企业内部会计控制存在的问题及对策
企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策
企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策企业会计信息化是当前企业管理的重要组成部分，但在信息化的过程中，会计部门也面临着一些内部控制方面的问题。
这些问题如果不及时解决，就会给企业的财务管理带来重大风险。
必须要对企业会计信息化内部控制存在的问题进行揭示，并提出相应的对策，以保障企业的财务稳定和安全。
1.缺乏有效的信息技术保障会计信息化使用的软件和系统不够完善，存在漏洞，容易受到黑客攻击、病毒攻击等威胁，从而导致企业财务信息泄漏、被篡改或丢失。
缺乏有效的数据备份和恢复机制，一旦数据丢失，会给企业带来巨大的损失。
2.人为因素的风险会计人员的素质和业务水平参差不齐，存在监管疏漏、违规操作等问题。
由于系统权限设置不够严格，一些无关人员也能够操作会计信息，这也会增加风险。
3.缺乏完善的审计机制企业财务信息化系统内部缺乏完善的审计机制，导致对信息的采集、传输、处理和存储等环节监控不严格，存在数据篡改和不真实的可能。
4.信息共享不畅会计部门与其他部门之间信息共享不畅，缺乏有效的内部沟通和协调，导致信息的不连贯和不准确，进而影响企业财务管理的规范和高效运作。
5.风险管控不到位在会计信息化的过程中，企业没有完善的风险管理和控制措施，对内部风险的预警和预防能力较低，降低了企业的风险抵御能力。
二、企业会计信息化内部控制的对策1.加强信息技术保障企业应加强对会计信息化系统的安全保障措施，包括加强系统防火墙和安全策略设置、加密技术的使用、定期对系统进行漏洞扫描和修复等。
建立完善的数据备份和恢复机制，确保重要数据能够及时有效地备份和恢复，降低数据丢失的风险。
2.加强人员管理和培训企业要建立完善的会计人员管理制度，定期对会计人员进行业务培训和考核，提高他们的专业素质和业务水平。
加强对系统操作权限的管理，确保只有具备相关资质和权限的人员才能够操作财务信息。
5.建立完善的风险管理体系企业要建立完善的风险管理体系，对企业内部可能存在的各种风险进行全面的分析和评估，并制定相应的风险防范和处置措施，以提高企业的风险抵御能力。
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议随着经济的不断发展，民营企业在我国的经济发展中起着越来越重要的作用。
由于民营企业相对于国有企业来说，管理体制和规模相对较小，因此其内部控制存在着一系列的问题，对企业的经营和发展造成了一定的影响。
本文将探讨民营企业会计内部控制存在的问题，并针对这些问题提出对策建议。
一、问题分析1.管理层对内部控制的重视不够由于民营企业的管理层在管理工作中可能存在着较大的业务压力和利益冲突，因此对内部控制的重视并不够高。
这就导致了管理层在设计和执行内部控制方面存在一定的疏漏，容易造成财务信息失实，从而影响企业的经营决策和经营效果。
2.财务人员素质参差不齐在一些民营企业中，由于各种原因，财务人员的素质参差不齐，部分人员可能缺乏相关专业知识和实践经验。
这就容易导致会计信息的录入错误和会计数据的不真实，从而影响企业的财务报告真实性和准确性。
3.单位经营管理制度不健全一些民营企业的经营管理制度比较薄弱，对于内部控制的相关制度缺乏规范和约束力。
在这种情况下，不利于财务业务的规范进行，容易导致财务数据的不规范和不真实。
4.缺乏相关内部控制制度的完善由于管理层对内部控制的重视不够，导致企业缺乏相关内部控制制度的完善。
这就容易导致企业内部控制存在疏漏和弱点，造成企业在经营管理中的不当操作和风险的增加。
二、对策建议1.强化管理层对内部控制的重视管理层应当充分认识到内部控制对企业管理的重要性，强化内部控制意识，建立健全的内部控制制度。
管理层应当高度重视内部控制的设计和执行，对企业内部控制的有效性进行监督和检查，确保内部控制制度的健全和有效。
2.加强财务人员的培训和素质提升企业应当加强对财务人员的培训和教育，提高其财务知识和实务能力。
对财务人员进行不定期的培训和考核，提高其工作素质和业务水平，确保其能够正确、准确地完成财务工作，保障财务信息的真实性和准确性。
3.健全单位经营管理制度企业应当加强对单位经营管理制度的建设和完善，制定健全的内部控制制度和相关规章制度，加强对经营管理的规范和约束力。
企业会计内部控制存在的问题及对策
企业会计内部控制存在的问题及对策企业会计内部控制是指企业为了保证财务信息的真实性、完整性和可靠性,采取的各种组织管理措施、内部审计制度和问责机制。
然而,现实中存在许多企业会计内部控制的问题,这些问题主要表现在以下几个方面:一、控制制度不健全一些企业缺乏完善的内部控制规章制度,导致企业在财务报告和会计处理过程中产生错误,无法保证会计信息的真实性和准确性。
这时企业需要采取的对策是建立完善的内部控制制度和规章制度,建立健全的财务报告制度和各项财务处理制度,确保会计信息的真实性和准确性。
二、岗位职责不明确一些企业中,岗位职责不明确,导致某些人员在审批、核对等关键环节上没有明确的责任,从而无法有效进行内部控制。
这时企业需要采取的对策是规范岗位职责,落实责任制,确保每个人员在内部控制中有明确的职责和责任,以确保企业会计内部控制的有效性。
