自考财务管理学全书重点.doc

1企业财务：是指企业财务活动，即企业再生产过程中的资金运动，以及企业财务关系，即企业资金运动所形成的经济关系2企业资金运动存在的客观必然性：社会主义经济从经济形态上看是商品经济。

企业的再生产过程是使用价值的3企业资金运动内容：a 资金筹集b 资金投放c 资金耗费d 资金收入e 资金分配4企业资金运动形成的财务关系：a 企业与投资者和受益者之间的财务关系b 企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系c 企业与税务机关之间的关系d 企业内部各单位之间的财务关系e 企业与职工之间的财务关系5财务管理的特点:a 涉及面广b 灵敏度高c 综合性强6财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向7财务管理目标作用:a 导向作用b 激励作用c 凝聚作用d 考核作用8财务管理目标特征：a 财务管理目标具有相对稳定性b 财务管理目标具有可操作性c 财务管理目标具有层次性9企业财务管理的原则：a 资金合理配置原则b 收支积极平衡原则c 成本效益原则d 收益风险均衡原则e 分级分权管理原则f 利益关系协调原则10企业财务管理的基本环节:a 财务预测：⑴明确预测对象的目的⑵搜集和整理资料⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算⑷确定最优值，提出最佳方案b 财务计划：⑴分析主客观条件，全面安排计划指标⑵协调人力、物力、财力，落实增产节约措施⑶编制计划表格，协调各项计划指标c 财务控制：⑴制订标准⑵执行标准⑶确定差异⑷消除差异⑸考核奖惩d 财务分析：⑴进行对比，作出评价⑵因素分析，抓住关键⑶落实措施，改进工作e 财务检查：⑴审阅凭证账表，清查财产物资，揭露问题⑵分清性质，明确责任⑶查明原因，整顿工作11企业财务管理的体制：指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度12企业总体财务管理体制(应研究的问题)：a 建立企业资本金制度b 建立固定资产折旧制度c 建立成本开支范围制度d 建立利润分配制度13企业内部财务管理体制：a 资金控制制度b 收支管理制度c 内部结算制度d 物质奖励制度14资金时间价值：资金在周转使用中由于时间因素而形成的差额价值15在我国运用资金时间价值的必要性：a 资金时间价值是衡量企业经济效益、考核企业经营成果的重要依据b 资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件16投资风险价值：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益17企业筹集资金的原则：a 合理确定资金需要量，努力提高筹资效果b 周密研究投资方向，大力提高投资效果c 适时取得所筹资金，保证资金投放需要d 认真选择筹资来源，力求降低筹资成本d 合理安排资本结构，保持适当偿债能力e 遵守国家有关法则，维护各方合法权益18企业资金来源渠道：政府财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业单位资金、民间资金、企业自留资金、国外和港澳台资金19筹集资金的方式：吸收直接投资、发行股票、企业内部积累、银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用20金融市场：指资金供应者和资金需求者双方借助信用工具进行交易而融通资金的市场21金融市场的作用：a 为企业筹资、投资提供场所、使资金供需双方互相接触，透过交易实现资金的融通，促进企业在资金供需上达到平衡，保证企业生产经营活动顺利进行b 通过金融市场的资金融通活动，促进社会资金合理流动，调节企业筹资和投资的方向与规模，促使企业合理使用资金，提高社会资金的使用效率22企业资本金：指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金23企业资本金的管理原则：资本确定原则、资本充实原则、资本保全原则、资本增值原则、资本统筹使用原则24企业资本金的保全具体要求：a 企业筹集的资本金，在生产经营期间内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走b 过去企业提取的折旧要上交能源交通基金和预算调节基金的办法，实际上等于把原来的国家投资抽走，不符合资本金保全原则，国家已决定对企业计提的折旧停征“两金”25建立资本金制度的重要作用：a 有利于明晰产权关系，保障所有者权益b 有利于维护债权人的合法权益c 有利于保障企业生产经营活动的正常进行d 有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经常成功26企业筹资数量预测应考虑的有关条件和因素：a 法律，包括注册资本的限额的规定和企业负债限额的规定b 企业经营规模c 有关筹资的其他因素27因素分析法：又称分析调整法，是以有关资料资本项目上年度的实际平均需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和加速资本周转的要求，进行分析调整，来预测资本需要量的一种方法28销售百分比法：根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期29筹集投入资本：指非股份制企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投入的资本，形成企业投入资本的一种筹资方式30吸收投入资本的主要方式：现金投入、实物投入、工业产权和非专业技术投资、土地使用权投资31吸收投资的程序：确定投资数量、物色投资单位、协商投资事项、签署投资协议、取得所筹资的资金32吸收直接投资的优缺点：优点：a 能够增强企业信誉b 能够早日形成生产经营能力c 财务风险较低.缺点：a 资本成本较高b 产权清晰程度差33普通股权利和义务的特点：a 普通股股东享有公司的经营管理权b 普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定c 公司解散清算时，普通股股东对公司的剩余财产的请求权位于优先股之后d 公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票34公司设立发行原始股的程序：a 发行人议定公司注册资本，并认缴股款b 提出发行股票的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款e 召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记、交割股票35公司增资发行新股的基本程序：a 作出发行新股的决议b 提出发行新股的申请c 公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议d 招认股份，缴纳股款，交割股票e 改选董事、监事36无偿交付：指股份公司用资本公积金转增股本，按股东现有股份比例无偿地交付新股票37发行股票筹资的优缺点：优点a 能提高公司信誉b 没有固定的到期日，不用偿还c 没有固定的股利负担d 筹资风险小.缺点：a 资本成本高b 容易分散控制权38债务资本：指企业向银行、其他金融机构、其他企业单位等吸收的资本39办理银行借款的程序：a 企业提出申请b 银行进行审批c 签订借款合同和协议书d 企业取得借款e 企业偿还借款40向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度、周转信贷协议、补偿性余额、按贴现法计息41银行借款筹资的优缺点：优点a 筹资速度快b 筹资成本低c 借款弹性好.缺点：a 财务风险大b 限制条件较多c 筹资数额有限42发行债券筹资的优缺点：优点a 资本成本低b 具有财务杠杆作用c 可保障控制权.缺点：a 财务风险高b 限制条件多c 筹资额有限43.租赁：出租人以收取租金为条件，在契约或合同规定的期限内，将资产租让给承租人使用的一种交易方式44.经营租赁：又称服务性租赁，是由租赁公司向承担租赁单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训等一种服务性业务45经营租赁的特点：a 出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业b 承租期较短，短于资产的有效使用期，在合同的限制条件内承担承租企业可以中途违约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需要时，对承租人比较有利c 设备的维修、保养有租赁公司负责d 租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。

