(业务管理)人民币银行结算账户管理业务培训教材
人民币银行结算账户管理系统业务培训讲义共43页
15、机会是不守纪律的。——雨果
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人民币银行结算账户管理系统 业务培训讲义
11、战争满足了,或曾经满足过人的 好斗的 本能, 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ,破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果, 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)
26、要使整个人生都过得舒适、愉快,这是不可能的,因为人类必须具备一种能应付逆境的态度。——卢梭
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27、只有把抱怨环境的心情,化为上进的力量,才是成功的保证。——罗曼·罗兰
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28、知之者不如好之者,好之者不如乐之者。——孔子
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29、勇猛、大胆和坚定的决心能够抵得上武器的精良。——达·芬奇
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30、意志是一个强壮的盲人,倚靠在明பைடு நூலகம்的跛子肩上。——叔本华
谢谢!
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人民币单位银行结算账户业务知识培训课件
人民币单位银行结算账户业务知识培训课件一、账户分类账户分为结算类账户和非结算类账户,具体见下表:二、单位银行结算账户的开立〔一〕根本存款账户的开立根本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的单位银行结算账户。
1、存款人申请开立根本存款账户提供如下资料:《组织机构代码管组织机构类型理办法》释义存款人类别及应出具的证明文件种类一览表存款人提供的身份证件式样2、存款人的法定代表人或单位负责人及授权经办人的身份证明资料,包括如下:A、中国居民,应出具居民身份证或临时身份证,还可出具护照;B、居住在境内或境外的中国籍的华侨,可出具中国护照。
C、军人、武装警察尚未申领居民身份证的,可出具军人、武装警察身份证件。
D、军队〔武装警察〕离退休干部以及在解放军军事院校学习的现役军人,可出具离休干部荣誉证、军官退休证、文职干部退休证或军事院校学员证。
E、香港、澳门居民,应出具港澳居民往来内地通行证;台湾居民,应出具台湾居民来往大陆通行证或者其他有效旅行证件;F、外国公民,应出具护照;G、外国边民在我国边境地区的银行开立个人银行账户,可出具所在国制发的?边民出入境通行证?。
H、获得在中国永久居留资格的外国人,可出具外国人永久居留证。
法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件;3、因撤销根本存款账户后,需要重新开立根本存款账户的,还应提供?已开立银行结算账户清单?,必须正确填写存款人名称、根本存款账户核准号,并如实填写其他已开立且尚未撤销的银行结算账户,且应在撤销其原根本存款账户后10日内申请重新开立根本存款账户。
〔注:根本户转户重开,实际操作中应先将原根本户销户资料送人行,暂不销本行系统的账户,新开立的账户经人行批准后再销本行账户,再将资金转到新的根本户〕4、附属机构开户情况单位设立的独立核算的附属机构〔仅指单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园〕可开立根本户,出具根本存款账户开户许可证和相关批文。
存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。
1单位人民币银行结算账户管理业务培训[PPT课件]
➢授权他人办理的,应出具法定代表人或单位负责人的身份 证件及其授权书、被授权人的身份证件。
其他证明文件
➢“开立单位银行结算账户申请书”一式三联 ➢税务登记证
- 存款人为从事生产、经营活动的纳税人,还应出 具税务部门颁发的税务登记证正本。
- 按照《实施细则》第十三条的规定开户时无需提 供税务登记证的存款人,应出示证明其无需办理 税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
单位人民币银行结算账户 管理业务培训
项目组
第一章 概述
人民币单位银行结算账户按性质分类
基本存款账户* 一般存款账户 预算单位专用存款账户* 专用存款账户 非预算单位专用存款账户 临时存款账户* QFII专用存款账户
按用途分类
(一)基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日 常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人 只能在银行开立一个基本存款账户。
➢是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取,应通过该账户办理。
(二)一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或 其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立的银行结算账户。
