网络教育 审计学考试真题及答案

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山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案

山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案

山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案
审计学
一、填空题(20分)
1、审计按照对象性质分类,可以分为和。

正确答案:政府审计#注册会计师审计
2、企业生产过程中,发生的直接人工成本计入帐户,发生的生产车间的管理费用计入帐户。

正确答案:生产成本##制造费用
3、审计风险(AR)包括、和检查风险。

正确答案:固有风险##控制风险
4、内部控制描述的方法通常有三种:文字表述法和流程图法。

正确答案:调查表法
5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,还应确定支票受款人的和与凭单内容的一致。

正确答案:姓名##金额
6、审计抽样根据抽样决策的依据不同,可以分为和。

正确答案:统计抽样#非统计抽样
7、根据变动比率法的原理,规模越大的企业,允许的错报或漏报的金额比率就越。

正确答案:小
8、除固定资产总账外,被审计单位还须设置固定资产账和国定资产,按国定资产类别.使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。

正确答案:明细分类帐#登记卡
9、符合性测试包括、和计划符合性测试。

正确答案:同步符合性测试#追加符合性测试。

网络教育《审计学》答案

网络教育《审计学》答案

分数: 76.5完成日期:2010年12月24日 22点36分说明:每道小题括号里的答案是学生的答案,选项旁的标识是标准答案。

一、单项选择题。

本大题共20个小题,每小题 2.0 分,共40.0分。

在每小题给出的选项中,只有一项是符合题目要求的。

1.审计是由()专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。

( A )A.独立的B.特殊的C.国家的D.民间的2.审计的()是保证有效行使审计权利的必要条件。

( B )A.独立性B.权威性C.客观性D.及时性3.对本单位及其下属单位的财务计划或与财务收支有关的经济活动及其经济效益进行审计监督的是()( C )A.政府审计B.社会审计C.内部审计D.外部审计4.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其()的分类。

( A )A.内容B.目的C.客体D.主体5.()是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。

( D )A.审计通知书B.审计报告C.审计建议书D.审计业务约定书6.不属于审计准备阶段的内容是()。

( B )A.明确审计任务B.正确处理期后事项C.确定审计重点D.编制审计计划7.函证法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法,这种方法一般用于()的查证( C )A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.待摊费用8.审计人员在进行财务收支审计时,如果采用逆查法,一般是从()开始审查。

( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据的证明力大小顺序是()( A )A.实物证据 > 书面证据 > 口头证据B.口头证据 > 书面证据 > 实物证据C.书面证据 > 实物证据 > 口头证据D.实物证据 > 口头证据 > 书面证据10.审计人员通过监盘、观察等方法,可以获取()。

( D )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。

审计学考试答案完整版

审计学考试答案完整版
贷:主营业务收入 1000
(4)借:原材料 600
贷:库存现金 600
(6)借:固定资产--设备 6000
贷:应付账款 6000
二、资料:某企业6月份有关成本费用资料如下:(1)生产耗用原材料60000元;(2)生产耗用燃料3000元;(3)生产耗用水电费1000元;(4)计算生产工人工资15000元;(5)计算车间管理人员工资5000元;(6)计算销售部门人员工资4000元;(7)企业管理人员工资9000元;(8)支付车间办公费1000元;(9)支付厂部办公室电话费800元;(10)支付第三季度报刊杂志费600元;(11)支付购买职工劳保用品费1400元;(12)支付车间机器修理费300元;(13)支付为购买车间设备借款应由本季度负担的利息30000元。
2、将记录中的错误改正。
(1)收到商品的定单,当货物发出后将收到 1000 元。
错误点:收到商品的定单,但实际交易并未完成,所以 1000 元不能计入会计账簿。
(2)发出一份商品定单,定购价值600 元的商品。定单不是原始凭证,交易未发生。
错误点:发出定单只是一种意向并没有取得收购商品的购货票据不能作为资产的增加进行处理。
答:(1)不合理。己达到预定可使用状态的工程,利息应费用化。
(2)费用是指企业在生产和销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的各种耗费。
区别:性质不同:资产为企业所拥有和控制,费用是企业的支出耗费。
盈利性不同:资产预期能为企业带来经济利益的流入,费用是经济利益的流出。
辨证关系:资产随着企业的经营运作,会转话为费用,成为利润的一部分。
答:1、甲和乙对复式记账法的理解有偏差
复式记账法,是指以资产与权益平衡关系作为记账基础,对于每项经济业务,都要在两个或两个以上的账户中相互联系进行登记,系统地反映资金运动变化结果的一种记账方法。如果使用复式记账法登记账簿,不论是发生与现金、两个以上的有关账户中同时登记。显然该账簿不符合相关要求。他们也没弄清楚哪些业务应该计入账簿,哪些不需要,像第一第二项业务不需要计入表中,却出现了,这样会导致账簿混乱,不易于结算;且他们登记的账簿中会计科目命名都有问题。

