论文关联交易分析终稿
关联企业关联交易审计论文
关联企业关联交易审计论文一、强化企业关联方交易审计的必要性企业集团为了在市场活动中取得竟争和战略优势，以及达到扩大生产经营规模或控制其他企业的目的，往往会通过一定的途径取得其他企业的权益，组成子公司，或通过资金融通、技术合作、共同开拓市场、供产销一体化等渠道进行合作经营或合资经营。
因而形成母子公司间，或受同一母公司控制的多家子公司之间，以及参与合作或合营的各方之间等关联关系。
对关联关系的界定，会计准则中的关联方关系强调的是一方对另一方财务和经营决策权的控制与重大影响的关系，它首先突出的是企业权力构架中的核心——财务管理权。
[1]在企业集团关联方交易中，由于一方能够对交易的另一方的财务和生产经营决策实施控制或施加重大影响，因而此种交易往往是建立在非公平合理的基础上的。
国内外理论界普遍认为关联交易的性质是一种中性的经济范畴，是一种合法的商业交易行为，它既不是纯粹的市场交易，也不属于企业内部交易。
与一般的市场行为一样，关联交易受到法律的保护，没有哪个国家的现行法律规定不允许进行关联交易。
但它又有别于一般市场交易的交易行为，其特殊性在于交易过程缺乏公平-竞争的市场环境以及交易主体之间存在某种程度的、甚至是相当复杂的关联方关系。
在不存在关联方关系的情况下，交易双方往往会从各自的利益出发，一般不会轻易接受不利于自身的交易条款，这种交易是交易双方在相互了解、自由的、不受各方之间任何关系影响的基础上商定条款而形成的交易，是一种公平、公允的交易。
而关联交易由于缺乏公平竞争的市场环境，关联方之间为了达到某种特定目的，可能不按照公平的市场竞争规则，而是运用手中的控制权或重大影响力，使交易建立在非公允交易的基础上。
关联交易的客观性与不可避免性并不代表其具有当然的公平性与合法性。
相反，此种违反市场交易竞争条件的所谓“交易”是可能滋生不公平交易、欺诈行为和掠夺性行为的。
因此关联交易既为各国法律所认可，同时又受到各国法律的严格限制。
关于关联方关系及其交易的相关问题研究论文
毕业论文题目（中文）：关联方交易问题和研究专业：学生姓名：准考证号：指导教师：2011-10-12毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文《关联方交易问题和研究》是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。
论文中所引用是他人的无论以何种方式的文字、研究成果，均在论文中以明确方式表明。
本声明的法律结果由本人独自承担。
毕业论文作者签名：2011-10-12目录1 引言11.1研究背景及意义11.2研究思路及研究框架12 关联方关系及交易概述22.1关联方关系22.2关联方交易22.3关联方交易的特点32.4关联方交易一般问题32.5 我国关于关联方关系及其交易的相关规范42.6关联方交易的监督43.我国关联方交易存在的问题63.1关联方交易转让定价中存在的问题63.2关联方交易非关联化的问题73.3关联方交易信息披露存在的问题73.4不规范关联方交易的影响和危害84.新会计准则对关联方关系及其交易的完善105.建立应对关联方交易存在问题的对策与建议115.1从规章制度角度加以规范115.2从审计监督角度加以规范115.3从审计监督角度加以规范125.4从其他角度加以规范136 结论14谢辞15参考文献16外文资料17关联方交易问题和研究目前关联方交易作为一种中性交易活动,已经成为社会经济活动的重要组成部分。
由于关联方交易往往存在于有控制、重大影响关系的主体之间，而且我国在此方面的各项规章制度仍然不够完善，监管现状不容乐观，导致关联方之间人为的曲解交易条件，以谋取个人和集团的不正当利益。
交易主体通过关联方交易非关联化、价格非公允化、信息披露不全面等形式来实现操纵利润的目的，以制造上市公司的虚假繁荣，这使得投资者的投资决策得不到正确的引导，社会资源也因此得不到优化配置，从而危害整个证券市场的健康发展，危害国家社会经济的稳定。
本文通过查阅大量文献资料，比较研究等研究方法，提出了关联方关系及其交易存在的相关问题，有针对性的进行了分析和研究，同时提出了应对策略。
关联交易行为工作总结范文
关联交易行为工作总结范文《关联交易行为工作总结》。
在公司经营过程中，关联交易行为是一种常见的商业行为，它可以带来一定的经济效益，但也存在着一定的风险。
因此，对于关联交易行为的管理和监督显得尤为重要。
以下是对关联交易行为工作的总结和反思。
首先，我们在管理关联交易行为时，要建立健全的制度和流程。
我们需要建立起一套完善的关联交易管理制度，明确相关的政策规定和流程，确保所有的关联交易行为都能够经过合理的审批和监督。
同时，我们还需要加强对员工的培训，让他们充分了解公司的关联交易管理制度，避免出现违规行为。
其次，我们需要加强对关联交易行为的监督和审计。
在关联交易行为发生后，我们需要对其进行严格的审计和监督，确保交易的公平性和合法性。
同时，我们也要建立起一套有效的风险控制机制，及时发现和解决关联交易中可能存在的风险和问题。
最后，我们需要加强对关联方的管理和监督。
在关联交易中，关联方往往扮演着重要的角色，他们的行为直接影响到公司的利益。
因此，我们需要加强对关联方的管理和监督，确保他们的行为符合公司的利益和规定，避免出现利益输送和不当得利的情况。
总之，关联交易行为是公司经营中不可避免的一部分，我们需要建立起一套完善的管理制度，加强对关联交易行为的监督和审计，以及加强对关联方的管理和监督，确保公司的利益不受损害。
希望在未来的工作中，我们能够更加严格地管理和监督关联交易行为，为公司的可持续发展做出更大的贡献。
关联交易心得(通用4篇)
关联交易心得(通用4篇)关联交易心得篇1在进行关联交易的过程中，我们可能会遇到各种各样的问题，但是最重要的是我们需要遵循一些基本的原则和技巧，以便更好地处理这些问题。
首先，我们需要了解关联交易的定义和目的。
关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，这些交易可以是购买或销售产品、提供或接受服务、转移资产或承担债务等。
关联交易的目的是为了优化企业之间的资源配置，提高企业的效率和竞争力。
其次，我们需要了解关联交易的风险和影响。
关联交易可能会带来一些风险，例如关联方之间的利益冲突、信息不对称、财务风险等。
此外，关联交易还可能会影响企业的财务状况和声誉。
因此，在进行关联交易时，我们需要采取一些措施来降低风险和影响。
首先，我们需要确保关联方之间的利益一致性，避免利益冲突。
其次，我们需要充分了解交易的细节和风险，以便做出明智的决策。
最后，我们需要确保交易的透明度和公正性，避免信息不对称和财务风险。
总之，关联交易是一项复杂而又重要的工作，需要我们充分了解关联交易的定义和目的，以及风险和影响，采取有效的措施来降低风险和影响，提高企业的效率和竞争力。
关联交易心得篇3在进行关联交易的过程中，我深刻地认识到了关联交易的重要性。
关联交易是一种基于公司内部关系的交易方式，通过合理的安排，可以为公司带来更多的利益。
同时，我也发现了一些关联交易的风险，如内部腐败、利益输送等。