➢用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收 付。该账户可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。
➢福利机构 --民办非企业单位登记证、社会福利机 构执业证照或有关部门的批文
➢居民委员会、村民委员会、社区委员会--主管部门 的批文或由民政部门和乡以上级政府(含乡级和办 事处)签章的《当选证书》等证明
➢业主委员会、村民小组等其他组织--其主管部门或 相关管理部门出示的证明
存款人法定代表人或单位负责人身份证明资料
人民币银行结算账户业务培训课件共45页
账户开立(使用)— 专用存款账户
需要明确的是:可以开立专用账户的资金必须是法律、行
政法规和规章规定的,具有专项用途的资金,而不是存款人 自认为应专项管理的资金,应出具有关法规、规章或政府部 门的有关文件
存款人凭《办法》第十九条规定的同一证明文件,只能开 立一个专用存款账户(《实施细则》第14条)
《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的 通知》(银发[2019]71号) 《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
(银发[2019]第74号)
…………
单位银行结算账户管理规定
分类: 基本存款账户 专用存款账户
一般存款账户 临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币 银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
制度框架
部门规章:
《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令
[2019]第5号)
规范性文件:
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发
[2019]第16号)
单位银行结算账户管理规定
现金管理:不得存取现金的账户 ;不得支 取现金的账户;可以支取现金的账户,但 须经人民银行批准;可以支取现金的账户, 须按现金管理规定办理
异常支付申报:对账户使用进行监督,对 可疑支付按规定人民银行程序及时报告
账户开立(使用)— 基本存款账户
单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 开立的银行结算账户,是一般存款账户、专用存 款账户(QFII专用存款账户除外)、临时存款账 户(临时机构临时存款账户除外)开立的前提。 单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立 在注册地或经营地。
人民币银行结算账户管理制度培训课件(ppt 115页)
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
机关法人、实现预算管理的事业单 位,与中央预算单位存在代管或挂靠关 系的学会、协会、研究会、基金会、各 种中心等社团组织。
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
①机关性质的单位,应国家、市、区县编制委员会下 发的正式文件,国务院或政府部门文件、或机关法人 登记证书;实行预算管理的事业单位,应出具事业单 位法人证书正本(需要在有效期内),或国家、市、 区县编制委员会下发的正式文件,国务院或政府部门 文件; ②组织机构代码证书(正、副本均可); ③同级财政部门同意其开户的证明文件; ④税务登 记证(机关法人可不提供) ⑤法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
对于异地的国家机关、企业单位在京设 立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委 同意设立机构的批复文件。2005年5月以后, 北京市发改委将部分职能划转给北京市工商 管理局,对于企业单位在北京设立的办事处, 需要到工商管理部门办理注册登记。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
账户业务办理流程-账户性质1
按存款人划分:单位银行结算账户、个人 银行结算账户 单位银行结算账户:存款人以单位名称开 立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意:个体户凭营业执照以字号或经营者 姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结 算账户管理。
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为: 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
任有其一即可); ④法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--社会团体
人民币银行结算账户管理系统培训课件
第一节 基本存款账户的开立
必须填写项:存款人名称,法定代表人单
位负责人姓名、身份证件种类及编号,地址、 邮政编码、电话,证明文件种类及编号、存 款人类别、注册地(住所地)地区代码、产 业分类、行业归属、账户性质。
或有填写项:存款人类别为企业法人、非
法人企业、有字号个体工商户、无字号个体 工商户的,应填写其工商营业执照注册号, 并填写经营范围,企业法人还应填写注册资金 币种、注册资金金额。
• 总行可以对开立名称完全不一致
专用存款账户的存款人种类和资金性 质进行相应的设置。
第四节 名称完全不一致专用存款账户的开立
•存款人的处理
•存款人的处理: 军队、武警单位存款人申请开立名称完全