厦大网络教育《审计学》历年复习题整理打印

厦大网络教育《审计学》历年复习题整理打印

厦门大学网络教育历年《审计学》课程复习题(按题型整合)一、单项选择题1.注册会计师担任某审计业务的项目负责人,如果在执业过程中发现自己无法胜任,则应要求其所在的会计师事务所( B )。

A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该审计业务约定D.出具无法表示意见审计报告2.涉及总体合理性、真实性、所有权及披露等的审计目标是( B )。

A. 审计具体目标B. 审计一般目标C. 审计项目目标D. 审计总目标3.下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是( D )。

A.经营场所B.存货的所有权C.实物资产的存在D.内部控制的执行情况4.注册会计师获取的下列证据中,可靠性最弱的是( D )。

A.应收账款函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单5.关于审计计划的下列说法中,错误的是( D )。

A.审计计划是对审计工作的一种预先规划B.执行过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修改、补充C.注册会计师在整个审计过程中,应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤审计工作之后,必须再对审计计划作修改6.主要用于查找重大非法事项,有极高的可信赖程度的抽样方法是( D )A.固定样本抽样B.变动样本抽样C.停—走抽样D.发现抽样7.在控制测试中,信赖过度风险与样本规模之间是( A )A.反向变动关系B.同向变动关系C.同比例变动关系D.反比例变动关系8. 注册会计师要取得注册会计师资格证书,除具备相应学历并通过统一考试外,还应具备的条件是( D )。

A. 接受后续教育B.一定时间的从业经验C.经过专门的专业训练D.不能从事注册会计师行业以外的工作9. 注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是( A )。

A. 审计结果大小B. 服务性质C. 工作量大小D.参加人员层次的高低一、单项选择题1.下列各项中,不属于注册会计师审计特点的是(A)。

A.强制审计 B.有偿审计 C.受托审计 D.双向注册会计师审计2.注册会计师要取得注册会计师资格证书,除具备相应学历并通过统一考试外,还应具备的条件是(D )。

吉林大学智慧树知到“会计”《审计学》网课测试题答案2

吉林大学智慧树知到“会计”《审计学》网课测试题答案2

长风破浪会有时,直挂云帆济沧海。

住在富人区的她吉林大学智慧树知到“会计”《审计学》网课测试题答案(图片大小可自由调整)第1卷一.综合考核(共15题)1.对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为()。

A.财政财务审计B.经济效益审计C.财经法纪审计D.经济责任审计2.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中,无效的审计证据是()。

A.审计业务约定书B.管理当局声明书C.律师声明书D.管理建议书3.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括( )。

A、被审计单位发生严重的错误与舞弊,而注册会计师未能查出B、被审计单位经营失败C、注册会计师和会计师事务所违约D、注册会计师和会计师事务所过失和欺诈正确答案:A,B,C,D4.销售税金及附加审计中,应包括对()的审计。

A.营业税B.消费税C.资源税D.印花税5.为了应对财务报表层次较高的重大错报风险,注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。

下列各项程序中,能够提高审计程序不可预见性的有( )。

A、向以前审计过程中接触不多的员工询问B、延长截止测试的期间C、在不预先通知被审计单位的情况下,选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘D、函证确认销售的条款正确答案:A,B,C,D6.由和组成的审查才是审计( )。

A、专职机构B、审计人员C、会计人员D、管理人员正确答案:A,B7.变量抽样用于内部控制的符合性测试( )。

A、错误B、正确正确答案:A8.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有()。

A.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理B.出纳与会计的职责是否严格分离C.现金是否定期盘点核对D.是否存在出租、出借银行账号的情况9.会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度。

