第十章财务管理

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三、 企业的财务关系
▪ 定义：是指企业在组织财务活动过程中与有关各方 面发生的经济关系。 主要包括： 1.企业同其所有者之间的财务关系； 2.企业同其债权人之间的财务关系； 3.企业同其被投资单位的财务关系； 4.企业同其债务人之间的财务关系； 5.企业内部各单位的财务关系； 6.企业与职工之间的财务关系； 7.企业与税务机关之间的财务关系。
二、利润分配
利润构成：
▪ 净利润＝利润总额－所得税 ▪ 利润总额＝营业利润＋投资净收益
＋营业外收支净额 ▪ 营业利润＝产品销售利润＋其他销售
利润－管理费用－财务费用 ▪ 产品销售利润＝产品销售净收入－产品销
售成本－产品销售费用－产品销售税金及 附加
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二、利润分配
▪ （一）依法缴纳所得税: ▪ 1.根据《企业财务通则》规定--， ▪ 2.弥补亏损
第十章财务管理
2020年7月11日星期六
§10.1 财务管理概述
一、 财务管理概念
▪ 财务：企业再生产过程中的资金运动 ▪ 财务管理：是基于企业再生产过程中客
观存在的资金运动和财务关系而产生的 ，是利用价值形式对企业的再生产过程 进行的管理，是组织资金运动、处理财 务关系的一项综合性管理工作。是对企 业资金的筹集、运用、耗费、分配所进 行的管理活动，是对企业进行的综合性 的理财活动。
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四、企业财务管理的目标与原则
▪ （一）财务管理的总体目标：争取经济效益最大 化
▪ (二）原则 ▪ 资金合理配置原则 ▪ 收支积极平衡原则
成本效益原则 收益风险均衡原则 分级分权管理原则 利益关系协调原则
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五、 企业财务管理的原则
▪ 资金合理配置原则 ▪ 收支积极平衡原则 ▪ 成本效益原则 ▪ 收益风险均衡原则 ▪ 分级分权管理原则 ▪ 利益关系协调原则
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二、企业的资金运动
•投资者•货•、•工••币储投入固债资••••资备定对资生权自•等销•金资资外金产•人我成费投售金金投筹资、积品用资费货资集金其累资收用••退出他金回单资 币 资 金
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二、企业的资金运动
▪ (一）资金筹集 ▪ （二）资金投放 ▪ （三）资金耗费 ▪ （四）资金收入 ▪ （五）资金分配
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年度商品销货收入总额÷流动资金平时占用额
▪ 周转天数＝（流动资金平均占用额×计划日期数）÷周 转额
周转天数＝（ 365÷周转次数）
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二、 固定资产管理
▪ 概念：指使用期限超过一年，单位价值在规定 标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形 态的资产。包括建筑物、机器、机械、运输工 具等。
▪ 按现行制度，企业拥有的各种劳动资料，必须 同时具备以下两个条件，才能列入固定资产：
▪ 特点： 1.没有物质形态 2.变现能力差 3.未来的经济效益具有很大的不确定性
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§10.4 成本、费用和利润 管理
▪ 一、成本费用概念：成本和费用是既相联系
又相互区别 1.产品成本是生产一定数量的产品所耗费的生 产资料的价值和物化劳动的价值。成本是针对 一定产品而言，只包括构成产品制造成本的直 接材料，直接人工和制造费用。 2.费用是一定期间的费用，既包括构成产品制 造成本的费用，也包括管理费用，销售费用和 财务费用等期间费用。
§10.3 企业资产管理
一、流动资产管理
▪ 概念：可以在一年内或一个营业周期内变现的 可运用的资产。
▪ 内容： 货币资金-懂得现金流的重要性 应收及预付款 存货 短期投资
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一、流动资产管理
▪ 特点：
1.占用形态具有变动性
2.占用数量具有波动性
3.资产循环与生产经营周期具有一致性
▪ 周转：
▪ 周转次数＝周转额／流动资金平均占用额
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▪ 二、分类 1.产品生产经营成本 直接材料 直接工资 制造费用 其他直接支出
2.期间费用 管理费用 财务费用 销售费用
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三、销售收入管理 ▪ 销售收入的含义：指企业销售产品或者提供
劳务等取得的货币资金收入，包括：产品销 售收入和其他销售收入。 ▪ 销售收入减去销售退回、折扣即为销售净收 入
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§10.2 筹资管理
一、 企业资本金
▪ 概念：是指企业在工商行政管理部门登记的注 册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益 为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民 事责任而投入的资金。
▪ 几层含义： 1.主权资金，不同于债务资金 2.盈利性 3.有限责任公司和股份有限公司以其资本金为 限对所负债务承担责任 4.不同于国有企业的国家基金，必须注册。
7.土地
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▪ 固定资产管理要求: ▪ 1.正确预测固定资产的需要量 ▪ 2.正确、及时折旧：固定资产在使用过程中期价值
逐渐减少，实际上是在使用中将其价值逐渐的转移 到成本费用中去了，转移掉的这部分价值称为固定 折旧，固定资产通过折旧使其价值得到补偿。
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三、无形资产的管理
▪ 概念：不具有物质实体，能给企业提供某种特 殊经济权利，有助于企业在较长时期内获取利 润的财产，包括：专利权、商标权、著作权、 土地使用权、非专利技术、商誉等。
▪ 银行贷款 ▪ 国际金融机构贷款 ▪ 发行债券 ▪ 租赁信贷 ▪ 补偿贸易 ▪ 合资经营 ▪ 合作经营
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三、金融市场
▪ 概念：资金融通的场所
▪ 分类：
•短期证券市场
•外汇市场 •货币市场
•短期借贷市场
•金融 •市场
•资金市场
•一级市场 •长期证券市场
•黄金市场
•资本市场
•二级市场
•长期借贷市场
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一、 企业资本金
▪ 构成： 国家资本金 法人资本金 个人资本金 外商资本金
▪ 企业筹集资本金可吸收货币资金、实物和无 形资产。
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二、 筹资渠道
▪ 国家财政资金 ▪ 银行信贷资金 ▪ 非银行金融机构的资金 ▪ 其他企业单位资金 ▪ 职工资金和民间资金 ▪ 企业自留资金 ▪ 外商资金
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•外商资金
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二、利润分配
（二） 税后利润分配程序 ： ▪ 1.支付滞纳金和罚款 ▪ 2.弥补企业以前年度亏损 ▪ 3.提取法定盈余公积金： 是公司为了增强自身财力 ，扩大经营范围和预防意 外亏损，依法从公司税后 利润中提取的积累基金
▪ 1.使用年限在一年以上; ▪ 2.单位价值在规定标准以上(1000,1500,2000)
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固定资产管理
▪ 特点：
1.使用中价值的双重存在
2.投资的集中性和回收的分散性
3.价值补偿和实物更新分别进行
▪ 分类：
1.生产用固定资产 2.非生产用固定资产
3.租出固定资产
4.未使用固定资产
5.不需用固定资产 6.融资租入固定资产