不一致专用存款账户,应向开户银行提交《人民币银行结算 账户管理办法》第十九条、第二十三条、第二十六条规定的 证明文件的原件和复印件,以及其他规章制度要求提供的资 料,并填写开户申请书。
• 存款人因转户重新开立基本存款账户的,应录入原基本存
款账户开户许可证核准号。
或有录入项:存款人有上级法人或主管单位的,应录
入该法人或主管单位的基本存款账户开户许可证核准号、
单位名第称、一法节定代表基人本的存姓名款、账法定户代的表人开的立身份证件
种类及编号。上级法人单位有组织机构代码证的,还录 入上级法人单位的组织机构代码。
证明文件种类及编号录入
第二节 预算单位专用存款账户的开立
√账户名称=存款人名称+资金性质名称
存款人名称由系统自动显示,可在后面录入具体的资金 性质名称名称。
特别是,当资金性质选择党、团、工会时,账户名称 前后缀均可录入,即账户名称=前缀+存款人名称+后 缀,例如“中共中国人民银行党委组织部”。
人民币银行结算账户管理培训课件
★宗教组织:出具宗教事务管理部门的批 文或证明;
★民办非企业组织:出具民办非企业登记 证书(学校:社会力量办学许可证)
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基本存款帐户的开立
★个体工商户:出具个体工商户营业执照正本; ★居民委员会、村民委员会等:出具其主管部门
的批文或证明; ★独立核算的附属机构(仅指单位附属独立核算
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四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户: 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人:出具企业法人营业执照正本; ★非法人企业:出具企业营业执照正本;
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基本存款帐户的开立
★机关、事业单位:出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明;
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(二)一般存款账户
存款人出具其开立基本存款账户提供的全 部资料及基本户的开户许可证外;还必 须向开户银行提供下列资料:
1、存款人向银行借款的;出具借款合同; 2、存款人其他结算需要的,出具有关证
明。
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(三)临时存款账户
有下列情况之一的,存款人可以申请开立 临时存款账户:
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基本存款账户的开立
5、单位法定代表人或负责人身份证件; 授权办理的还应提供授权书和被授权人 的身份证;
6、异地开立基本存款账户的;提供注册 地人民银行分支行出具的未开立基本存 款账户的证明;
7、公章、财务章、法人章。
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基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书(须加盖 公章和法人代表签章),提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片,→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。(自 正式开立之日起3个工作日后,方可办理付 款业务 )
人民币教材账户管理培训讲义
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银 行结算账户管理。
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基本特点:以基本户为龙头
第十一条 基本存款账户是存款人因办理日常 转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 (处于龙头地位,是一般户,预算与非预算单 位专户,非临时机构临时户的开立前提;可开 立在注册地或经营地。)
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3.开立临时存款账户为什么要实行核准 制?
由于临时机构设置和存款人的临时经营活动都具 有时效性;同时,临时存款账户在规定期限(最长 不超过2年)内,具有与基本存款账户相同的功能, 且不受数量限制,为了确保临时存款账户按期限使 用,防范利用随意开立临时存款账户多头套取现金, 进行违规违法活动,《办法》规定在开立此类临时 存款账户时,也应实行核准制。
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5.其他银行结算账户的开立
除基本存款账户、临时存款账户、预算单位开 立的专用存款账户三种银行结算账户须经中国 人民银行核准外,存款人开立其他银行结算账 户不需经中国人民银行核准,但开户银行必须 在规定期限(5个工作日内)内向中国人民银行备 案。
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6.哪些存款人可以申请开立基本存款账 户?
因注册验资开立的临时存款账户在注册验资期间只 收不付,且注册验资的期限较短,一般为3—6个月, 《办法》规定开立此类临时存款账户不需要中国人 民银行核准。
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4.开立预算单位专用存款账户为什么要 实行核准制?