因此，在关联交易过程中，必须遵守相关规定，确保公平、公正、合法。
在关联交易实践中，我也总结了一些心得体会。
首先，关联交易需要充分了解公司内部关系，掌握相关信息，才能做出合理的决策。
其次，关联交易需要遵守相关规定，确保公平、公正、合法。
同时，在关联交易过程中，需要注意风险控制，避免出现内部腐败、利益输送等问题。
最后，关联交易需要加强内部管理，建立完善的内部控制体系，确保关联交易的顺利进行。
总之，关联交易是一项非常重要的交易方式，需要充分了解公司内部关系，遵守相关规定，注意风险控制，加强内部管理，才能为公司带来更多的利益。
关联交易分析总结汇报材料
关联交易分析总结汇报材料关联交易分析总结汇报材料关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，这些关联方可能是企业控股股东、企业的子公司、企业的其他子公司、企业的关联公司以及与企业存在控制关系的其他方。
关联交易的存在可以帮助企业实现资源优化配置、市场拓展、风险分散等目标，但也存在着信息不对称、利益输送等潜在风险。
为了更好地识别和管理关联交易风险，我们对公司的关联交易进行了深入分析。
首先，我们对公司涉及的关联交易进行了全面梳理。
通过查阅公司财务报表和公告文件，我们找到了涉及关联交易的具体信息，并进行了系统的整理和分析。
根据我们的研究，公司的关联交易主要涉及到采购、销售、资金借贷等方面，关联方包括上市公司控股股东及其关联公司、投资者及其关联公司等。
其次，我们对关联交易的金额进行了统计和比较。
根据公司的财务报表，我们计算了关联交易占比的指标，并与同行业公司进行了对比。
结果显示，公司的关联交易占比明显高于同行业水平，显示出较高的关联交易风险。
然后，我们对关联交易的契约条款进行了细致分析。
我们注意到，公司的关联交易合同存在部分模糊不清的条款，例如交易价格、交货时间等，这可能会给关联交易的真实性和合法性产生疑问。
此外，我们还发现了一些关联交易涉及到的资产转移和债务转移等问题，具有潜在的利益输送风险。
最后，我们对公司的关联交易进行了风险评估和管理建议。
鉴于公司存在较高的关联交易风险，我们建议公司加强内部控制和风险管理，明确关联交易的相关规定和流程，强化关联交易的审查和披露，避免利益输送和违规操作的发生。
此外，公司应加强与关联方的沟通与协调，确保关联交易的合法性和合规性。
总的来说，关联交易在企业运营中具有重要的作用，同时也存在一定的风险。
公司需要加强对关联交易的风险识别和管理，通过规范流程、加强内部控制，确保关联交易的合法性和合规性，从而更好地实现关联交易的益处。
我们相信，通过我们的分析和建议，公司能够更好地管理和控制关联交易风险，为企业的可持续发展提供保障。
论文-关联交易分析
湖南工业大学本科毕业设计（论文）I（2009届）本科毕业设计（论文）资料湖南工业大学教务处湖南工业大学本科毕业设计（论文）2009届本科毕业设计（论文）资料第一部分毕业论文II湖南工业大学本科毕业设计（论文）III（2009届）本科毕业设计（论文）论上市公司非公允关联交易的危害、原因及规范2009年6月湖南工业大学本科毕业设计（论文）摘要关联交易是现代经济运行中普遍存在的一种交易行为。
就其经济影响而言,一方面,关联交易可以节约交易时间,提高交易效率,从而降低交易的成本;另一方面,由于其发生在特定的交易主体之间,在信息不对称的情况下,由关联方构成的内部利益集团可能利用其对公司的控制力或影响力通过人为曲解交易条件、虚构或者转移企业利润等方式来操纵交易,来谋取个人或小集团的不正当利益。
现实中,由于信息不对称情况的普遍存在,关联交易对公司的影响难以一概而论,因而需要有效的手段来对其加以评价和规范。
因此,研究关联交易的规范手段具有重要的实践指导意义和理论意义。
随着市场经济的发展，非公允关联交易在上市公司运作中占据了很重要的位置，其表现越来越突出：非公允关联交易普遍存在且交易形式多样化、隐性化，交易内容日益增多，资金占用与担保现象突出等。
出现非公允关联交易的原因有很多：上市公司法人治理结构不完善，上市公司自身利益交易要求突出；相关法律法规不健全以及宏观监管部门监督管理不力都是造成关联交易非公允的原因。
防范非公允关联交易，应深化股权改革，加快市场化进程、建立完善的价格形成机制，加大责任追究力度，建立违法违规关联交易责任人的民事赔偿机制，同时上市公司自身应完善公司内部治理结构，提高管理监督水平。
从而减少非关联交易对非关联方、上市公司以及证券市场的危害。
关键字：上市公司，关联交易，危害，成因，措施IV湖南工业大学本科毕业设计（论文）ABSTRACTThe connection transaction is in the modern economy movement the universal existence one kind of transaction behavior. Speaking of its economic impact, on the one hand, the connection transaction may save the trading hours, raises the transaction efficiency, thus reduces the transaction the cost; On the other hand, because it occurs between the specific transaction main body, in the information asymmetrical situation, possibly uses it by the connection side constitution's internal benefit group through artificial misinterprets the transaction condition to company's controlling force or the influence, to fictionalize or ways and so on shift profit of enterprise operates the transaction, seeks individual or clique's improper benefit. In the reality, as a result of the information asymmetrical situation's universal existence, the connection transaction the influence is generally spoken with difficulty to the company, thus needs the effective method to come to its to appraise and the standard. Therefore, the research connection transaction's standard method has the important practice guiding sense and the