中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表精简版
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的法定代表人: 年月日主管税务机关受理专用章：纳税人公章：代理申报中介机构公章：会计主管：填表日期：年月日经办人：经办人执业证件号码：代理申报日期: 年月日受理人：受理日期：年月日国家税务总局监制- 1 -表单编号A 企业基础信息表企业所得税年度纳税申报表填报表单表单名称选择填报情况填报不填报√ √ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □× × □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ □A 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A A一般企业收入明细表金融企业收入明细表一般企业成本支出明细表金融企业支出明细表事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表期间费用明细表纳税调整项目明细表视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表未按权责发生制确认收入纳税调整明细表投资收益纳税调整明细表专项用途财政性资金纳税调整明细表职工薪酬支出及纳税调整明细表广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表捐赠支出及纳税调整明细表资产折旧、摊销及纳税调整明细表资产损失税前扣除及纳税调整明细表企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表政策性搬迁纳税调整明细表特殊行业准备金及纳税调整明细表企业所得税弥补亏损明细表免税、减计收入及加计扣除优惠明细表符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表研发费用加计扣除优惠明细表所得减免优惠明细表抵扣应纳税所得额明细表减免所得税优惠明细表高新技术企业优惠情况及明细表软件、集成电路企业优惠情况及明细表税额抵免优惠明细表境外所得税收抵免明细表境外所得纳税调整后所得明细表境外分支机构弥补亏损明细表跨年度结转抵免境外所得税明细表跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单- 2 -A 企业基础信息表基本信息□总机构——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》□总机构——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》汇总纳税□总机构企业□分支机构——就地缴纳比例= %□分支机构□否所属行业明细代码资产总额从业人数国家限制或禁止行业□是□否非营利组织□是□否存在境外关联交易□是□否上市公司是□否从事股权投资业务□是□否企业会计准则□小企业会计准则□企业会计制度适用的会事业单位会计准则制度□民间非营利组织会计制度□村集体经济组织会计制度□农民专业合作社财务会计制度□其他企业重组及递延纳税事项发生资产划转特殊性税务处理事项发生非货币性资产投资递延纳税事项发生技术入股递延纳税事项发生企业重组事项 -1重组开始时间 -3重组交易类型 -4企业在重组业务中所属当事方类型□法律形式改变*□是□是□是□否□否□否年月日□合并□合并企业□被合并企业□被合并企业股东□分立□分立企业□被分立企业□被分立企业股东是□否年月日 -2重组完成时间□债务重组□股权收购□债务人□收购方□债权人□转让方□被收购企业□资产收购□收购方□转让方企业主要股东及分红情况股东名称其余股东合计——证件种类——证件号码投资比例当年分配的股息、国籍——- 3 -A行次类别 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36利润总额计算中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表项目金额一、营业收入(填写A\\)减：营业成本(填写A\\) 减：税金及附加减：销售费用(填写A) 减：管理费用(填写A) 减：财务费用(填写A) 减：资产减值损失加：公允价值变动收益加：投资收益二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9)加：营业外收入(填写A\\) 减：营业外支出(填写A\\) 三、利润总额减：境外所得加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额减：免税、减计收入及加计扣除应纳加：境外应税所得抵减境内亏损税所得额四、纳税调整后所得计算减：所得减免减：弥补以前年度亏损减：抵扣应纳税所得额五、应纳税所得额税率六、应纳所得税额减：减免所得税额减：抵免所得税额七、应纳税额加：境外所得应纳所得税额应纳税额减：境外所得抵免所得税额计算八、实际应纳所得税额减：本年累计实际已缴纳的所得税额九、本年应补所得税额其中：总机构分摊本年应补所得税额(填写A)财政集中分配本年应补所得税额(填写A)总机构主体生产经营部门分摊本年应补所得税额(填写A)- 4 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一、营业收入项一般企业收入明细表目金额主营业务收入1销售商品收入其中：非货币性资产交换收入 2提供劳务收入 3建造合同收入 4让渡资产使用权收入5其他其他业务收入1销售材料收入其中：非货币性资产交换收入 2出租固定资产收入 3出租无形资产收入 4出租包装物和商品收入 5其他二、营业外收入非流动资产处置利得非货币性资产交换利得债务重组利得 *补助利得盘盈利得捐赠利得罚没利得确实无法偿付的应付款项汇兑收益其他- 5 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42项金融企业收入明细表目金额一、营业收入银行业务收入1利息收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫资买入返售金*产其他2手续费及佣金收入结算与清算手续费代理业务手续费信用承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他证券业务收入1证券业务手续费及佣金收入证券承销业务证券经纪业务受托客户资产管理业务代理兑付证券代理保管证券其他2其他证券业务收入已赚保费1保险业务收入其中：分保费收入 2分出保费3提取未到期责任准备金其他金融业务收入汇兑收益其他业务收入二、营业外收入非流动资产处置利得非货币性资产交换利得债务重组利得 *补助利得盘盈利得捐赠利得其他- 6 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 一、营业成本一般企业成本支出明细表项目金额主营业务成本 1销售商品成本其中:非货币性资产交换成本 2提供劳务成本 3建造合同成本 4让渡资产使用权成本 5其他其他业务成本 1 销售材料成本其中:非货币性资产交换成本 2出租固定资产成本 3出租无形资产成本 4包装物出租成本 5其他二、营业外支出非流动资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失非常损失捐赠支出赞助支出罚没支出坏账损失无法收回的债券股权投资损失其他- 7 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39项金融企业支出明细表目金额一、营业支出银行业务支出1银行利息支出同业存放向中央银行借款拆入资金吸收存款卖出回购金*产发行债券其他2银行手续费及佣金支出手续费支出佣金支出其他保险业务支出 1退保金 2赔付支出减：摊回赔付支出3提取保险责任准备金减：摊回保险责任准备金 4保单红利支出 5分保费用减：摊回分保费用6保险业务手续费及佣金支出证券业务支出1证券业务手续费及佣金支出证券经纪业务手续费支出佣金支出其他2其他证券业务支出其他金融业务支出其他业务成本二、营业外支出非流动资产处置损失非货币性资产交换损失债务重组损失捐赠支出非常损失其他- 