为了规范财政预算单位银行结算账户管理,促 进财政国库管理制度改革的顺利实施,更好地 贯彻“收支两条线”的管理要求,防止藏匿和 挪用预算资金,从源头上防止腐败,根据财政 管理部门对预算资金管理的需要以及预算单位 资金的特殊性质,预算单位开立专用存款账户 还须报经财政部门审批,并由中国人民银行核 准。
人行人民币银行结算账户业务培训优秀PPT
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
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制度框架
部门规章:
《人民币银行结算账户管理办法》(中国人民银行令
[2003]第5号)
规范性文件:
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》(银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取,应通过该账户
2020/4/29
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账户开立(使用)— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本,税务登记证 企业营业执照正本,税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金,如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金,如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制;不能在
存款人基本存款账户的开户银行(指同一营业机 构)开立;不得办理现金支取。
2020/4/29
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账户开立(使用)— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章,对其
《人民币银行结算账户管理培训》银行新员工入职培训
存款人 相关资
料
开立非临时机构临时存款账户需要资料
账户相关证明文件
基本户 根据开立原因提 因账户名称构成方式
许可证 供相应的证明资 而需要额外提供的资
料
料
开立临时机构临时存款账户需要资料
存款人相关资料
存款人的身份证件资料
存款人的代表人或负责人的身 份证件资料
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第五讲 各类账户的报送时限
一、核准类账户的开立业务 (一)存款人向开户银行报送资料,无时限规定; (二)开户银行接收资料后,向人民银行报送,无时限规定; (三)人民银行接收银行报送的资料后,于2个工作日内完成核准处理; (四)完成核准后,资料通过开户银行送达存款人的时限要求区别情况
开立专用存款账户需要资料
存款人 相关资
料
基本户 许可证
账户相关证明文件
资金性质 因账户名称构成方式而 证明资料 需要额外提供的资料
若为预算单位专用存款账户,则需要根据相应的预算单 位账户管理制度,确定是否需要提供财政部门批复。
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临时户的开立
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的 银行结算账户。存款人设立临时机构、从事异地临时经营活动、 注册(增资)验资,可申请开立临时存款账户,并需提供如下资 料:
版人民币银行结算账户管理系统业务培训讲义课件
异及立账以安加但户与户地安 的 户 建 装 项 临 的 临 名建装临名筑单目时预时称筑单时称施位部存留存一单位存可工名名款签款致位开款以及称称账章账,······按建建项建建户证开加请规筑筑目筑筑许复户项书定施施部施施可印的目附开工工负工工证件授部页设及及责及企复权名的安安人安业印书称证装装的装以件开明单单身单建立文位位份位筑临件的负证授施时基责复权工存本人印该企款存的件项业账款身目名户账份部称申
• 2、备案类:非预算单位专用账户、一般存 款账户
个人银行结算账户
• 根据《中国人民银行关于改进个人支付结算服务 的通知》(银发【2007】154号),客户通过个 人活期储蓄账户办理第一笔转账支付业务时,在 相关凭证上的签章即为确认将该账户转为个人银 行结算账户。
• 简化从单位银行结算账户向个人银行结算账户支 付款项单笔超过5万元人民币时,付款单位若在付 款用途栏或备注栏注明事由,可不再另行出具付 款依据,但付款单位应对支付款项事由的真实性、 合法性负责。
