管理用财务报表
第3章 管理用财务报表
2. 经营负债与金融负债 • 短期借款与长期借款 • 应付票据与应付账款 • 应付债券 • 应付项目（一般是经营负债。但应付利息为金融负债·）
• 3. 管理用资产负债表主要项目关系 • 资产=经营资产+金融资产 • 负债=经营负债+金融负债 • 净经营资产=经营资产-经营负债 • =（经营性流动资产+经营性长期资产）-（经营性流动负债+ 经营性长期负债） • =（经营性流动资产-经营性流动负债）+ （经营性长期资产 -经营性长期负债） • =净经营性营业资本+净经营性长期资产 • 净金融负债=金融负债-金融资产=净负债 • 净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本
369 30
399 -377
270 270 20 152 25 197 73
19 37 56
补充资料 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 1.将净利润调节为经营活动现金流量： 将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：资产减值准备 固定资产折旧、油气资产折耗、 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“ 号填列 号填列） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列） 固定资产报废损失（收益以“ 号填列 号填列） 固定资产报废损失（收益以“-”号填列） 公允价值变动损失（收益以“ 号填列 号填列） 公允价值变动损失（收益以“-”号填列） 财务费用（收益以“ 号填列 号填列） 财务费用（收益以“-”号填列） 投资损失（收益以“ 号填列 号填列） 投资损失（收益以“-”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“ 号填列 号填列） 递延所得税资产减少（增加以“-”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“ 号填列 号填列） 递延所得税负债增加（减少以“-”号填列） 存货的减少（增加以“ 号填列 号填列） 存货的减少（增加以“-”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“ 号填列 号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“ 号填列 号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 2.不涉及现金收支的投资和筹资活动： 不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3.现金及现金等价物净增加情况： 3.现金及现金等价物净增加情况： 现金及现金等价物净增加情况 现金的期末金额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 19 56 37 323 207 -212 -3 110 -6 -11 100 2 136
管理用财务报表
管理用财务报表财务报表是企业管理的重要工具，通过对企业的财务状况和经营情况进行全面准确的表达，帮助管理层制定企业发展的战略决策。
本文将就管理用财务报表进行详细介绍。
管理用财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表。
资产负债表反映企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和股东权益。
利润表显示企业在一定期间内的盈利情况，包括营业收入、成本和利润。
现金流量表列示企业在一定期间内的现金流入和流出，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
股东权益变动表记录了企业在一定期间内股东权益的变动情况，包括净利润、股东投入和股东提取的金额。
管理用财务报表的编制应符合财务会计准则和相关法律法规的规定。
财务会计准则对资产、负债、收入和费用的确认与计量等方面做了详细规定，企业应根据其经营特点选择合适的财务会计准则进行报表编制。
同时，企业还需遵守相关法律法规，如《公司法》、《证券法》等规定的报告义务，确保报表的透明度和真实性。
管理用财务报表的编制需要企业内部会计人员具备一定的专业知识和技能。
内部会计人员应熟悉财务会计准则和相关法律法规，掌握财务报表编制的原则和方法，能够准确地识别和计算企业的资产、负债、收入和费用。
此外，内部会计人员还应具备分析财务报表的能力，能够通过对财务数据的分析，为管理层提供决策依据。
管理层在使用财务报表时，应综合考虑各个报表之间的关系，辨别事务背后的潜在影响，以及合理运用财务指标进行分析。
管理层通过对财务报表的解读，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的信息，为企业的战略决策提供依据。
尽管财务报表在企业管理中的重要性不言而喻，但也存在一些限制。
由于财务报表只使用历史成本计量，无法准确反映企业的潜在价值，因此在决策中需谨慎运用。
此外，财务报表也可能存在信息不对称或信息披露不全面的问题，可能会影响管理层对企业状况的判断。
综上所述，管理用财务报表是企业管理的重要工具，通过对企业财务状况和经营情况的准确反映，帮助管理层制定战略决策。
28张管理用财务报表模板(带释义和公式)
40.00%
30.00%
20.00%
10.00%
0.00% 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
回归函数为：
#VALUE! #VALUE!
