行政事业单位内部会计控制
对行政事业单位会计内部控制存在问题及对策思考
对行政事业单位会计内部控制存在问题及对策思考摘要：进入21世纪以来，我国行政事业单位改革逐步加快，我国行政事业单位经费管理公开化和效率化，迫切需要提高和完善行政事业单位的内部会计控制，本文对我国行政事业单位内部会计控制存在的问题进行了剖析，并提出了相应的对策思考。
关键词：行政事业单位会计内部控制对策行政事业单位内部会计控制是政府在履行职责过程中，对财政资金的筹集、分配、使用全过程进行监督控制，是一种基于事前预防、事中规范、事后完善的控制方法，是行政事业单位财务管理关系中的一个重要环节。
一、行政事业单位会计内部控制概述1.行政事业单位内部会计控制的概念行政事业单位内部会计控制是政府履行职责过程中，对财政资金的筹集、分配、使用全过程进行监督，是行政事业单位财务管理关系中的一个重要环节，通过公共财政资金管理的监督机制的建立，来提高财政资金的使用效率和效果。
行政事业单位内部会计控制通过组织内部的管理优化和外部监督管理相互结合的方式，来实现财政资金在行政事业单位使用的最优化，进而实现资源配置效应最大化。
行政事业单位内部会计控制具有涉及面广、综合性强、重要性高的特点。
行政事业单位内部会计控制涉及到单位经济管理的各个方面、各个领域、各个环节都与其密切相联，主要包括了对预算编制、预算执行、预算评价、资产管理以及财务管理活动等方面控制和监督的主要内容。
如何有效管理，提高财政资金的使用效益，提高资源的配置的科学合理性，成为其内部会计控制的重点。
从某种意义上说，内部会计控制是现代行政事业单位财务管理的核心工作。
2.行政事业单位内部控制与会计的关系内部控制的本质可以称之为内部控制结构，也就是构成单位内部运行规律要求的各种具有控制特性的管理制度的基本框架。
其在行政事业单位会计工作中的作用主要为：一是监督、检查、揭示和纠正内部任何部门、任何环节管理中的违法乱纪行为，保证国家方针政策、法律法规及单位内部规章制度在本单位得到贯彻执行。
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
谈如何加强行政事业单位内部会计控制
谈如何加强行政事业单位内部会计控制摘要：行政事业单位内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
保证会计信息的真实性和准确性，是行政事业单位内部发展的必然要求，提出了加强对会计人员进行培训，促进会计基础工作规范化，营造良好的财务工作环境，建立内部控制考核评估机制，加强内部监督，保证内部会计控制的实施。
关键词：内部会计控制必要性建议行政事业单位内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
通过内部会计控制，一是能够保证国有资产的安全和保值，促进单位加强国有资产管理，合理配置并使用国有资产，并保证其安全和完整，防止资产的流失和非正常损坏，揭露和打击任何侵害国有资产的行为，维护国家利益；二是能够维护财政纪律和财政制度的严肃性。
通过内部会计控制可发现财务管理中存在的问题和违法乱纪行为，促进单位依法理财，按章办事，加强管理，维护财经纪律和财务制度严肃性，还可以有效的防止资金使用过程当中的铺张浪费，促进勤俭节约，使有限的资金发挥更好的作用；三是能够保证单位收支预算的平衡。
通过内部会计控制，促进单位各项收支按照预算进度实施，保证业务工作中资金的供应，还可以及时发现预算执行中的问题，及时采取措施加以解决，保证机关事业单位的收支预算平衡，促进工作目标的实现。
一、行政事业单位内部会计控制的必要性（一）实施内部会计控制是行政事业单位内部发展的必然要求随着经济的发展，市场规模的不断扩大，国民经济规模的高速增长，政府部门包括各种行政事业单位的规模和结构都在发生巨大的变化，政府部门内部的职责向多元化转变，其规模也在逐步扩大。
在这样一种快速发展的状态下，如何加强单位内部控制管理，尤其是财务控制制度建设，为各项事业单位的发展提供一个比较坚实的保障体系尤为重要。
【完整版】会计学毕业论文：对行政事业单位内部会计控制的探讨
摘要行政事业单位内部会计控制主要通过财务核算和利用会计信息对各项工作进行指导。
内部控制制度是行政事业单位的控制核心，只有建立切合适应行政事业单位的内部会计控制制度，才能防控财务风险。
本人从理论联系实际角度出发，通过分析研究，提出了行政事业单位内部会计控制的现状及存在问题，制定行政事业单位内部会计控制应遵循的原则，及应采取的措施和对策，以期通过执行严格的财经纪律和规范的内部控制制度，进一步提升财务管理水平，能够有效促进行政事业单位行政管理和社会服务水平登上一个新的台阶。
关键词行政事业单位内部会计控制制度重要性素质职业道德水平对行政事业单位内部会计控制的探讨09级会计学专业指导教师绪论行政事业单位指具有行政管理职能的事业单位，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，如部门所属的执法监督、监管机构等。
新中国成立后，我国的会计制度百废待兴，特别是行政事业单位的会计制度也亟待完善。
随着社会主义市场经济体制的建立，会计核算逐步完善，财务制度得到逐步规范，内部控制的作用也不断发挥作用并得到迅速发展。