存款人密码重置
• (一)存款人处理:存款人密码丢失申请重置时, 应出具法定代表人身份证和基本存款账户开户许 可证,授权他人办理的,还应出具法定代表人的 授权书及被授权人的身份证件。
• (二)银行机构处理:银行机构向人民银行申请 密码重置时,需提供存款人密码重置书面申请和 基本存款账户开户许可证原件和复印件。
• 3、开户许可证副本、密码单。(如副本、 密码单无法收回,应说明原因)
• 4、人民银行审核无误后作销户处理,并将 处理情况返回申请行。
• 说明:
• 银行机构在涉及机构撤并时,必须将 本机构下所有账户(单位\个人)作销 户处理。在集中清理账户时,如果基 本户下还有其他辅助账户时,基本户 无法按关闭\其他等销户原因撤销,只 能按转户作销户处理。
精编【企业业务管理】人民币银行结算账户管理业务培训教材
【企业业务管理】人民币银行结算账户管理业务培训教材xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv第一讲银行结算账户管理的职责第一节银行结算账户的分类管理人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户),是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
★存款人—是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。
一、按存款人类别分类银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户;个体工商户凭营业执照以字号或运营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
二、按账户资金用途分类单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
专用存款账户按照资金来源的不同又分为实行预算管理专用存款账户和非预算管理专用存款账户。
临时存款账户按照账户管理的机构可分为临时机构临时存款账户、非临时机构临时存款账户和注册(增资)验资临时存款账户。
三、按账户方案的方式银行结算账户按照向人民银行方案的方式,又划分为核准类银行结算账户和非核准类银行结算账户。
银行结算账户的开立、变更和撤销由人民银行进行审批,且核发开户许可证的称为核准类银行结算账户,包括:基本存款账户、实行预算管理的专用存款账户和临时存款账户(存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外)。
非核准类银行结算账户是由商业银行,按照规定的时间向人民币银行结算账户管理系统(以下称账户管理系统)报备,包括:一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户。
第二节人民银行结算账户管理的职责一、履行行政许可职责人民银行结算账户管理是人民银行依据《中国人民银行法》依法设立的行政许可事项,人民银行各级分支机构对基本存款账户、实行预算管理的专用存款账户和临时存款账户的开立、变更、撤销和支取现金等业务进行行政审批。
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第一讲银行结算账户管理的职责第一节银行结算账户的分类管理人民币银行结算账户(以下简称银行结算账户),是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
★存款人—是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人。
一、按存款人类别分类银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户;个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。
二、按账户资金用途分类单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
专用存款账户按照资金来源的不同又分为实行预算管理专用存款账户和非预算管理专用存款账户。
临时存款账户按照账户管理的机构可分为临时机构临时存款账户、非临时机构临时存款账户和注册(增资)验资临时存款账户。
三、按账户报告的方式银行结算账户按照向人民银行报告的方式,又划分为核准类银行结算账户和非核准类银行结算账户。
