税收征收管理法PPT课件
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• 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税， 铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴 纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央 企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事 业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所 得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得 税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外 商投资企业和外国企业所得税，证券交易税 （开征之前为对证券交易征收的印花税），个 人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分， 中央税的滞纳金、补税、罚款。
第十一章
税收征收管理法
1
学习目标：
通过本章的学习，明确税务登记的种类和 方法；熟悉税务检查的内容、税务机关和相 对人的权利与义务及违反税收法律制度的法 律责任；掌握账簿设置、发票管理、纳税申 报的内容与方法；能依法准确处理好税收征 纳过程中的有关问题。
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第十一章 税收征收管理法
第一节 概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 法律责任
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• 地税局系统：营业税、城市维护建设税 （不包括上述由国家税务局系统负责征 收管理的部分），地方国有企业、集体 企业、私营企业缴纳的所得税、个人所 得税（不包括对银行储蓄存款利息所得 征收的部分），资源税，城镇土地使用 税，耕地占用税，土地增值税，房产税， 城市房地产税，车船使用税，车船使用 牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席 税，农业税、牧业税及其地方附加，地 方税的滞纳金、补税、罚款。
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• （3）注销税务登记 • A、停业、破产、解散、撤销、吊销营业执照
等依法应当终止履行纳税义务的 • B、申报办理注销工商登记前，应先向原税务
登记机关先申报办理注销税务登记 ； • 对未在工商行政管理机关办理注册登记的，应
在有关部门批准或宣告之日起15日内办理税务 注销登记； • 对于被吊销营业执照的，应自被吊销营业执照 之日起15日内办理。 • 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务； 注销登记的顺序：先税务后工商。
2.需要办理注销税务登记的情形有（ ）
A.企业破产
B.企业解散
C.企业迁移
D.企业被吊销营业执照
20
2、税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
21
（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效 力，正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使 用。
执照从事生产经营活动的纳税人；另一 类是其他纳税人，如不从事生产经营活 动个，但依法负有纳税义务的单位和个 人，除临时取得应税收入或发生纳税行 为，以及只缴纳个人所得税、车船使用 税的以外，也应按规定向税务机关办理 税务登记
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• B、开业税务登记的时限均为30日，具体 规定为
• （1）领取营业执照从事生产经营活动纳 税人自领取营业执照之日起30日内；
一 税务登记 二 账簿、凭证的管理 三 纳税申报
12
一 税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的生产、 经营活动进行登记并据此对纳税人实施税 务管理的一种法定制度。
13
一 税务登记
1、税务登记的种类 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记 （4）停业、复业登记
14
• （1）开业登记 • A、适用对象分为两类：一类是领取营业
• （2）其他纳税人自有关部门批准之日或 成为法定纳税人之日起30日内
• 所在地主管税务机关
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• （2）变更税务登记 • A、纳税人在办理税务登记之后，遇有改
变单位名称和法定代表人、改变所有制 性质、隶属关系或经营地址，改变经营 方式、经营范围等应办理变更登记。
• B、需在工商管理部门办理变更自工商部 门办理变更登记之日起30日内，不需在 工商管理部门办理变更 自发生变化之日 起30日内，持有关证件向原税务机关申 报办理。
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第一节 概 述
【例1】征管法适用于我国所有税种。（ ）
答案：×。
【例2】下列各项中，不适用《税收征收管 理法》的有（ ）。
A．契税
B．关税
C．车辆购置税
D．教育费附加
答案：BD
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第一节 概 述
三、税收征收管理法的遵守主体（了解） （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、
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• （二）税务行政管理相对人——纳税人、 扣缴义务人和其他有关单位
• （三）有关单位和部门.地方各级人民政 府应当依法加强对本行政区域内税收管 理工作的领导或者协调，支持税务机关 依法执行职务，依照法定税率计算税额， 依法征收税款。各有关部门和单位应当 支持、协助税务机关依法执行职务。
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第二节 税务管理
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第一节 概 述
一、税收征收管理制度 调整在我国税收征收与缴纳过程中形 成的税收关系的法律规范总称。这里的 税收关系是指税务管理、税款征收、税 务检查、法律责任等关系。
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第一节 概 述
• 二、税收征收管理法的适用范围（熟悉） 《税收征管法》（2001年4月28日修订）适用范 围是税务机关征收的各种税收。 由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于 《征管法》的适用范围。值得注意的是，目前 还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。 这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》 规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例 和规章决定。
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• （4）停业、复业登记 • 实行定期定额征收方式的纳税人，在营
业执照核准的经营期限内需要停业的， 应当向税务机关提出停业登记。
ห้องสมุดไป่ตู้19
例题：
1.从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方 式的，如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于（ ）。
A.开业登记 B.变更登记 C.停业登记 D.复业登记
扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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（一）税务行政主体——税务机关 • 国务院税务主管部门主管全国税收征收