()A.错误B.正确10.用于内部控制符合性测试( )。

A、审计抽样B、属性抽样C、变量抽样D、统计抽样正确答案:B11.在评价细节测试的样本结果时,样本的偏差率就是总体偏差率的最佳估计,但必须要考虑抽样风险。

2022浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案

2022浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案

2022浙大远程教育《审计学》1-4章习题答案单选题1.按照预先规定的时间进行的审计,称为()。

A事前审计B事中审计C事后审计D定期审计单选题2.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于()。

A错误B责任C欺诈D过失单选题3.注册会计师在执行业务中,委托人示意作不实或者不当的证明,应当()。

A向主管部门报告B拒绝C向法院起诉D向董事会报告单选题4.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和()。

A审计约定B审计计划C职业道德D审计程序单选题5.注册会计师在执行业务中,发现有弄虚作假等不法行为的,应当在()。

A出具的报告书中指明B审计协定书中指明C审计工作底稿中指明D管理建议书中指明单选题6.利用审查样本所获得样本平均差错额,去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是()。

A平均值估计B差异估计C比率估计D定率估计单选题7.实施审计准则,可以赢得对审计工作信任的利益相关者有()。

A审计人员B委托审计者C被审计单位D社会公众单选题8.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这种独立称为()。

A经济独立B思想独立C实质上独立D形式上独立单选题9.假设样本结果预计差错发生率为3%,精确度为±1%,则精确度的上限为()。

A3%B2%C1%D4%单选题10.审计依据不是任何时期都能适用的,这种特性称为()。

A局限性B地域性C层次性D时效性单选题11.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系,应实行()。

A公平原则B客观原则C双向自愿选择原则D有关单位规定原则单选题12.审计行为产生和发展的根本动力,在于评价()。

A剥削B统治C受托经济责任D经济利益单选题13.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是()。

A财政部会计司B审计署指导司C中国注册会计师协会D中国会计学会单选题14.一般民间审计接受委托人的委托,按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计,属于()。

山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案

山东大学网络教育审计学期末考试试题及参考答案

审计学
一、填空题(20分)
1、审计按照对象性质分类,可以分为和。

正确答案:政府审计#注册会计师审计
2、企业生产过程中,发生的直接人工成本计入帐户,发生的生产车间的管理费用计入帐户。

正确答案:生产成本##制造费用
3、审计风险(AR)包括、和检查风险。

正确答案:固有风险##控制风险
4、内部控制描述的方法通常有三种:文字表述法和流程图法。

正确答案:调查表法
5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单,还应确定支票受款人的和与凭单内容的一致。

正确答案:姓名##金额
6、审计抽样根据抽样决策的依据不同,可以分为和。

正确答案:统计抽样#非统计抽样
7、根据变动比率法的原理,规模越大的企业,允许的错报或漏报的金额比率就越。

正确答案:小
8、除固定资产总账外,被审计单位还须设置固定资产账和国定资产,按国定资产类别.使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。

正确答案:明细分类帐#登记卡
9、符合性测试包括、和计划符合性测试。

正确答案:同步符合性测试#追加符合性测试。

山东大学网络教育期末考试试题及答案-审计学A_3

山东大学网络教育期末考试试题及答案-审计学A_3

山东大学网络教育期末考试试题及答案-审计学A_3山东大学继续(网络)教育一、单选题1.下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中,错误的是()。

A.就所有交易获取的单独书面声明不能晚于审计报告日B.书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间C.书面声明的日期可以提前审计报告日一个月D.书面声明的日期可以与审计报告日一致2.注册会计师从被审计单位获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()。

A.被审计单位编制的科目汇总表B.被审计单位连续编号的采购订单C.被审计单位销售人员的口头表述当月销售额D.被审计单位提供的银行对账单3.实质性分析程序通常更适用于()。