银行结算账户的开立、变更和撤销由人民银行进行审批,并核发开户许可证的称为核准类银行结算账户,包括:基本存款账户、实行预算管理的专用存款账户和临时存款账户(存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外)。
非核准类银行结算账户是由商业银行,按照规定的时间向人民币银行结算账户管理系统(以下称账户管理系统)报备,包括:一般存款账户、非预算单位专用存款账户、个人银行结算账户。
第二节人民银行结算账户管理的职责一、履行行政许可职责人民银行结算账户管理是人民银行依据《中国人民银行法》依法设立的行政许可事项,人民银行各级分支机构对基本存款账户、实行预算管理的专用存款账户和临时存款账户的开立、变更、撤销和支取现金等业务进行行政审批。
(一)对商业银行报送的核准类银行结算账户相关资料复印件的完整性、合规性进行审核。
人民银行账户经办人员应认真审查商业银行网点报送的相关申请书基本要素,对相关账户资料复印件进行验证,确保申请书填写要素与报送的资料复印件一致,对审核合规的账户资料,进入账户管理系统中进行核准业务的处理;人民银行结算账户管理系统高级业务主管,应当对存款人书面开户申请资料中的存款人名称、工商营业执照号、组织机构代码、税务登记证号等重要信息再次进行审核,并与账户管理系统存贮的相关信息进行核对。
(二)人民银行应将每日办理的相关业务资料整理成册进行归档管理。
收回的开户许可证上应分别标注“销户收回”、“变更收回”、“换发收回”并标注“作废”,随相关业务资料一并归档。
二、履行账户管理系统的推广运行职责2005年人民银行组织、开发、建设了全国统一的银行结算账户管理系统,对银行结算账户的开立和使用实施有效的监督和管理,该系统主要以基本存款账户为龙头,存贮存款人的银行结算账户开户资料信息和所有账户信息(即:已核准和报备的账户),及时发现和纠正违规开立和使用账户的行为,规范了银行结算账户的开立和使用。
2007年人民银行又与公安部联合建立了公民身份信息联网核查系统(以下简称联网核查系统),强化了对个人身份信息的管理,有效防范了利用银行结算账户套取现金、偷逃税款、逃废债务和洗钱等违法犯罪活动。
三、履行对银行结算账户监督检查职责从2006年起,广西各级人民银行每年均开展银行结算账户管理的监督检查工作,检查工作力度逐年加强。
从全区总体情况看,商业银行的各项银行结算账户内控管理和制度规定逐步建立和健全,银行结算账户违规问题逐年减少,执行和落实银行结算账户的制度规定力度有所加强。
但在检查中,仍然发现一些商业银行和存款人存在账户违规问题。
主要表现在:(一)未认真履行账户开户资料真实性、完整性、合规性审查义务,导致开立的银行结算账户不符合要求,出现支付结算纠纷和资金风险隐患。
1.开户资料不真实:一些存款人用伪造或变造的工商营业执照、税务登记证、社团法人登记证及个人身份证件骗取银行开立账户;个别存款人盗用其它单位的开户证件开立临时存款账户;个别存款人填写的开立账户申请书地址、电话等信息虚假。
2.开户资料不合规:一些工商营业执照、组织机构代码证、社团法人登记证、个人身份证件等未经有关部门年检或超过有效期;开立专用存款账户资金性质证明文件与所开账户不符。
3.开户资料不完整:存款人因其它结算需要申请开立一般存款账户缺少存款人出具的有关证明;非核准账户开立缺少基本存款账户的相关资料;个别银行开立账户未要求存款人提供开立银行结算账户申请书;开立银行结算账户申请书填写要素与相关开户资料不符或申请书要素填写不完整。
(二)办理银行结算账户业务未按规定向人民银行报告,此类问题是人民银行多年来规范的重点。
从目前情况看,各行都有不同的改进,问题得到了有效的控制,但仍然有商业银行违规进行银行结算账户的开立、变更和撤销。
1.银行结算账户开立未经人民银行核准或未向账户管理系统报备。
2.银行结算账户变更经人民银行核准或未向账户管理系统报备。
3.银行结算账户撤销未经人民银行核准或未向账户管理系统报备。
(三)违规办理支付结算收支业务的情况仍然发生。
1.单位银行结算账户开立未满3个工作日办理付款业务。
2.临时存款账户超过有效期,未提示存款人进行账户的撤销,个别行仍允许发生支付结算收支业务。
3.账户违规提取现金。
4.核准类账户先使用后报批。
5.违反账户分类管理规定,任意改变账户的用途。
(四)对账户管理系统的管理不重视。
1.银行综合业务系统中相关账户信息与账户管理系统信息不相符,如:账户名称、账户性质、账号等信息不一致。
2.未按照规定及时进行商业银行代码信息的维护,一些网点撤、拼和更名未及时向人民银行提出申请进行处理。
3.账户管理系统操作员密码管理不严格,对已调离岗位不再使用的操作员未进行及时删除停用。
4.部分长期不动户未按规定在账户系统中设置为久悬账户。
(五)办理公民身份信息联网核查手续不规范。