管理工作。各地国家税务局和地方税务 局应当按照国务院规定的税收征收管理 范围分别进行征收管理。我国现行税种 共有24个，按照财政分税制的要求，将 24个税种按照实际情况划分为中央税、 中央与地方共享税、地方税三种。其中， 中央税归中央所有，地方税归地方所有， 中央与地方共享税分配后分别归中央与 地方所有。
• 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税， 铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴 纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央 企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事 业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所 得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得 税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外 商投资企业和外国企业所得税，证券交易税 （开征之前为对证券交易征收的印花税），个 人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分， 中央税的滞纳金、补税、罚款。
第十一章
税收征收管理法
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学习目标：
通过本章的学习，明确税务登记的种类和 方法；熟悉税务检查的内容、税务机关和相 对人的权利与义务及违反税收法律制度的法 律责任；掌握账簿设置、发票管理、纳税申 报的内容与方法；能依法准确处理好税收征 纳过程中的有关问题。
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第十一章 税收征收管理法
第一节 概述 第二节 税务管理 第三节 税款征收 第四节 税务检查 第五节 法律责任
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• 地税局系统：营业税、城市维护建设税 （不包括上述由国家税务局系统负责征 收管理的部分），地方国有企业、集体 企业、私营企业缴纳的所得税、个人所 得税（不包括对银行储蓄存款利息所得 征收的部分），资源税，城镇土地使用 税，耕地占用税，土地增值税，房产税， 城市房地产税，车船使用税，车船使用 牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席 税，农业税、牧业税及其地方附加，地 方税的滞纳金、补税、罚款。
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• （3）注销税务登记 • A、停业、破产、解散、撤销、吊销营业执照
等依法应当终止履行纳税义务的 • B、申报办理注销工商登记前，应先向原税务
登记机关先申报办理注销税务登记 ； • 对未在工商行政管理机关办理注册登记的，应
在有关部门批准或宣告之日起15日内办理税务 注销登记； • 对于被吊销营业执照的，应自被吊销营业执照 之日起15日内办理。 • 开业登记、变更登记的顺序：先工商后税务； 注销登记的顺序：先税务后工商。
2.需要办理注销税务登记的情形有（ ）
A.企业破产
B.企业解散
C.企业迁移
D.企业被吊销营业执照
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2、税务登记证的管理 （1）税务登记证的使用 （2）税务登记证的核查
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（1）税务登记证的使用
税务登记证有正本、副本，正本、副本具有同样的法律效 力，正本由纳税人保存，副本供纳税人办理有关税务事宜时使 用。
执照从事生产经营活动的纳税人；另一 类是其他纳税人，如不从事生产经营活 动个，但依法负有纳税义务的单位和个 人，除临时取得应税收入或发生纳税行 为，以及只缴纳个人所得税、车船使用 税的以外，也应按规定向税务机关办理 税务登记
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• B、开业税务登记的时限均为30日，具体 规定为
• （1）领取营业执照从事生产经营活动纳 税人自领取营业执照之日起30日内；
一 税务登记 二 账簿、凭证的管理 三 纳税申报
12
一 税务登记
税务登记是税务机关对纳税人的生产、 经营活动进行登记并据此对纳税人实施税 务管理的一种法定制度。
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一 税务登记
1、税务登记的种类 （1）开业登记 （2）变更登记 （3）注销登记 （4）停业、复业登记
14
• （1）开业登记 • A、适用对象分为两类：一类是领取营业
• （2）其他纳税人自有关部门批准之日或 成为法定纳税人之日起30日内
• 所在地主管税务机关
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• （2）变更税务登记 • A、纳税人在办理税务登记之后，遇有改
变单位名称和法定代表人、改变所有制 性质、隶属关系或经营地址，改变经营 方式、经营范围等应办理变更登记。
• B、需在工商管理部门办理变更自工商部 门办理变更登记之日起30日内，不需在 工商管理部门办理变更 自发生变化之日 起30日内，持有关证件向原税务机关申 报办理。
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第一节 概 述
【例1】征管法适用于我国所有税种。（ ）
答案：×。
【例2】下列各项中，不适用《税收征收管 理法》的有（ ）。
A．契税
B．关税
C．车辆购置税
D．教育费附加
答案：BD
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第一节 概 述
三、税收征收管理法的遵守主体（了解） （一）税务行政主体——税务机关 （二）税务行政管理相对人——纳税人、
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• （二）税务行政管理相对人——纳税人、 扣缴义务人和其他有关单位
• （三）有关单位和部门.地方各级人民政 府应当依法加强对本行政区域内税收管 理工作的领导或者协调，支持税务机关 依法执行职务，依照法定税率计算税额， 依法征收税款。各有关部门和单位应当 支持、协助税务机关依法执行职务。
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第二节 税务管理
3
第一节 概 述
一、税收征收管理制度 调整在我国税收征收与缴纳过程中形 成的税收关系的法律规范总称。这里的 税收关系是指税务管理、税款征收、税 务检查、法律责任等关系。
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第一节 概 述
• 二、税收征收管理法的适用范围（熟悉） 《税收征管法》（2001年4月28日修订）适用范 围是税务机关征收的各种税收。 由财政部门征收或由海关代征的税种，不属于 《征管法》的适用范围。值得注意的是，目前 还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加。 这些费不适用《征管法》，不能采取《征管法》 规定的措施，其具体管理办法由各种费的条例 和规章决定。
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• （4）停业、复业登记 • 实行定期定额征收方式的纳税人，在营
业执照核准的经营期限内需要停业的， 应当向税务机关提出停业登记。
ห้องสมุดไป่ตู้19
例题：
1.从事生产经营的纳税人，经确定实行定期定额征收方 式的，如果在营业执照核准的经营期限内需要停业的， 应当在停业前向税务机关申报办理的登记属于（ ）。
A.开业登记 B.变更登记 C.停业登记 D.复业登记
扣缴义务人和其他有关单位 （三）有关单位和部门
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（一）税务行政主体——税务机关 • 国务院税务主管部门主管全国税收征收
管理工作。各地国家税务局和地方税务 局应当按照国务院规定的税收征收管理 范围分别进行征收管理。我国现行税种 共有24个，按照财政分税制的要求，将 24个税种按照实际情况划分为中央税、 中央与地方共享税、地方税三种。其中， 中央税归中央所有，地方税归地方所有， 中央与地方共享税分配后分别归中央与 地方所有。