我 审计学复习思考题
审计学 第1-14章 思考题-推荐下载
审计学思考题第一章思考题1.怎样理解审计定义与本质特征？2.审计产生的基本动因是什么？3.如何理解审计目标？总体审计目标与具体审计目标间有何关系？4.具体审计目标与管理当局认定的关系如何?5.如何理解审计对象？6.何谓审计职能？不同审计职能间有何关系？不同审计主体审计职能作用程度有何不同？7.你对审计需求理论的认识和理解如何？第二章思考题1.审计按主体分类的意义及各类审计特征。
2.审计按内容目的分类的意义及各类审计特征。
3.审查书面资料方法的构成及应用要点。
4.审计盘存方法的构成及应用要点。
5.简述函证的实施与评价方法。
6.调节法的选择及应用要点。
7.理解和掌握几个概念审计抽样.统计抽样.非统计抽样.属性抽样.变量抽样.抽样风险.信赖过度风险.误受风险.非抽样风险.可信赖程度.精确限度.随机抽样.系统抽样.审计程序.审计业务约定书。
8.简述审计抽样的程序。
9.简述审计抽样的种类及特点。
10.样本设计应考虑的因素及各因素对样本量的影响?11.简述随机样本选取的方法及应用要点。
12.属性抽样的应用。
13.抽样风险与非抽样风险的形成与控制。
14.审计程序的构成及不同审计阶段的工作内容。
15.不同审计主体审计程序的特点及区别。
第三章思考题1.我国审计组织体系的构成及特征？2.政府审计.内部审计设置模式及选择。
3.说明政府审计.民间审计组织的职责权限.业务范围？4.简述注册会计师职业道德基本要求的内容？5.说明注册会计师法律责任的成因与界定？6.说明注册会计师法律责任的规避策略。
第四章思考题1.说明注册会计师执业规范体系的构成及相互关系。
2.简述注册会计师审计准则的内涵与作用。
3.说明注册会计师审计准则体系构成及层次特点。
4.我国注册会计师鉴证业务基本准则的内容有哪些？5.说明会计师事务所质量控制准则的内容与作用。
6.审计依据的特点及与审计准则的关系？第五章思考题1.审计证据的内涵及其与审计依据.审计准则的关系？2.如何理解审计证据的特征？3.审计证据的种类包括哪些？4.各类审计证据的取得方法及证明力的鉴别？5.审计工作底稿的内涵及作用？6.审计工作底稿的内容与要素？7.审计工作底稿编制及复核方法？8.对审计工作底稿的保管和利用有何要求？第六章思考题1.概念总体审计策略.具体审计计划.审计重要性.审计风险.检查风险.重大错报风险.固有风险.控制风险.风险评估程序。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
第十章思考与练习答案解析一、思考题.......................................................... 1..1.【解答】 ..................................................... 1..2.【解答】..................................................... 4..二、案例分析题...................................................... 4..1.【答案】 ..................................................... 4..2.【答案】..................................................... 5..3.【答案】...................................................... 6.一、思考题1.【解答】2.【解答】(1)评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
(2)观察管理层制定的盘点程序(如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序)的执行情况。
(3)检查存货(4)执行抽盘(5)需要特别关注的情况(6)存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求(1):(1)不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a 产品被选为样本项目时，应当对所有 a 产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
审计学复习思考题2014.03
《审计学》复习思考题一、单项选择题单项选择题答案被调查人写出的书面证明材料属于（）C A．实物证据 B．书面数据 C．言词证据 D．环境证据( )易于判断选择DA.文字描述B.流程图法C.绘图法D.调查表法一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（）作为审D计工作的灵魂。
A．真实性 B．正确性C．权威性 D．独立性大华公司是一家从事食品批发、兼营食品零售的商业企业，去年出现了如下错误：D“有一笔购货发生了重复付款。
在第一次付款的三周后，大华公司收到供货方发货单的复印件，因而又付了一次款。
”，请问这项错误最主要缺乏的内部控制类型（）。
A．不相容职务分离 B．凭证和记录控制C．资产接触控制 D．授权审批制度国家审计机关应当在实施审计的（）天前将审计通知书下达到被审计单位。
B A．2 B．3 C．4 D．5评价内部控制中应有的控制环节是否已规定齐全，属于（）。
A A．健全性测试 B．符合性测试 C．制度总评 D．实质性测试注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
BA.证明B.公证C.公示D.确定签发审计通知书属于审计（）的工作A A．准备阶段 B．实施阶段 C．报告阶段 D．复议阶段社会审计人员签发审计报告的日期应为（ ）B A．提供审计报告日 B．完成审计工作日C．完成符合性测试日 D．完成实质性测试日审计的基本职能是（）D A．经济公证 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济监督固有风险和检查风险成（）。
A A．反向关系 B．正向关系C．复核关系 D．没有关系审计的职能不包括（）。
BA.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价民间审计的业务范围不包扩（）。
DA.验资B.审计业务C.会计咨询业务D.会计监督审计的三个基本要素中，第一关系人是（）A A．审计主体 B．审计客体 C．被审计单位 D．审计委托人审计监督最本质的特征是（）A A．独立性 B．权威性 C．公正性 D．客观性审计人员填写、编制审计工作底稿的主要目的不是（）BA．帮助审计人员规范审计工作。