#VALUE! (Y:销售成本 X:销售 收入)
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平均值： 标准差：
0.00% 0.00%
相关系数为：
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销售费用率 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
单位：元 销售税金率
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
五、销售收入、 税金相关情况
销售收入、费用对比表
1.20
1.00 0.80
营业收入 营业税金及附加
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0.40
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0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
回归函数为： 相关系数为：
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#VALUE! (Y:销售税金 X:销售 收入)
一、销售收入、 成本相关情况
销售收入、成本对比表
1.20
1.00
0.80
营业收入
营业成本
0.60
0.40
0.20
0.00 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
二、销售成本 率变化情况
销售成本率变化情况
100.00%
90.00%
80.00% 70.00%
管理用财务报表主要公式
管理用财务报表公式
1、净金融负债=金融负债- 金融资产=净负债
2、净经营资产=经营资产- 经营负债=净经营营运资本+净经营性长期资产
3、净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本
4、净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用
5、营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销
6、营业现金净流量=营业现金毛流量- 经营营运资本增加
7、实体现金流量=营业现金净流量- 资本支出
8、资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销
9、实体现金流量=融资现金流量
10、净经营资产总投资=经营营运资本增加+资本支出
11、净经营资产净投资=净经营资产总投资-折旧与摊销
12、实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加
13、债务现金流量=税后利息费用-净负债增加
14、股权现金流量 = 股利分配 - 股权资本净增加 = 净利润 - 股东权益增加
15、股权现金流量 =净利润 - 净经营资产净投资×（1 - 资产负债率）
16、实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量。
管理用财务报表在企业的运用探讨
管理用财务报表在企业的运用探讨1.引言财务报表是企业财务管理中非常重要的工具，它能够直观地展现企业的财务状况和经营业绩，为管理者提供了重要的决策参考。
在企业的日常经营管理中，管理用财务报表的运用至关重要。
本文将从管理用财务报表的定义、作用、运用方法及存在的问题等方面进行探讨。
2.管理用财务报表的定义所谓管理用财务报表，是指根据企业管理者的需要，对财务报表进行调整和分析，以便于管理者更好地理解企业财务状况和经营成果，做出相应的决策。
这些调整和分析可能包括横纵比较、预算分析、趋势分析等，从而更好地服务于企业的管理。
3.管理用财务报表的作用管理用财务报表能够帮助管理者全面了解企业的财务状况和经营情况，提供数据支持和决策参考，具体包括以下几个方面：（1）提供决策参考：管理用财务报表通过分析企业的资产负债状况、现金流量状况、利润情况等多方面的指标，为管理者提供决策参考和依据。
（2）监控经营效果：通过对财务报表的分析，管理者可以了解企业的盈利能力、盈利增长率、成本控制等情况，及时发现问题并采取措施。
（3）评估经营绩效：管理用财务报表可以帮助管理者评估企业的经营绩效，包括资产负债率、偿债能力、经营效率等指标。