A.关联方交易B.在一段时间内存在可预期关系的大量交易C.不可预见的少量交易D.日常发生的业务4.下列有关岗位职责分离说法中,错误的是()。

A.请购与审批B.询价与确定供应商C.采购与验收D.审批与询价5.属于审计程序的种类()。

A.总体审计B.分部审计C.详细审计D.综合宙计6.下列能够消除或降低对客观和公正原则的不利影响的防范措施,不包括()。

A.与客户治理层讨论有关事项B.实施督导程序C.提高审计收费D.与会计师事务所内部较高级别的管理人员讨论有关事项7.下列关于书面声明的说法中,不正确的是()。

A.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息,是审计证据的重要来源B.在很多情况下,要求管理层提供书面声明而非口头声明,可以促使管理层更加认真地考虑声明所涉及的事项,从而提高声明的质量C.尽管书面声明提供必要的审计证据,但其本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据D.如果管理层修改书面声明的内容或不提供注册会计师要求的书面声明,说明一定存在重大问题二、多选题1.注册会计师审计的立身之本是()。

A.专业性B.独立性C.合作性D.警觉性2.当注册会计师在审计时发现被审计单位存在长期挂账的应付账款,可能的原因是()。

A.被审计单位是否缺乏偿债能力B.被审计单位隐瞒利润C.债权人是虚构的D.债权人是关联方3.以下关于舞弊的说法中,恰当的有()。

郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案(全对).

郑大远程教育《审计学》1—16章在线测试答案(全对).

《审计学》第06章在线测试剩余时间:55:09答题须知:1、本卷满分20分。

2、答完题后,请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷,否则无法记录本试卷的成绩。

3、在交卷之前,不要刷新本网页,否则你的答题结果将会被清空。

第一题、单项选择题(每题1分,5道题共5分)1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据2、仅从书面证据的角度看,下列证据中具有较强的说服力的是 dA、会计凭证B、会计账簿C、会计报表D、函证回函3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是A、实物证据B、书面证据C、口头证据D、环境证据4、最为基层的审计工作底稿复核是指 BA、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核5、审计工作底稿的最终复核是指A、注册会计师的复核B、项目负责人的复核C、部门负责人的复核D、主任会计师的复核第二题、多项选择题(每题2分,5道题共10分)1、按照外形特征,可将审计证据分为A、实物证据B、推断证据C、书面证据D、口头证据E、环境证据2、下列证据中,证明能力较强的有A、实物证据B、外部证据C、内部证据D、口头证据E、环境证据3、审计证据应当具备下列特征A、公允性B、充分性C、经济性D、适当性E、及时性4、抽样审计过程中,经常运用下列方法选取样本A、随机选样B、随意选样C、集中选样D、系统选样E、金额加权选样5、运用审计抽样方法时,推断误差常用的方法包括A、定性推断法B、加权平均法C、比率估计法D、简单估计法E、差额估计法第三题、判断题(每题1分,5道题共5分)1、当无法取得实物证据用以证明资产的存在性时,可以以书面证据代替。

正确错误2、审计证据的适当性包括审计证据的可靠性。

正确错误3、审计工作底稿经过整理形成审计档案。

正确错误4、审计工作底稿的所有权属于接受委托进行审计的会计师事务所。

正确错误5、控制测试中既可以采用审计抽样方法,也可以采用细节测试的方法。

审计学网考试题答案

审计学网考试题答案

货币资金审计1\步骤一:调出现付字第60号付款凭证。

选项(ABCD)A查看所附原始凭证有无相关负责人签章;B核对货币资金、银行存款日记账的付出金额是否正确;C查看相关联业务的记账凭证D。

核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;2\步骤二:审查固定资产明细账,发现10月12日转字8号凭证摘要为“报废机器”,调出该凭证。

选项(ABD)A\询问第三方取证;B\收集证据;C\核对外币现金余额。

D询问设备保管员有关该业务情况;3\步骤三:根据所掌握的证据(),同时向广东省美拜集团揭露问题。

(ABC)A核查口头证据;B核查书面证据。

C询问财务人员;D询问仓库管理员;4\步骤四:根据所掌握的证据做调整分录。

( B )B\借:固定资产清理150000.00贷:营业外支出150000.00借:固定资产清理147000.00贷:营业外收入147000.00借:固定资产清理3000.00贷:管理费用——拆除费3000.00借:库存现金150000.00贷:固定资产清理150000.005\步骤一:调出现付字第3号付款凭证,根据该凭证需要(BCD)。

A\核对原材料明细账。

B\核对实际支付金额与购货发票等相关凭证是否相符;C\核对库存现金日记账的付出金额是否正确;D\查看所附原始凭证了解购买物品是否与公司业务相关;6\步骤二:审查固定资产登记卡,发现登记卡无使用部门,调出该凭证。