theory significance. In the domestic stock market, To be listed's connection transaction is playing an ignominious role frequently, turned “corrupting practices”, “counterfeits” the pronoun, the young investor and the creditor resists for general. Therefore, the connection transaction's standard has been related for our country the Control section to take seriously. Will this article be connected the transaction from to be listed the basic theory, how the reason which to be listed non-fair and just connection transaction forms as well as governs the standard our country To be listed to be connected transaction aspects and so on measure to unify the actual case to launch the elaboration.Key words: To be listed, connection transaction, Against，Causes，MeasuresV湖南工业大学本科毕业设计（论文）目录一绪论 (1)二我国上市公司关联交易现状 (2)（一）关联交易概念 (2)（二）关联交易现状 (3)1关联交易普遍存在 (3)2关联交易内容集中 (3)3资金占用与担保现象突出 (3)4关联交易方式多样化、隐性化 (4)三我国上市公司非关联交易的危害 (4)（一）非公允关联交易会损害非关联方的利益 (5)（二）非公允关联交易会损害上市公司的利益 (5)（三）非公允的关联交易会对市场产生不利影响 (6)四非公允关联交易产生的原因 (6)（一）相关法律、法规尚不健全 (6)1 法律法规制度不够完善 (6)2 对违规处罚力度不够 (7)（二）证券监管部门监督管理不力 (7)（三）上市公司的内部治理结构不完善 (7)1 上市公司股权结构过于集中 (7)2 上市公司内部控制体系不健全 (8)（四）上市公司利益交易要求突出 (8)五规范非公允关联交易的措施 (9)（一）完善相关法律法规制度建设 (9)1 加快推进相关法律法规建设 (9)2 完善关联交易定价机制 (10)（二）完善上市公司监管措施，充分发挥中介机构的监督作用 (10)（三）完善公司内部治理结构，提高管理监督水平 (11)1 深化、完善股权分制改革 (11)2 建立健全上市公司内部控制体系 (11)结语 (12)参考文献 (13)致谢 (15)VI湖南工业大学本科毕业设计（论文）一绪论随着经济的不断发展,我国企业经营形式逐步由单一的产品经营向资本经营转化,通过收购兼并、参股、控股、重组等形式,快速扩展经营规模和经营领域,提高抗御风险的能力。
上市公司关联交易现状的论文
关于上市公司关联交易现状的论文摘要：在我国的证券市场上，许多上市公司利用关联交易来粉饰业绩或输出利润，严重危害了中小股东的利益。
本文论述了关联交易的判定标准和种类以及披露，并对上市公司的关联交易的动机和危害进行了分析，提出了对规范我国上市公司关联交易的几点建议。
关键字关联交易关联方信息披露我国上市公司大部分是原国有企业改制而成，其中相当一部分采取了主体上市，原企业改造成母公司（集团公司）的模式。
这种特有的模式便产生了我国上市公司关联交易特有的现状：关联方通过与上市公司进行资产交易把大量优资资产注入上市公司，粉饰业绩；或者关联方占用上市公司资金或利用上市公司资信取得贷款；或者替上市公司转移利润，逃避纳税等等。
而最终的受害者却是无辜的广大中小股东和债权人。
因此，规范上市公司的关联交易对稳定整个证券市场意义重大。
一、关联交易的判定标准和种类以及披露（一）关关联交易的判定标准准则中定义“关联方交易是指在关联方之间转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款”，“关联方”是界定关联交易的关键。
《准则》中是从控制和重大影响的角度来界定关联方的，在实际操作中，企业往往漏报和隐瞒关联交易，但只要找出了企业所有的关联方关系，那找出关联交易就比较容易了。
（二）关联交易的种类关联交易形式主要有资产交易、资金融通、担保和购销四类。
1、资产交易资产交易既包括个别实物资产（如具体的设备）买卖、股权及期权的买卖，也包括整个企业之间的购并。
这类交易是关联交易最突出的类型。
因为它涉及的金额多，时间长，业务复杂而且牵连的对象很多。
（1）实物资产的买卖。
这一类交易在关联方之间发生频繁，对利润影响最大。
1999年宁波中百的营业外收入占全部利润的6?，而营业外收入主要来自于与第一大股东进行资产置换的收入。
（2）股权转让。
如1999年上海梅林与关联方之间股权转让的收益占利润总额的一半，而该公司本年的营业收益为负。
（3）公司的转让。
出售亏损子公司，购买盈利公司是公司转让的主题。
企业关联交易分析论文
企业关联交易分析论文一、关联企业与关联交易的界定1、关联企业2003年中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》第三条指出，集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象：（1）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制的。
（2）共同被第三方企事业法人所控制的。
（3）主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的。
（4）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。
2、关联交易“关联交易”是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。
财政部《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》称之为“关联方交易”，国际会计准则第24号《对关联者的揭示》称之为“关联者之间的交易”。
二、企业关联交易对银行信贷带来的风险目前，在我国，银行贷款仍然是企业最主要的融资来源，但由于公司内部法人治理结构不完善、监管制度以及对关联交易的相关法律法规不健全等诸多因素，出现了许多不公平关联交易的现象，对银行信贷资金的安全构成了很大的威胁。
中国银监会主席刘明康曾指出：一些企业集团利用商业银行之间信息分割，多头套取银行信贷资金，用在风险大的项目上，给银行贷款造成很大风险。
具体表现在以下四个方面。