4.管理用财务报表的运用方法管理用财务报表的运用方法主要包括对财务报表进行分析、制定相应的措施和预测未来的经营状况等。
具体包括以下几个方面：（1）横纵比较：管理者可以通过对财务报表进行横向比较和纵向比较，了解企业在不同时间段的变化情况，并找出变化的原因。
（2）预算分析：管理者可以将财务报表与企业的预算进行比较，了解实际经营结果与计划经营结果的差距，并制定相应的调整措施。
（3）趋势分析：通过对财务报表的趋势进行分析，可以预测未来的经营状况，帮助企业制定未来的经营策略。
5.管理用财务报表存在的问题在实际运用过程中，管理用财务报表也存在一些问题，主要包括以下几个方面：（1）数据真实性：企业的财务报表可能存在造假等情况，导致管理用财务报表的数据不真实，给管理者的决策带来误导。
管理用财务报表在企业的运用探讨
管理用财务报表在企业的运用探讨1. 引言1.1 研究背景管理用财务报表在企业的运用探讨引言财务报表是企业在一定期间内的经济活动的总结和反映，是企业核心的财务信息披露方式。
通常情况下，财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表对企业的内外部利益相关者具有重要的作用，能够帮助他们了解企业的经营情况、财务状况以及盈利能力。
随着企业的发展壮大，传统的财务报表逐渐不能满足管理层对于财务信息的需求。
因此，管理用财务报表逐渐成为现代企业管理的重要工具。
管理用财务报表主要是针对管理层的需要而设计的，能够为管理层提供更加详细和准确的财务信息，帮助他们进行更加精细化的经营管理。
在当前市场竞争日益激烈的环境下，企业需要更加高效地运用管理用财务报表，以提升企业的管理水平和竞争力。
因此，本研究将围绕着管理用财务报表在企业管理中的作用和优势展开探讨，旨在进一步加深人们对于管理用财务报表的理解，促进其在企业管理中的广泛应用。
1.2 研究目的研究目的是为了探讨管理用财务报表在企业管理中的实际应用情况，分析其在提高企业经营效率、优化决策过程、降低风险控制和提升绩效评估等方面的作用。
通过深入研究管理用财务报表的制作和运用过程，可以帮助企业管理者更好地理解和利用财务信息，从而提高企业的管理水平和经营效益。
通过比较不同行业中管理用财务报表的应用情况，可以总结出最佳实践和经验，为企业提供借鉴和参考，促进企业管理水平的不断提升。
本研究旨在全面分析管理用财务报表的作用和优势，为企业管理者提供指导和启示，进而促进企业的可持续发展和竞争力提升。
1.3 研究意义管理用财务报表在企业中的运用探讨是当前管理会计领域的热点之一，深入研究该问题对于提高企业的管理水平，促进企业的健康发展具有十分重要的意义。
管理用财务报表可以帮助企业更好地了解自身的经营状况，及时发现问题并采取措施加以解决，提高企业的经营效率和盈利能力。
通过管理用财务报表的运用，企业可以及时掌握市场变化和竞争对手的情况，从而调整自身的经营策略，保持竞争优势。
管理用财务报表
管理用财务报表概述管理用财务报表是指为企业管理层和投资者提供的财务信息报告，主要用于帮助管理层制定策略和决策。
财务报表是最直观的反映企业财务状况的工具，能够向外界传递企业的财务状况和业务状况。
常见的管理用财务报表损益表损益表是展示企业盈利与亏损情况的财务报表。
损益表涵盖了一个特定会计周期内的所有营业收入和费用，以及所得税和净收入。
损益表的目的是揭示企业的盈利能力，为管理层提供有关企业经营情况的重要信息。
资产负债表资产负债表是反映企业资产、负债和股东权益状况的财务报表。
资产负债表展示了企业在一个特定日期的资产、负债和股东权益，其中资产等于负债加权益。
资产负债表可以帮助管理层了解企业的财务状况，并制定相应的资金策略和投资计划。
现金流量表现金流量表是一份反映企业经营活动、投资活动和筹资活动现金流入流出的财务报表。
现金流量表主要包括现金流量从经营活动、投资活动和筹资活动中产生的现金净额。
现金流量表是了解企业现金流的重要工具，可以帮助管理层制定企业周转资金和偿还债务的计划。
公司绩效报告公司绩效报告是一份全面展示企业绩效和成果的财务报告。
它综合了各个方面的数据，包括财务和非财务指标，以便管理层了解企业的长远规划和目标。
绩效报告主要包括企业的战略目标、财务报表、经营指标、客户服务、质量和环境指标等，以期能够更全面地反映出企业的经营状况。
管理用财务报表的重要性对于企业来说，管理用财务报表是了解企业财务运营情况的重要工具，它反映了企业的营收额、盈利能力、现金流状况等各个方面的数据。