长期以来，由于行政事业单位经济业务核算较企业来说相对简单，涉及环节较少，内控度认识不到位、执行力度不够，从而在某种程度上出现了财务收支无法控制、会计信息失真等问题，影响单位职能的高效行使和财务的科学管理。
因此研究如何通过建立符合行政事业单位的内部会计控制制度，充分发挥内部会计控制对行政事业单位管理的促进作用，达到防止财务风险、提高管理水平、严格财经纪律的目的有其重要的现实意义。
一、内部控制的界定1.1、内部控制的涵义内部控制，是指管理者为确保法律法规及经营方针的贯彻执行，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠及时，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称包括内部会计控制和内部管理控制。
【1】内部控制包括企业内部控制和行政事业单位内部控制。
行政事业单位会计内部控制制度建设
行政事业单位会计内部控制制度建设【摘要】本文主要探讨了行政事业单位会计内部控制制度建设的重要性、目标、内容、特点和路径。
通过建立健全的会计内部控制制度，可以提高行政事业单位的财务管理效率和效益，有效防范财务风险。
文章指出，行政事业单位需要根据自身特点和需求，全面建设会计内部控制制度，包括明确目标、规范流程、明确责任等内容。
文章还提出了建议，包括加强内部监督、提高员工培训等方面。
行政事业单位会计内部控制制度建设的展望是，随着行政事业单位管理水平的不断提高，会计内部控制制度将发挥越来越重要的作用，促进行政事业单位的可持续发展。
【关键词】关键词：行政事业单位、会计内部控制、制度建设、必要性、目标、内容、特点、路径、意义、建议、展望。
1. 引言1.1 研究背景行政事业单位会计内部控制制度建设是当前社会经济发展中一个备受关注的问题。
随着我国经济的不断发展和行政事业单位会计工作的日益复杂化，各种会计违规行为和财务风险也日益凸显，给国家财政安全带来了一定的隐患。
建立完善的会计内部控制制度，加强对行政事业单位财务管理的监督和管理，已成为当前必须解决的重要课题。
在当前市场经济条件下，行政事业单位会计内部控制制度建设的落实，不仅能有效规范行政事业单位的财务管理行为，提高财务管理的效率和透明度，还能有效防范和减少会计违规行为的发生，保障国家财政的安全稳定。
研究并完善行政事业单位会计内部控制制度，具有十分重要的现实意义和深远的发展意义。
为了更好地完善行政事业单位的会计内部控制制度，有必要深入探讨其建设过程中存在的问题和挑战，寻找有效的解决途径，为我国财务管理制度的不断完善和规范提供有力支持。
1.2 研究意义行政事业单位会计内部控制制度建设的研究意义主要体现在以下几个方面：加强行政事业单位会计内部控制制度建设有助于提高其财务管理效率和效益。
通过建立科学合理的内部控制机制，可以有效地规范财务管理流程，提高资源利用效率，降低成本，提高财务管理的透明度和准确性，从而提升整体财务管理水平。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度主要是为了加强财务会计管理，确保财务会计信息的准确性、及时性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高财务会计工作效率。
下面将介绍行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容，以及其实施的步骤和措施。
一、行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容1.组织架构：明确财务会计内部控制的责任部门和人员，建立健全财务会计内部控制的组织架构和工作体系。
2.职责分工：明确财务会计内部控制工作的职责和权限，确保各职能部门间的合作与配合。
3.内部控制的目标：明确财务会计内部控制的目标，包括财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性等。
4.内部控制的要求：要求财务会计内部控制应遵循的原则，如制度化、明确规定、适度灵活、充分反馈等。
5.内部控制的程序：制定内部控制的具体操作程序，明确各环节的工作流程和具体工作内容。
6.内部控制的规范：依据相关法律法规和制度要求，明确财务会计内部控制的规范和标准。
7.内部检查和审计：建立内部检查和审计机制，定期对财务会计内部控制进行评估和检查，及时纠正问题和改进控制措施。
二、行政事业单位财务会计内部控制制度的实施步骤和措施1.制定财务会计内部控制制度：根据实际情况和需求，制定行政事业单位财务会计内部控制制度，并经过相关部门的审核批准。
2.人员培训和意识教育：对财务人员进行内部控制相关知识和技能培训，增强其对财务会计内部控制的认识和意识。
3.流程优化和规范化：对财务会计的各项业务流程进行优化和规范化，确保流程的合理性和操作的规范性。
4.设立内部控制岗位：建立内部控制岗位，负责内部控制的日常运作和监督，及时发现和解决问题。
5.建立风险防控机制：分析和评估风险情况，制定相应的风险防控措施，预防和控制财务风险的发生。
6.审计和监督制度：建立独立的审计和监督机构，对财务会计内部控制进行定期审计和监督，确保其有效性和合规性。
7.健全内部反馈机制：建立内部反馈机制，及时收集和反馈财务会计内部控制的问题和建议，促进持续改进。