()A进行实地考察。

B收集证据;C询问保管员有关该业务情况D;核对外币现金余额;E询问第三方取证;7\步骤三:根据所掌握的证据(ABCD),同时向江西电力集团揭露问题。

A核查书面证据。

B询问经手人;C核查口头证据;D询问财务人员;8\步骤四:个人购物用公款报销,侵占企业财产,导致资产虚增,做调整分录。

( D )D\借:其他应收款5600.00贷:固定资产5600.009\步骤一:调出库存现金日记账。

( BCD )A核对银行存款日记账。

B核对入账是否及时;C核对库存现金余额是否超过限额;D核对现金日记账与总账余额是否相符;10\步骤二:审查记账凭证和原始凭证。

国开学习网审计学网考试题及答案pdf

国开学习网审计学网考试题及答案pdf

国开学习网审计学网考试题及答案pdf 最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

选择一项对错自测2与所有权监督比较经管权监督的特征在于。

选择一项或多项 A.经管权监督属于内部监督B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3在世界范围内()是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项 A.财务审计B.财务报表审计C.国家审计D.效益审计自测6()是审计的基本职能。

选择一项 A.经济鉴证B.经济监察C.经济评价D.经济监督第二章自测1下列有关审计准则的表述中正确的有选择一项或多项 A.审计准则是确定和解脱审计责任的依据B.审计准则是作出审计决定的依据C.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E.审计准则是评价审计质量的依据自测2关于国家审计规范下列说法正确的有选择一项或多项 A.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3注册会计师执业准则适用于选择项 A.部门内部审计组织的审计 B.民间审计组织的审计C.国家审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为()选择一项或多项 a.相关服务准则b.审计准则c.鉴证业务准则d.质量控制准则自测51.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式,应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

2020年中国石油大学网络教育080126审计学-20 (1)考试试题及参考答案

2020年中国石油大学网络教育080126审计学-20 (1)考试试题及参考答案

《审计学》课程综合复习资料一、单项选择题1. 下列提法中,正确的有()。

A.政府审计是独立性最强的一种审计B.财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C.注册会计师的审计意见应当保证财务报表的可靠程度D.内部审计在审计内容、审计方法等方面应与外部审计具有一致性2. 对于会计师事务所的不正确表达的有()。

A.在有限责任合伙制会计师事务所中,合伙人以自己在事务所的财产为限承担责任B.独自会计师事务所的注册会计师承担无限责任C.普通合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任D.在有限责任公司制会计师事务所中,注册会计师以其认购股份对事务所承担有限责任3. 注册会计师从事()工作属于法定审计业务。

A.参与企业筹建、起草投资协议B.进行破产清算、出具清算审计报告C.咨询服务、代理记账、税务代理D.审查内部控制,提出管理建议4. 以下关于会计师事务所和鉴证小组成员独立性的表达,不正确的有()。

A.有义务识别和评价可能对独立性产生威胁的各种环境和关系,并采取适当行动消除这些威胁或运用防范措施将其降至可接受水平B.对于向审计客户提供的鉴证业务,要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户C.对于向非审计客户提供的鉴证业务,如果报告没有明确限定于指定的使用者使用,要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户D.对于向非审计客户提供的鉴证业务,如果报告明确限定于指定的使用者使用,要求会计师事务所和鉴证小组成员独立于客户5. 下列()情况,注册会计师违背了保密原则。

A.未经客户授权,前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项B.注册会计师收到传票或法庭传唤,要求其接受法律诉讼或出庭作证时,注册会计师向法庭提供了客户的一些信息C.同业检查中,注册会计师向检查者提供了客户的信息D.注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息6. 注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差审计学第1页共13页。

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网络教育审计学考试真题及答案5、在购货业务中,采购部门在收到请购单后,只能对经过批准的请购单发出订购单。

订购单一般为一式四联,其副联无需送交()。

A、编制请购单的部门B、验收部门C、应付凭单部门D、供应商7、以下杰曼公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部会计控制规范的是()。

A、杰曼公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定B、杰曼公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C、杰曼公司已到期的应付款项由主管会计(非授权的人员)办理结算与支付D、杰曼公司财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核9、注册会计师如果对应付账款进行函证,通常采用的函证方式为()。