通过对财务报表的分析，管理层可以了解企业在市场竞争中所处的位置，制定相应的经营和发展策略。
同时，投资者也可以通过企业的财务报表来评估企业的价值和投资风险，判断是否值得投资。
如果企业的财务报表呈现出稳定的增长趋势，表明该企业的发展潜力很大，投资者选择将资金投入该企业将会是个不错的选择。
结论管理用财务报表是企业日常经营活动中不可或缺的一部分。
管理用财务报表
《财务成本管理》管理用财务报表一、管理用资产负债表1.区分经营资产和金融资产主要标志：看该资产是生产经营活动所需要的，还是经营活动暂时不需要的闲置资金利用方式。
金融资产：从资本市场购入的各种金融工具，包括其他倾向资金、应收票据、交易性金融资产、可供出售金融资产和持有至到期投资等。
不太容易识别项目的处理：(1)货币资金。
货币资金本身是金融性资产，但是有一部分货币资金是经营活动所必需的。
在编制管理用资产负债表时，有三种做法：第一种做法是：将全部货币资金列为经营性资产，理由是公司应当将多余的货币资金购买有价证券。
保留在货币资金项目中的数额是其生产经营所需要的，即使是有超出经营需要的部分也应按实际状况列报(超储的存货在历史报表中仍然在“存货”项目中报告)。
第二种做法是：根据行业或公司历史平均的货币资金/销售百分比以及本期销售额，推算经营活动需要的货币资金额，多余部分属，列为金融资产。
第三种做法是：将其全部列为金融资产，理由是货币资金本来就是金融资产，生产经营需要多少，不但外部人员无法分清楚，内部人员也不一定能分清楚。
在编制管理用资产负债表时，要事先明确采用哪一种处理方法。
(2)短期应收票据。
短期应收票据有两种：一种是以市场利率计息的投资，属于金融资产;另一种是无息应收票据，应归入经营资产，因为它们是促销的手段。
(3)短期权益性投资。
它不是生产经营活动所需要的，而是暂时自用多余现金的一种手段，因此是金融资产。
(4)债务筹资(5)长期权益投资(6)应收项目(7)递延所得税资产(8)其他资产说明：长期股权投资为经营性资产。
长期权益投资的目的是改善本公司的经营或控制其他企业的经营。
2.区分经营负债和金融负债金融负债：是公司在债务市场上筹资形成的负债，包括短期借款、一年内到期的长期负债、短期应付票据、应付融资租赁款、长期借款、应付债券和优先股等。
经营负债：除金融负债以外的其他所有负债。
管理用资产负债表的基本公式如下：资产=经营资产+金融资产=(经营性流动资产+经营性长期资产)+(短期金融资产+长期金融资产)负债=经营负债+金融负债=(经营性流动负债+经营性长期负债)+(短期金融负债+长期金融负债)净经营资产=经营资产- 经营负债=(经营性流动资产+经营性长期资产)-(经营性流动负债+经营性长期负债)=(经营性流动资产- 经营性流动负债)+(经营性长期资产- 经营性长期负债)=净经营性营运资本+净经营性长期资产净金融负债=金融负债-金融资产=净负债净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本二、管理用利润表1.区分经营损益和金融损益金融损益：是指金融负债利息与金融资产收益的差额，即扣除利息收入、公允价值变动收益等以后的利息费用。
54张管理用报表
54张管理用报表
54张管理用报表是指企业根据自身经营管理的需要，制定的一套财务报表体系，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的情况。
由于企业规模、业务范围和经营特点的不同，不同的企业可能会有不同的管理用报表数量和内容。
一般来说，管理用报表包括以下几种类型：
1. 资产负债表：反映企业资产、负债和所有者权益等财务状况的报表。
2. 利润表：反映企业经营成果的报表，包括营业收入、营业成本、税金等。
3. 现金流量表：反映企业现金流入和流出的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
4. 管理费用表：反映企业管理费用的明细和汇总情况的报表。
5. 销售费用表：反映企业销售费用的明细和汇总情况的报表。
6. 财务比率分析表：反映企业各项财务指标的比率分析情况的报表，如流动比率、速动比率、存货周转率等。
7. 预算执行情况表：反映企业预算执行情况的报表，包括预算金额、实际金额、差异分析等。
8. 成本分析表：反映企业成本构成和变化情况的报表，包括直接成本、间接成本、总成本等。
9. 应收账款账龄分析表：反映企业应收账款账龄分布和坏账风险的报表。
10. 存货明细表：反映企业存货数量、价值、库龄等明细情况的报表。