经营租赁比较适用于租用技术过时较快的生产设备46融资租赁：由租赁公司按承租单位要求出资购买设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务47融资租赁的特点：a 出租的设备有承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定ｂ租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方物权取消合同ｃ由承租企业负债设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装d 租赁期满，按事先约定的方法处理设备48融资租赁的主要程序：a 选择租赁公司，提出委托申请b 选择租赁设备，探询设备价格c 签订购货协议d 签订租赁合同e 交货验收f 结算贷款g 投保h 交付租金i 合同期满处理设备49租赁筹资的优缺点：优点a 能迅速获得所需资产b 租赁筹资限制较少c 免遭设备陈旧过时的风险d 到期还本负担轻e 税收负担轻f 租赁可提供一种新的资金来源.缺点：成本较高50商业信用：指商品交易中以延期或预收贷款方式进行购销活动而形成的借贷关系，是企业之间的直接信用行为51免费信用：指企业无须支付任何代价为取得的信用，一般包括法定付款期限和销售者允许的折扣期限52商业汇票：指单位之间根据购销合同进行延期付款的商品交易时，开具的反映债权债务关系的票据，是现行的一种商业票据53商业信用的优缺点：优点a 筹资便利b 限制条件少c 有时无筹资成本.缺点：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，则时间更短；如果放弃现金折扣，则须付出很高的筹资成本54资本成本的作用：a 是比较筹资方式、选择筹资方式的依据b 是评价投资项目可行性的主要经济标准c 是评价企业经营成果的最低尺度55流动资金：指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，亦称营运资金56流动资金的特点：a 占有形态具有变动性b 占有数量具有波动性c 流动资金循环与生产经营周期具有一致性57流动资金管理的意义：a 加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营发展b 有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平58流动资金管理的要求：a 既要保证生产经营的需要，又要节约、合理使用资金b 管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理向结合c 保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律d 流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基础建设和其他开支59现金管理的要求：a 钱账分管，会计出纳分开b 建立现金交接手续，坚持查库制度c 遵守规定的现金使用范围d 遵守库存现金限额e 严格现金存取手续，不得坐支现金60现金的使用范围：a 支付给职工的工资、津贴b 支付给个人的劳务报酬c 根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金d 支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出e 向个人收购农副产品和其他物质的价款f 出差人员必须随身携带的差旅费g 结算起点以下的小额收支h 银行确定需要支付现金的其他支出61应收账款的功能：a 增加产品销售的功能b 减少产品存货的功能62应收账款的日常管理包括的内容：a 调查客户信用状况b 评价客户信用状况（5C ：品质、能力、资本、担保品、行情）c 催收应收账款d 预计坏账损失，计提坏账准备金63信用资料的主要来源：a 会计财务报表b 来自信用评价机构的资料c 来自银行的资料d 来自企业主管部门和其他部门的资料，对于这些资料需经过精选才能使用64下列情形，记为坏账：a 债务单位撤销，依照民事诉讼进行清偿后，确实无法追回的部分b 债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法追回的部分c 债务人逾期未履行义务超过一定年限仍然不能收回的应收款项65存货的定义：企业在日常活动中持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等66管理好存货的意义：a 对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息b 只有通过存货管理，才能实现存货效益的最大化c 存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展67存货的功能：a 储存必要的原材料，可以保证生产正常进行b 有利于组织均衡、成套性生产c 有利于产品销售68存货的成本：采购成本、订货成本、储存成本69核定存货资金额的要求：a 保证生产经营的合理要求，节约使用流动资金b 存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接c 要有科学的计算依据，采用合理的计算方法d 核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法70实行归口分级管理主要的作用：a 有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来b 有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高71财务部门的集中管理需做好的工作：a 统一制定并组织执行企业存货管理制度b 综合平衡各项存货资金定额，并分配给各有关职能部门归口执行c 统筹调度各项资金的使用，平衡财务收支，及时供应生产经营所需要的资金d 统一办理企业对外核算，现金出纳和银行借款业务e 统一组织企业流动资金的核算、检查、分析和考核工作72控制生产消耗，节约生产费用，应做到：a 控制材料费用b 控制工资费用c 控制管理费用d 控制废品损失73固定资产的价值周转的特点：a 使用中固定资产价值的双重存在b 固定资产投资的集中性和回收的分散性c 固定资产价值补偿和实物更新是分别进行的74固定资产管理的意义：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于企业增加产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国民经济实力。