行政事业单位内部会计控制制度制度
行政事业单位内部会计控制制度制度一、概述行政事业单位是以提供公共服务为主要职能的单位，我国行政事业单位众多，如政府部门、事业单位、机关单位等。
它们受到法律和法规的规范，需要按照规定建立健全的会计控制制度，保证财务管理和资产安全。
本文结合行政事业单位的特点和财务管理的实际情况，探讨行政事业单位内部会计控制制度的建立和完善。
二、建立内部会计控制制度的必要性1. 经济责任制改革的需要：随着我国经济改革的发展，行政事业单位逐渐实行经济责任制，要求其财务管理更加规范，提高资产价值，削减开支，从而提高财务工作效率。
2. 增强风险管理的能力：行政事业单位面临各种风险，如经济、管理、安全等风险，会计控制制度的建立可以帮助单位发现风险并采取相应的措施加以控制，预防经济和财务损失。
3. 加强内部管理：内部会计控制制度的建立可以规范单位内部的财务管理行为，保证资金的收支、资产的安全，同时也有利于防止财务舞弊等问题的出现。
三、内部会计控制制度的主要内容1. 资产管理制度：建立固定资产管理制度，要求资产购置程序规范，每个固定资产都应该有编号、规格、生产日期等信息，对于不符合使用要求的固定资产及时予以报废或处理。
资产管理要求定期进行盘点清查，确保资产数量、质量的真实性和准确性。
2. 支出管理制度：支出管理应该按照程序进行，建立采购审批和支付程序，并规定采购程序和支付流程。
对于不合规的支出，应当采取处罚措施。
3. 收入管理制度：建立收入确认制度，合理公正地确认收入的来源和数额。
建立发票管理制度，确保发票真实合法。
收入的管理要求每笔收入都有来源凭据、收入清单和入账凭证等文件配备。
4. 财务报表制度：制定财务管理制度并严格执行，包括会计数据库的管理、会计帐簿的编制及问询。
编制符合应有政策法规的财务报表，及时、真实、准确地反映企业财务状况。
5. 会计信息安全管理制度：建立完善的会计信息安全管理制度，要求加强会计信息的保密和安全管理，防止会计信息泄露、篡改、丢失等问题的出现，对于会计信息的处理和储存，应该制定相应的要求和保留期限。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议
加强行政事业单位财务会计内部控制的几点建议随着我国行政事业单位改革的不断深入，其财务会计内部控制也面临着越来越大的挑战。
加强行政事业单位财务会计内部控制，对于提高财务管理水平、防范风险、确保资金使用效益具有重要意义。
本文将针对加强行政事业单位财务会计内部控制提出几点建议，以期帮助行政事业单位加强财务管理，提升绩效水平。
一、建立健全的内部控制制度行政事业单位应该建立健全的内部控制制度，确保财务管理活动在规章制度和政策法规的框架内进行。
需要建立财务管理制度，包括财务管理职责分工、资金使用权限、审批流程等；建立预算管理制度，实行预算编制、执行和控制的全过程管理，确保资金使用合理、预算花费符合政策规定；建立会计制度，对资产负债表、利润表、现金流量表等重要财务报表的编制、审核和披露程序进行规范化管理。
二、加强内部审计监督行政事业单位应当建立健全内部审计机构，加强对财务管理活动的内部监督和检查。
内部审计应当对单位的财务活动、经济业务和内部控制制度进行全面审计，及时发现和纠正财务管理中的违规行为和风险隐患。
加强内部审计监督可以提高财务人员履职尽责的意识，推动财务管理工作的规范化和标准化。
三、加强财务信息披露和透明度行政事业单位应当加强对外部财务信息披露和透明度管理，及时公开单位的财务状况和经济业务情况。
要建立健全财务信息披露制度，确保单位的财务报告真实、准确、完整地反映单位的财务状况和经济业务情况。
要加强对外部监督和审计，接受社会公众和外部机构的监督和审计。
四、加强风险管理和内部控制的风险自评行政事业单位应当加强对财务管理活动中的风险管理和内部控制风险的评估和监控。
要建立风险管理制度，对单位的财务风险进行识别、评估、监控和控制，制定风险防范策略和应急预案，最大限度地减少财务管理活动中出现的风险损失。
要加强内部控制的风险自评和改进，定期开展内部控制的自评和改进，及时修正和改进内部控制中存在的不足和缺陷。
五、加强人才队伍建设和培训行政事业单位应当加强财务管理人才队伍建设和培训，提高财务人员的业务水平和内部控制意识。
市行政事业单位财务会计内部控制制度【最新版】
市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
如何加强行政事业单位财务会计内部控制
如何加强行政事业单位财务会计内部控制随着现代化管理的发展，行政事业单位财务会计内部控制越来越被重视。
内部控制是企业或组织在实施各项活动中，采取的预先计划的、组织机构的、指令制度的、内部检查的、监督管理的等多种控制措施，以保障企业或组织的资产安全、保证财务会计信息真实和准确。
强化内部控制，是行政事业单位财务管理的一项基本任务。
以下从三个方面探讨如何加强行政事业单位财务会计内部控制。
一、制定规章制度行政事业单位应制定详细的规章制度，如财务管理制度、财务会计核算制度、资金管理制度等。
制度应该体现严格的审核制度、审批制度，针对所有可能出现的漏洞予以解决。
同时，制度规章也要及时更新，针对新形势进行改进完善，确保规章制度的时效性和合理性。