除了以上几种常见的报表外，还可能有其他的管理用报表，具体数量和内容会根据企业的实际情况而定。
管理用财务报表2篇
管理用财务报表第一篇：管理用财务报表一、引言财务报表是一种用来记录和呈现一个企业或组织的财务状况、经营成果和现金流量的工具。
它为管理层提供了重要的信息，用以辅助决策和监督企业的运营。
本篇将探讨管理用财务报表的重要性、内容和使用方法，帮助管理层更好地理解和应用财务报表。
二、财务报表的重要性1. 了解企业财务状况：财务报表能够提供企业的资产、负债、所有者权益和利润等信息，帮助管理层了解企业的经营状况。
2. 分析经营成果：财务报表可以反映企业的利润、净利润和收入等情况，提供经营成果的衡量指标，为管理层评估企业的经营绩效提供依据。
3. 管理现金流量：财务报表中的现金流量表可以揭示企业的现金收入和支出情况，帮助管理层合理规划和管理企业的现金流量。
4. 辅助决策：管理层可以通过分析财务报表来做出各种关键决策，如投资决策、融资决策和成本控制等。
三、财务报表的内容财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表三个主要部分。
1. 资产负债表：反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。
资产负债表遵循会计基本等式，即资产=负债+所有者权益。
2. 利润表：显示了企业在特定时期的收入、成本和利润情况。
利润表可以帮助管理层了解企业的盈利能力。
3. 现金流量表：提供了企业在特定时期的现金流入和流出情况。
现金流量表有助于管理层了解企业的现金状况和现金流动性。
除了这些主要报表外，财务报表还可以包括附注、管理讨论与分析等内容，用于进一步解释和说明财务数据。
四、管理用财务报表的使用方法1. 比较分析：管理层可以通过比较不同时间段的财务报表，了解企业在不同时期的变化趋势，从而评估企业的发展情况。
2. 比率分析：利用财务报表中的各项指标和比率，如利润率、资产收益率等，帮助管理层评估企业的经营绩效和财务健康状况。
3. 趋势分析：通过分析财务报表中的数据趋势，如销售增长率、成本变化率等，帮助管理层了解企业的发展方向和潜在风险。
4. 预测分析：根据历史财务数据和市场环境，管理层可以利用财务报表进行预测和预测，以辅助决策和规划企业的未来发展。
管理用财务报表
管理用财务报表财务报表是企业的经济活动结果以及财务状况表现的重要工具。
它们涉及到很多方面，要求管理者熟练掌握各种财务报表和其相关的财务知识。
本文主要讨论财务报表以及如何通过它管理企业。
第一，财务报表的种类1.1 资产负债表资产负债表是企业当前财务状况的一个全面反映，包括两个方面：资本与资产、负债。
资本与资产代表企业拥有的所有财产总额，包括固定资产和流动资产。
负债部分则是企业所欠的贷款或欠债总额。
资产负债表的主要作用是纪录企业经济活动的结果和反映其直接的财务状况。
1.2 损益表损益表是反映企业某一特定期间的经济状况，包括营业额，成本支出等,列举企业在一定时间内的所有损失和收益。
它通常用来分析企业的收入和成本结构、运营利润、税后利润等。
1.3 现金流量表现金流量表是企业现金流入和流出记录表，它包括三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
现金流量表主要作用是掌握企业的现金流动情况，以便决策者及时制定对应的财务策略。
第二，如何通过财务报表管理企业2.1 经营数据分析通过对企业财务数据的分析，可以了解企业的盈利水平、成本构成、资产结构、债务状况等信息。
在管理中，对企业各部门及相关人员进行考核时，可以根据财务数据来进行绩效评估，以确定各个部门的工作重心，进而制定更有效的调整计划。
2.2 借助报表确定经营策略通过对财务报表的综合分析，决策者可以制定明智的经营策略。
首先，要对企业目前的财务状况进行分析和研究，然后向上级提出相应的财务改进计划。
此外，还需要关注利润、市场份额和毛利率等其他指标，并考虑卖方和买方的利益问题，以全面衡量企业的经营状况。
2.3 控制企业财务风险通过财务报表的分析，企业管理者可以及时发现和解决可能存在的财务风险。
比如，发现超支或资金缺口等问题时，需要及时进行定位和分析，以确保企业的稳定和可持续运作。
2.4 为企业投资决策提供参考财务报表的分析对于企业的投资决策至关重要。
常用管理用财务报表模版
常用管理用财务报表模版
常用的管理用财务报表模板包括：
1. 资产负债表模板：用于展示企业资产、负债和所有者权益的情况，反映企业的资产结构和财务状况。