审计学习题与解答第1章
审计学习题与解答第1章第一章审计概述第一部分习题一、思考题1.我国审计和西方审计的产生和发展过程是怎样的？2.什么是审计？谈谈你对审计本质的认识。
3.什么是审计发展的理论动因？审计的理论动因的流行观点有哪些？4.你如何理解审计发展和环境的关系？二、名词解释1.审计环境2.审计的概念3.审计假设4.审计判断5.审计本质6.国家审计7.内部审计 8.注册会计师审计三、单项选择题1、我国政府审计官职“宰夫”最早出现在（）。
A.西周时代B.夏朝C.宋代D.唐朝2、（），全国上下形成了统一完整的审计模式。
A.明朝B.秦汉时期C.宋代D.唐朝3、国际内部审计师协会（IIA）的成立于（）A.1941年B.1940年C.1942年D.1943年4、下列哪一项不属于托马斯·李提出的审计假设（）。
A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括（）。
A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（）。
A.对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C.适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D.适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、古代审计产生的主要标志是（）的出现。
A.司会B.宰夫C.御史大夫D. 天官8、（）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政会计报告，以确定赏罚。
A. 秦汉 B隋 C. 唐 D. 宋9、旧中国的第一家会计师事务所是（）。
A. 正则会计师事务所B.潘序伦会计师事务所C.谢霖会计师事务所D. 徐永祚会计师事务所10、（），全国人大常委会通过了《中华人民共和国注册会计师法》A. 1993年10月31日B. 1994年10月31日C.1993年12月31日D. 1994年12月31日11、2006年，为了进一步规范注册会计师执业行为，提高执业质量，中国注册会计师协会又重新修订和拟定了（）。
{财务管理内部审计}审计学期末复习思考题
{财务管理内部审计}审计学期末复习思考题A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业会计信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益9．不以会计报表为直接审计对象的审计业务是（）。
A．办理企业合并事宜中的审计业务B．验证企业资本C．审查企业会计报表D．办理清算事宜中的审计业务10．企业会计报表审计是（A）的一项基本业务。
A．财政财务审计B．财经法纪审计C．经济效益审计D．民间审计11．审计人员对会计报表外观形式和编制技术进行审计，采用的主要方法是（D）。
A．逆查法B．详查法C．核对法D．抽查法12．审计取证的最主要的方法是（C）。
A．观察实物B．盘点存货C．审查书面资料D．审查内部控制制度13．函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）的查证。
A．存货B．固定资产C．往来款项D．流动资产14．应收帐款函证的回函应当（B）。
A．直接寄给被审计单位B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给被审计单位，但由被审计单位转给会计师事务所D．直接寄给被审计单位或会计师事务所均可15．查账技术方法主要包括（B）。
A．核对法、观察法和分析法B．审阅法、核对法和验算法C．核对法、分析法和证实法D．顺查法、逆查法和核对法16．审计准则是用以规定审计人员应有的素质和专业资格、规范和指导审计人员执业行为、衡量和评价审计工作质量的（B）。
A．重要依据B．权威性标准C．一般标准D．权威性依据17．我国的独立审计基本准则适用于注册会计师对任何单位会计报表及其相关资料进行的以发表审计意见为目的的（C）。
A．会计咨询业务B．会计服务业务C．独立审计业务D．管理咨询业务18．民间审计人员在执行审计业务中呈现出的独立性为（B）。
A．经济独立和组织独立B．经济独立和业务独立C．实质独立和形式独立D．业务独立和实质独立19．在注册会计师（A）的情况下，可不必向所在事务所声明并实行回避。
2021年审计学习题册(完整版)含答案和解析
课程代码:00160审计学习题册第一部分复习思考题一．单项选择题：1．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要原因是（）A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）A．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4．会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）A．法律服务B．纳税申报C．代编财务报表D．IT系统服务5．我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括．．．（）A．注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B．广告可能威胁专业服务的精神C．广告可能导致同行之间的不当竞争D．广告可能对注册会计师进行丑化6．下列类别，不属于．．．注册会计师针对列报相关的认定是（）A．分类和可理解性B．发生以及权利和义务C．完整性、准确性和计价D．截止和分摊7．下列选项中，不属于．．．鉴证业务中的三方关系是（）A．注册会计师B．责任方C．委托人D．预期使用者8．对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）A．存在B．完整性C．分类D．权利和义务9．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账 B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当10．注册会计师汇总错报时不应包括．．．．（）A．对事实的错报B．推断误差C．涉及主观决策的错报D．已调整错报11．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（）A．通常与控制环境有关B．可能影响多项认定C．