发票基础知识课件

发票退回及作废的相关知识
（3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理 处理方法：红字处理。 点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”，
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二、发票的种类
增值税普通发票： 与增值税专用发票由同一台税控机开出，格式、防伪与其一致
由一般纳税人开具给普通消费者（含个人），销售方要准确填写名称、纳税人识别号、地址电话、账号， 购货方可以只写名称。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有两联，发票联（购方记账），记账联（销方记账）。没有抵扣联。
本期应纳税额=本期销项总额-本期进项总额
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如何抵税
如何在网上勾选认证进项发票？
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如何在网上勾选认证进项发票？
他金融业务；保险。(5%) 邮电通信业：邮政储蓄。(3%) 服务业：生活、文化服务业(5%) 转让无形资产：转让土地使用权(5%) 房地产业 (5%)
归纳为：生活服务、建筑、房地产、金融保险四大
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供应商开票要求
原则上必须全部取得增值税专用发票，并审核发票如下内容：
1、购货单位、销货单位的名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号是 否填写完整、正确 2、发票上的购货单位与我方付款单位名称、账号一致 3、发票与实际采购商品品名、规格、供货厂家一致 4、发票填写内容是否打印清晰 5、是否附有清单；清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符 6、是否盖有销售单位的发票专用章，盖章是否清晰 7、签收发票有不符合以上任一条的，应立即将问题发票予以退回给供应商，并 要求供应商限期重新开具发票
2、发票的作用：
1）证明经济业务的发生； 2）相关人员报账的唯一凭证； 3）涉税处理的唯一凭证。
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二、发票的种类
发票主要分两种：增值税发票、普通发票
增值税发票：一般由工业企业开具，分为增值税专用发票及增 值税普通发票
普通发票：一般指非增值税发票，包括：服务业发票、餐饮业 发票、广告业发票等各专业发票
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二、发票的种类
各类通用机打、税控、定额发票、手工发票： 通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具，票面通常只标注总价款，不标注税款。
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二、发票的种类
行业发票：
根据行业特点，设计样式和联次。通常会为行业主管部门（如车管所、房 产局、国土局）留一两个联次
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三、增值税专用发票及增值税普通发票的特点
务，4、物流辅助服务，5、有形动产租赁服务，6、鉴证咨询服务，7、广播影 视服务（营改增之前5%，营改增之后6%） 财政部家税务总局规定应税服务税率零
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营改增动态
截止目前未实施营改增的行业：
建筑业：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业（3%) 金融保险业：金融业务 包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其
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首次开具发票，需提供资料
1、开票资料：包括公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号 2、营业执照副本复印件（加盖公章） 3、税务登记证副本复印件（加盖公章）
注：一般公司只要提供开票资料。
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四、发票退回及作废的相关知识
（1）原因：当月开具的发票有误，退回未跨月 处理办法：只要在当月内，随时可以在防伪税控系统上作废 注：在系统上点开发票管理找到已开的发票，点击作废即可。
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演讲人：陈凤丹 2017年2月18日
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目录
一.发票的定义与作用 二.发票的种类 三.增值税专票跟普票的特点 四.发票退回及作废处理方法 五.发票保管方法 六.关于收据的相关知识
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一、发票定义与作用
1、发票的定义：
《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服 务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
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如何在网上勾选认证进项发票？
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如何在网上勾选认证进项发票？
发票查询
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营改增动态
截止目前实施营改增的行业包括“3+7” “3”为交通运输业、邮政业、电信业（营改增之前3%，营改增之后11%） “7”为现代服务业:1、研发和技术服务，2、信息技术服务，3、文化创意服
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发票退回及作废的相关知识Hale Waihona Puke Baidu
（2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未 认证且丢失
处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记 账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联 复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专 用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后， 可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
1）一般均统称为增值税发票 2）均只能由增值税一般纳税人开具
注：一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税 控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票 等，俗称“一机多票”。
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增值税专用发票与增值税普通发票的区别
1）增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的； 增值税普通发票只能向非一般纳税人开具，比如可以开具给个人
2）增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣，抵扣认证期为发票开具之日起 180天；（自2010年1月1日起，抵扣期限由90天延长至180天） 增值税普通发票不能用于抵扣
3）但对于个人消费者，二者之间没有区别
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如何抵税
增值税专用发票：抵扣要交的增值税，就是用购入增值税应 税商品所缴纳的“增值税进项税额”来抵减卖出增值税应税 商品的“增值税销项税额”。
二、发票的种类
增值税专用发票：这是管理最为严格的发票。
由一般纳税人开具给一般纳税人，购销双方都要准确填写名称、纳税人识别号、 地址电话、账号。票面信息包含价格（不含税），税率和税额，还有价税合计。
至少有三联，发票联（购方记账），抵扣联（购方抵税），记账联（销方记账）， 一般我们收到的为两联，即抵扣联、发票联。在黏贴发票时候，只要将发票联黏贴在粘 贴单上，抵扣联附在后面。