1、容易导致银行对关联企业资信审查失控贷前审查是贷款安全发放的首要环节，但是，关联企业的集团光环往往掩盖了其成员企业的真实资信状况，部分企业利用关联交易粉饰信贷资料，导致银行对关联企业资信审查失控，其手段主要表现为：（1）企业通过关联交易粉饰借款人财务报表，借款人财务信息不真实、不可靠，信贷人员如不能及时发现企业关联交易行为，往往会导致交易风险失控，最终形成信贷风险。
（2）银行难以掌握贷款的实际用途。
关联企业成员通常是分头融资，统一调度，关联企业间资金抽调行为十分普遍，这一情况使得银行难以控制其贷款资金的最终用途，从而难以控制贷款风险。
XX上市公司关联交易分析论文
XX上市公司关联交易分析论文关联交易是指在公司内部或公司之间进行的与经济利益有关的交易。
在中国的上市公司中，关联交易是一种普遍存在的现象。
由于关联交易涉及到公司的股东、高管等关键人物，因此，它可能会对公司的治理、财务状况、经营绩效等方面产生重要的影响。
本文旨在通过对中国上市公司关联交易的分析，探讨其对公司治理和经营绩效的影响。
一、关联交易的定义和类型关联交易是指在公司内部或公司之间进行的与经济利益有关的交易。
从交易对象的角度来看，关联交易可以分为三种类型：一是公司与其控股股东及其关联方之间的交易，二是公司与其子公司之间的交易，三是公司与其关联方之间的交易。
从交易类型来看，关联交易可以分为两种类型：一是货币交易，即资金的流动，二是非货币交易，即资源的调配。
二、关联交易的利弊分析关联交易可能会对公司的治理、财务状况、经营绩效等方面产生重要的影响。
从利的方面来看，关联交易可以促进公司内部资源的调配，提高资源利用效率；可以促进公司与其关联方之间的合作，增强公司的竞争力。
从弊的方面来看，关联交易可能会导致信息不对称，使得公司的治理和财务状况难以被外部投资者所了解；可能会导致资源的流失，使得公司的经营绩效下降。
三、中国上市公司关联交易的现状中国上市公司中存在着大量的关联交易。
据统计，2019年中国A股市场的关联交易总额达到了1.8万亿元人民币，占A股市场总交易额的15%左右。
同时，关联交易的比例也在逐年上升。
2019年，中国A 股市场的关联交易比例为11.6%，较2015年的7.2%上升了4.4个百分点。
四、关联交易对公司治理的影响关联交易可能会对公司治理产生重要的影响。
一方面，关联交易可能会导致公司内部信息的不对称，使得公司的治理难以被外部投资者所了解。
另一方面，关联交易可能会导致公司内部资源的流失，使得公司的经营绩效下降。
此外，关联交易还可能会导致公司内部利益的冲突，使得公司的治理难以得到有效的保障。
五、关联交易对公司经营绩效的影响关联交易可能会对公司的经营绩效产生重要的影响。
毕业论文我国上市公司关联交易问题研究[管理资料]
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一、答辩过程
1、毕业论文（设计）的基本要点和见解的叙述情况
□ 优 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格
2、对答辩问题的反应、理解、表达情况
□ 优 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格
3、学生答辩过程中的精神状态
□ 优 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格
二、论文（设计）质量
2、论文的观念是否有新意？设计是否有创意？
□ 优 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格
3、论文（设计说明书）所体现的整体水平
□ 优 □ 良 □ 中 □ 及格 □ 不及格
建议成绩：□优□良□中□及格□不及格
（在所选等级前的□内画“√”）
指导教师：（签名）单位：（盖章）
年 月 日
评阅教师评阅书
评阅教师评价：
This view of the status of related party transactions of listed companies with the provisions of relevant laws and regulations improvement measures, the article related to international and domestic transactions were compared with the theory; then on the status of related party transactions of listed companies and to an analysis of its motives and hazardous ; Finally, specifications of related party transactions of listed companies in specific measures. Basic content includes the following sections: The first part is introduction, expounds the background and significance; the second part, two parts of the domestic and international related parties and related party transactions to define, by comparing the norms that exist in China a number of related party transactions problem; third part of the related party transactions of listed companies in China analyzes the current situation; fourth part to related party transactions of listed companies the motivation and a detailed analysis of hazards; the fifth part of the listed company focused on the use of related party transactions for profit manipulation motives of regulatory measures. One key part is in the status of related party transactions of listed companies on the basis of analysis of related party transactions to analyze the motives and the harm, and put forward specific standards and regulatory measures.
