内部审计题库
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题(每题1分）1.下列说法正确的是（）A.内部审计必须独立于财会部门之外B.内部审计不一定独立于财会部门C.内部审计负责人可由财会部门负责人兼任D.内部审计负责人可由总经理兼任2。
下列不属于现代内部审计的职能是（)A评价B。
核算C。
监督 D.控制3. 由于业务部门采纳了内部审计师的建议而节约了成本。
按照奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物.根据《职业道德规范》的规定，( ）项是内部审计师最适当的做法？A。
接受该礼物,因为审计已经结束、报告已经提出.B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
C。
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D。
拒绝该礼物并向业务部门经理的上级写一份备忘录.4. 以下（)项是关于内部审计师的正确表述A。
中国内部审计协会规定，仅专职内部审计人员必须按规定取得岗位资格证书。
B. IIA对内部审计师提出了四个最基本要求—-正直、客观、保密和能力。
C.内部审计师一旦获取CIA证书，即代表成为内审领域的专家，故无需接受后续教育。
D.内部审计师应当保持和提高专业胜任能力，不能聘请专家协助.5.建设周期长、投资大、内容复杂的建设项目的审计，主要用（）审计模式A.事前审计B.事后审计C. 全程跟踪审计D。
送达审计6.以下（）情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的?A。
已完成预定审计工作的70％，没有发现重大的负面证据B.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查C。
决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例7。
在对采购部门的审计中，以下（)项往往被看作是风险因素:A。
材料需求部门决定采购的详细内容 B. 应用空白订单采购某些特定类型的物品C。
采购决策可能是从与本公司职员相关的供应商处采购 D. 在授权的供应商之间未实现采购轮换8.（)是指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内.A。
内部审计期末考试题及答案
内部审计期末考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的目的是：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估和改善组织的运营效率C. 制定财务报表D. 管理组织的财务答案：B2. 内部审计师在审计过程中应保持：A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项答案：D3. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 风险评估B. 合规性检查C. 财务报告D. 内部控制评估答案：C4. 内部审计与外部审计的主要区别在于：A. 审计目的B. 审计范围C. 审计师的独立性D. 审计方法答案：C5. 内部控制的五大要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督C. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督D. 组织结构、风险管理、控制环境、信息与沟通、监督答案：A6. COSO框架是由哪个组织制定的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 美国会计师协会（AICPA）C. 委员会的赞助组织（COSO）D. 国际标准化组织（ISO）答案：C7. 以下哪项是内部审计的基本原则？A. 审计师应具备必要的专业知识和技能B. 审计师应独立于被审计单位C. 审计师应遵守职业道德规范D. 所有选项答案：D8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规性审计D. 所有选项答案：D9. 内部审计报告通常包含以下哪些内容？A. 审计目的和范围B. 审计发现和建议C. 审计结论D. 所有选项答案：D10. 内部审计师在审计过程中发现的潜在风险，应：A. 忽略不计B. 报告给被审计单位C. 报告给高级管理层D. 报告给外部审计师答案：C二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述内部审计与外部审计的主要区别。
答案：内部审计是由组织内部的审计部门进行的，目的是评估和改善组织的运营效率，确保合规性，并提供风险管理方面的建议。
外部审计通常由独立的第三方进行，主要目的是验证财务报表的准确性和公正性，确保符合相关的会计准则和法律法规。
内部审计制度培训试题答案
内部审计制度培训试题答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 外部独立机构对企业进行的审计B. 企业内部对各项业务进行的自我检查和评价C. 政府机构对企业进行的强制性审计D. 企业对员工个人行为的审查答案：B2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保企业遵守法律法规B. 提高企业的经营效率和效果C. 保护企业资产的安全D. 所有以上选项答案：D3. 内部审计的基本原则包括以下哪些？A. 独立性B. 保密性C. 专业性D. 所有以上选项答案：D4. 内部审计可以为企业提供哪些类型的服务？A. 保证服务B. 咨询服务C. 评价服务D. 所有以上选项答案：D5. 内部审计的流程通常包括哪些阶段？A. 审计计划B. 现场审计C. 报告编制D. 所有以上选项答案：D二、判断题1. 内部审计只关注企业的财务状况。