8 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表项目金额一、事业单位收入财政补助收入事业收入上级补助收入附属单位上缴收入经营收入其他收入其中：投资收益其他二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17)接受捐赠收入会费收入提供劳务收入商品销售收入 *补助收入投资收益其他收入三、事业单位支出事业支出上缴上级支出对附属单位补助支出经营支出其他支出四、民间非营利组织支出业务活动成本管理费用筹资费用其他费用- 9 -A行次项目期间费用明细表销售费用1 * * * *其中：境外支付2* * * * * * * * * * * * * * * *管理费用3 * * *其中：其中：财务费用境外支付境外支付4 5 6* * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * ** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *1 一、职工薪酬2 二、劳务费3 三、咨询顾问费4 四、业务招待费5 五、广告费和业务宣传费6 六、佣金和手续费7 七、资产折旧摊销费8 八、财产损耗、盘亏及毁损损失 9 九、办公费 10 十、董事会费 11 十一、租赁费12 十二、诉讼费 13 十三、差旅费 14 十四、保险费 15 十五、运输、仓储费 16 十六、修理费 17 十七、包装费 18 十八、技术转让费 19 十九、研究费用 20 二十、各项税费 21 二十一、利息收支 22 二十二、汇兑差额 23 二十三、现金折扣 24 二十四、党组织工作经费 25 二十五、其他 26 合计(1+2+3+…25)- 10 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45纳税调整项目明细表项目账载金额税收金额调增金额调减金额1 2 3 4一、收入类调整项目 * *视同销售收入 * * 未按权责发生制原则确认的收入投资收益按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确* * *认收益交易性金*产初始投资调整 * * * 公允价值变动净损益 * 不征税收入 * *其中：专项用途财政性资金 * *销售折扣、折让和退回其他二、扣除类调整项目 * *视同销售成本 * * 职工薪酬业务招待费支出 * 广告费和业务宣传费支出* * 捐赠支出利息支出罚金、罚款和被没收财物的损失 * * 税收滞纳金、加收利息 * * 赞助支出 * * 与未实现*收益相关在当期确认的财务费用佣金和手续费支出 * 不征税收入用于支出所形成的费用 * * *其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用* * *跨期扣除项目与取得收入无关的支出 * * 境外所得分摊的共同支出 * * * 党组织工作经费其他三、资产类调整项目 * *资产折旧、摊销资产减值准备金 * 资产损失其他四、特殊事项调整项目 * *企业重组及递延纳税事项政策性搬迁 * * 特殊行业准备金房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写*A)有限合伙企业法人合伙方应分得的应纳税所得额其他 * * 五、特别纳税调整应税所得 * * 六、其他 * * 合计 * *- 11 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表项目税收金额1纳税调整金额2* *一、视同销售收入非货币性资产交换视同销售收入用于市场推广或销售视同销售收入用于交际应酬视同销售收入用于职工奖励或福利视同销售收入用于股息分配视同销售收入用于对外捐赠视同销售收入用于对外投资项目视同销售收入提供劳务视同销售收入其他二、视同销售成本非货币性资产交换视同销售成本用于市场推广或销售视同销售成本用于交际应酬视同销售成本用于职工奖励或福利视同销售成本用于股息分配视同销售成本用于对外捐赠视同销售成本用于对外投资项目视同销售成本提供劳务视同销售成本其他三、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额1销售未完工产品的收入 2销售未完工产品预计毛利额3实际发生的税金及附加、土地增值税房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额1销售未完工产品转完工产品确认的销售收入 2转回的销售未完工产品预计毛利额 3转回实际发生的税金及附加、土地增值税- 12 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14项目未按权责发生制确认收入纳税调整明细表合同金额1账载金额本年 2累计 3税收金额本年 4累计 5纳税调整金额 6一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入租金利息特许权使用费二、分期确认收入分期收款方式销售货物收入持续时间超过12个月的建造合同收入其他分期确认收入三、*补助递延收入与收益相关的*补助与资产相关的*补助其他四、其他未按权责发生制确认收入合计- 13 -A持有收益行次项目账载金额 11 2 3 4 5 6 7 8 9 10一、交易性金*产二、可供出售金*产三、持有至到期投资四、衍生工具五、交易性金融负债六、长期股权投资七、短期投资八、长期债券投资九、其他合计(1+2+3+4+5+6+7+8+9)税收金额 2投资收益纳税调整明细表处置收益纳税调整金额 3会计确认的处置收入 4税收计算的处置收入 5处置投资的账面价值 6处置投资的计税基础 7 会计确认的处置所得或损失税收计纳税调整算的处金额置所得纳税调整金额8 9 10 11- 14 -A 专项用途财政性资金纳税调整明细表其中：符合不征税收入条件的财政性资金其中：计入本年金额损益的金额34以前年度支出情况本年支出情况其中：费用化支出金额 11本年结余情况其中：上缴财政金额 13 应计入本年应税收入金额 14行次项目取得年度财政性资金前五年度 5* * * * * *前四年度 6* * * * *前三年度 7* * * *前二年度 8* * *前一年度 9支出金额 10结余金额 1211 2 3 4 5 6 7前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度本年合计*2* *- 15 -A行次项职工薪酬支出及纳税调整明细表账载金额1实际发生额 2税收规定扣除率3 * * * * * * *以前年度累计结转扣除额4 * * * * * * * * * *税收金额 5纳税调整金额 6累计结转以后年度扣除额 7* * * * * * * * * *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13一、工资薪金支出其中：股权激励二、职工福利费支出三、职工教育经费支出其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费按税收规定全额扣除的职工培训费用四、工会经费支出五、各类基本社会保障性缴款六、住房公积金七、补充养老保险八、补充医疗保险九、其他合计- 16 -行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表项目金额一、本年广告费和业务宣传费支出减：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出二、本年符合条件的广告费和业务宣传费支出三、本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售收入乘：税收规定扣除率四、本企业计算的广告费和业务宣传费扣除限额五、本年结转以后年度扣除额加：以前年度累计结转扣除额减：本年扣除的以前年度结转额[3＞6，本行=0；3≤6，本行=8与孰小值] 六、按照分摊协议归集至其他关联方的广告费和业务宣传费按照分摊协议从其他关联方归集至本企业的广告费和业务宣传费七、本年广告费和业务宣传费支出纳税调整金额八、累计结转以后年度扣除额- 17 -A 捐赠支出及纳税调整明细表账载金额以前年度结转可扣除的捐赠额2 * * *按税收规定计算的扣除限额3 * * * * *税收金额4 * * * *纳税调减金纳税调增金额额5 * * * *6 * * *可结转以后年度扣除的捐赠额7 * * *行次项目1 2 3 4 5 6 7 8一、非公益性捐赠二、全额扣除的公益性捐赠三、限额扣除的公益性捐赠(4+5+6+7)前三年度前二年度前一年度本年合计* * *- 18 -A 资产折旧、摊销及纳税调整明细表账载金额累计折本年折旧、旧、摊摊销额销额23税收金额享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额6* ** * * * *累计折旧、摊销额8* * * * * * * * * * 纳税调整金额 9(2-5)行次项目资产原值 1资产计税收折税基础旧额 45加速折旧统计额 7=5-6 * * * * * * *1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17一、固定资产房屋、建筑物飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备所有固与生产经营活动有关的器具、工具、定资产家具等飞机、火车、轮船以外的运输工具电子设备其他重要行业固定资产加速折旧其他行业研发设备加速折旧允许一次性扣除的固定资产1单价不超过万元专用研发设备 2重要行业小型微利企业单价不超过万元研发生产共用设备元以下固定资产技术进步、更新换代固定资产常年强震动、高腐蚀固定资产外购软件折旧集成电路企业生产设备其中：享受固定资产加速折旧及一次性扣除政策的资产加速折旧额大于一般折旧额的部分- 19 -18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39二、生产性生物资产林木类畜类三、无形资产专利权商标权著作权土地使用权非专利技术特许权使用费软件其中：享受企业外购软件加速摊销政策其他四、长期待摊费用已足额提取折旧的固定资产的改建支出租入固定资产的改建支出固定资产的大修理支出开办费其他五、油气勘探投资六、油气开发投资合计全民所有制改制资产评估增值政策资产* * * * * * * * * * * * * * * * * * * *** * * * * * * * * * * * * * * * * * * * **附列资料- 20 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14项目资产损失税前扣除及纳税调整明细表资产损失的账载金额 1资产处置收入2赔偿收入3资产计税基础4资产损失的税收金额 5纳税调整金额 6一、清单申报资产损失正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失存货发生的正常损耗固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、*、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失分支机构上报的资产损失其他二、专项申报资产损失货币资产损失非货币资产损失投资损失其他合计- 21 -A 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表一般性税务处理特殊性税务处理账载金额4税收金额5纳税调整金额 6(5-4)纳税调整金额 3(2-1)纳税调整金额 7(3+6)行次项目账载金额1税收金额21 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16一、债务重组其中：以非货币性资产清偿债务债转股二、股权收购其中：涉及跨境重组的股权收购三、资产收购其中：涉及跨境重组的资产收购四、企业合并同一控制下企业合并非同一控制下企业合并五、企业分立六、非货币性资产对外投资七、技术入股八、股权划转、资产划转九、其他合计- 22 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 一、搬迁收入(2+8)政策性搬迁纳税调整明细表项目金额搬迁补偿收入 1对被征用资产价值的补偿 2因搬迁、安置而给予的补偿3对停产停业形成的损失而给予的补偿 4资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款 5其他补偿收入搬迁资产处置收入二、搬迁支出(10+16) 搬迁费用支出(11+12+13+14+15) 1安置职工实际发生的费用2停工期间支付给职工的工资及福利费 3临时存放搬迁资产而发生的费用 4各类资产搬迁安装费用 5其他与搬迁相关的费用搬迁资产处置支出三、搬迁所得或损失四、应计入本年应纳税所得额的搬迁所得或损失其中：搬迁所得搬迁损失一次性扣除搬迁损失分期扣除五、计入当期损益的搬迁收益或损失六、以前年度搬迁损失当期扣除金额七、纳税调整金额- 23 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43项特殊行业准备金及纳税调整明细表目账载金额1税收金额2纳税调整金额3一、保险公司保险保障基金非投资型1财产保险业务保证收益投资型无保证收益保证收益2人寿保险业务无保证收益短期3健康保险业务长期非投资型4意外伤害保险保证收益业务投资型无保证收益未到期责任准备金寿险责任准备金长期健康险责任准备金未决赔款准备金1已发生已报案未决赔款准备金 2已发生未报案未决赔款准备金大灾风险准备金其他二、证券行业证券交易所风险基金证券结算风险基金证券投资者保护基金其他三、期货行业期货交易所风险准备金期货公司风险准备金期货投资者保障基金其他四、金融企业涉农和中小企业贷款损失准备金贷款损失准备金其他五、中小企业*担保机构(36+37+38)担保赔偿准备未到期责任准备其他六、小额贷款公司(40+41)贷款损失准备金其他七、其他合计(1+21+26+31+35+39+42)- 24 -A可弥补亏损所得2合并、分立转入可弥补的亏损额3企业所得税弥补亏损明细表当年可弥补的亏损额4* * * * ** * * ** * ** *以前年度亏损已弥补额前四年度前三年度56前二年度前一年度78* * 合计 9本年度实际弥补的以前年度亏损额10可结转以后年度弥补的亏损额11 *行次项目年度11 2 3 4 5 6 7前五年度前四年度前三年度前二年度前一年度本年度可结转以后年度弥补的亏损额合计- 25 -A行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31免税、减计收入及加计扣除优惠明细表项目金额一、免税收入国债利息收入免征企业所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税其中：内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税取得的地方*债券利息收入免征企业所得税中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税其他二、减计收入综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入金融、保险等机构取得的涉农利息、保费减计收入1金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入 2保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入3小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税其他三、加计扣除开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除安置残疾人员所支付的工资加计扣除其他合计- 26 -A 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表被投资企业利润分配被投资企业清算确认金额撤回或减少投资确认金额被投资企确认金额业统一社被投资企依决定归属分得的被清算企业从被投资撤回或减少投被投资会信用代投资性投资成投资比取得资产中业做出利于本公司的被投资累计未分配企业撤回资应享有被投应确认本例行企业码部分时间资收益金额资产享有部分资产计盈余公积1 123456 72345678。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)(2022年修订)填表说明(1)