2. 损益表模板：用于展示企业一定时期内的收入、成本和利润情况，反映企业的经营状况和盈利能力。
3. 现金流量表模板：用于展示企业一定时期内的现金流入和流出情况，反映企业的现金流动状况。
4. 财务比率分析模板：用于计算和展示一系列常用的财务比率，如资产利润率、流动比率、资本收益率等，帮助评估企业财务健康状况。
5. 预算模板：用于编制和管理企业的财务预算，包括收入预算、成本预算、利润预算等。
6. 成本分析模板：用于分析和计算企业的各项成本，包括固定成本、变动成本、制造成本等，帮助企业进行成本控制和优化。
7. 经营报告模板：用于编制和展示企业的经营情况，包括销售量、市场份额、客户满意度等重要指标，帮助企业监控经营绩效。
以上是常用的管理用财务报表模板，根据具体企业的需求和行业特点，可以进行适当的调整和定制。
财务会计学习必备：管理用财务报表公式详解
管理用财务报表公式详解一、管理用资产负债表⑴资产＝经营资产+金融资产＝（经营性流动资产+经营性长期资产）+（短期金融资产+长期金融资产）；⑵负债＝经营负债+金融负债＝（经营性流动负债+经营性长期负债）+（短期金融负债+长期金融负债）；⑶净经营资产＝经营资产-经营负债＝经营营运资本（经营性流动资产－经营性流动负债）+净经营性长期资产（经营性长期资产－经营性长期负债）＝净投资资本；【说明】净经营资产等于投资者提供的净投资资本,又称之为“净资本”或“投资资本”。
⑷净金融负债＝金融负债-金融资产＝净负债；由于：资产＝负债+所有者权益；所以有：经营资产+金融资产＝（金融负债+经营负债）+股东权益；从而有：（经营资产-经营负债）＝（金融负债-金融资产）+股东权益；因此得到：净经营资产＝净负债+股东权益；⑹扩展一下：第14章对营运资本的再认识财务报表中的“营运资本”＝流动资产－流动负债＝长期资金－长期资产＝长期筹资净值；财务报表中的“营运资本”＝管理用报表中的“经营性营运资本”-“短期净负债”。
其中“短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产”。
推理过程如下：经营营运资本=经营性流动资产－经营性流动负债；短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产；要求：掌握（1）、（2）、（4）的公式，其余的内容可以自行推导出来。
二、管理用利润表净利润＝经营损益+金融损益＝税后经营净利润--税后利息费用=税前经营利润×(1-所得税税率)—利息费用×(1-所得税税率)；其中：税前经营净利润＝利润总额+税前利息费用；税后利息费用＝利息费用×(1-所得税税率)；注：财务费用、公允价值变动损益属于金融损益。
要求：公式十分简单，分清楚金融损益与经营损益即可。
三、管理用现金流量表1、对实体现金流量的理解（1）实体现金流量＝金融现金流量；（2）实体现金流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加－资本支出；其中：营业现金毛流量＝税后经营净利润＋折旧摊销；而税后经营净利润＝净利润＋税后利息；资本支出＝净经营长期资产增加+折旧摊销；（3）实体现金流量是营业现金毛流量超出经营资本增加和资本支出的部分。
管理用财务报表在企业的运用探讨
管理用财务报表在企业的运用探讨一、引言财务报表是公司经营管理的重要工具，可以反映公司的财务状况和经营成果，为公司管理层提供了决策依据。
而管理用财务报表则是基于财务报表的基础上进行分析、评价和决策的工具。
管理用财务报表对于公司的经营管理具有重要意义。
本文将探讨管理用财务报表在企业中的运用，以及其对于企业经营管理的影响。
二、管理用财务报表的基本概念管理用财务报表包括了一系列的财务指标，如财务比率、经营绩效和现金流量等，这些指标是对公司财务状况和经营成果的深入分析。
通过这些指标，管理层可以更直观地了解公司的经营情况，发现问题并及时采取措施。
1. 经营绩效分析管理用财务报表可以通过各种财务比率来分析公司的经营绩效。
比如利润率和毛利率可以反映公司的盈利能力，应收账款周转率和存货周转率可以反映公司的资金使用效率，股东权益比率可以反映公司的偿债能力等。
通过这些财务比率的对比分析，管理层可以更准确地评估公司的经营绩效，并及时进行调整。
2. 资金管理管理用财务报表可以帮助管理层更加准确地了解公司的资金状况，包括现金流量、资金周转等情况。
通过对现金流量表的分析，管理层可以及时发现资金短缺或者闲置的问题，并及时采取相应的措施来合理运用公司的资金。