答案：错误2. 内部审计可以提高企业的内部控制水平。
答案：正确3. 内部审计报告只需提交给企业的最高管理层。
答案：错误4. 内部审计人员应具备相应的专业资格和经验。
答案：正确5. 内部审计的结果不能对外公布。
答案：错误三、简答题1. 简述内部审计的作用。
答案：内部审计的作用主要包括评估和改善企业的风险管理、控制和治理流程的有效性，确保企业资源的合理使用，促进企业目标的实现，以及提供独立、客观的保证和咨询服务，帮助企业提高经营效率和效果。
2. 列举三项内部审计的主要职责。
答案：内部审计的主要职责包括对企业的财务和业务活动进行审查和评价，确保企业的内部控制系统有效运行；对企业的合规性进行监督，确保企业遵守相关法律法规和内部政策；以及提供咨询服务，帮助企业优化管理流程和提高经营效率。
3. 说明内部审计与外部审计的区别。
答案：内部审计是由企业内部专门设立的审计部门或人员进行的，主要关注企业的内部控制、风险管理和治理流程，目的是提高企业的经营效率和效果。
而外部审计通常由独立的第三方审计机构进行，主要目的是对企业的财务报表进行验证，确保其真实性和公允性，以供投资者和其他利益相关者使用。
湖南省2024年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题
湖南省2024年内审师《内部审计基础》：内部审计考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.假如与传统的信息系统开发相比较，那么，以下哪项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出具的报告。
B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本。
C：由于对管理层获得计算机化信息的要求反应减慢，管理层的决策可能会受到损害。
D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。
2.下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。
B：公司在中期年报应计应付所得税。
C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。
D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的确定比例缴纳其作租金。
3.以下哪项是审计委员会的恰当职责A：对组织的选购职能进行审核；B：审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作支配；C：审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任实力；D：对具体的业务支配具体的内部审计人员提出建议。
4.某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A：审核公司的记录以确定是否全部处理现金收支的员工都是结合在一起的；B：制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；C：审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；D：由于现金职能的内部限制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规状况存在。
5. 依据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；B：原则，条件，缘由与影响；C：背景资料，审计结果以及建议；D：审计结果，结论，建议以及修正措施。
内部审计试题
内部审计试题一、选择题1. 内部审计的目的是什么？A. 评估公司财务状况B. 发现违规行为和欺诈C. 提供咨询和建议D. 找出业务流程中的不合理之处2. 内部审计与外部审计的区别是什么？A. 内部审计关注内部控制，而外部审计关注财务报表准确性B. 内部审计经常进行，而外部审计每年进行一次C. 内部审计由公司雇员执行，而外部审计由独立审计师执行D. 内部审计只关注财务方面，而外部审计关注整个企业3. 内部审计发现的问题应当如何处理？A. 立即向公司高层报告B. 忽视问题，以免影响公司形象C. 采取纠正措施并跟踪整改情况D. 向外部审计师报告，以便进行外部审计4. 哪种独立性要求是内部审计师必须遵守的？A. 保密性B. 客观性C. 无偏见性D. 公正性5. 内部审计员的基本职责包括哪些方面？A. 保证财务报告准确性B. 评估公司风险管理体系C. 发现违规行为和欺诈D. 提供咨询和建议二、简答题1. 什么是内部控制？内部控制是指组织在达成其目标时，对资源的有效使用、财务报告准确性和合规性的清晰指导、防范错误和欺诈的体系。
2. 举例说明影响内部控制效果的因素。
影响内部控制效果的因素包括管理层的诚信和道德风险、人员能力和素质、信息技术系统、内部审计的独立性等。
3. 内部审计与风险管理有何关系？内部审计可以评估和监督公司的风险管理体系，发现其中的弱点和不足，并提供改进的建议和措施。
4. 内部审计师的独立性为何重要？内部审计师的独立性能够保证其工作的客观性和公正性，避免受到公司内部利益和压力的影响，确保内部审计的有效性和准确性。
5. 如何进行内部审计工作？内部审计工作可以按照以下步骤进行：确定审计目标和范围、进行风险评估、制定审计计划、收集和分析数据、撰写审计报告、跟踪问题整改情况。
三、综合题某公司的内部审计部门接到一项任务，需要对公司员工报销制度进行审计。
请根据此任务描述，对该部门进行一次内部审计。
1. 确定审计目标和范围：审计目标是评估公司员工报销制度的有效性和合规性。