直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．与财务报表整体存在广泛联系12．注册会计师获取审计证据的要求是（）A．充分且适当B．不充分但适当C．充分但不适当D．不充分不适当13．在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（）A．从支持性证据到会计记录B．从会计记录到支持性证据C．从尚未记录的项目到财务报表D．从财务报表到尚未记录的项目14．只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）A．细节测试B．实质性测试C．了解内部控制D．控制测试15．在下列获取的审计证据中，可靠性最强的通常是（）A．被审计单位管理层提供的声明书 B．被审计单位提供的银行对账单C．被审计单位连续编号的采购订单 D．被审计单位编制的成本分配计算表16．下列与审计证据相关的表述中，正确的是（）A．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷C．审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性D．不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）A．审查12月31日的银行对账单B．审查12月份的支票存根C．审查12月31日的银行存款余额调节表D．函证12月31日的银行存款余额18．下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（）A．将已发生的销售业务不登记入账B．把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C．将出售固定资产的收益作为营业收入记录D．将接近资产负债表日的交易记录于下年度19．沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回20．下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（）A．重要性水平越高，审计风险越低B．重要性水平越高，审计风险越高C．重要性水平和审计风险是正相关关系D．两者无关21.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化22.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费23.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计24.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则25.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性26.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境27.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度28.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元29.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序30.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制31.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终32.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性33.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势34.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员35.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据36.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性37.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账38.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的39.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是( )A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录40.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确41．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了( )A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免42．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的43．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过( ) A．1年B．2年C．3年D．4年44．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是( )A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当45．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是( )A．截止B．完整性C．发生D．准确性46．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
最新审计学思考题附答案
一．判断题（1）随着审计的发展，查错防弊已经不是注册会计师的审计目的。
×（2）注册会计师审计意见因应合理保证已审计会计报表的可靠程度。
×（3）由于政府审计具有强制性，所以政府审计独立性高于注册会计师审计。
×（4）在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，社会审计是重要力量。