浅析上市公司关联交易财务风险及其防控论文
浅析上市公司关联交易财务风险及其防控论文上市公司关联交易是指上市公司与其控股股东、实际控制人、关联人及其子公司之间进行的交易。
关联交易可以为公司提供便利，帮助公司实现资源整合、业务拓展等目标。
然而，关联交易也存在一定的财务风险，包括信息不对称、利益冲突、资金流失、控制权争夺等问题。
因此，上市公司应加强对关联交易的防控，以减少财务风险的发生。
关联交易财务风险主要包括几个方面。
首先，信息不对称可能导致财务欺诈。
由于关联方对上市公司的了解更充分，可能通过虚增利润、虚报资产等手段进行财务造假，以获取不当利益。
其次，利益冲突可能导致资源流失。
关联方可能利用关联交易获取上市公司的资源，降低公司的收益水平，甚至损害公司股东的利益。
此外，关联交易还可能导致资金流失和控制权争夺。
关联交易可能使上市公司的资金流失变得不透明，从而增加股东的不确定性。
同时，关联交易也可能导致控制权争夺，由于关联方与上市公司的关系紧密，他们可能通过关联交易获得更多的公司控制权。
为了有效防控关联交易的财务风险，上市公司可以采取多种措施。
首先，要建立健全的内部控制制度，确保信息公开和透明。
上市公司应加强内部管理，建立完善的信息披露制度，及时、准确地向投资者披露关联交易相关信息，提高信息披露的透明度和质量。
其次，要加强对关联方信息的调查和研究，了解关联方的实际控制人及其背景。
上市公司应做好尽职调查工作，确保关联方的合法性和信用度。
同时，上市公司还应加强对关联交易的监管，制定相关规章制度，规范关联交易的行为。
此外，还可以建立独立审计机构，对关联交易进行独立审计，提高审计的独立性和公正性。
最后，上市公司还应强化对内部决策过程的监督和约束，建立相关的审批机制，加强对关联交易的内控。
总之，上市公司关联交易财务风险是一个需要重视的问题，它涉及到公司的财务安全和股东的权益保护。
上市公司应加强对关联交易的防控，建立健全的内部控制制度，加强信息披露，加强对关联方的调查和研究，加强对关联交易的监管，建立独立审计机构，强化对内部决策过程的监督和约束等，以减少财务风险的发生，保护公司和股东的利益。
课题研究论文：浅析上市公司关联交易财务风险及其防控
136428 公司研究论文浅析上市公司关联交易财务风险及其防控1.引言关联交易是经济贸易发展下的必然产物。
由于集团内部各联合体成员间存在内部联系，其业务虽然在法律上表现为独立交易，但彼此之间交易由于企业承担功能不同而存在支配控制，并共同为联合体集团利益服务。
一方面上市公司受控于集团，而集团出于对整体利益的把握，会运用关联交易对上市公司进行操控，从而使上市公司产生一定的财务风险。
另一方面上市公司还代表着债权人和广大股东的利益，因此需要对关联交易产生的财务风险进行防控，以使上市公司持续正常经营。
2.上市公司关联交易的财务风险分析上市公司关联交易的财务风险是为达成某种目的，通过关联交易而带来公司利润、资金变动，从而影响公司财务状况的可能性。
下面通过鲁北化工案例来分析上市公司关联交易的财务风险：山东鲁北化工股份有限公司（以下简称“鲁北化工”）是由山东鲁北企业集团总公司（以下简称“鲁北集团”）独家发起。
07年至08年，鲁北化工与鲁北集团发生大额非经营性资金往来，划转资金与归还资金不等，其间差额未通过两年年报披露。
2009年年报中表现出巨额亏损，但随后被揭示为数据失真，又因连续两年亏损，被特别处理为“*ST鲁北”。
20xx年5月又因连续三年亏损被上海证券交易所暂停上市处理。
20xx年证监会对该案作出行政处罚决定。
2.1 关联方有形资产购销的财务风险研究发现，鲁北化工2008-2009年度关联采购占主营业务成本比重明显过大，在没有特别披露重大事件的情况下，这明显属于非公允关联交易，操纵财务数据目的明显。
从年报中可以看出，鲁北化工2008年向山东鲁北发电有限公司采购商品金额达到2亿多元，关联销售金额才为十几万元，而2007年关联采购金额才为1千多万，关联销售金额为六十多万元。
如此无缘由的明显差异，可见鲁北化工通过高买低卖方式向关联方输送利润。
且2007和2008年度关联销售占主营业务收入比重均超过50%，已超过关联交易合理范围。
财务管理：关于关联方交易的相关会计问题的探讨
关于关联方交易的相关会计问题的探讨论文关键词：关联方交易非公允关联交易信息披露 论文摘要：交易是否公允已成为企业的债权人、股东和其他企业信息使用着日益关注的问题。
在我国市场上，为数不少的上市公司存在这样或那样的关联交易。
本文利用盈余管理的相关理论分析了关联方交易产生的原因。
并在综合以上条件的情况下，提出了一些能够规范关联方交易的相关措施，使关联方交易能够朝着健康的方向发展。
在现代市场经济中，随着企业规模不断扩大，关联方交易在企业的全部交易活动中占越来越大的比重。
关联方交易是否公允已成为企业的债权人、股东和其他企业信息使用着日益关注的问题。
关联方交易对企业的财务状况和经营成果产生各式各样和不同程度的影响，通过相互之间名目繁多的交易活动影响各方经营活动和会计信息的结果。
目前我国的上市公司普遍存在着大量的关联方交易。
1 关联方交易的主要动机：盈余管理 关联方交易产生的根本原因在于权力控制主体的利益最大化。
股权控制主体为了实现一定的经济利益，可以利用关联方交易获取超额利润率，或者通过关联方交易转移部分利润以达到获取超过非控股股东平均利润率的超额利润；信息控制主体可以通过关联方交易产生最符合其收益最大化的经济信息，如净利润、资产水平和净资产收益率等经营成果或财务状况。
1.1 盈余管理的内涵斯考特认为，盈余管理是会计政策选择具有经济后果的一种具体表现。
只要公司的管理人员有选择不同会计政策的自由，他们必定会选择使其效用最大化或使公司的市场价值最大化的会计政策。
盈余管理是为了获得某种私人利益对外部财务报告进行有目的的干预。
目前普遍被认可的是Healy和Wahlen对盈余管理的定义，即当管理者在编制财务报告和构建经济交易时，改变财务报告，从而误导一些利益相关者对公司根本经济收益的理解，或者影响根据报告中会计数据形成的契约结果。