内部审计考试题库及答案
内部审计考试题库及答案一、选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部人员进行的审计B. 只关注财务报表的审计C. 由外部独立审计师进行的审计D. 只关注合规性的审计答案：A2. 内部审计的主要目的是什么？A. 确保财务报表的准确性B. 评估和改善组织的运营效率和效果C. 确保遵守所有法律法规D. 提供外部投资者信心答案：B3. 内部审计师在审计过程中应保持的基本原则是什么？A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 所有选项都是答案：D4. 以下哪项不属于内部控制的五个组成部分？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 财务报表答案：D5. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计通常由组织内部人员进行，而外部审计由独立第三方进行B. 内部审计只关注合规性，外部审计关注财务报表C. 内部审计只关注财务报表，外部审计关注组织的整体运营D. 内部审计和外部审计没有区别答案：A二、判断题1. 内部审计是组织自我监督的一种形式。
（正确）2. 内部审计师只需要关注财务数据的准确性。
（错误）3. 内部审计师在审计过程中应保持独立性，避免利益冲突。
（正确）4. 内部控制的五个组成部分包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
（正确）5. 内部审计和外部审计的目标是完全相同的。
（错误）三、简答题1. 简述内部审计在组织中的作用。
答：内部审计在组织中的作用主要包括评估和改善组织的运营效率和效果，确保组织遵守法律法规和内部政策，以及提供管理层决策支持。
2. 描述内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法。
答：内部审计师在进行审计时可能采用的审计方法包括抽样审计、详细审计、数据分析、观察和访谈等。
四、案例分析题案例：某公司内部审计师在审计过程中发现了一些潜在的内部控制缺陷，如某些关键控制点缺乏监督，导致资产可能遭受损失。
请分析内部审计师应如何报告这些问题，并提出改进建议。
答：内部审计师首先应详细记录发现的问题，并评估这些问题对组织运营和财务报表的潜在影响。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。
试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。
内部审计内部考试试题
内部审计内部考试试题内部审计内部考试试题一、选择题1. 内部审计的目标是：A. 发现并纠正组织内部控制的缺陷B. 评估组织的财务状况C. 提供法律咨询服务D. 分析竞争对手的商业模式2. 内部审计人员的核心职责是：A. 制定组织的财务报告B. 发现并防止欺诈行为C. 维护组织的声誉D. 管理组织的人力资源3. 内部审计程序中，风险评估的目的是：A. 确定审计范围B. 评估审计程序的效果C. 识别潜在的风险和脆弱环节D. 确定审计报告的格式4. 内部审计工作中，抽样的目的是：A. 节约时间和资源B. 提高审计程序的效率C. 降低审计风险D. 确定审计报告的结论5. 内部审计报告的特点是：A. 详细描述审计程序的过程B. 提供建议和改进建议C. 强调组织的财务状况D. 分析竞争对手的商业模式二、判断题1. 内部审计人员应该保持独立和客观的态度。
( )2. 内部审计人员的职责是执行组织的指令。
( )3. 内部审计程序中，风险评估是可选的。
( )4. 内部审计人员可以直接参与组织的日常运营事务。
( )5. 内部审计报告应该详细描述审计程序的过程和结果。
( )三、简答题1. 请简要介绍内部审计的定义和目标。
2. 内部审计人员应该具备哪些核心技能和素质？3. 内部审计程序中的风险评估是什么，为什么重要？4. 内部审计人员在执行审计程序时应该注意哪些事项？5. 内部审计报告的特点和要素是什么？四、论述题请根据你对内部审计的理解，结合实际案例，论述内部审计对组织的重要性和作用。
五、案例分析题请根据以下情景，回答问题：某公司的内部审计部门发现了一起涉及高级管理人员的财务欺诈案件。
请分析该案件对公司的影响，并提出相应的建议。
六、综合题请结合你的实践经验，从内部审计的角度，分析公司的财务状况，并提出改进建议。
以上是一些内部审计内部考试试题，希望能够帮助你更好地了解内部审计的相关知识和技能要求。
祝你顺利通过考试！。
自考内部审计试题及答案
自考内部审计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的目的是：A. 确保财务报告的准确性B. 提高组织运营的效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 所有上述选项答案：D2. 下列哪项不是内部审计师的职责？A. 评估风险B. 检查内部控制系统C. 编制财务报表D. 向管理层提供咨询答案：C3. 内部审计的独立性意味着：A. 审计师必须从组织外部聘请B. 审计师必须避免利益冲突C. 审计师必须向董事会报告D. 审计师必须独立于被审计单位答案：B4. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷，他们应该：A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案：A5. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷，他们应该：A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案：A6. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 所有上述选项答案：D7. 内部审计师在审计过程中遵循的主要准则是：A. 国际财务报告准则（IFRS）B. 国际审计准则（ISA）C. 国际内部审计准则（IIA）D. 国际内部控制准则（COSO）答案：C8. 内部审计的频率取决于：A. 审计师的个人判断B. 被审计单位的风险水平C. 管理层的要求D. 董事会的指示答案：B9. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷，他们应该：A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案：A10. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的内部控制系统缺陷，他们应该：A. 立即通知被审计单位B. 继续审计其他领域C. 忽略这一发现D. 立即通知董事会答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部审计师在审计过程中可能会遇到的风险包括：A. 审计风险B. 操作风险C. 法律风险D. 欺诈风险答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能会采取的审计程序包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD3. 内部审计师在审计过程中可能会关注的领域包括：A. 财务报告B. 运营效率C. 合规性D. 信息技术答案：ABCD4. 内部审计师在审计过程中可能会发现的问题包括：A. 内部控制不足B. 财务不规范C. 资产损失D. 信息安全问题答案：ABCD5. 内部审计师在审计过程中可能会提供的服务包括：A. 审计服务B. 咨询服务C. 培训服务D. 评估服务答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部审计师可以参与被审计单位的决策过程。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。
公司内部审计岗位笔试题
公司内部审计岗位笔试题一、选择题：（20分）1.内部审计是一种A.査账业务B.质量控制工作C.管理咨询服务D.证券仲裁服务2.内部审计的主要目的是A.防止错误和欺诈B.提高收入水平C.减少成本和开支D.推销公司产品3.以下哪项不是内部审计工作要求的基本素质A.诚实勤奋B.领导力和组织能力C.专业知识和技能D.好斗和咄咄逼人性格4.内部审核需要什么样的“三个字”A.认真B.仔细C.谨慎D.忙碌5.内部审计应具备公正、独立和保密的原则：A.正确B.不正确6.全面通盘地描叙公司中的内控体系，是内部审计员的主要工作:A.正确B.不正确7.内部审计程序的需要分为准备、执行和撰写三个阶段：A.正确B.不正确8.内部审计考核系统的基本原则是：A.符合业务需求B.公平公正C.负载平衡D.以上都正确9.以下哪一个步骤不是内控活动的基本元素之一：A.管理目标B.反馈机制C.程序和指导D.部门评价10.在公司中，哪个部门最容易引起内部问题而需要内部审计的支持？A.财务部门B.人力资源部门C.营销部门D.技术部门二、简答题：（30分）1.请阐述一下内部审核与外部审核的区别，至少列举三点。
2.请简述内部审计工作的基本流程。
3.请简述内部审计员的基本素质要求。
三、计算题：（20分）1.某公司在2016年实行了内部审核计划，并完成了36项内部审核，其中有3项审核发现了员工违反公司政策的情况。
请问公司内部审核发现员工违反公司政策的发现率是多少？2.某公司开展内部审核时，发现员工违反规定，向其发出警告。
公司内部审核部门在次年再次审核时发现该员工再次违规。
请问内部审计员该如何处理？三、应景文段题：（30分）公司内部审计是指公司内部对企业的各项业务活动进行彻底细致的检查、监督、检验和评估，以确定其是否规范、高效地运作，并为各个关键业务过程提供建议和意见。
内部审计是指内部审计员为了实现公司内部控制和运营效率而开展的一系列活动。
在内部控制方面，内部审计的主要目的是为了防范错误和欺诈，确保财务报表的准确性和保密性，以及减少成本和开支。
内部审计考试题库
选择题：内部审计的主要目标是：A. 确保企业财务报表的准确性B. 提供咨询服务，帮助企业实现战略目标C. 评估并改善企业的风险管理、内部控制及治理流程（正确答案）D. 替代外部审计，减少审计费用内部审计师在执行审计任务时，应保持的独立性是指：A. 与被审计部门保持一定距离，不参与其日常活动（正确答案）B. 不接受任何形式的培训，以保持思维的独立C. 只向企业最高管理层报告，不与其他部门沟通D. 不考虑被审计部门的意见和反馈下列哪项不属于内部审计的范围？A. 审查企业财务报告的准确性B. 评估企业遵守法律法规的情况C. 审核企业外部客户的信用状况（正确答案）D. 调查企业内部舞弊行为内部审计师在规划审计工作时，首先应进行：A. 制定详细的审计程序B. 识别并评估风险（正确答案）C. 收集并分析审计证据D. 编写审计报告在审计过程中，内部审计师发现被审计部门存在重大违规行为。
此时，内部审计师的首要职责是：A. 立即向企业最高管理层报告（正确答案）B. 与被审计部门协商解决方案C. 自行调查并处理违规行为D. 等待外部审计师介入内部审计师在审计过程中应遵循的职业道德原则不包括：A. 诚信正直B. 客观公正C. 保密性D. 无条件服从企业管理层的决定（正确答案）下列哪项是内部审计与外部审计的主要区别？A. 审计目标不同B. 审计范围不同C. 审计主体不同（正确答案）D. 审计标准不同内部审计师在编写审计报告时，应确保报告内容：A. 详尽无遗，包含所有审计细节B. 简洁明了，重点突出（正确答案）C. 只反映被审计部门的正面形象D. 避免提及任何可能的改进建议内部审计部门在企业中的角色是：A. 企业战略规划的制定者B. 企业日常运营的参与者C. 企业内部控制和风险管理的监督者（正确答案）D. 企业外部关系的维护者。