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明本表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。
纳税人应根据税法、《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预（2012）40号1《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（2012年第57号发布，国家税务总局2018年第31号修改）规定计算企业每一纳税年度应缴的企业所得税、总机构和分支机构应分摊的企业所得税。
仅在同一省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的汇总纳税企业，省（自治区、直辖市和计划单列市）参照上述文件规定制定企业所得税分配管理办法的，按照其规定填报本表。
一、有关项目填报说明1.第1行"实际应纳所得税额"：填报表A100000第31行的金额。
2.第2行"境外所得应纳所得税额"：填报表A100000第29行的金额。
3.第3行”境外所得抵免所得税额"：填报表AIOOOOO第30行的金额。
4.第4行"用于分摊的本年实际应纳所得税额”：填报第1・2+3行的金额。
5.第5行"本年累计已预分、已分摊所得税额”：填报企业按照税收规定计算的分支机构本年累计已分摊的所得税额、建筑企业总机构直接管理的跨地区项目部本年累计已预分并就地预缴的所得税额。
填报第6+7÷8÷9行的合计金额。
6.第6行"总机构直接管理建筑项目部已预分所得税额"：填报建筑企业总机构按照规定在预缴纳税申报时,向其总机构直接管理的项目部所在地按照项目收入的0.2%预分的所得税额。
7.第7行"总机构已分摊所得税额"：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由总机构分摊的所得税额。
8.第8行"财政集中已分配所得税额〃：填报企业在预缴申报时已按照规定比例计算缴纳的由财政集中分配的所得税额。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类 , 年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、有关税收政策以及国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日纳税人公章：代理申报中介机构公章：主管税务机关受理专用章：会计主管：经办人：受理人：经办人执业证件号码：填表日期：年月日代理申报日期: 年月日受理日期：年月日国家税务总局监制企业所得税年度纳税申报表填报表单表单编号表单名称选择填报情况填报不填报企业基础信息表√×中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（类）√×一般企业收入明细表□□金融企业收入明细表□□一般企业成本支出明细表□□金融企业支出明细表□□事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表□□期间费用明细表□□纳税调整项目明细表□□视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表□□未按权责发生制确认收入纳税调整明细表□□投资收益纳税调整明细表□□专项用途财政性资金纳税调整明细表□□职工薪酬纳税调整明细表□□广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表□□捐赠支出纳税调整明细表□□资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表□□固定资产加速折旧、扣除明细表□□资产损失税前扣除及纳税调整明细表□□资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表□□企业重组纳税调整明细表□□政策性搬迁纳税调整明细表□□特殊行业准备金纳税调整明细表□□企业所得税弥补亏损明细表□□免税、减计收入及加计扣除优惠明细表□□符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表□□综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表□□金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表□□研发费用加计扣除优惠明细表□□所得减免优惠明细表□□抵扣应纳税所得额明细表□□减免所得税优惠明细表□□高新技术企业优惠情况及明细表□□软件、集成电路企业优惠情况及明细表□□税额抵免优惠明细表□□境外所得税收抵免明细表□□境外所得纳税调整后所得明细表□□境外分支机构弥补亏损明细表□□跨年度结转抵免境外所得税明细表□□跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表□□企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表□□说明：企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
企业所得税年度纳税申报表
企业所得税年度纳税申报表本文来源：企业所得税年度纳税申报表企业名称：填报日期：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元类别行次项目金额12 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 2930 31 32 33 34 35 36 37 37-1 38 39 40 41 42一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额加：纳税调整增加额减：纳税调整减少额其中：不征税收入免税收入减计收入减、免税项目所得加计扣除抵扣应纳税所得额加：境外应税所得弥补境内亏损纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损应纳税所得额税率应纳所得税额减：减免所得税额减：抵免所得税额应纳税额加：境外所得应纳所得税额减：境外所得抵免所得税额实际应纳所得税额减:本年累计实际已预缴的所得税额其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额其中：本市总机构所属本市分支机构分摊的预缴税额合并纳税成员企业就地预缴比例合并纳税企业就地预缴的所得税额本年应补的所得税额以前年度多缴的所得税额在本年抵减额以前年度应缴未缴在本年入库所得税额利润总额计算应纳税所得额计算应纳税额计算附列资料谨声明：此纳税申报表是根据•中华人民共和国企业所得税法‣、•中华人民共和国企业所得税法实施条例‣和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的法定代表人：年月日纳税人公章：经办人：申报日期：年月日代理申报中介机构公章：经办人及执业证件号码：代理申报日期：年月日主管税务机关受理专用章: 