3. 成本控制管理用财务报表可以通过各种成本指标来进行成本分析和控制。
比如人工成本率、材料成本率、能源成本率等，通过这些成本率的对比分析，管理层可以更加准确地了解公司各项成本的变化情况，并采取相应的措施来控制成本。
4. 经营决策管理用财务报表可以为管理层提供决策依据。
通过对财务报表的深入分析，管理层可以更加准确地了解公司的经营情况，并为公司的发展提出相应的决策建议。
比如投资决策、融资决策、生产决策等，都需要充分的财务信息支持，而管理用财务报表正是为公司提供这些信息支持的重要工具。
管理用财务报表的运用对于企业经营管理具有重要的影响。
管理用财务报表可以帮助管理层更加准确地了解公司的经营情况，发现问题并及时采取措施，从而提高公司的经营效率。
54张管理用财务报表模板(带释义和公式)
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。
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• 会计报表附注是会计报表的重要组成部分，是对会计报表本身无 法或难以充分表达的内容和项目所作的补充说明和详细解释。 • 一般地讲，会计报表附注至少应当包括下列内容： （1）不符合会计假设的说明； （2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务 状况和经营成果的影响； （3）或有事项和资产负债表日后事项的说明； （4）关联方关系及其交易的说明； （5）重要资产转让及其出售说明； （6）企业合并、分立的说明； （7）重大投资、融资活动； （8）会计报表中重要项目的明细资料； （9）会计报表中重要项目的说明有助于理解和分析会计报表需要说 明的其他事项。
净经营资产
=
净负债
+所有者权益
净经营资产=经营资产-经营负债 净负债=金融负债-金融资产 净经营资产=净负债+所有者权益=净投资资本
净经营资产
=经营资产-经营负债 =（经营性流动资产+经营性长期资产）（经营性流动负债+经营性长期负债） =（经营性流动资产-经营性流动负债）+ （经营性长期资产-经营性长期负债） =经营营运资本+净经营性长期资产
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管理用现金流量表
区分经营现金流量和金融现金流量
实体现金流量是企业全部现金流入扣除成本费用和必
要的投资后的剩余部分，它是企业一定期间可以提供给所有 投资人（包括股权投资人和债权投资人）的税后现金流量。
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•
关系公式
– 1.营业现金（毛）流量＝税后经营净利润＋折旧与摊销 – 2.营业现金净流量＝营业现金毛流量－经营营运资本增加 – 3.实体现金流量＝营业现金净流量－资本支出 – ＝税后经营净利润＋折旧与摊销－经营营 运资本增加－资本支出 – 4.实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
管理用资产负债表公式
• 资产 =经营资产+金融资产 =经营性流动资产+经营性长期资产+短期 金融资产+长期金融资产 • 负债 =经营负债+金融负债 =经营性流动负债+经营性长期负债+短期 金融负债+长期金融负债
•
资产 = 负债 +所有者权益 经营资产+金融资产=经营负债+金融负债+所有者权益
经营资产-经营负债=金融负债-金融资产+所有者权益
传统财务报表
• 股东权益变动表 （又称：所有者权益变动表）是指反 映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况 的报表。所有者权益变动表应当全面反映一定时期所 有者权益变动的情况。 • 股东权益变动表解释在某一特定时间内，股东权益如 何因企业经营的盈亏及现金股利的发放而发生的变化 。他是说明管理阶层是否公平对待股东的最重要的信 息。 • 股东权益增减变动表包括在年度会计报表中，是资产 负债表的附表。 • 股东权益增减变动表各项目应根据“股本”、“资本 公积”、“盈余公积”、“未分配利润”等科目的发 生额分析填列。