二、健全职责分工审核、核算、记录、出纳和管理要定位明确、职责分明、配备专业负责人、分工合理，避免职责不清、岗位交叉，造成财务会计信息失实或者出现严重错误。
三、完善内部控制机制行政事业单位应建立健全内部审计部门，实行内部审计及时、周期性的审核制度，发现问题及时反馈和纠正。
要掌握全面准确、及时完备的核算信息，建立科学合理的预算审批、执行、监控、分析、评价体系，及时预警、纠偏，确保资金使用的安全、有效和财务会计信息的真实、准确。
总之，加强行政事业单位财务会计内部控制是完善财务管理体制、规范财务会计核算、保障资产安全和财务会计信息真实的重要保证，是提高行政机关执行力和管理水平的必要途径。
只有通过制定规章制度、健全职责分工和完善内部控制机制，才能够持续不断地提高内部控制的有效性和水平。
作为行政事业单位的管理者，应不断加强自身素质和能力，深入学习内部控制理论，提高内部控制管理水平，不断提高财务会计内部控制效果，确保财务会计信息真实、准确、完整。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》（冀财资[2008]5号），现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的请求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容实在、数字准确、账目清楚；日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、卖力债权、债务工作，加强固定资产办理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、卖力行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室（单位）经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，研究国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查；做好本部门（单位）财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章办理制度一、现金管理制度1、办理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
行政事业单位内部会计控制制度制度
行政事业单位内部会计控制制度制度行政事业单位内部会计控制制度是指为了规范行政事业单位的财务管理，保障资金的合理运用和安全，加强财务监督，防止财务失职、滥用和违法行为等，而建立的一套具体操作规程和制度。
下面，我将从五个方面详细介绍行政事业单位内部会计控制制度。
第一，预算控制是行政事业单位内部会计控制的重要环节。
行政事业单位在每个预算周期内，应根据业务需要制定预算并上报审批，预算编制过程中要坚持预算绩效管理原则，确保财政资源的合理配置和利用。
在制定预算时，要注重经济效益、社会效益和环境效益的综合考虑，确保资金的有效利用。
第二，会计核算是行政事业单位内部会计控制的核心内容。
行政事业单位应建立健全会计核算制度，完善会计政策和准则，确保财务信息的真实性、准确性和可靠性。
会计核算工作应遵循会计基本原则和规定，确保资金收支的准确记录、归集和分类，及时编制财务报表，为各级领导和管理者提供决策依据。
第三，资金管理是行政事业单位内部会计控制的重要环节。
行政事业单位应建立健全资金管理制度，实行严格的经费申请、审批和使用程序，加强对资金流向的跟踪和掌控，确保资金使用符合预算和法律法规的要求。
同时，要建立健全固定资产管理制度，及时进行固定资产的验收、登记和报废处理，做到对固定资产的精确核算和统计。
第四，内部控制是行政事业单位内部会计控制的重要手段。
行政事业单位应建立健全内部控制制度，明确内部控制的目标和内容，规范财务管理的各个环节。
内部控制包括风险评估、内部审计、内部监控等，通过内部控制制度的建立和实施，提高财务管理的效益和透明度，防范和规避各种风险。
第五，信息化建设是行政事业单位内部会计控制的重要手段。
行政事业单位应加强信息化建设，推进财务管理系统的升级和改造，提高财务工作的自动化和信息化水平，提高财务数据的精确性和时效性，为各级领导和管理者提供财务分析和决策支持的依据。
总之，建立健全行政事业单位内部会计控制制度是提高财务管理效益和实现财务工作的科学化、规范化和信息化的必然要求。
浅谈行政事业单位会计内部控制与监督管理
2017年月（下）行政事业资产财务与有的行政事业单位在会计内部控制与监督管理体系建设后，不再进行相关的评价改进，使得会计内部控制管理体系陈旧过时。
也有的行政事业单位虽然建立了评价改进机制，但在评价中找不到切入点，发现不了问题，使得评价流于形式，难以发挥持续改进与完善的根本作用。
三、改进行政事业单位会计内部控制与监督管理的主要措施（1）持续改进会计内部控制与监督管理体系建设。
会计内部控制与监督管理体系是行政事业单位加强内部管理的必要手段，行政事业单位应结合单位实际情况，明确会计内部控制与监督管理体系建设的主管部门，并由单位负责人亲自挂帅，提高体系建设权威性。