受理人:受理日期：年月日1•中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表‣填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报二、填报依据及内容根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目三、有关项目填报说明表头项目1“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年x月x日至x月x日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年x月x日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年x月x日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末2“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码3“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”会计与税法的差异通过纳税调整项目明细表集中体现本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分1“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一•收入明细表‣和附表二•成本费用明细表‣相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一•金融企业收入明细表‣、附表二•金融企业成本费用明细表‣相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一•事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表‣和附表二•事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表‣相应栏次填报2“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报3“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额行次说明1第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表一•收入明细表‣计算填报；金融企业纳税人，通过附表一•金融企业收入明细表‣计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一•事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表‣计算填报2第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表二•成本费用明细表‣计算填报；金融企业纳税人，通过附表二•金融企业成本费用明细表‣计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二•事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表‣计算填报3第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报4第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用本行根据“销售费用”科目的数额计算填报5第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用本行根据“管理费用”科目的数额计算填报 6第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用本行根据“财务费用”科目的数额计算填报 7第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报 8第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金*产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报9第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失本行根据“投资收益”科目的数额计算填报10第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润根据上述项目计算填列11第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表一•收入明细表‣相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一•金融企业2收入明细表‣相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一•事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表‣计算填报12第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出本行根据“营业外支出”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表二•成本费用明细表‣相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表二•金融企业成本费用明细表‣相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一•事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表‣计算填报13第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额14第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额本行通过附表三•纳税调整项目明细表‣“调增金额”列计算填报15第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额本行通过附表三•纳税调整项目明细表‣“调减金额”列计算填报16第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、*性基金、以及国务院规定的其他不征税收入本行通过附表一•事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表‣计算填报17第17行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入本行通过附表五•税收优惠明细表‣第1行计算填报18第18行“减计收入”：填报纳税人以•资源综合利用企业所得税优惠目录‣规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额本行通过附表五•税收优惠明细表‣第6行计算填报19第19行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额本行通过附表五•税收优惠明细表‣第14行计算填报20第20行“加计扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安臵残疾人员及国家鼓励安臵的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额本行通过附表五•税收优惠明细表‣第9行计算填报21第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣本行通过附表五•税收优惠明细表‣第39行计算填报22第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额 23第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额当本表第23行<0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行>0时，继续计算应纳税所得额 24第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额本行通过附表四•企业所得税弥补亏损明细表‣第6行第10列填报但不得超过本表第23行“纳税调整后所得” 25第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第23－24行本行不得为负数本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零 