运输效率，促进交通运输业的发展。
对于建筑业来说，降低增值税税率可以减轻企业的资金压力，提高企业的盈利能力，有利于建筑企业承接更多的项目，推动基础设施建设的加快发展。
除了上述行业，增值税税率的调整还会对上下游产业链产生连锁反应。
比如，制造业增值税税率的降低，会使得原材料供应商降低价格，从而降低整个产业链的成本。
同时，制造业产品价格的降低也会使消费者受益，提高消费者的购买能力，进一步刺激消费市场。
对于企业来说，要充分利用好这次增值税税率调整的政策红利，需要做好相关的税务筹划工作。
首先，企业要准确理解和把握新的增值税政策，包括税率的适用范围、进项税额的抵扣等方面。
增值税税率下调,发票应这样处理
增值税税率下调，发票应这样处理2019年3月20日，财政部、税务总局、海关总署三部委发布了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件，其中第一条规定：“ 增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
该公告自2019年4月1日起执行”。
每次增值税税率调整，都会引起企业，尤其是财务人员的重点关注，因为涉及纳税义务发生时间，影响到如何开票和纳税申报。
首先要明确的是，此处的4月1日是指纳税义务发生时间，纳税义务发生在4月1日前的，适用原税率，发生在之后的，适用新的税率。
综合《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条、《营业税改征增值税试点实施办法》“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间”的规定，我们可以得出结论，纳税义务发生时间的基本规定是纳税人发生增值税应税销售行为，纳税义务发生时间为收取销售款项或者取得索取销售款凭据的当天。
结合房地产企业的业务，我们分别从采购和销售两项业务进行解读。
一、采购业务房地产企业涉及到采购建筑服务、建材、苗木等。
主要涉及的纳税义务发生时间，可以分为以下几种情形：1. 合同约定付款日期取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期，纳税义务发生时间就是合同上约定的收款日期。
假定房地产企业与电梯供应商签订了采购合同，合同中约定了付款日期为3月，但因房地产企业资金一时周转不灵，导致企业在4月1日后付款，则房地产企业也应取得16%的增值税专用发票。
2.合同约定直接付款采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。
假定房地产企业和钢材供应商约定采用直接付款方式，并于4月1日前向其支付了货款，但是现在仍未取得发票和材料。
则房地产企业在取得钢材时应索取16%的增值税发票。
3.口头约定无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号——关于深化增值税改革有关政策的公告
财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号——关于深化增值税改革有关政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中华人民共和国海关总署•【公布日期】2019.03.20•【文号】财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号•【施行日期】2019.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文财政部税务总局海关总署公告2019年第39号关于深化增值税改革有关政策的公告为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。
二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。
纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。
三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。
2019年6月30日前（含2019年4月1日前），纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率，购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率；适用增值税免抵退税办法的，执行调整前的出口退税率，在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。
出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务（保税区及经保税区出口除外），以海关出口报关单上注明的出口日期为准；非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准；保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
引进试点阶段(1979~1993)：税种设立。
我国于1979年引进增值税进行试点工作，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案)》仅对12机器、机械等12类商品改征增值税，标志着增值税正式纳入我国税种。
此后纳税范围逐渐扩大，截至1994年4月以涵盖原260个工业品税目中的174个税目。
1994年国内增值税税收收入2308.34亿元，同比增长113.4%。
初步建立阶段(1994~2003)：征收范围扩大。
1994年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。
本次改革使得增值税的增收范围扩大到全部工业生产环节和商品流通领域。
1994至1999年增值税增速缓慢下滑，2000年受国内需求增加与原油价格与国际接轨等因素影响增值税增速上升至17.3%，直至2003年增速基本在17%左右波动。
转型改革阶段(2004~2011)：向消费型过渡。
由于此前实施的生产型增值税已经具有抑制消费和投资的效应，2004年7月起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。
2008年国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，机器设备等进项税额可全额抵扣，2009年增值税同比增速降至2.7%。
全面推广阶段(2012~2016)：以营改增为主要任务。
因增值税、营业税并存导致重复征税的现象仍存，我国开始进行“营改增”试点，2016年5月1日营改增全面铺开，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也可进行增值税抵扣。
改增的实行使增值税在2016和2017年都达到了超30%的增速。
深化改革阶段(2017至今):以减档降税为主。
2017年开始的增值税改革主要以减税并档为主，根据2018年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率”。
我国增值税此前经历过3次重要降税/并档。
2012年后我国基本完成了增值税的转型改革过程，但增值税、营业税并存导致重复征税现象仍然存在，因此在2016年我国开始进行营改增，总计为社会减税9186亿元，至此增值税已实现征收行业和抵扣范围的全覆盖。
第一次下调/并档：2014年起7月1日起，将6%、4%和3%的税率统一调整为3%，2015年增值税收入同比增速由7.1%下降为0.8%;
第二次下调/并档：营改增后，增值税四档的税率档次和各种税收优惠使得整体税制还是显得冗杂，因此，国务院常委会议决定，2017年7月1日起增值税率从四档降低为三档，取消13%的税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%;
第三次下调/并档：2018年5月1日起，增值税下调1个百分比。
目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%，其中，采掘、制造业多数在16%档，10%档主要包括交通运输、公用事业、农林牧渔、房地产、建筑装饰和通信业，金融服务业则多数在6%档。