在体系建设过程中，全面梳理行政事业单位各项业务与管理活动流程，评估其中的风险点，将会计管理作为控制风险的主要工具，加强资金管理，开展有效的管理控制活动，促进行政事业单位会计管理水平提升，并以监督作为有力抓手，提升会计内部控制体系建设与实施的力度。
（2）持续加强会计内部控制与监督管理实施推进。
会计内部控制与监督管理体系建设的目的在于实施，在于提高行政事业单位提供社会公共服务的有效性，促进人民群众安居乐业。
行政事业单位应加强会计内部控制的培训与宣传，将会计内部控制要求落实到每一位工作人员，在实施中不断提高会计内部控制管理效率，形成常态化机制。
同时，加强信息化建设，将管理流程信息化、网络化，加强过程留痕，为后续监督改进提供抓手。
（3）持续提升会计内部控制与监督管理评价改进。
行政事业单位应建立会计内部控制与监督管理体系的评价改进机制，定期对体系进行全面评价，包括对执行有效性与执行效率的评价。
通过评价，不断发现会计内部控制与监督管理过程中存在的问题，并分析具体原因，形成评价报告。
由行政事业单位建立领导组织，对会计内部控制与监督管理体系的评价报告进行集体决策，有的放矢，对会计内部控制与监督管理体系进行修订完善，不断提升效率效果。
四、结语制定会计内部控制应当符合国家有关法律法规以及本单位的实际情况；应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员、涉及会计工作的各项经济业务和相关岗位，明确业务处理过程中的基本控制点；应当保证单位内部涉及会计机构、岗位设置、职责权限的合理性，坚持不相容职务分离和回避制度，确保权责分明、相互制约、相互监督；应当随着社会发展、外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断进行修订和完善，单位负责人对单位会计内部控制的建立健全及实施负责。
行政事业单位内部会计控制制度的建立与完善
行政事业单位内部会计控制制度的建立与完善随着行政事业单位的不断发展壮大，对内部会计控制制度的要求也越来越高。
良好的内部会计控制制度不仅可以有效地防范经济、财务风险，保护机构财产安全，同时也可以规范机构内部管理，提高企业运作效率，增强信息披露的透明度，进而提升企业的竞争力。
应该积极探索内部会计控制制度的建立与完善，切实加强内部会计管理工作，提高内部控制水平，确保行政事业单位的经济、财务安全。
一、加强内部会计控制制度的建立1.明确内部控制目标。
行政事业单位应当明确内部控制的目标，将内部控制作为整体工作的一部分，纳入到机构治理结构中。
内部控制目标主要包括保护机构财产安全、保障财务报告的真实性和可靠性、提高运营效率、遵守相关法律法规和财务政策、维护机构的声誉和形象等。
2.建立内部会计控制框架。
行政事业单位应当建立完善的内部会计控制框架，包括内部控制的组织结构、责任制度、设计并实施内部控制政策和程序以及监督评价机制等。
3.制定内部控制制度文件。
行政事业单位应当制定内部控制制度文件，明确内部控制的相关政策和程序，包括财务管理制度、资金管理制度、成本控制制度、采购管理制度、审计制度等，确保内部控制政策和程序合法、合规。
5.开展内部控制制度培训。
行政事业单位应当开展内部控制制度培训，提高全体员工的内部控制意识，使全体员工都能够认识到内部控制的重要性，并且掌握基本的内部控制知识和技能。
1.加强内部控制的执行。
行政事业单位应当加强内部控制的执行，按照内部控制制度文件的要求，严格执行内部控制政策和程序，规范财务管理行为，提高内部控制的实效性。
2.建立内部控制监督评价机制。
行政事业单位应当建立内部控制的监督评价机制，对内部控制进行定期的监督和评价，及时发现内部控制存在的问题，加强内部控制改进和完善。
3.开展内部控制的检查和审计。
行政事业单位应当开展内部控制的检查和审计工作，对内部控制的实施进行全面审计，查找内部控制存在的薄弱环节和问题点，及时进行整改和改进。
浅议行政事业单位内部会计控制机制
一
、
内部会计控制 的基本原理
１ 内部 会 计 控 制 的 内 涵
内 部 会 计 控 制 是 控 制 论 在 企 业 财 务 度 。有 的单位 负责人简单 地将财政 的部 满足有关管理部 门指标考核需要 ，很少利
活动 中的具ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ运 用 内部会 计控制就是 门预算控 制等 同于内部控 制 ，认为 有 了
付缺 少授权 ：付款凭据 、支票 签发印章
由一 人 保 管 ，相 关 内 部 控 制 不 能 实 现 ；
程度上给行政事业单位 的发展埋下隐患 。 因此 ，在市场 经济条件 下 ，必须高 度重视内部控制在行政事业单位管理 中的
地 位 ，进一 步加 强 内部 控制 制度 建设 。
二 、目前我国行政事业单位 内 部会计控 制存在 的问题
难 尽人 意 ．政 府 预算 约 束 弱化 并 且缺 乏 严 制度就很难 操作 ； （ ）行政事业单位 内 ２ 后 批 准 ．少 见 事 前 控 制 ，对 货 币 资 金 支
密的内部会计控制体系 ，导致大多行政事 部控 制环 境 受上 级部 门影 响 比较 大 。
业单 位 内 部控 制作 用 不 明显 ，甚 至 在 一定
部 控 制 制度 执 行 与 否 ．及 执 行 的 有 效 程 ２ 内部 控 制 制度 执 行 比较 困 难