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。
内部审计师考试题
内部审计师考试题一、选择题1. 下列哪个不属于内部审计的目标？A. 评估内部控制体系的有效性B. 发现潜在的风险和漏洞C. 提供法律法规遵从的建议D. 揭示企业内部贪污行为2. 内部审计师在评估风险时，应该首先关注的是：A. 企业的盈利状况B. 企业的市场地位C. 企业的核心业务D. 企业的战略目标3. 内部审计师对企业内部控制的评价应该包括以下哪个方面？A. 绩效评估B. 政企关系C. 竞争优势D. 财务报告制度4. 在进行内部审计过程中，审计师应该：A. 充分了解企业的业务流程B. 只关注财务方面的问题C. 遵循行业惯例，不需创新D. 审计师与被审计部门保持距离5. 内部审计师在编制内部审计工作计划时，应该首先做的是：A. 分析企业的风险状况B. 制定审计报告的格式C. 确定审计师的人员配置D. 与被审计部门沟通合作二、简答题1. 请简要介绍一下内部审计的定义和作用。
2. 内部审计与外部审计的区别是什么？3. 简要概述一下内部审计的流程和步骤。
4. 内部审计师在评估风险时，应该考虑哪些因素？5. 内部审计师在进行审计工作时，需要具备哪些核心技能和素质？三、案例分析题请根据下面的情境，回答对应的问题。
某公司的内部审计师发现，在采购流程中存在一些问题。
具体表现在：- 某供应商与采购部门的人员存在利益输送的情况；- 采购合同审批过程不规范，缺乏审批文件的归档记录；- 采购决策不够透明，缺乏相关文件的备查。
1. 请分析这些问题可能带来的风险和影响。
2. 你认为应该如何解决这些问题，并提出相应的建议。
4. 你认为这些问题暴露了哪些方面的内部控制不足？5. 请提出完善该公司采购流程的建议。
四、论述题请具体论述以下问题：内部审计在企业风控体系中的地位和作用。
注意以上只是题目的示范，具体内容请根据题目要求进行展开。
内部审计期末试题及答案
内部审计期末试题及答案一、选择题1. 内部审计的目标是（）A. 提供债权人对公司债务能力的评估B. 对企业的内部控制制度进行全面的检验和评价C. 提供对外审计工作的帮助和评价D. 对公司财务状况进行评估和预测2. 内部审计程序包括以下哪些方面（）A. 计划和组织审计工作B. 实施内部审计工作C. 提供审计意见和建议D. 进行财务报表审计3. 内部审计风险评估的目的是（）A. 评估内部控制的有效性B. 评估企业的经营风险C. 评估审计过程中的风险D. 评估员工的绩效风险4. 内部审计的独立性是指（）A. 审计师的人格独立性B. 审计师的职业独立性C. 审计组织的独立性D. 审计工作的独立性5. 在内部审计工作中，重要的伦理原则是（）A. 保密B. 客观C. 客户至上D. 无私(Fairness)二、问答题1. 内部审计与外部审计的区别是什么？内部审计是由公司内部的审计部门或者专门机构进行的，其目的是评估和改善企业的内部控制制度，为提高公司经营效益和抵抗风险提供帮助。
外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，其目的是对公司财务报表的真实性、合规性和可靠性进行审查，并发表意见。
内部审计注重提供建议和改进业务流程，外部审计注重财务报表的可信度和合规性。
2. 内部审计的作用是什么？内部审计的作用主要包括以下几个方面：- 评估和改善内部控制制度，提高企业运作的效率和效益；- 发现企业存在的潜在风险和问题，提供相应的建议和改进方案；- 促进企业的合规性和内部治理，提升公司的声誉和形象；- 为企业提供决策和管理层面的支持，提供决策所需的可靠数据和信息。
3. 内部审计的程序包括哪些环节？内部审计的程序包括以下几个环节：- 计划和组织审计工作，确定审计的目标和范围，制定审计计划；- 实施内部审计工作，根据审计计划进行审计程序的实施，包括文件查阅、取证、抽样等；- 提供审计意见和建议，形成审计报告，总结审计发现、问题和建议，提供给管理层和相关部门；- 进行跟踪审计，跟踪审核问题的解决情况和改进措施的实施效果，确保问题落实和改进的有效性。
内部审计复习题答案
内部审计复习题答案一、单项选择题1. 内部审计的定义是什么？A. 由组织内部的独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
B. 由外部独立人员对组织内部控制进行评估和改进的活动。
C. 由组织内部的独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
D. 由外部独立人员对组织财务报告进行审计的活动。
答案：A2. 内部审计的主要目标是什么？A. 提高组织的运营效率。
B. 确保组织遵守法律法规。
C. 保护组织的资产，确保信息的准确性和完整性。
D. 以上都是。
答案：D3. 内部审计师在进行审计时，主要关注哪些方面？A. 财务报告的准确性。
B. 内部控制系统的有效性。
C. 组织的风险管理。
D. 以上都是。
答案：D4. 内部审计与外部审计的主要区别是什么？A. 内部审计由组织内部人员进行，外部审计由外部人员进行。
B. 内部审计关注内部控制，外部审计关注财务报告。
C. 内部审计更侧重于风险管理，外部审计更侧重于合规性。
D. 以上都是。
答案：D二、多项选择题1. 内部审计可以为组织带来哪些好处？A. 提高运营效率。
B. 降低风险。
C. 增强内部控制。
D. 提升员工的道德标准。
答案：ABCD2. 内部审计师在审计过程中可能采用哪些方法？A. 观察。
B. 询问。
C. 检查文件和记录。
D. 重新执行某些程序。
答案：ABCD三、判断题1. 内部审计师必须具备独立性，以确保审计结果的客观性和公正性。
（对）2. 内部审计只关注财务报告的准确性，不涉及其他方面。
（错）3. 内部审计可以为组织提供关于如何改进业务流程的建议。