×（5）注册会计师法律责任的种类有违约责任，过失责任和欺诈责任。
×（6）会计师事务所和注册会计师如果工作失误或有欺诈行为，应承担法律责任。
∨（7）注册会计师明知委托单位的会计报表有重大错报，却加以虚伪陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失。
×（8）注册会计师未能查出会计报表中重大错报，法院一般会认为注册会计师可能具有普通过失或重大过失。
∨（9）如果会计报表有多处错误事项，每一项都不算重大，但报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师执行审计准则规定的审计程序未能将错误事项查出来，会被认定为普通过失∨（10）注册会计师对公司报表进行审计，没有对有关存货监盘，因此与存货有关的重大错误未能查出，则应付重大过失责任。
∨（11）对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其民事责任和刑事责任。
∨（12）如果注册会计师未查出被审计单位会计报表中的错报漏报，则必须承担法律责任。
×（13）注册会计师协会的个人会员都是在会计师事务所从业的注册会计师。
×（14）合伙会计师事务所以其全部资产对其债务承担责任，合伙人以其出资额为限承担责任。
×（15）注册会计师经所在会计师事务所同意，可为其他事务所提供服务。
×（16）根据职业道德规范，经济利益，自我评价，关联关系和外界压力会损害注册会计师独立性。
∨（17）2007年A会计师事务所被甲辞聘，A所可以把在2006年审计中知道的甲公司信息告诉某收购者。
×（18）在跨国执业时，可以在允许做广告的国家的报纸和杂志上做广告。
审计学复习思考题
第一章总论1.本章重要概念（1）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
（2）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（3）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（5）报送审计：由被审计单位将需要审计的资料报送到审计机构所进行的审计。
（6）就地审计：由审计机构派出审计人员到被审计单位所在地所进行的审计。
2.审计产生的客观基础是什么？由于财产所有权与经营管理权的分离而形成的受托经济责任关系。
3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）会计账目审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.简述鉴证业务的构成要素。
（1）鉴证业务三方关系：注册会计师、管理者、预期使用者（2）鉴证对象（3）鉴证标准（4）鉴证证据（5）鉴证报告5.简述鉴证业务的类别。
（1）按照鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取基于责任方认定的鉴证业务：如财务报表审计业务直接报告的鉴证业务：如内部控制鉴证业务（2）按照鉴证业务的保证程度合理保证的鉴证业务（保证水平≥90%）：如财务报表审计业务有限保证的鉴证业务（保证水平＞50%）：如财务报表审阅业务（3）按照鉴证对象信息和保证程度审计业务：如财务报表审计业务审阅业务：如财务报表审阅业务其他鉴证业务：如预测性财务信息审核、内部控制审核、风险管理鉴证、网域认证等。
我 审计学复习思考题
我审计学复习思考题复习思考题1.会计师事务所质量控制制度的目标和应当包括的要素？会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证：1．会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定；2．会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告。
1.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定（二）质量控制制度的要素会计师事务所的质量控制制度应当包括针对下列要素而制定的政策和程序：（1）对业务质量承担的领导责任；（2）职业道德规范；（3）客户关系和具体业务的接受与保持；（4）人力资源；（5）业务执行；（6）业务工作底稿；（7）监控。
2.抽样风险的概念和种类？说明抽样风险对审计效率与效果的影响分析。
3.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？5.审计业务约定书应当包含的基本内容?6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？增加审计程序不可预见性的方法（一）增加审计程序不可预见性的思路注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
审计学期末考试思考题
《审计学》复习思考题判断题表及该年度地利润表、现金流量表.这些报表有贵公司负责，我们地责任是对这些报表发表审计意见.我们地审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行地.在审计过程中，我们结合贵公司地实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要地审计程序.我们认为，上述报表符合《企业会计准则》和《XX会计制度》地规定，在所有重大方面公允反映了贵公司2009年12月31日地财务状况和该年度经营成果以及现金流量，会计处理方法地选择遵循了一贯性地原则.审计人员对大华公司__2008年12月31日地银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为163800元，银行对账单余额为86500元，并发现以下情况：(1)银行从A公司银行存款中扣除利息1200元，公司未入账；(2)A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；(3)银行12月29日收到B公司汇来地货款35000元，A公司未入账；(4)A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；(5)银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录.A公司出纳员编制地银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表年月日【要求】指出公司编制银行存款余额调节表存在地问题答：存在地问题：(1)公司地银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工地控制；(2)银行存款余额调节表结果有误；(3)有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；(4)12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，大华公司银行存款日记账上无此记录，也未在调节表中进行反映；(5)借款利息应为“减去”-1200 ；(6)收到汇款应为“加上” +35000某委托人应收账款地编号为0001至5000,审计人员利用随机数表选择其中地150份进行函证，随机数表如下：要求：以第2行，第3列数字为起点，自左向右，以各数地后四位为准，审计人员选择地最初 5 个样本地号码分别是多少？