1.2 盈余管理的关联交易手段上市公司利用关联交易进行的盈余管理主要有以下几种形式：关联购销、资产重组、托管经营、承包经营、租赁、资金占用费以及其他费用或收入转让等。
关联交易行为工作总结范文
关联交易行为工作总结范文关联交易行为工作总结。
在公司经营过程中，关联交易是一种常见的商业行为。
关联交易是指公司与其关联方进行的交易，包括子公司、联营企业、合营企业、持股较大的其他企业等。
这些关联方之间的交易可能涉及到资金、产品、服务等方面的交易，因此关联交易行为需要严格监管和管理。
在过去的一段时间里，我们公司在关联交易方面取得了一定的成绩，但也暴露出了一些问题和不足。
在这次的工作总结中，我将对公司的关联交易行为进行分析和总结，提出改进措施，以期进一步规范和优化公司的关联交易行为。
首先，我们公司在关联交易方面存在的问题主要包括，交易内容不清晰、价格不公允、交易程序不规范等。
这些问题导致了公司在关联交易中存在一定的风险，并可能损害公司的利益。
因此，我们需要加强对关联交易的监管和管理，建立健全的关联交易制度和流程，确保关联交易的合法性和合规性。
其次，我们需要加强对关联方的监控和评估。
在进行关联交易之前，我们应该对关联方的资信状况、经营状况、财务状况等进行全面评估，确保关联方具有合法合规的经营资质和能力。
同时，我们还需要建立健全的关联方信息披露制度，及时公布关联方的相关信息，提高公司对关联方的了解和监控能力。
最后，我们需要加强对关联交易的内部控制。
在进行关联交易时，我们应该建立健全的内部审批程序和风险控制机制，确保关联交易的合规性和风险可控性。
同时，我们还需要加强对关联交易的审计和监督，及时发现和解决关联交易中存在的问题和风险。
总的来说，关联交易是公司经营中不可避免的商业行为，但也是一个容易引发风险的环节。
因此，我们需要加强对关联交易的监管和管理，建立健全的关联交易制度和流程，确保公司在关联交易中的合法合规性和风险可控性。
只有这样，我们才能更好地规范和优化公司的关联交易行为，保障公司的长期发展和利益最大化。
分析关联方交易披露的论文
分析关联方交易披露的论文分析关联方交易披露的论文一、新准则的改进之处通过与旧准则相比较，笔者发现，在关联方披露方面，新准则至少做出了如下方面的改进：（一）明确了控制关系的披露层次。
新准则规定，无论是否发生关联方交易，存在控制关系的关联方企业应该在报表附注中披露母子公司的关系，包括母公司、最终控制方、对外公开提供财务报表的最低中间控股公司。
而原准则并未明确提及控制关系的披露层次。
（二）关联方发生的交易，新准则取消了金额或比例的披露选择，要求企业必须披露交易金额。
关联交易中关联方在确定价格时可能有一定程度的弹性，而非关联交易中则没有这种弹性。
由此可见，关联方之间资源或义务的转移价格是了解关联方交易公允性的关键之处。
（三）对未结算项目，新准则要求披露详细信息及金额，如未结算余额、未结算余额的条款条件、给予或提供担保的详细信息以及与未结算余额相关的坏账准备等。
而原准则对未结算项目只是简要提及应披露金额或比例。
这也是披露方面最大的改进之处，它借鉴了国际准则对未结算项目单独披露的有关要求。
（四）新准则强调，只有在提供充分证据的情况下，企业才能披露关联方交易采用了与公平交易相同的条款。
强调提供充分证据披露关联方交易采用公平交易的条款，使企业的报表信息更加公允，而原准则未做出要求。
（五）增加了在合并财务报表中披露企业集团成员之间的交易。
新准则要求企业在财务报表期，不仅在个别财务报表附注中应披露有关关联方关系及关联交易事项，还应在合并报表中分别按关联方类别披露集团内部的关联方关系及交易金额。
属多层投资控制关系的，关联关系及交易应披露到最底级企业。
（六）关联方关系及交易披露应遵循实质重于形式原则。
修订后的准则更加强调实质重于形式原则，财务报表披露关注的是实质而不仅是法律形式，财务报表披露应根据一方对另一方实质上的直接或间接控制、共同控制或施加重大影响关系，或根据两方或多方实质上同受另一方控制关系确认关联方。
结合以上的比较分析，笔者认为，新修订的关联方准则更加注重信息披露方面的作用。
温州上市公司关联交易分析毕业论文
温州上市公司关联交易分析毕业论文本科毕业设计（论文）( 2021届 )题目：温州上市公司关联交易分析专业：财务管理班级： 10财务管理四姓名：范立恒学号：指导教师：职称：讲师完成日期： 2021年4月6日目录摘要................................................................ 1 一、关联方交易的相关理论.. (2)（一）关联人、关联关系和关联交易的含义和范围 .................... 2 （二）关联交易披露的原则 (3)1、相关可靠性原则。
......................................... 32、重大充分原则。
........................................... 3 3、统一性原则。
............................................. 4 4、实质大于形式原则。
....................................... 4 5、及时正当性原则。