（对）4. 内部审计师在审计过程中不需要关注法律法规的遵守情况。
（错）四、简答题1. 描述内部审计在风险管理中的作用。
内部审计在风险管理中的作用主要体现在识别、评估和提供关于组织风险管理过程的意见。
内部审计师通过审计活动，帮助组织识别潜在的风险点，评估这些风险可能对组织造成的影响，并提出改进建议，以降低风险发生的可能性和减轻风险带来的负面影响。
内部审计练习题(带答案)
内部审计练习题第一章强制性指南一、名词解释1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或结论而做出的客观评价。
2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。
它确立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围.3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为,以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。
5。
外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。
这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验.外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构.6。
风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。
7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
二、判断题:（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确,其他错误.）1.客观原则要求勤恳地开展工作。
2.内部审计具有处罚权。
3.内部审计可以提出建议。
4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。
5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。
6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA)统一制定的。
7.内部审计可以向审计委员会报告工作.8.内部审计的内容几乎无所不包.9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。
10.内部审计可以由会计人员兼任。
11.内部审计师应该精通IT技术。
12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。
13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。
14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。
内部审计考试试题
内部审计考试试题内部审计考试试题一、选择题1. 内部审计的目标是：A. 确保组织达成其目标B. 发现组织的弱点和风险C. 提供法律咨询D. 保护组织利益2. 内部审计的职责包括以下哪些方面？A. 评估内部控制B. 监督员工纪律C. 提供法律意见D. 管理财务报告3. 内部审计师应具备的核心技能是：A. 财务分析B. 信息技术C. 沟通能力D. 项目管理4. 内部审计的步骤包括以下哪些？A. 规划、执行、报告、跟踪B. 预算、执行、报告、总结C. 策划、执行、分析、总结D. 预测、执行、报告、分析5. 内部审计的独立性是指：A. 审计师与被审计对象之间的关系B. 审计师与外部审计师的关系C. 审计师与内部控制的关系D. 审计师与组织管理层的关系二、填空题1. 内部审计的目标是确保组织达成其________。
2. 内部审计的职责包括评估________和监督员工纪律。
3. 内部审计师应具备的核心技能包括财务分析、信息技术、沟通能力和________。
4. 内部审计的步骤包括规划、________、报告和跟踪。
5. 内部审计的独立性是指审计师与________之间的关系。
三、简答题1. 请简要解释内部审计的定义和目标。
2. 内部审计师应具备哪些技能和素质？3. 内部审计的步骤是什么？请简要描述每个步骤的内容。
4. 内部审计师应如何确保其独立性？5. 请列举一些内部审计的最佳实践。
四、案例分析某公司的内部审计部门发现了一起员工贪污的案件。
请根据以下信息回答问题：案件背景：员工A在财务部门工作，负责处理公司的资金流动。
内部审计师发现了A在过去一年内将公司资金转入其个人账户的证据。
问题：1. 请分析这起案件可能对公司造成的影响。
2. 内部审计师应如何进一步调查此案件？3. 内部审计师应采取哪些措施来防止类似事件再次发生？五、论述题请论述内部审计在组织中的重要性，并阐述其对组织的价值和影响。
六、综合题请结合实际案例，分析内部审计在某公司的实施过程中可能遇到的挑战，并提出解决方案。
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内部审计题库一、名词解释1.内部审计2.内部控制3.后续审计4.风险管理审计5．分析性复核 6.舞弊审计7 不相容职务8.效率性审计9.内部审计质量控制10.审计证据11. 内部审计职业道德 12.审计工作底稿 13. 审计重要性 14.审计风险 15.风险管理16. 风险应对 17. 管理审计 18.审计报告 19. 控制环境 20.职能性管理审计二、单项选择1．内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。