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 金融损益涉及以下项目的调整： （1）财务费用。包括利息支出（减利息收入）、汇兑损 益以及相关的手续、企业发生的现金折扣或收到的现 金折扣等。一般，财务费用全部计入金融损益。 （2）公允价值变动损益。包括交易性金融资产、交易性 金融负债以及采用公允价值计量的投资性房地产、衍 生工具等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得 或损失。这部分应计入金融损益（数据来自报表附注 ） （3）投资收益。金融资产产生的投资收益计入金融损益 。 （4）资产减值损失。金融资产产生的计入金融损益。
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• 区分经营资产和金融资产 1.货币资金 三种做法： （1）将全部货币资金列为经营性资产； （2）根据行业或企业历史平均的数据推算 经营活动所需的货币资金数额，多余部 分列为金融资产； （3）将货币资金全部列为金融资产。
• 2.短期应收票据 （1）以市场利率计息的投资，属于金融资产； （2）无息应收票据，归入经营资产。 • 3.短期权益性投资——金融资产 • 4.债权性投资——金融资产（非金融企业） • 5.长期权益性投资——经营资产 • 6.应收项目 应收股利：经营性权益投资形成的属于经营 资产；短期权益性投资形成的属于金融资产。
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管理用财务报表
• 管理用资产负债表 • 管理用利润表 • 管理用现金流量表
eg.金融企业与制造业 ；
经营损益与金融损益
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• 经营活动：包括销售商品或提供劳务等 营业活动以及与此有关的生产性资产投 资活动。 • 金融活动：包括筹资活动以及多余资金 的利用，企业在资本市场上进行这些金 融活动。 • 举例
管理用利润表
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管理用利润表报表基本关系式
净利润 ＝经营损益＋金融损益 ＝税后经营净利润－税后利息费用 ＝税前经营利润×（1－所得税率）－利息费用×（1－ 所得税率） =EBIT ×（1-T）－I ×（1-T）
管理用现金流量表
经营现金流量：企业因销售商品或 提供劳务等营业活动以及与此有关的生 产性资产投资活动产生的现金流量； 金融现金流量：企业因筹资活动和 金融市场投资活动产生的现金流量。
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传统财务报表缺陷
• • • • 未对经济活动进行分类 双重计量模式降低了获取信息难度 列报不清晰、不统一 重利润轻现金流量
管理用财务报表
• 管理用财务报表：按经济性质将企业日 常活动分为经营活动和金融活动两个方 面，在此基础上对财务报表要素进行重 新分类，进而列报。
管理用财务报表
意义:为了正确计量基本盈利能力。 （一）便于企业改进财务业绩 （二）加强内部控制，降低成本，实现企 业成本效益原则 （三）预测企业现金流量，进行价值评估 （四）更好地对经济业务进行分析
• 区分经营负债和金融负债
• 1.短期应付票据 （1）以市场利率计息的属于金融负债； （2）无息应付票据，归入经营负债。 • 2.应付项目 （1）应付职工薪酬、应交税费、应付账款等大多数应付 项目属于经营负债； （2）应付利息属于金融负债； （3）应付股利：优先股的属于金融负债，普通股的属于 经营负债。 • 3.长期应付款：融资租赁引起的属于金融负债；其他经 营活动引起的属于经营负债。
筹资总需求＝净经营资产增加 ＝经营营运资本增加＋净经营长期资产增加
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管理用利润表
• 区分经营损益和金融损益 金融损益：金融负债利息与金融资产收 益的差额，即扣除利息收入、金融资产 公允价值变动收益等以后的利息费用。 由于存在所得税，应计算该利息费用的 税后结果（即税后利息费用）也称为净 金融损益。
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管理用财务报表
管理用资产负债表 需要明确：企业从事的是什么业务 经营资产、负债—经营损益 金融资产、负债—金融损益
【经营资产】销售商品或提供劳务所涉及的资产。 【金融资产】利用经营活动多余资金进行投资所涉及的 资产。 【经营负债】是指销售商品或提供劳务所涉及的负债。 【金融负债】是债务筹资活动所涉及的负债。