XX公司经营情况分析及自查报告(增值税税负自查)
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XX公司经营情况分析及自查报告纳税人识别号(加盖企业公章):
法人:XXX 联系电话:
财务负责人:XXX 联系电话:
一、经营情况总体介绍
(一)生产的产品:有哪些产品、各项产品的主要销售对象,若产品属于工业产品(非消费品),请说明产品有什么用途。
(二)耗用的主要材料
(三)主要工艺流程
二、产品的理论税负
分析产品的定额成本(需要耗用哪些原材料、各种材料的单价及耗用量),其中哪些成本项目可以作进项抵扣,从而计算增值税理论税负。可参照以下表格进行表述:
上表的单价用2014年1月至2015年7月的加权平均价。若有多种产品,且成本构成差异较大的,需要分别说明。并参照下表计算企业整体理论税负:
三、实际税负与理论税负差异的原因分析
是库存变化的影响?是不合理损耗?是期间购进可以抵扣的固定资产(请列出具体资产)?或是其他原因?
四、是否存在以下问题
1、是否有未按增值税纳税义务发生时间确认销售收入,滞后反映销售?
2、是否有未申报边角料销售收入?
3、是否有其他隐瞒销售收入的情况?
4、是否有抵扣虚假增值税专用发票、海关缴款书等增值税扣税凭证?
5、是否有将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目、集体福利、无偿赠送或投资等而未作视同销售处理?
6、是否有将外购货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费等而未作进项转出,或者进项转出金额不准确?
7非正常损失的购进货物或相关的应税劳务未作进项转出,或者进项转出金额不准确?
8、有否有抵扣不得抵扣的不动产进项税额,或不属于固定资产抵扣而进行抵扣的项目?
9、是否有不符合减免税条件的而办理作减免税处理?
10、是否有瞒报享受财政补贴收入而没有进行纳税申报的行为?
11、是否有存在其他隐瞒收入、多列成本等少报或漏报应纳税所得额的行为?
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