1.开立单位银行结算账户,未对法定代表人或负责人身份信息进行联网核查。
2.开立个人银行结算账户,未对开户申请人或代理人身份信息进行联网核查.3.联网核查存款人身份信息时,未对已核查情况进行登记或留存相关核查情况记录。
4.联网核查存款人身份信息不一致时,未留存相关辅助证件的复印件或影印件等。
(六)账户年检工作未落实到位。
1.未建立账户年检制度和开展账户年检工作,出现一些账户资料超过有效期,个别临时存款账户到期仍然办理支付结算业务。
2.账户年检工作不完全、不彻底,个别银行虽然开展账户年检工作,但年检工作管理不到位,对一些通知不到的客户或者不配合账户年检的客户未采取有效措施,账户年检工作质量和效率不高。
(七)银行结算账户档案管理不规范。
个别商业银行未认真履行银行结算账户档案管理职责,未落实专人进行账户档案管理,留存的各类账户资料缺失,档案管理混乱。
账户业务处理完成后,未及时将客户的开户许可证正本原件和相关资料交存款人。
第三节商业银行结算账户管理的职责一、履行对银行结算账户审查的职责商业银行为单位和个人开立银行结算账户应遵循“了解你的客户”原则,对存款人提供的各类申请书填写事项和相关证明文件的真实性、完整性和合规性进行认真的审查。
(一)真实性的审查。
商业银行在审查各类开户资料时,应审查存款人的开户证明文件原件正本或副本,对确认存款人主体资格的证明文件要审查原件正本,如:工商营业执照、事业单位法人证、社会团体法人证等。
此外,对相关证件的真实性还应采取上门及与证件颁发部门进行核实等手段进行,同时对单位法人(负责人)及自然人开立个人银行结算账户应通过联网核查系统进行核查。
(二)完整性的审查。
商业银行要按照账户管理的规定,要求存款人在办理账户业务时提供完整的资料,如:公司开立基本存款账户,不仅要提供工商营业执照,还应提供组织机构代码证、税务登记证、法人身份证件等开户资料,同时商业银行还应审核各类资料之间相关信息是否一致,如:各类开户证明文件法人(负责人)是否为同一人;各类开户证明文件存款人名称是否一致等。
(三)合规性的审查。
商业银行应查验存款人提供的开户资料是否超过有效期,各类证明文件是否经有关部门年检,对一些预算单位开立账户是否有财政部门的批复等。
二、对银行结算账户核准和备案的管理商业银行网点在审查相关资料合规后,要与存款人签订账户管理协议书,明确双方的权利、义务,同时由存款人填写相应申请书,商业银行在申请书上签署意见,加盖业务公章、经办人和复核人名章,并在审核合格的相关资料复印件上加盖业务公章、“与原件核对一致”章,按照相关规定报人民银行核准或进入账户管理系统报备。
(一)核准类银行结算账户的管理。
对符合规定的核准类银行结算账户,应在规定的时间内进行账户管理系统的录入,形成待核准信息,并及时将相关申请书及证明文件复印件交人民银行核准。
1.核准类账户的开户:商业银行应派正式的账户管理人员将有关资料送人民银行,账户由人民银行核准通过后,商业银行方能正式办理开户手续和发生支付结算业务。
2.核准类账户的变更:银行应接到存款人的变更通知2个工作日内,派正式的账户管理人员将有关资料提交人民银行进行核准变更。
3.核准类账户的撤销:商业银行应于撤销之日2个工作日内,向人民银行报送资料进行核准撤销,账户在账户管理系统的撤销处理手续,由人民银行账户操作人员进入账户管理系统中处理。
(二)非核准类银行结算账户管理。
对符合规定的非核准类银行结算账户,商业银行应在规定的时间内向账户管理系统进行账户的报备处理。
1.非核准类账户的开立:商业银行应在办理账户的开户手续5个工作日内,向账户管理系统报备。
2.非核准类账户的变更:银行应接到存款人的变更通知后,2个工作日内在账户管理系统进行相关信息的变更。
3.非核准类账户的撤销:商业银行应于撤销之日2个工作日内,向账户管理系统进行账户的撤销处理。
三、对银行结算账户使用的管理(一)银行结算账户“生效日”制度。
《人民币银行结算账户管理办法》对存款人开立的单位结算账户实行生效日制度,即单位银行结算账户在正式开立之日起三个工作日内,除资金转入和现金存入外,不能办理付款业务,三个工作日后方可办理付款。
开户银行应加强对“生效日”制度的执行力度。
★“正式开立之日”具体是指:①对于核准类账户,“正式开立之日”为人民银行的核准开户日期;②对于非核准类账户,“正式开立之日”为银行为存款人办理开户手续的日期;③对同一营业网点注册验资开立的临时存款账户转为基本存款账户不受生效日制度的限制;④因借款转存开立的一般存款账户不受生效日制度的限制;⑤当存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户的,重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。