机 制 是 一 个 系 统 ． 而 且 这 个 系 统 政事业单位建立内部控制制度的依据 各 个 要 素 之 间相 互 联 系 相 互 制 约 。 所
以行政 事业单位 内部控 制要 发挥现 实作 制 制度 达到较为理 想的 目标 。内部控 制
Ｐ Ａ ＴＣ ＩＣ Ｓ ＩＮ 睡园圃 Ｒ Ｃ ＩＥＤＳ Ｕ ＳＯ
浅谈行政事业单位内部会计的控制
对收 入定价是 否合理 、 是 否按合 法有序的进行 ， 是会计 工作发挥职能作 用的重
要保证 。我 国现行 的会计 法规制度和单位 内部会计管理制度虽 对 内部会计控 制问题 有相应 的规定 ， 但 由于执 行不 力 ， 导致会 计业务 内部及其他业务之间缺乏 制约 ， 进而造成会计 工作秩序
２ 、 预 算控 制 比较 薄 弱 ， 部 门预 算 执 行 不 严
度， 从 而防止营 私舞 弊现 象的发生 ， 优化财务管理 。 单位 内部审 计是对 内部会计控制执行 监督 的使者 ， 可通过对 内部控制健全
性、 有效性的测试 ， 揭露 内部会 计控制 中的薄 弱环节 ， 提出改进 建议 ， 对促进行政事业 单位完善 内部控 制 ， 增 强科学管理 意识 ，
内部控制作为单位 自我调节和 自我 制约的 内在机 制 ， 处于 单位管理中枢神经 系统的重要位置 ， 而 内部 会计控制是单位 内 部 控制的重要组 成部 分 。内部会计控 制因其是一 种价值控制 ，
门经费审批人实行 责任预算约束 ， 因此部门预算执 行不理想 。
３ 、 财务与业务管理脱节 ， 风 险 防 范意 识 薄 弱
、
行 政 事 业 单位 内部 会 计 控 制 建 设 的重 要 性
系进行 细化 ， 预算编 制比较粗 糙 ， 大部分 都还没 有细化 到具体
项目， 预算 支出达不 到逐笔进 行核定 的要求 ， 没有 对 单位各 部
１ 、 内部会 计控 制 是 单位 内部 控 制的 重要 组成 部 分及 中心 环 节
一
实行 了部 门预算制度 ， 但 部门预算 涵盖范 围有限 ， 预 算之 外的
追加调整 项 目仍 然很 多 ， 弹性 较大 。预 算的计 划性 、 科 学性 不 强， 预算 调整 追加较为频繁 ， 资金使用缺乏 预见性 ， 削弱了预 算 的约束控制力。有的单位没有将部门预算在单位 内部按 组织体
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
承德市行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）承德市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了规范承德市行政事业单位财务会计管理、防范财务风险，加强内部控制，提高财务会计工作的效率和质量，制定本控制制度。
第二条本控制制度适用于承德市行政事业单位的财务会计工作。
第三条财务会计内部控制是指行政事业单位内部通过制定规章制度、建立业务流程、落实审批权限、加强内部监督等手段，保障财务会计工作的合法性、准确性和完整性，最大程度地防范财务风险的措施。
第四条财务会计内部控制的目标是确保资金的安全性、信息的准确性、流程的规范性以及内部控制的有效性。
第五条财务会计部门是承德市行政事业单位财务会计内部控制的主体，全体财务会计人员应当严格遵守内部控制制度，履行岗位职责。
第六条所有的财务会计操作必须符合国家法律法规和相关规章制度的规定，并遵循会计准则和会计核算原则，确保财务会计工作的合法性和准确性。
第七条财务会计部门应当建立健全财务会计内部控制体系，包括制定内部控制制度、明确业务流程、建立岗位职责及审批权限、建立风险防控机制等。
第八条财务会计部门应当加强内部监督和审计工作，定期组织内部审计，及时发现和纠正存在的问题，并提出改进意见和建议。
第二章内部控制的内容第九条财务会计内部控制包括以下内容：（一）规章制度的建立和落实：财务会计部门应当制定相关的内部控制制度，规范财务会计工作的流程和操作要求，并加强对制度的落实和执行情况的监督。
（二）业务流程的建立和落实：财务会计部门应当建立完善的业务流程，明确各个岗位的职责和工作流程，并加强对业务流程的监督和管理。
（三）审批权限的明确和落实：财务会计部门应当明确各个岗位的审批权限，确保审批程序的规范和权责的清晰。
（四）风险防控机制的建立和落实：财务会计部门应当建立风险防控机制，加强对财务风险的认识和分析，采取相应的措施预防和控制风险。
（五）内部监督和审计工作的加强：财务会计部门应当加强对财务会计工作的内部监督和审计工作，发现问题及时纠正并提出改进意见和建议。
浅谈行政事业单位内部会计控制
财务管理水平 的提高 。 （） ４ 有关部门加强宣传 ， 为内控 工作创造 良好 的外 部环 境 ，
换 ，防止 因一项工作从事过长 而产生的惰性和 出现 的错误 ， 从 人员选用上保证 内部控制的执行 。同时强化财务人 员的法律意
识， 为此事业单位应该加强对单位领导和 员工 的法律意识 的教 育和培训 ， 关注他们的思想动态 ， 避免潜在风险的爆发 。
总之 ， 行政事业单位 内部控 制控制是贯穿于企业生产经营 活动全过程 的各种 制度 、 方法和程亭 的自我调控体 系。加强 内 部控制制度管理 ， 就是要保 证国家经济方针和经济法规 的贯彻 执行 ， 促进廉政建设 ， 控制和减少经济犯罪 ， 提高会计 工作效 率