答：3404、2038、3779、2306、0223版权申明本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理•版权为个人所有This article in eludes someparts, in cludi ng text, pictures, and desig n.Copyright is pers onal own ership. b5E2RGbCAP用户可将本文地内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律地规定，不得侵犯本网站及相关权利人地合法权利.除此以外，将本文任何内容或服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人地书面许可，并支付报酬.p1EanqFDPwUsers may use the contents or services of this articlefor pers onal study, research or appreciati on, and othernon-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide by the provisi ons of copyright law and other releva nt laws, and shall n ot infringe upon the legitimate rights of this website and its releva nt obligees. In additi on, when any content or service of this article is used for other purposes, writte n permissi on and remun erati on shall be obta ined from the pers on concerned and the relevantobligee. DXDiTa9E3d转载或引用本文内容必须是以新闻性或资料性公共免费信息为使用目地地合理、善意引用，不得对本文内容原意进行曲解、修改，并自负版权等法律责任• RTCrpUDGiTReproducti on or quotatio n of the content of this articlemust be reas on able and good-faith citati on for the use of n ewsor in formative public free in formatio n. It shall notmisinterpret or modify the original intention of the contentof this article, and shall bear legal liability such as copyright. 5PCZVD7HXA。
审计学复习大纲及复习思考题
审计学复习大纲及复习思考题一、选择题：第一章1.下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。
A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境变化而作出的调整B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现错误和舞弊，审计方法是抽样审计C.内部控制测试和评价构成了制度基础审计方法的重要组成部分D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域2．“审计”一词在我国正式出现是在（）时期。
A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋朝第二章第三章1.注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。
A．验资 B．财务报表审阅C．对财务信息执行商定程序 D．内部控制审计2．注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。
A.代编财务信息不需要任何程度的保证B.财务信息执行商定程序仅需要有限保证C.内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D.验资要合理保证3．在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑的因素是（）。
A.提供的保证程度是合理保证还是有限保证B.鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取C.提出结论的方式是积极方式还是消极方式D.提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告4.在确定鉴证业务是否符合承接条件时，注册会计师应当考虑的业务特征是（）。
A.使用的标准是否适当且预期使用者能够获得该标准B.注册会计师是否能够识别使用鉴证报告的所有组织和人员C.鉴证业务是否可以变更为非鉴证业务D.鉴证业务是否可以由合理保证的鉴证业务变更为限保证的鉴证业务5.在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是（）。
A.由预期使用者向责任方询问取得B.由注册会计师在鉴证报告中明确的方式表述C.由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者D.由预期使用者根据判断自行形成标准多选：1.注册会计师无法将鉴证业务风险降至零，其主要限制因素有（）。
