浅谈农村信用社的风险与防范

浅谈农村信用社的风险与防范

一浅谈农村信用社的风险与防范

二相关法律《担保法》

随着我国金融体制改革逐步深化，农村合作金融机构已经发生了巨大的变化。作为支持农村发展的金融主力军，农

村信用社正逐步完善各项体制机制。作为高风险行业，为了

实现其稳健经营的目标，必须将内部控制的重点放在防范风

险上。因此，防范和控制风险是摆在农村信用社面前的一个

重要课题。

农村信用合作社作为经营货币的特殊行业，风范和控制风险是最重要的工作，而内部控制又是控制风险的关键，加强农村信用社的内部控制，对促进农村信用社稳健经营，走可持续发展道路起十分重要的保证作用，今年来，对构筑风险防范的防护墙，农村信用社结合实际采取了一系列行之有效地内控措施。总体来说，深化内控防范风险意识得到了不断提高，现就对信用社的风险与防范浅谈以下看法。

一、农村信用社风险的层次分类与表现

在目前农村信用社的产权体制下，决策层的风险增加了管理层的风险，经营层是信息的收集者，是微观信息量最丰

富的层次，也成为农村信用社内部风险发生频率最高的层次，社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失，企业改制、兼并、重组、破产导

致信用社贷款资金悬空等等，总的来说，农村信用社风险可

以分为内部风险和外部风险两种。

(二 )农村信用社目前面临的外部风险

1、由于社会信用风险导致农村信用社外部风险产生。

社会信用程度低下，企业和农户套取信用社贷款、逃废债务，致使信用社资产蒙受损失。其形式主要有：企业编制假财务

数据，骗取信用社信用，套取贷款；企业变更法人代表，“新官不理旧帐”，造成信用社贷款长期沉淀；连年亏损，资不抵债；多头开户，骗取贷款，躲避监管；农户挪用支农贷款用

于其它经营⋯⋯ ，以此达到“不为自己的行为承担全部后果” 和“将成本转嫁给别人”的目的。

2、带有中国国情的企业改制、兼并、重组、破产导致

信用社贷款资金悬空。 1994 年开始实施的政策性破产，是指国

有企业破产时，将全部资产首先用于安置破产企业的失业

和下岗职工，而不是用来偿还企业所欠债务。在企业转制中，考虑更多的是如何减轻企业负担，甩掉背上的沉重包袱，而

对保全银行资产基本上不予过问，甚至鼓励、纵容企业实施

“假破产，真逃债”。这些带有中国国情的企业兼并、破产导

致农村信用社信用风险的大大提高。

二、农村信用社风险产生的根源

农村信用社风险的产生，与个人自身的世界观、人生观、价值观及思想认识有着很大关系，但更重要的原因还在于农

村信用社内控机制不健全，内部监督缺乏力度、不到位。防

范农村信用社风险，这就迫切需要建立一套责权分明、相互

制约、运作有序的内控机制，使之适应当前农村信用社改革、

发展的新形势。

(一 )规章制度不健全，内部监督机制不完善

内控建设是以规章制度为依据，以明确的职责分工为基

础，包含于管理之中，又有自身特定的内容和方法，与各项

业务操作环环相扣，相互制约的一种动态的机制，随着人的

自律性的提高与规章制度的健全而不断完善的。而信用社现

在的规章制度不健全，内部监督机制不完善。主要表现在规

章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在

监控盲区；有些规章制度已不适应业务发展需要，须重新修

订，加以完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，

没有及时制订相应配套的规章制度。随着电子化建设步伐的

加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计

算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监

督；由于稽查人员业务知识不全面，致使对计算机、国际业

务、中间业务等方面失去有效监控；监察稽查以事后监督为

主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督；

职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，无法达

到内部制衡的目的。

(二 ) 制度落实不到位，内部员工违法违纪案件尚未有效

遏制

不能简单地把内部控制视同于规章制度，把内控管理等

同于内部管理，把内控建设简单地看成一种程式化管理，忽

视人的自律性。从目前信用社发生的各类案件来看，很重要

的原因是内控制度落实不到位，违规违章操作不能得到及时

的纠正。人的自律性差。在业务经营上，偏重于规模发展，

对于内控制度的建立与落实重视不够，没有“两手抓，两手都要硬”。领导只重视业务经营，忽视了员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏

向，放松了思想道德建设的学习，员工盗用客户资金、挪用

库款、以贷谋私等违规违纪案件时有发生，在一定程度上损

害了信用社信誉和利益。

(三 )诚信理念缺失、信息反馈滞后

我国经济脱胎于计划经济，在原有体制下，国有是公有、

共有，没有经济主体独立产权概念，不能给守信者以激励，

在公平竞争中增加社会的财富，相反却产生了大量不道德竞

争等违反诚信原则的商业行为，并有成为隐性制度的倾向。

信息不对称，借款人在内部信息、还款意愿等方面所占有的

信息于绝对优势，企业财务报表反映信息具有一定的局限性，

报表数据存在非动态、不及时、可信度不高等问题。同时农

村信用社风险管理手段落后，缺少有关借款企业诚信的信用

风险管理的技术，对信贷风险警提示远远达不到管理的要求。

三、防范风险的对策

农村信用社成立以来 ,各项业务得到了快速发展 ,日渐成为农村金融的主力军 ,在支持农村经济发展中发挥着重要作用，而农村信用社的核心就是提高经营管理水平，防范和化

解各种风险。但由于农村信用社管理体制、经营机制中一些内

部风险问题始终未得到解决 ,农村信用社经营发展也面临着许

多困难 ,金融风险日益加大 ,严重影响着农村信用社的进

一步改革和发展。为确保风险的发生，有以下 4 点应对策略。

（一）建立健全各项规章制度，构筑有效的内控监督机

制。要以完善规章制度、严格操作规程、规范业务行为为标

准，对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面清理，查遗补缺，充实完善，并建立健全考核处罚制度，维护规章

制度的严肃性。建立健全具有充分独立性和权威性的内部监

督体系，实行内部控制全方位、全系统管理，在业务职能相

关部门之间建立权力制衡、程序约束的内控机制，加强部门

与部门之间、岗位与岗位之间以及员工之间的相互监督制约。

对职能部门负责人、基层信用社主任、重要岗位人员，通过

实行轮岗、换岗、任期责任审计和离任审计等，强化监