A、积极式B、消极式C、积极式和消极式的结合D、积极式或消极式均可10、注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是()。

A、经常发生大额的固定资产清理损失B、累计折旧与固定资产原值比率较大C、提取折旧的固定资产账面价值庞大D、固定资产保险额大于其账面价值11、下列企业会计处理中不正确的是()。

A、已达到预定可使用状态的固定资产,无论是否交付使用,尚未办理竣工决算的,应当按照估计价值确认为固定资产,并计提折旧;待办理了竣工决算手续后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时调整原已计提的折旧额B、处于修理、更新改造过程而停止使用的固定资产,符合固定资产确认条件的,应当转入在建工程,停止计提折旧;不符合确认条件的,不应转入在建工程,照提折旧C、持有待售的固定资产,不计提折旧,也不需要进行减值测试D、固定资产发生的更新改造支出等,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除20、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况,其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是()。

A、订购单与验收单金额和数量不符B、缺失连续编号的验收单C、供应商名称与其代码不匹配D、验收单重复21、以下丙公司与付款交易相关的内部控制内容不符合内部控制规范的是()。

A、丙公司建立了预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金的管理B、丙公司加强应付账款和应付票据的管理,由会计部门按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项C、丙公司财会部门在办理付款业务时,对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核D、丙公司按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关货币资金内部控制的规定办理采购付款交易3、下列说法中正确的有()。

A、如果发现因重复付款、付款后退货、预付货款等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额,注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外,还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债表中列示为资产B、注册会计师在审计W公司年度财务报表时,注意到与采购与付款循环相关的内部控制存在缺陷。

其认为W公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款,于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款C、如果被审计单位为上市公司,则通常在其财务报表附注中应说明有无欠持有10%以上表决权股份的股东单位账款5%D、注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时,应核实资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列预付账款4、注册会计师对固定资产取得和处置实施控制测试的重点包括()。

A、审查固定资产的取得是否与预算相符,有无重大差异B、审查固定资产的取得和处置是否经过授权批准C、审查是否正确划分资本性支出和收益性支出D、审查与固定资产取得和处置相关的项目如应付账款、银行存款、固定资产清理和营业外收支等的会计记录的适当性(实质性程序)6、注册会计师证实庚公司应付账款是否在财务报表中充分披露时应考虑()。

A、预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目B、应付账款明细账的期末借方余额是否并入预付款项项目C、应在财务报表附注中说明有无欠持有5%以上(含5%)表决权股份的股东单位账款D、应付账款分类是否恰当8、注册会计师对甲公司2012年的付款交易实施截止测试,下列说法中正确的有()。

A、确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当做本期的交易予以记录B、追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付C、询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期冲回,计入下一会计期间D、选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已经计入正确的会计期间11、下列各项中,属于注册会计师检查固定资产在财务报表上披露恰当性的有()。

A、固定资产的分类、计价方法和折旧方法B、以固定资产进行抵押或担保的类别、金额和时间C、暂时闲置固定资产账面价值及闲置原因D、准备通过债务重组取得固定资产的类别和价值16、下列情形中,注册会计师通常应考虑对采购与付款交易和相关余额实施细节测试的有()。

A、重大错报风险评估为高B、实质性分析程序显示出未预期的趋势C、对需要在纳税申报表中单独披露的事项进行分析D、需要在财务报表中单独披露的金额或很可能存在错报的金额(2)采购部门在办理付款业务时,对请购单、采购发票、结算凭证的签字、盖章、日期、数量、金额等进行严格审核。

(2)存在缺陷。

按照企业内部控制规范的规定,在办理付款业务时,应对采购发票、验收凭证和结算凭证进行严格审核,P公司在相关规定中,没有包括对验收单的审核,大大增加了付款的风险;另外付款业务应该是由财会部门办理,不是采购部门。