财 经 论 坛
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理 的组织 结构 ， 确认相 关的管理职能和 关系 ， 为每个组织划 分 责任权限 ， 明确建立授权和分配责任 的方法 ， 因事设人 ， 能授 视 权， 责任到位 ， 且责权对等 ， 以增加组织的控 制意识。
３ 强化 内部控 制 监 督 、
首先要充分发挥媒体的舆论监督作 用 ， 定期对行业 的违法 乱纪行为进行曝光 ； 其次是单位 内部要加强财政 、 税务 、 审计 等 部门的合作 ， 形成有力的监督合 力， 充分发挥 审计机 关 、 社会审 计机构的权威性 的监督作用 ， 定期或不定期对事业单位 内部会
ｆ 代 军 ： 谈 事 业单 位 的 内部控 制Ｕ． ５ Ｊ 浅 １ 时代 经 贸，０ ７５ ． ２０ （ ）
Ｔ ２ 《 代经济》（９ 月（ ３ 当 ２０ 年４ 下） ）
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行政事业单位内部会计控制探析摘要：行政事业单位是指行使国家赋予的一定权力,具有一定的政府职能,管理社会公共事务的组织机构。
行政事业单位不同于一般的企业,它依靠财政拨款或收支自身平衡,不带经营色彩,财会工作并不讲求效益化程度,缺乏内部压力,使它们在某种程度上出现了财务收支失控,会计信息失真等弊端。
但随着社会主义市场经济体制的建立和完善,行政事业单位的改革也在不断深化,他们的经济活动日益受到市场经济效益观的影响。
此外,行政事业单位的财务核算一般比较简单,财务人员素质参差不齐,管理制度不完善,内部会计控制环节相对薄弱。
因此,为了确保事业单位的财产安全和完整,加强和完善行政事业单位内部会计控制势在必行。
关键词：行政事业单位内部会计控制控制制度一、行政事业单位建立内部会计控制制度的必要性就行政事业单位而言,指的是行政事业单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
由此可见,行政事业单位只有建立科学、规范的会计控制制度,才能监督和约束事业单位会计行为,保证各种信息的真实性,可靠性、合理性、合法性,防止错误和舞弊行为,从而保护单位资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行,它也是及时制止和发现事业单位经济犯罪和腐败的最有力的管理工具。
行政事业单位内部控制制度分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。
内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制.例如.单位的内部人事管理、业务管理等;内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。
行政事业单位建立内部会计控制制度的作用在于:(一)确保有关法律、法规和规章制度的贯彻执行为了规范和加强会计工作，国家制定了一系列会计法律、法规和规章制度。
这些法规是进行会计核算、实行会计监督和从事会计管理的基本依据。
建立适合各单位实际且行之有效的内部会计控制制度，是贯彻实施国家法律、法规和规章制度的重要基础和保证。
(二)规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整。
长期以来，由于种种原因，不少单位内部会计控制制度不健全，导致制度运行中责任不清，监管不严，会汁核算混乱，财务收支失拉，会计信息严重失真。
加强内部会计控制制度建设，使内部会计管理制度的程序、方法、要求等制度化、规范化，才能保证会计〔作有章可循、有据可依、规范有序，才能治理会计信息失真、保证会计资料的真实和完整。
（三）有利于保护国有资产的安全、完整和有效使用。
完善的内部会计控制制度能为货币资金的正常运转提供安全保障，有效避免挪用公款、公款私存等问题的发生;能通过加强对存货、固定资产和对外投资等资产的管理，来保证单位资产的安全、完整及有效使用。
二、行政事业单位内部会计控制现状1．内控会计制度不健全内部控制的核心是行之有效的组织、分工、程序、方法、标准、守则和规程，但很多部门尚未制定系统规范的财务管理和会计内控制度，包括经费开支标准，业务流程等，例如在现金管理上，有的单位现金出纳兼任会计档案管理工作；有的单位钱账一人管；就是与银行开户单位的款项结算也通常使用现金，这不仅与《会计法》、《国务院现金管理暂行条例》中的相关规定相悖，同时也引发了现金差错以及现金被盗案件的发生，有的单位现金被盗已有七、八年了，仍在账上未做处理。
一些部门虽然制定了一些会计内控制度和办法，却因陈旧滞后、不完整等种种原因而不能执行或没有执行，执行力低下，制定的制度和办法形同虚设。
2．对内部会计控制的思想认识不足目前大部分行政事业单位对建立内部会计控制制度不够重视：有的并未建立内部会计控制制度；有的内部会计控制制度残缺不全；还有的一些领导干部认为内部会计控制就是一堆堆的手册、文件和制度等；更为严重的是有章不循，执法不严，使内部会计控制制度流于形式，只是将已建立的一套内部会计控制制度“写在纸上，贴在墙上”就算完事，而不管内部会计控制制度的执行情况如何，在经济业务活动中以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使内部会计控制制度失去了应有的刚性和严肃性；有的甚至为了谋取个人利益而不择手段，弄虚作假，篡改帐目或搞账外账，隐匿或偷盗财物。
