项目管理会计制度
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项目管理会计制度(试行)
为加强在建工程项目的管理与核算,特制定本制度予以规范,具体分以下几个方面:
一、按工程项目设置工程施工科目核算,如实反映各工程项目发生的材料费、人工费、机械费、临时设施费、周转材料使用费、施工用水电费、检验试验费等。
二、材料设置数量金额式明细账,暂设12大类材料二级科目核算,在二级科目下设若干三级科目核算。
1、材料入账按每天材料验收单作为原始依据,项目会计参与验收签字,材料验收单次日交给项目管理会计登记台账,同时作为记账依据。
2、项目管理会计按材料验收单记账,借:材料、工程施工,贷;材料、应付账款材料供应商(每张材料验收单至少做4个分录)。
3、按工程项目对当月送达的材料进行统计汇总,编制材料月报表,月底对工程项目现场主要材料进行估价计量转入下月,可以较实际地反映当月材料购买、使用情况。
三、周转材料暂按脚手架钢管、扣件、槽钢、铁板、接夹设二级科目核算,在二级科目下按工程项目设若干三级科目核算。
1、核算各工程项目周转材料在使用过程中缺少、损耗、折旧费摊销、修理费用等。
2、对于周转材料的缺少要分析情况,查找责任,按规定进行处理。
四、按班组、材料供应商设应付账款科目核算。
1、按班组承包合同进行明细核算,支付班组工程进度款时,应同时登记借、贷方,按合同应付工程进度款批准金额记应付账款贷方,实际付给班组民工工资记应付账款借方。
2、按材料供应商设应付账款、数量金额式核算。按材料验收单作记账依据,借:材料,贷:应付账款-----材料供应商。
3、支付材料款时应按合同规定付款条件、符合《材料款支付审批管理制度》要求,经董事长批准后付款,方可作为记账依据,借:应付账款------材料供应商,贷:货币资金。
五、本制度由财务处负责解释,经董事长审批后实施,修改亦同。
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