......................................... 4 （三）关联交易披露的作用 (4)1、确保交易信息的真实性...................................... 42、奠定关联交易顺利进行的基础................................ 5 3、保护中小股东和债权人的合法权益............................ 5 4、优化各方面的资源配置.. (5)二、温州上市公司关联交易方信息披露现状及存在问题 (5)（一）关联交易信息披露现状 ...................................... 5 （二）关联交易方信息披露存在问题 .. (6)1、立法方面的问题............................................ 6 2、现行关联交易披露制度本身存在的问题........................ 7 （三）对中介机构的约束制度不严 .................................. 7 （四）对违规信息披露处罚力度不够 ................................ 8 三、完善温州上市公司关联交易方信息披露制度的建议.. (9)（一）完善关联交易信息披露的立法 ................................ 9 （二）加强信息披露日常监管 .. (9)1、增加披露内容。
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论文关联交易分析终稿文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-毕业论文题目：上市公司关联交易分析学校：成都电大龙泉分校姓名：吕婧专业：会计层次：本科班级： 2012秋学号：日期： 2014.5目录写作提纲一、绪论关联交易在市场经济条件下广为存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。
按原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。
关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。
二、本论1、关联交易的含义2、关联人的范围3、关联交易的分类（1）公平、公正的关联交易与不公平、不公正的关联交易（2）零星的关联交易、普通的关联交易与重大的关联交易（3）第一类关联交易与第二类关联交易（4）真实的关联交易与虚构的关联交易4、关联交易对公司的影响及对策（1）关联交易对主营业务收入的影响（2）关联交易对主营业务成本的影响（3）关联交易定价方式的影响5、减少关联交易影响的对策（1）规范关联交易定价政策（2）通过资本运作，逐步减少现有可避免的关联交易（3）制止新的可以避免的关联交易产生三、结论关联交易是在市场经济中的存在是难以避免的，这种现象的产生有着深刻的经济、社会和历史的原因，但是我们必须将其控制在合法的范围之内，这一点对于上市公司显得尤为重要。
于是建立严格的市场秩序和监督机制就成为当前规范关联交易的重点。
【内容摘要】关联交易在市场经济条件下普遍存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。
按照原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。
关联交易是在市场经济中的存在是难以避免的，这种现象的产生有着深刻的经济、社会和历史的原因，但是我们必须将其控制在合法的范围之内，这一点对于上市公司显得尤为重要。
于是建立严格的市场秩序和监督机制就成为当前规范关联交易的重点。
关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。
关联交易对钢铁行业上市公司经营业绩影响甚大，这不仅表现在其对利润的高比例贡献上，而且还表现在其核算方式的不确定性所引致利润的变化上。
【关键词】上市公司关联交易分析上市公司关联交易分析关联交易在今天是非常普遍的现象尤其是对于上市公司这种规模较大且内部关系复杂的企业体。
以前“关联交易”只是在书上看到的，在后来的一次实习中我负责查看某公司的应收账款部分账目于是引起了我对于关联交易的兴趣此文中我对上市公司的关联交易进行了简单的分析。
一、关联交易含义法律释义联交易的根据财政部2006年颁布的《企业会计准则第36号——关联方披露（2006）》的规定，在企业和经营决策中，如果一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
这里的控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
所谓重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力、但并不决定这些政策。
参与决策的途径主要包括：在或类似的权力机构中派有代表，参与政策的制定过程，互相交换管理人员等。
凡以上关联方之间发生转移资源或义务的事项，不论是否收取价款，均被视为关联交易。
关联交易在市场经济条件下广为存在，但它与市场经济的基本原则却不相吻合。
按原则，一切企业之间的交易都应该在市场竞争的原则下进行，而在关联交易中由于交易双方存在各种各样的，有利益上的牵扯，交易并不是在完全公开竞争的条件下进行的。
关联交易客观上可能给企业带来或好或坏的影响。
从有利的方面讲，交易双方因存在关联关系，可以节约大量商业谈判等方面的交易成本，并可运用行政的力量保证商业合同的优先执行，从而提高交易效率。
从不利的方面讲，由于关联交易方可以运用行政力量撮合交易的进行，从而有可能使交易的价格、方式等在非竞争的条件下出现不公正情况，形成对或部分的侵犯。
正是由于关联交易的普遍存在，以及它对企业经营状况有着重要影响，因而，全面规范关联方及关联交易的非常有必要。
我国十分重视关联交易的信息披露。
《企业会计准则第36号——关联方披露（2006）》》对有关关联方关系及关联交易的定义与信息披露等，都做了详细规定。
我国新会计准则规定：关联方交易指在关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
内地关联交易内地上市规则中，关联交易是指，上市公司及其控股子公司与关联人之间发生的转移资源或义务的事项。
包括但不限于下列事项：（一）购买或销售商品；（二）购买或销售除商品以外的其他资产；（三）提供或接受劳务；（四）代理；（五）租赁；（六）提供资金（包括以现金或形式）；（七）担保；（八）管理方面的合同；（九）研究与开发项目的转移；（十）许可协议；（十一）赠与；（十二）债务重组；（十三）非货币性交易；（十四）关联双方共同投资。