26第26行“税率”：填报税法规定的税率25%27第27行“应纳所得税额”：金额等于本表第25×26行28第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额本行通过附表五•税收优惠明细表‣第33行计算填报29第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购臵用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免本行通过附表五•税收优惠明细表‣第40行计算填报30第30行“应纳税额”：金额等于本表第27－28－29行31第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额32第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补33第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额34第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月度累计预缴的所得税款 35第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月度在总机构所在地累计3预缴的所得税款附报•中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表‣36第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款附报•中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表‣37第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款第37-1行“本市总机构所属本市分支机构分摊的预缴税额”：填报本市总机构设在本市的分支机构所分摊的预缴税额附报•中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表‣38第38行“合并纳税成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例39第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业已在月度累计预缴的所得税款 40第40行“本年应补的所得税额”：填报纳税人当期应补的所得税额41第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额42第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额四、表内及表间关系1第1行＝附表一第2行或附表一第1行或附表一第2行至7行合计 2第2行＝附表二第2＋7行或附表二第1行或附表二第2至9行合计 3第10行＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行4第11行＝附表一第17行或附表一第42行或附表一第9行 5第12行＝附表二第16行或附表二第45行或附表二第10行 6第13行＝本表第10＋11－12行 7第14行＝附表三第55行第3列合计 8第15行＝附表三第55行第4列合计9第16行＝附表一10行或附表三第14行第4列 10第17行＝附表五第1行 11第18行＝附表五第6行 12第19行＝附表五第14行 13第20行＝附表五第9行 14第21行＝附表五第39行15第22行＝附表六第7列合计 16第23行＝本表第13＋14－15＋22行 17第24行＝附表四第6行第10列18第25行＝本表第23－24行 19第26行填报25%20第27行＝本表第25×26行 21第28行＝附表五第33行 22第29行＝附表五第40行 23第30行＝本表第27－28－29行 24第31行＝附表六第10列合计25第32行＝附表六第13列合计＋第15列合计或附表六第17列合计 26第33行＝本表第30＋31－32行 27第40行＝本表第33－34行4企业所得税年度纳税申报表附表一：收入明细表填报时间：年月日金额单位:元行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26项目一、销售收入合计营业收入合计 1主营业务收入销售货物提供劳务让渡资产使用权建造合同2其他业务收入材料销售收入代购代销手续费收入包装物出租收入其他视同销售收入 1非货币性交易视同销售收入 2货物、财产、劳务视同销售收入 3其他视同销售收入二、营业外收入 1固定资产盘盈 2处臵固定资产净收益 3非货币性资产交易收益4出售无形资产收益 5罚款净收入 6债务重组收益 7*补助收入 8捐赠收入 9其他金额经办人: 法定代表人:附表一•收入明细表‣填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报二、填报依据和内容根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”三、有关项目填报说明1第1行“销售收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数2第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入本行数额填入主表第1行53第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入4第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入第11行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入 5第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入6第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额本行数据填入主表第11行第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈第19行“处臵固定资产净收益”：填报纳税人因处臵固定资产而取得的净收益第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处臵无形资产而取得净收益的金额第22行“罚款净收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得第24行“*补助收入”：填报纳税人从*无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入第26行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入四、表内、表间关系表内关系1第1行＝本表第2＋13行 2第2行＝本表第3＋8行 3第3行＝本表第4＋5＋6＋7行 4第8行＝本表第9＋10＋11＋12行 5第13行＝本表第14＋15＋16行 6第17行＝本表第18至26行合计表间关系1第1行＝附表八第4行 2第2行＝主表第1行3第13行＝附表三第2行第3列 4第17行＝主表第11行6企业所得税年度纳税申报表附表二：成本费用明细表填报时间：年月日金额单位：元行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28项目一、销售成本合计主营业务成本 1销售货物成本 2提供劳务成本 3让渡资产使用权成本 4建造合同成本其他业务成本 1材料销售成本 2代购代销费用 3包装物出租成本 4其他视同销售成本 1非货币性交易视同销售成本 2货物、财产、劳务视同销售成本 3其他视同销售成本二、营业外支出 1固定资产盘亏 2处臵固定资产净损失 3出售无形资产损失 4债务重组损失 5罚款支出 6非常损失 7捐赠支出 8其他三、期间费用 1销售费用 2管理费用 3财务费用金额经办人: 法定代表人:7附表二•成本费用明细表‣填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报二、填报依据和内容根据•中华人民共和国企业所得税法‣及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”，以及根据税收规定确认的“视同销售成本”三、有关项目填报说明。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）【表单说明】本表为企业所得税年度纳税申报表的主表，纳税人应当根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称“税法”）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