3．内部会计控制制度的监督环节比较薄弱。
在我国还没有真正形成有法可依、有法必依、执法必严、违法必究的大环境,单位会计信息失真的情况时有发生,管理人员的法制观念比较薄弱,对一个具体的单位而言,很难形成有章必循、违章必究的局面。
从单位的内部环境来看,我国目前很多行政事业单位或没有内部审计机构或形同虚设,能对单位会计工作和经济活动起到监督作用的很少。
财务部门往往重预算分配轻资金使用的监督,不利于预算单位加强财务管理;审计部门重会计核算资料的真实性合法性,而轻内部会计控制制度的有效性,对管理和监督中发现的问题不引起高度重视,不依法依程序处理,惩处力度不够,大大降低了法律的威慑性。
一部分单位没有建立独立的内部审计机构,已建立内审机构的单位又不能有效发挥其作用,内审工作得不到足够的重视和支持。
内审人员素质不高,不能认真履行内审工作的职责和权限,不能遵循内审的相关准则等,这些都限制了内部审计作用的发挥,造成内部会计控制制度监督环节比较薄弱的现状。
4.财会人员素质有待提高不可否认,行政事业单位的会计核算较为简单,加上其财务管理的地位未能有效体现出来,因此行政事业单位的会计素质要求不如企业会计那么高。
在许多单位,会计岗位成了照顾性质的工作岗位,一些不具备会计专业技能的人充斥在会计岗位上,不少单位会计人员对领导不符合财经制度的行为不敢管,未能有效履行会计监督职能。
三、完善行政事业单位内部会计控制的措施良好的内部控制既能纠错防弊，又能提高管理效率，能起到事前预防，事中、事后及时发现漏洞的作用。
但是，目前不少行政事业单位的内部控制制度薄弱，有的则形同虚设。
因此，各种违法违规行为时有发生。
为了提高内部控制对象的受控度，保证内部会计控制制度得以有效地贯彻和实施，笔者认为应主要做好以下几个方面的工作:1.加强领导，健全财会管理体制单位负责人应切实加强对本单位会计工作的领导，要明确单位负责人是第一负责人，增强单位负责人的法制意识，促使单位负责人提高对会计工作的重视程度，提高自我约束，规范单位会计行为。
财政部门应加强对行政事业单位财会工作的管理。
首先，财政部门应当依据部门预算的要求，不断完善符合公共财政框架的财会管理控制制度，指导行政事业单位内部财会管理工作；其次，财政部门应建立起“从预算编制到执行，再到决算”的全过程监督体系，发挥财政部门在行政事业单位财会管理工作中的事前论证，事中控制，事后问效等功能；再次，财政部门应推动行政事业单位内部财会管理的改革，强化单位领导的重视意识，重塑财会管理的角色，合理财会部门的设置，提高财会人员的素质，规范单位财会管理的运作，促进财会管理在各单位的内部管理中的作用。
2.完善内部会计控制制度加强领导，健全财会管理体制单位负责人应切实加强对本单位会计工作的领导，要明确单位负责人是第一负责人，增强单位负责人的法制意识，促使单位负责人提高对会计工作的重视程度，提高自我约束，规范单位会计行为。
财政部门应加强对行政事业单位财会工作的管理。
首先，财政部门应当依据部门预算的要求，不断完善符合公共财政框架的财会管理控制制度，指导行政事业单位内部财会管理工作；其次，财政部门应建立起“从预算编制到执行，再到决算”的全过程监督体系，发挥财政部门在行政事业单位财会管理工作中的事前论证，事中控制，事后问效等功能；再次，财政部门应推动行政事业单位内部财会管理的改革，强化单位领导的重视意识，重塑财会管理的角色，合理财会部门的设置，提高财会人员的素质，规范单位财会管理的运作，促进财会管理在各单位的内部管理中的作用。
3.加强内部审计与完善外部审计监督制度相结合在有条件的行政事业单位，领导必须重视内部审计工作，建立独立于财务部门的内部审计机构。
对内部单位定期进行各项审计，发现问题及时纠正，做到财务制度健全、会计核算合规。
并加强内部审计人员的政治素质、审计业务素质、审计法规素质的培养及提高。
同时加强跟踪落实审计决定、审计意见，真正做到通过内部审计加强内部会计控制，提高单位各项管理水平。
多数行政事业单位由于种种原因无法设立内审机构，则应更加注重财政与审计部门的监督作用，并完善相关的外部监督机制。
财政部门是会计与内部控制工作的主要管理部门，应对有关制度的建立和执行情况进行监督检查。
财政和审计部门要定期或不定期地对各单位内部会计控制制度进行检查，改变单位内部会计控制制度形同虚设的局面。
有条件的单位可聘请中介机构或相关专业人员对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施进行设计或评价。
应充分发挥社会中介机构和政府监管部门的监督作用。
4.提高人员素质首先，要加强对人员素质的前期控制，提高工作人员录用的标准，严禁无证人员上岗，录用那些德才兼备的人才。
其次，强化岗前培训及继续教育，使其具备熟练的会计核算水平，熟悉单位的经济业务流程，树立强烈的岗位责任意识；第三，要加强对会计工作人员的职业道德和反腐倡廉教育，使其充分认识到会计信息失真的重大危害，自觉执行内控制度。
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