(0154)《审计学》复习思考题答案
（0154）《审计学》复习思考题答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.D5.A6.B7.C8.A9.D 10.C11.A 12.D 13.B 14.C 15.C16.A 17.C 18.C 19.D 20.A21.D 22.A 23.C 24.D 25.B26.C 27.C 28.B 29.D 30.C31.A 32.C 33.B 34.A 35.A36.A 37.A 38.B 39.B 40.B41.A 42.D 43.A 44.D 45.B46.C 47.C 48.C 49.D 51.C51.A二、多项选择题1.BD2.ABC3.ABD4.ABCD5.ACD6.ABCD7.ABD8.BD9.ABD 10.ABC11.ACD 12.AD 13.BD 14.CD 15.BCD16.ACD 17.ACD 18.ACD 19.BCD 20.BC21.ABCD 22.ABCD 23.ABC 24.ABCD 25.AD26.ABC 27.ABC 28.AB 29.ABD 30.BCD31.ABC 32.BCD 33.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.√ 10.×11.√ 12.√ 13.× 14.√ 15.×16.× 17.× 18.× 19.× 20.×21.× 22.√ 23.√ 24.√ 25.√26.× 27.×四.解答题1．答：应收账款的审计目标包括：（1）确定被审计单位的应收账款是否真实；（2）确定应收账款的余额是否正确；（3）确定应收账款是否归被审计单位所拥有；（4）确定应收账款的可收回性；（5）确定应收账款和预收账款的分类是否恰当；（6）确定应收账款在会计报表上的披漏是否恰当。
2．答：固定资产增加的审查要点包括：（1）固定资产增加是否合理，有无盲目购建、造成固定资产使用效率下降情况；（2）固定资产计价是否正确；（3）固定资产的验收是否认真，有无不验收就投入使用的情况。
《审计学原理》复习思考题参考答案
《审计学原理》复习思考题参考答案《审计学原理》复习思考题第一章绪论1.本章重要概念（1）账项基础审计：是以会计账目为基础，通过直接对会计账目的审查以达到差错防弊目的的一种审计方法。
（2）制度基础审计：是在评审内部控制的基础上确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（3）风险基础审计：是以对被审计单位的风险识别与评估为基础，确定审计程序的性质、时间和范围，以查明财务报表是否合法、公允的一种审计方法。
（4）鉴证业务：指注册会计师对鉴证业务对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证信息信任程度的业务。
2.简述审计的基本分类。
(1)按照审计目的和内容分类：财务报表审计、经营审计、合规性审计(2)按照审计主体分类：政府审计、注册会计师审计、内部审计(3)按照审计技术分类：账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计3.简述西方注册会计师审计的发展历程及各阶段的主要特点。
（1）详细审计时代(1844年至20世纪初)主要特点：审计对象：公司账目；审计目的：查错防弊；审计方法：详细审计；审计报告使用人：公司股东（2）资产负债表审计时代（20世纪初至20世纪30年代初）主要特点：审计对象：资产负债表；审计目的：判断公司信用；审计方法：抽样审计；审计报告使用人：强调债权人（3）全部会计报表审计时代（20世纪30年代至今）主要特点：审计对象：全部会计报表；审计目的：发表审计意见，提高报表可信性；审计方法：由制度基础审计发展为风险导向审计，并广泛采用计算机辅助审计；审计报告使用人：社会公众4.如何才能成为一名执业注册会计师？（1）参加注册会计师全国统一考试，取得全科合格证书；（2）在会计师事务所从事独立审计业务2年以上；（3）年龄在国家规定的职龄范围内。
5.我国会计师事务所的设立方式有哪几种？在设立条件上分别有何规定？（1）有限责任会计师事务所设立条件：不少于人民币30万元的注册资本；有10名以上在国家职龄（60岁）以内的专职从业人员，其中至少有5名注册会计师；有5名以上符合规定条件的发起人；有固定的办公场所；审批机关规定的其他条件。
审计学复习思考题
D
下列哪一类审计证据的证明力最弱（）
A．管理当局声明书B．客户的销售发票副本
C．审计人员直接寄给客户债务人的应收帐款询证函的回函。
D．银行寄给客户的银行存款余额的对帐单。
A
下列说法中，正确的是（）
A．我国地方审计机关实行双重领导，业务上以上级机关领导为主；
A.已审会计报表的名称B.会计责任和审计责任
C.审计依据D.已实施的主要审计程序
ABCD
审计计划按内容层次可分为（）
A.审计策略性计划B.期间审计项目计划C.项目审计计划D.微观审计计划
ABC
四、名词解释
名词解释
答案
内部控制制度
将内部控制的内容和方法以文字或流程形式作出具体规定，并付诸实施，使其连续执行，制度化，即是内部控制制度。内部控制制度的内容、种类、方式取决于内部控制。
A.固有风险B.总体风险C.控制风险D.检查风险
A
二、判断题
判断题
答案
保留意见一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，从而影响了被审计单位会计报表的表达的情况下出具的。注册会计师对影响事项提出保留意见，并表示对该意见负责。
T
财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。
F
民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。
D．符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所能减少的工作量。
E．以上情况都对。
ABD
发表保留意见的情况主要有（）
A．被审计单位拒绝调整的个别财务会计事项B．审计范围受到局部限制
C．审计范围受到严重限制D．不符合一贯性原则的个别财务会计事项
E．以上情况都对。
ABD
审计学期末复习思考题
审计学复习思考题1. 简述审计目标的实现过程。
（1）接受业务委托。
会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。
（2）计划审计工作。
对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况指定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。