一、有关项目填报说明（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的纳税人，其数据直接取自《利润表》（另有说明的除外）；实行事业单位会计准则的纳税人，其数据取自《收入支出表》；实行民间非营利组织会计制度的纳税人，其数据取自《业务活动表》；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算以外，通过附表相应栏次填报。
（二）行次说明第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。
本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
企业所得税年度申报表模板
企业所得税年度申报表模板
企业所得税年度申报表模板是一个用于填报企业所得税年度纳税情况的表格，它包括了企业的各项收入、支出、税前扣除、纳税调整等内容。
模板的格式和内容可能因国家或地区的税法规定而有所不同。
以下是一个简化的企业所得税年度申报表模板示例，仅供参考：
企业所得税年度申报表
纳税人识别号： [填写纳税人识别号]
纳税人名称： [填写纳税人名称]
填报日期： [填写申报日期]
一、收入总额
1.营业收入
2.投资收益
3.其他收入
二、税前扣除
1.营业成本
2.税金及附加
3.期间费用（管理费用、销售费用、财务费用）
4.资产减值损失
5.其他税前扣除
三、纳税调整
1.纳税调整增加额
2.纳税调整减少额
四、应纳税所得额
五、税率及税额计算
1.适用税率
2.应纳税额
六、减免抵免税额
1.免税收入
2.减免税额
3.抵扣税额
七、实际应纳税额
八、其他说明事项
[填写其他需要说明的事项]
请注意，这只是一个简化的示例模板，实际的企业所得税年度申报表可能包含更多的栏目和细节。
具体的模板格式和内容应根据当地税法规定和税务机关的要求来确定。
建议您在填报前咨询当地税务机关或专业税务顾问，以确保填报正确、合规。
1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(零申报)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间： 2017年 01月 01 日至2017年12月31日
纳税人统一社会信用代码：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）
纳税人名称：广西中兴检业环保技术开发有限公司
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
- 9 -
A107040 减免所得税优惠明细表。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）【表单说明】一、适用范围本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。
实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。
二、表头项目1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月(季)度起按正常情况填报。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明（一）应纳税所得额的计算1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。
第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。
4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。
不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。
企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类,2017年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号
（统一社会信用代码）：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的, 是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：
年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
AOOOOOO 企业所得税年度纳税申报基础信息表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表
A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
A107020 所得减免优惠明细表
A107020 所得减免优惠明细表
A107040 减免所得税优惠明细表
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
A107042
软件、集成电路企业优惠情况及明细表
获利年度开始计算优惠期年度 1 获利年度开始计算优惠期年度 2
税收优惠有关情况
税收优惠基本信息
减免方式1 减免方式2
A108020 境外分支机构弥补亏损明细表。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)及说明
企业所得税年度纳税申报表（A类）（所属年度：）企业名称（盖章）：填报日期：目录1.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类） (2)2.企业所得税年度纳税申报表附表一（1）：收入明细表 (4)3.企业所得税年度纳税申报表附表二（1）：成本费用明细表 (5)4.企业所得税年度纳税申报表附表一（2）：金融企业收入明细表 (6)5.企业所得税年度纳税申报表附表二（2）：金融企业成本费用明细表 (7)6.企业所得税年度纳税申报表附表一（3）：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 (8)7.企业所得税年度纳税申报表附表二（3）：事业单位、社推团体、民办非企业单位支出明细表 (8)8.企业所得税年度纳税申报表附表三：纳税调整明细表 (9)9.企业所得税年度纳税申报表附表四：企业所得税弥补亏损明细表 (12)10.企业所得税年度纳税申报表附表五：税收优惠明细表 (13)11.企业所得税年度纳税申报表附表五（1）：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 (15)12.企业所得税年度纳税申报表附表五（2）：过渡期税收优惠及其他税收优惠明细表 (16)13.企业所得税年度纳税申报表附表五（3）：技术转让所得计算表 (18)14.企业所得税年度纳税申报表附表五（4）：创业投资企业抵扣应纳税所得额情况表 (18)15.企业所得税年度纳税申报表附表五（5）：环境保护专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)16.企业所得税年度纳税申报表附表五（6）：节能节水专用设备投资抵免企业所得税计算表 (19)17.企业所得税年度纳税申报表附表五（7）：安全生产专用设备投资抵免企业所得税计算表 (20)18.企业所得税年度纳税申报表附表五（8）：其他抵免企业所得税计算表 (20)19.