(5)P公司于2012年初开始建造一生产车间,10月份完工后投入使用,但由于种种原因,尚未办理完竣工手续,编制财务报表时,P公司对此车间仍在在建工程中反映。

(5)会计处理不正确。

按照企业会计准则的规定,在建工程应在投入使用后按照暂估价值计入固定资产,待办理完竣工决算手续后再调整固定资产科目,不调整已经计提的累计折旧金额。

(6)P公司于2007年起采用融资租赁方式租入乙公司一座2006年底完工、预计使用年限为70年的办公楼,相关合同显示的融资租赁期限为2007年1月至2015年12月,2012年1月P公司对此办公楼进行了装修,相关的装修费用为1 200万元,预计在未来10年内无须再进行装修,P公司对此次装修计提折旧时,确定计提折旧的年限为10年。

6)会计处理不正确。

融资租赁固定资产的装修费用应在两次装修期间(10年)、剩余租赁期(4年)和固定资产的尚可使用年限(65年)三者较短的期限内计提折旧。

<1> 、注册会计师主要执行了下列实质性程序,请指出其执行的审计程序主要可以证实有关的管理层认定是什么?(1)检查当年固定资产增加的有关文件;(2)实地观察固定资产,并查明其产权的归属;(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况;(4)审查提取折旧的方法是否适当。

(1)检查当年固定资产增加的有关文件,涉及与期末账户余额相关的“存在”认定和“权利和义务”认定。

(2)实地观察固定资产,并查明其产权的归属,涉及与期末账户余额相关的“存在”、“完整性”和“权利和义务”三项认定。

(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况,涉及与期末账户余额相关的“权利和义务”和与列报相关的“完整性”认定。

(4)审查提取折旧的方法是否适当,涉及与期末账户余额相关的“计价和分摊”认定。

生产与存货9、如果将与存货相关的内部控制评估为高风险,注册会计师的做法最恰当的是()。

A、增加测试与存货相关的内部控制的范围B、要求X公司在期末进行盘点C、在期末前实施存货监盘程序,并测试盘点日至期末发生的存货交易D、检查购货、生产、销售的记录和凭证,以确定期末存货余额4、甲会计师事务所接受委托审计乙公司2012年度财务报表,委派B注册会计师为该审计项目合伙人。

乙公司的会计记录显示,2012年12月某类存货销售激增,导致该类存货库存下降为零。

B注册会计师对该类存货采取的以下措施中,难以发现可能存在虚假销售的是()。

A、进行销售的截止测试B、仍将该类存货列入监盘范围C、选择2012年12月大额销售客户寄发询证函D、计算该类存货2012年12月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较1、下列关于生产与存货循环的业务活动的说法,错误的有()。

A、生产计划部门的职责是根据客户订购单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。

如决定授权生产,即签发预先顺序编号的生产通知单并编制材料需求报告B、仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。

领料单可以一料一单,通常需一式四联C、生产部门在收到生产通知单及领取原材料后,便将生产任务分解到每一个生产工人,并将所领取的原材料交给生产工人,据以执行生产任务D、为了正确核算并有效控制产品成本,必须建立健全成本会计制度,将生产控制和费用核算有机结合在一起【正确答案】 BD【答案解析】选项B,仓库部门的责任是根据从生产部门收到的领料单发出原材料。

领料单上必须列示所需的材料数量和种类,以及领料部门的名称。

领料单可以一料一单,也可以多料一单,通常需一式三联。

仓库发料后,将其中一联连同材料交给领料部门,一联留在仓库登记材料明细账,一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算;选项D,为了正确核算并有效控制产品成本,必须建立健全成本会计制度,将生产控制和成本核算有机结合在一起。

3、在成本会计的内部控制目标中,包括“生产业务应根据管理当局的一般或特定授权进行”这一目标。

为核实这一目标是否达到,注册会计师在进行控制测试中应检查()。

A、生产指令上授权批准的标志B、领料单上授权批准的标志C、工资单上授权批准的标志D、生产通知单是否连续编号【正确答案】 ABC【答案解析】本题考查的是生产与存货循环的内部控制和控制测试。

“生产业务应根据管理当局的一般或特殊授权进行”这一内部控制主要与成本费用的发生认定有关,需要检查授权批准的标志,而生产通知单是否连续编号是为了检查完整性。

4、如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘,并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序,则其实施的绝大部分审计程序将限于()。

A、询问B、重新执行C、观察D、抽查【正确答案】 ACD【答案解析】注册会计师通过监盘程序主要是确定存货项目的存在,而注册会计师独立的将与存货项目有关的内部控制规定重新执行一遍,是不能实现监盘目标的。

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