内部审计师：A．应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B．可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的C．可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务D．如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议2．下列哪项不会损害内部审计师的客观性？A．与管理当局有利益冲突B．适当的情况下依赖外部审计意见C．审计人员有关经营责任暂时性的假设D．由于缺少审计工作轮换而导致被审计者对内部审计师的熟悉3.某新来的助理审计人员被派遣参加该组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。
内部审计部门应采用何种方式才是遵循准则关于知识与技能方面的规定？A．由精通该领域的高级审计人员严格督察助理人员的工作B．助理审计人员开展审计工作和编制审计报告，并交由内部审计主任详细审阅C．选项A与B均是D．选项A与B均不是4. 在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。
在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？A.向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案B.与组织的外部审计师联系以寻求协助C.收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现D.立即通知董事会5. 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性：A．一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行检查；B．前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行检查C．内部审计师建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签订的处理工资和雇员津贴的合同D．编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量6．某内部审计负责人发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动。
该副总裁正是内部审计负责人向其提交报告的高层主管。
该负责人最好采取下列哪一措施？A. 进行调查以确定舞弊程度B. 审问副总裁以获得重要证据C. 注意管理授权与政策D. 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会7. 近些年，以下哪两个因素改变了内部审计师在于外部审计师之间的关系，以致内部审计师成为了合作者而非从属：A. 外部审计师日益增加的责任以及内部审计师日益增加的专业性B. 内部审计师日益增加的专业性以及外部审计益发的经济型C. 计算机化会计系统的使用以及外部审计益发的经济性D. 审计机构的全球化以及对计算机化会计系统的益发依赖8.审计风险产生的原因是（）A审计人员粗心 B、被审计单位内部控制薄弱C内部控制的固有限制 D、审计计划不合理9.审计证据的特征包括（）A、合法性B、合理性C、合规性D、相关性10.负责制定年度审计计划的是（）A、内部审计机构负责人B、审计项目负责人C、审计委员会D、资深内部审计人员11.编制审计工作底稿的目的是（）A、满足审计委员会的要求B、和被审计单位沟通C、说明审计目标的实现程度D、便于向审计机构负责人汇报12.以下哪个不是审计报告的呈送对象（）A、被审计单位B、组织适当的管理层C、组织外部相关机构和人员D、审计机构负责人13.以下那项不是编制后续审计方案时应考虑的因素( )。
A、审计决定和建议的重要性B、纠正措施的复杂性C、被审计单位的人员素质D、纠正措施失败可能产生的影响14.内部审计机构与人员应在（）进行结果沟通工作。
A、审计报告正式提交之后B、审计报告正式提交之前C、审计工作底稿完成之前D、草拟审计报告之前15.审计风险与内部审计人员职业判断的准确性程度之间（）。
A、不存在关系B、同向变动关系C、反向变动关系D、呈比例变动关系16.以下哪项不是内部审计机构可以聘请的外部专家（）A、内部审计机构中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位B、组织其他部门中在某些特殊领域具有专门知识的人或单位C、组织外部在某些特殊领域具有专门知识的人或单位D、信息技术专家17、以下那种不属于管理审计的种类（）A、职能性管理审计B、组织性管理审计C、经济性管理审计D、特种管理审计18、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定（）A、管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证B、管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证C、组织的目标和目的会高效率地、经济地实现D、组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用最小化19、以下哪项要素包含在控制环境中（）A、组织构架、管理理念和规划B、诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策C、员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章D、风险评估、职责安排以及人力资源实务20、( )是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计计划书D、审计业务约定书21、当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了( )A、合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系B、已经合理取得的最好审计证据C、合理保证，即他们具有从中进行抽样的总体的代表性D、样本具有总体代表性的绝对保证22. 