香港关联交易《上市规则》中，关联交易是指：1、上市发行人与关联人士的任何交易；2、或与非关联人士之间的某些涉及收购或出售公司权益、以特别优惠的条款认购一家公司、以及控权人（或其联系人）认购一家公司的股份的交易；3、上市发行人向关联人士或符合一定条件的上市发行人及关联人士均持有股份的一家公司提供的财务资助，以及关联人士或符合一定条件的上市发行人及关联人士均持有股份的一家公司向上市发行人提供的财务资助；4、沽出、接受、转让、行使或不行使涉及上市发行人及关联人士的选择权；5、上市发行人与关联人士就成立任何形式的合营实体而达成任何安排或协议。
二、关联人的范围各个国家和地区对关联人（connected?person）的范围界定是不同的，有的是原则规定，是否为关联人，应视“控制”或“重大影响”的存在与否而定，如《24号准则》规定：关联者，是指在制订财务或经营决策中，如果一方有能力控制另一方，或对另一方施加重大影响，则认为它们是有关联的。
我国在《准则》中也有类似规定：在企业财务和经营决策中，如果一方有能力直接或间接控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，则将其视为关联方；如果两方或多方同受一方控制，也将其视为关联方；有的则是详加列举，对关联人之范围予以清晰界定，如美国1940年《投资公司法》规定：“关联人”是指，直接或间接拥有、控制某人已发行在外的5%或者5%以上的表决权股份的人；或者其已发行在外的5%或者5%以上的表决权股份直接或间接地被某人拥有、控制的人；直接或间接共同控制他人的人或受他人控制的人；某人的高级职员、董事、合伙人、共同合伙人，或者雇员；投资顾问或其他顾问；投资公司保管人。
13可以看出，无论是原则规定，还是详加列举，关联人不外乎存在关联关系的法人或自然人两类，前者以母公司或控股公司为代表，后者以公司的董事等高级管理人员为代表。
两类关联人性质不同，各国采取的立法对策也不尽相同，如针对前者，德国在股份公司法中设“关联企业”编，14我国台湾在公司法中有“关系企业”专章立法，15而对后者，规定董事等人士的忠实义务（duty?of?loyalty）与注意义务（duty?of?care）乃是各国通例。
注：（1）何种情况才能构成母子公司关系各国立法虽不尽相同，但一般都是以所持股份或表决权的多少加以判断。
如日本商法公司编第二百一十一条之二规定持有相当于其它股份有限公司发行完毕股份总数一半以上者为母公司，通过子公司间接持有者亦是。
法国的公司法与我国之《准则》中亦有类似规定。
例外的是，德国股份公司法中无持股数量之规定，而是以“决定性影响”来界定“支配与从属”关系。
（2）何谓“一致行动（Acting?in?concert）”香港《公司收购与合并守则》中文本作此翻译，规定：在法人买入某上市公司股票的过程中，该法人及其董事、董事的配偶及成年子女、其分公司、子公司、联营公司、为该公司在该次过程中代理业务的证券商、投资顾问等，均可视为“一致行动人”。
《章程指引》及《必备条款》在规定何为“控股股东”时规定“一致行动”是指两个或者两个以上的人以协议的方式（不论口头或者书面）达成一致，通过其中任何一人取得对公司的投票权，以达到或者巩固控制的目的的行为。
《上市规则》中无此提法，但“由于产权关系或契约关系共同行使权利而具有上述能力（即控制上市公司多数股权或董事会组成之能力，笔者注）并导致上述结果的两个以上股东”之条文可以看作是类似的规定。
1.主要股东（自然人），在《香港上市规则》中是指“有权在公司任何股东大会上行使或控制行使至少10%投票权的人士”。
《上市规则》中有“在上市公司股东大会上具有法定提案权的个人股东或其授权代表”之提法，而《章程指引》第五十七条中规定“公司召开股东大会，持有或者合并持有公司发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东，有权向公司提出新的提案。
”2.控股股东，一般以直接或间接拥有表决权的比例多少或能否控制董事会组成加以判断。
《上市规则》中分别为50%或能够控制公司董事会组成，而《章程指引》及《香港上市规则》都为30%或可以决定半数以上的董事。
笔者认为，后两者之规定较为合适。
由此得出一个重要结论：规范关联交易之首要任务乃在于规范他们的行为。
为下文分析、论述方便，兹将上述关联人做如下简单分类：第一类关联人，主要指因占有一定比例的出资额或持有一定比例的表决权股份、或是因契约关系、一致行动等对上市公司具有控制权或重大影响力的股东第二类关联人，主要指上市公司及附属公司的董事、监事、高级管理人员及其联系人。
此外，在有些国家的证券法规中，对关联人还有补充定义，存在“潜在的关联人”之提法。
如：当一个公司购买或出售资产或财产所有权时，如果该公司的董事、总经理（或法人代表）、居控股地位的个人股东或出资人，他们的授权代理人，将在交易的对方法人单位任相应的职务，则交易的对方也视同关联人。
三、关联交易的分类对复杂多样的关联交易从不同的角度予以分类，有助于我们加深认识。
（一）公平、公正的关联交易与不公平、不公正的关联交易。
此分类之目的在于探讨如何判断一项关联交易对上市公司来说是否公平合理。
关联人都是具有自利动机的，因而在交易过程中，有关的关联人往往会滥用其对上市公司的控制权或重大影响力，不按等价有偿的原则对公司支付对价，从而损害公司及中小股东、债权人等利益相关者的合法权益。
因此，判断一项关联交易是否公平合理，就要看关联交易是否遵循了市场竞争原则，是否符合正常或一般的商业条款。
一些方法可以帮助我们判断，如“与该交易若由两个非利益相关当事人来鉴定的结果相比的话对公司是否有利”18；如，在交易的批准程序中，关联人是否利用了他们的控制权和重大影响力，如果利用了，则有可能导致不公平交易之发生，虽然某些时候，这种控制权与重大影响力的利用不一定必然导致不公平的结果。