成都大学审计学专业审计半期试题A卷。(1)

成都大学

2014级审计学专业本科

2016－2017学年度第2学期半期考试

《审计学原理（下）》试卷(A)

答卷说明： 1、本试卷共8页，5个大题，满分100分， 90分钟完卷；

2、本试卷考试形式为闭卷；

一、单项选择题 (在以下备选的四个答案中，选择一个正确答案填入右边的括号内，不选、错选、多选均不得分。每小题2分，共10小题,合计20分) 1、下列事项中，违反“权利和义务”认定的是（ ）

A .已发生的销售业务不登记入账 B.没有将已质押的存货披露 C.将未曾发生的销售入账 D.长期待摊费用的摊销期限不恰当 2、审查应收账款的最重要的实质性程序是（ ） A.函证 B.询问 C.观察 D.计算

3、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是（ ） A.计价与分摊 B.完整性 C.准确性 D.分类和可理解性

4、下列关于采购业务的审计证据中可靠性最强的是（ ） A.购货发票 B.材料入库单

C.采购订单

D.销售方开出的应收账款对账单

5、在对营业收入进行细节测试时，A 注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A 注册会计师记录的识别特征通常是（ ）。 C ． 销售发票的开具人 B ．销售发票的编号 C ．销售发票的金额 D ．销售发票的付款人

6、在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试

__________________学院__________级___________班 姓名_______________ 学号_______________

………………………………（密）………………………………（封）………………………………（线）………………………………

密 封 线 内 答 题 无 效

盘点记录的（）。

A.准确性

B.计价

C.分类

D.完整性

7、职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（）A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

8、下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是（）。

A.对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序

B.对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

C.如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

D.如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

9、下列有关集团项目组与集团治理层的沟通内容的说法中，错误的是（）。

A.沟通内容应当包括引起集团项目组对组成部分注册会计师工作质量产生疑虑的情形

B.沟通内容应当包括集团项目组计划参与组成部分注册会计师工作的性质的概述

C.如果集团项目组认为组成部分管理层的舞弊行为不会导致集团财务报表发生重大错报，无须就该事项进行沟通

D.沟通内容应当包括集团项目组对组成部分注册会计师工作作出的评价

10、下列有关具体审计目标的说法中，正确的是（）。

A.如果财务报表中没有将一年内到期的长期借款列报为短期借款，违反了准确性和计价目标

B.如果财务报表附注中没有分别对原材料、在产品和产成品等存货成本核算方法做出恰当的说明，违反了分类和可理解性目标

C.如果财务报表中将低值易耗品列报为固定资产，违反了准确性和计价目标

D.如果已入账的销售交易是对确已发出商品、符合收入确认条件的交易的记录，但金额计算错误，违反了准确性目标，但没有违反发生目标

二、多项选择题（在以下四个备选的答案中选择2-4个正确答案填入右边括号内，少选、多选、不选、错选皆不得分。每小题2分，共5小题,合计10分)

1、在与治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）。

A．注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通

B．注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任

C．注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项

D．注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序

2、下列情况中，注册会计师应当采用积极的函证方式函证应收账款的有（）。A．个别账户欠款金额较大B．欠款金额较小的债务人数量较多

C．欠款存在争议、差错D．预计差错率较高或控制风险较高

3、注册会计师需要特别考虑由（）导致的重大错报风险。

A．舞弊B．管理层凌驾于控制之上

C．收入计量D．收入确认

4、下列各项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（）。

A.注册会计师发现的可能导致财务报表重大错报的员工舞弊行为

B.注册会计师识别出的特别风险

C.注册会计师对会计政策、会计估计和财务报表披露重大方面的质量的看法

D.管理层已更正的重大审计调整

5、下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容

．．．的有（）

A.请购与审批

B.询价与确定供应商

C.采购合同的订立与审核

D.采购、验收与相关会计记录

三、简答题(第1小题12分，第2小题13分，共2小题,合计25分)

1、某审计师2010年1月12日开始对A公司2009年度会计报表进行审计。在审计到固定资产时发现，A公司已经采用了新的会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：

(1)未使用固定资产没有计提折旧；

(2)本年的固定资产大修理费用计入了“长期待摊费用”科目；

(3)没有按规定考虑提取固定资产减值准备。

要求：分析上述事项会计处理是否正确，如果不正确将会给报表造成什么影响？