将审计结论所收集的数据按可信度分级，最可靠的证据形式是（）A、从被审计人处获得的内部文件B、从外部来源中直接获得的外部文件C、受过严格内部审查手续的内部文件D、已在外部有关方面流转过的内部文件23. 内部审计活动的主要功能是（）A.协助外部审计师，以便减少外部审计费B. 开展研究，以便协助取得更有效率的业务C. 充当审计委员会的研究助手D. 充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动。
24．（）是内部审计机构为检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果而实施的审计。
A．效果审计 B．效益审计C．后续审计 D．绩效审计25．（）是指内部审计人员根据审计过程查明的事实或者问题，对其可能产生的影响所作的评价。
A．审计报告 B．审计结论 C．审计结论 D．审计建议26．（）是对影响组织目标实现的各种不确定性事件进行识别和评估，并采取应对措施将其影响控制在可接受范围内的过程。
A．重要性 B．风险管理 C．审计风险 D．检查风险27．（）是指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。
A．重大差异或缺陷风险 B．审计风险 C．固有风险 D．检查风险28．内部审计人员在计划阶段评估确定的审计风险可接受水平是10％，确定的重大差异或缺陷风险评估值为50％，则内部审计人员在该项审计中可接受的检查风险为（）A．40％ B．30％ C．20％ D．5％29．下列表述中，错误的是：（）A．可容忍误差增大，样本量增大B．预计总体误差增大，样本量增大C．抽样风险越小，样本量越大D．可靠程度增大，样本量增大30．（）是对具体审计项目的审计程序及其时间等作出的详细安排。
A．审计计划 B．年度审计计划 C．项目审计计划 D．审计方案31．（）指组织从事经营活动时实际取得成果与预期取得成果之间的对比关系。
A．效率性 B．效果性 C．经济性 D．效益性32．下列说法中，错误的是：（）A．舞弊是一种违反法规的行为B．舞弊是一种过失行为C．舞弊行为可能损害组织的利益，也可能为组织谋取利益D．舞弊行为可能给舞弊者带来不正当的利益33.工作底稿不包括：( )A.内部审计通知书、审计方案及其调整的记录B.审计程序执行过程和结果的记录C.审计中检查过的所有程序的复印件。
D.获取的各种类型审计证据的记录。
34. 最早出现（中世纪及以前）的内部审计的目的主要是（）A. 差错防弊B. 保护资产的安全完整C. 检查和揭示舞弊或其他不规范的行为D. 提高经济效益35. 内部审计的对象包括下列哪项（）A. 组织的经营活动B. 组织的内部控制C. 组织的财政收支活动D. 以上都对36. 下面哪种情况违背了内部审计师道德准则( )A 在一宗合伙人控告审计部门有欺诈行为的案件中，某审计师被法院传讯，并向法院泄露了机密的审计资料B 某办公用品制造公司的审计师最近完成了对公司营销部门的审计。
凭借该次经验，该审计师每周六花几小时在当地一家医院担任带薪顾问，知道该医院销售部门的审计工作C 某审计师在当地举办的内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的还有几个来自主要竞争对手企业的内部审计师D 在审计过程中，某审计师意识到公司将推出一种可能导致产业革命的心产品。
鉴于该产品成功的可能性极高，该审计师接受生产经理建议购入了该公司的股票37. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：A. 初步调查阶段B. 员工挑选阶段C. 编制工作方案阶段D. 审计结果报告阶段38. 某组织新建立了一个内部审计部门。
财务经理以前没有与内部审计师交往的经验。
鉴于此，他曾建议申请人向外部审计师汇报；但要求新设立的内部审计主任直接向财务经理报告任何重大事项，财务经理然后将这些关注事项总经理尤其再传达给董事会。
总经理总管内部审计部门的管理实务。
下列哪些陈述是正确的？A. 由于内部审计主任可以间接与董事会联系，内部审计部门具备独立性B. 由于内部审计主任向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性C. 由于财务经理没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性D. 由于总经理同时管理内部审计部门并听取其汇报，因而内部审计部门可能不具备独立性39. 某金融机构将收回的贷款分别记入利息收入账户与偿还本金账户，由于多记利息收入，少记了偿还的本金，因而造成了高估收入。
为查出这一错误，以下审计程序中效果最差的是：A. 进行分析性审查。
将本期和前期的（利息收入/贷款总额）比率进行比较B. 进行详细测试，输入各种类型贷款的利息收入，以测定它们是否被正确记录C. 运用测试数据，输入各种类型贷款利息收入的测试数据，以测定它们是否被正确地记录D. 运用审计软件，选取本期贷款利息收入的随机样本，计算其正确的过账数额，并追查至各账户40. 在应用风险模型制定审计计划时，至关重要的一点是首席审计执行官考虑以下哪项内容？A. 上次审计的结果B. 外部审计师来年的计划内审计造访C. 管理方向和目标的最新或预期变化D. 未来董事会会议的日期41. 内部审计师的工作底稿应该由以下哪个部门复核？( )A.被审计单位管理层。