企业所得税年度纳税申报表附表五（9）：享受企业所得税减免税项目情况表 (21)20.企业所得税年度纳税申报表附表六：境外所得税抵免计算明细表 (22)21.企业所得税年度纳税申报表附表六（1）：以前年度境外所得税抵免情况表 (23)22.企业所得税年度纳税申报表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表 (24)23.企业所得税年度纳税申报表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 (24)24.企业所得税年度纳税申报表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表 (25)25.企业所得税年度纳税申报表附表十：资产减值准备项目调整明细表 (26)26.企业所得税年度纳税申报表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表 (27)中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人名称:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类-2017年版)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：2017 年 01 月 01 日至 2017 年 12 月 31 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
- 10 -
A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
A106000 企业所得税弥补亏损明细表。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表-封面
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人：
受理人：
经办人执业证件号码：
填表日期：年 月 日
代理申报日期:年月日
受理日期：年 月 日
国家税务总局监制
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间： 年 月 日 至 月 日
纳税人统一社会信用代码：
（纳税人识别号）
□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
01中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表 主表
主管税务机关受理专用
42 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额
纳税人声明： 纳税人声明：此纳税申报表是根据 及其实施条例和国家有关税收规定填报的 纳税人公章： 纳税人公章： 经办人： 经办人： 申报日期： 申报日期： 年 月 日
民共和国企业所得税年度纳税申报表
年 月 日至 年 月 日
金额单位： 列至角分) □□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元(列至角分)
外所得抵免所得税额（填附表六） 外所得抵免所得税额（填附表六）
纳所得税额(30+31-32) 纳所得税额(30+31-32)
年累计实际已预缴的所得税额
汇总纳税的总机构分摊预缴的税额
总纳税的总机构财政调库预缴的税额
汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的
合并纳税（母子体制） 合并纳税（母子体制）成员企业就 地预缴比例 的所得税额（33－34） 退）的所得税额（33－34）
补以前年度亏损（填附表四） 补以前年度亏损（填附表四）
所得额(23-24) 所得额(23-24)
得税额(25×26) 得税额(25×26)
免所得税额（填附表五） 免所得税额（填附表五） 28-29) -28-29)
免所得税额（填附表五） 免所得税额（填附表五）
外所得应纳所得税额（填附表六） 外所得应纳所得税额（填附表六）
额 计 算
其中: 35 其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的 37 预缴税额 合并纳税 地预缴比例 38 39 合并纳税企业就地预缴的所得税额 本年应补（ 40 本年应补（退 41 以前年度多缴的所得税额在本年抵减额
附 列 资 料
合并纳税企业就地预缴的所得税额
企业所得税年度纳税申报表excel表格
年
月
日至
年
月
日
□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元(列至10 11 12 13 14 15
金额
应 纳 税 所 得 额 的 计 算
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 纳税人公章：
年 月 日 主管税务机关受理专用章：
代理申报中介机构公章： 经办人执业证件号码：
填表日期： 年 月 日
代理申报日期：
年 月 日
受理日期：
年 月 日
中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表（B类）
税款所属期间： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人编码： 纳税人名称： 项 目
收入总额 按收入总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ %） 所得额 应纳税所得额≤1行×2行 成本费用总额 按成本费用 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ %） 所得额 应纳税所得额≤4行÷（1－5行）×5行 经费支出总额 按经费支出 税务机关核定的应税所得率（ %） 换算应纳税 换算的收入额[7行÷（1－8行）] 所得额 应纳税所得额≤8行×9行 税率 应纳所得税额的计 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行 算 或10行×11行） 减免所得税额 已预缴所得税额 应补（退）所得税 额的计算 应补（退）所得税额（12行－13行－14 行）
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企业所得税年度纳税申报表企业名称：x公司
统一社会信用代码：
纳税人识别号：
税务登记号：
报送地税务机关：税务局
第一部分：纳税人基本信息
1. 企业名称：x公司
2. 统一社会信用代码：
3. 纳税人识别号：
4. 税务登记号：
5. 投资方情况：详见附表一
6. 法定代表人姓名：
7. 法定代表人
8. 注册地质：
9. 企业类型：
10. 所属行业：
11. 税务负责人姓名：
12. 税务负责人
13. 联系人姓名：
14. 联系人
15. 邮政编码：
第二部分：企业所得税汇总纳税情况
1. 应纳税所得额计算
销售收入（不含税）：元
销售成本（不含税）：元
营业税金及附加（不含税）：元
税务机关认定的其他费用需要予以加总计的（不含税）：元财产转让收入（不含税）：元
财产转让成本（不含税）：元
坏账损失：元
盈余公积金转增资本金：元
盈余公积金提取：元
应纳税所得额合计：元
2. 税费调整
税务机关调整前应纳所得税额：元税务机关调整因素：详见附表二
税务机关调整后应纳所得税额：元3. 减免税额
优惠政策减免税额：元
地方税种减免税额：元
其他减免税额：元
减免税总额：元
4. 发生税款
应纳税所得额：元
税费调整后应纳所得税额：元
减免税总额：元
发生的税款：元
5. 已缴税额
本年度已缴所得税额：元
上年度留抵税额：元
上年度已缴税额：元
其他年度已缴税额：元
已缴税总额：元
6. 应补（退）税额
应补（退）税额：元
第三部分：附表信息
附表一：投资方情况
投资方名称投资金额（万元）投资比例投资方A x %
投资方B x %
投资方C x %
投资方D x %
附表二：税务机关调整因素
调整项目调整金额（万元）
调整因素A x
调整因素B x
调整因素C x
调整因素D x。