（3）实施风险评估程序。
风险评估程序是必要程序，了解被审计单位及其环境为注册会计师在许多关键环节做出职业判断提供了重要基础。
（4）实施控制测试和实质性程序。
注册会计师评估财务报表重大错报风险后，应当运用职业判断，针对评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平。
（5）完成审计工作和编制审计报告。
注册会计师在完成财务报表所有循环的进一步审计程序后，还应当按照有关审计准则的规定做好审计完成阶段的工作，并根据所获取的各种证据，合理运用专业判断，形成适当的审计意见。
2. 注册会计师了解被审计单位及其环境,主要了解哪些内容？（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
（2）被审计单位的性质。
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
（5）被审计单位财务业绩的衡量和评价。
（6）被审计单位的内部控制。
（7）上述第（1）项是被审计单位的外部环境，第（2）项至第（4）项以及第（6）项是被审计单位的内部因素，第（5）项则既有外部因素也有内部因素。
（8）被审计单位及其环境的各个方面可能会互相影响，因此，注册会计师在对被审计单位及其环境的各个方面进行了解和评估时，应当考虑各因素之间的相互关系。
3. 简述注册会计师查找未入账应付账款的主要方法（1）检查被审计单位在决算日尚未处理的有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务，确定有无应予暂估而未暂估的应付账款。
（2）审阅被审计单位结账日之前签发的验收单，追查至应付账款明细账，检查是否有货物已收而未入账的应付账款。
审计复习思考题第一章
1、开始学习前，你对“审计”一词的直观认识是什么？学习书本知识后，你对“审计”的感受是什么？我对“审计”一词的直观认识是审计即是审查会计。
我对“审计”的感受是审计是一种监督活动。
2、为什么注册会计师审计的萌芽出现在16世纪的威尼斯，却发展在英国？工业革命开始以后，英国的生产社会化程度大大提高，导致企业所有权与经营权进一步分离，进而产生了注册会计师审计。
3、审计模式的演变是怎样的？账项导向审计阶段：该阶段大致从19世纪中叶到20世纪40年代。
内控导向审计阶段：20世纪40年代以后。
风险导向审计阶段：20世纪70年代以来。
4、审计的种类有哪些？不同的分类标准，会有不同的分类结果，审计分类的标准也有很多。
例如，按照审计主体的不同，可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计；按照审计范围的不同，可以分为全面审计和局部审计、综合审计与专题审计；按照审计时间的不同，可以分为事前审计和事后审计、期中审计和期末审计、定期审计和不定期审计；按照审计地点不同，可以分为就地审计、送达审计和远程网络审计；按照审计的动机的不同，可以分为法定审计和任意审计；按照审计目的、内容的不同，可以分为财务报表审计、合规审计和经营审计。
5、审计人员体系及区别有哪些？审计人员是审计活动的执行者，根据其所服务的单位在审计组织体系中的位置的不同，审计人员可以分成社会审计组织中的注册会计师、国家审计机关的政府审计人员和企业内部审计机构的内部审计人员。
注册会计师是依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员。
政府审计人员是指审计机关中接受政府委托，依法行使审计监督权，从事审计业务的人员。
内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
6.合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务有何区别?如何确定鉴证业务的保证程度?合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务的区别主要表现在以下几个方面：（1）目标不同（2）证据的收集程序不同（3）所需证据的数量和质量不同（4）鉴证业务风险不同（5）鉴证对象信息的可信性不同（6）提出结论的方式不同按照鉴证业务的保证程度不同，可将鉴证业务分为合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务。
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1.中国注册会计师执业准则体系包括的内容？中国注册会计师业务准则体系的内容？
4.选择说明应收账款审计或者银行存款审计的实质性程序？
5.审计业务约定书应当包含的基本内容?
6.针对财务报表层次的重大错报风险，考虑的总体应对措施包括哪些？。
7.请说明与所审计期间各类交易和事项，与期末账户余额、与列报和披露等相关的认定有哪些？
8.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境？
9.举例说明增加（应收账款或者存货等）审计程序不可预见性的方法与思路？
增加审计程序不可预见性的方法
（一）增加审计程序不可预见性的思路
注册会计师可以通过增加审计程序提高审计程序的不可预见性，例如：
1.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序。
注册会计师可以关注以前未曾关注过的审计领域，尽管这些领域可能重要程度比较低。
如果这些领域有可能被用于掩盖舞弊行为，注册会计师就要针对这些领域实施一些具有不可预见性的测试。
2.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期。
比如说，如果注册会计师在以前年度的大多数审计工作都围绕着12月或在年底前后进行，那么被审计单位就会了解注册会计师这一审计习惯，因此可能会把一些不适当的会计调整放在年度的9月、10月或11月等，以避免引起注册会计师的注意。
因此，注册会计师可以考虑调整实施
审计程序时测试项目的时问，从测试12月的项目调整到测试9月、10月或11月的项目。
3.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同。
4.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点。
例如，在存货监盘程序中，注册会计师可以到未事先通知被审计单位的盘点现场进行监盘，使被审计单位没有机会事先清理现场，隐藏一些不想让册会计师知道的情况。
10.请说明注册会计师获取审计证据的审计程序有哪些？。