三、信息系统不完善信息系统不完善往往是企业会计内部控制中的一个重要问题。
如果企业的信息系统不完善,可能导致会计信息的存储、传递、处理等环节出现问题,进而影响会计信息的真实性和可靠性。
这时企业需要采取的对策是建立完善的信息系统,确保信息传递的准确性,保证信息的可靠性。
四、员工素质不高员工素质不高是企业会计内部控制的另一个问题。
如果企业员工素质不高,可能导致会计处理和审批出现错误,导致会计信息的真实性受到影响。
这时企业需要采取的对策是加强员工的培训和教育,提高员工素质,确保员工有良好的会计处理能力和操守,以确保会计信息的真实性和准确性。
五、内部审计不充分一些企业中,内部审计不充分,导致某些问题未能及时发现和纠正,从而给企业会计内部控制带来一定的风险。
这时企业需要采取的对策是加强内部审计,定期对企业会计内部控制进行检查,及时发现问题,并采取有效的措施解决问题。
综上所述,企业会计内部控制存在的问题需要企业加强内部管理,以建立健全的内部控制规章制度,规范岗位职责,建立完善的信息系统,加强员工培训和教育,并加强内部审计,确保会计信息的真实性、完整性和可靠性。
国有粮食企业会计内部控制的问题及对策
国有粮食企业会计内部控制的问题及对策随着我国粮食产业的不断发展，国有粮食企业在社会经济生活中起着至关重要的作用。
随之而来的是企业内部控制问题的凸显。
会计内部控制是企业管理的重要组成部分，它关系到企业的运作效率、利润质量和财务信息可靠性。
对于国有粮食企业来说，加强会计内部控制，提高企业经营管理水平，具有非常重要的意义。
本文将探讨国有粮食企业会计内部控制存在的问题，并提出相应的对策。
1. 人员管理不规范。
国有粮食企业的工作人员流动性大，工作岗位职责不清晰，导致人员管理不规范，职责分工不明确。
这样容易出现职责交叉，责任不落实的情况，对会计内部控制造成隐患。
2. 管理层风险意识不强。
由于企业管理层对风险的认识不足，导致对内部控制建设的重视不够，缺乏对内部控制的有效监督和指导，造成内部控制机制运转不畅。
3. 内部审计工作不到位。
国有粮食企业内部审计工作粗放，审计工作人员素质不高，审计方法不科学，审计技术落后，审计报告规范化程度低，导致审计结果真实性和可靠性难以保证。
4. 财务风险控制不力。
国有粮食企业在财务方面缺乏有效的风险控制措施，导致资金管理不规范，资金链不畅，资金风险难以控制。
5. 信息系统管理不善。
国有粮食企业在信息系统建设和管理上存在严重问题，例如信息系统安全措施不到位，信息系统遭受网络攻击的风险较大，信息系统运行效率低下等问题。
1. 加强人员管理。
国有粮食企业应建立健全的人员管理制度，明确岗位职责，完善内部人员激励机制，提高员工的责任感和使命感，以确保内部控制能够得到有效执行。
国有粮食企业会计内部控制存在诸多问题，但只要企业能够积极采取相应的对策，加强内部控制建设，不断提升企业内部控制水平，就能有效预防和化解内部控制风险，确保企业经营的稳定和可持续发展。
国有粮食企业应积极应对内部控制问题，加强内部控制建设，提高企业内部控制水平，以确保企业经营的顺利进行。
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议
民营企业会计内部控制存在的问题及对策建议民营企业作为市场经济主体的重要组成部分，其健康发展与内部控制密切相关。
在实际运营过程中，民营企业会计内部控制存在一些问题，如财务管理混乱、内部审计薄弱等，这些问题对企业的发展和市场的信任造成了一定的负面影响。
本文将从财务管理、内部审计和信息系统安全等三个方面，探讨民营企业会计内部控制存在的问题，并提出对策建议。
一、财务管理方面存在的问题及对策建议1. 财务数据不准确、虚报等问题：一些民营企业由于财务人员和管理层对财务管理的重视程度不够，可能导致财务数据的不准确、虚报等问题。
这样会使企业的经营决策失去准确性，严重影响企业的可持续发展。
对策建议：加强财务人员的培训，提高其财务分析和管理能力；增加财务人员数量，确保财务工作的及时性和准确性；加强财务监督，建立相应的内部审核制度，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 资金管理不规范问题：一些企业由于资金管理不规范，可能导致资金错位运用，资金链断裂等问题。
这样容易导致企业的运营困难，甚至发生倒闭等严重后果。
对策建议：加强资金管理，建立健全的资金预算制度和资金监督机制；加强企业的风险管理，及时进行资金运作分析，确保企业有足够的流动资金以应对突发事件；加强对资金流动的监督，规范资金的流向和使用。
1. 内部审计制度薄弱问题：一些民营企业由于对内部审计的重视程度不够，可能导致内部审计制度的薄弱。
这样容易使企业内部控制体系失去有效性，无法及时发现和纠正存在的问题，给企业带来隐患。
对策建议：建立健全的内部审计制度，明确内部审计的职责和权限；加强对内部审计人员的培训，提高其审计技能和业务水平；定期进行内部审计，及时发现和解决存在的问题；对内部审计结果进行有效的沟通和运用，为企业的决策提供支持和参考。
2. 内部控制缺失问题：一些民营企业由于内部控制制度不健全，可能导致内部控制缺失，从而给企业带来潜在的风险和困扰。
这样容易使企业面临财务风险、经营风险和法律风险等问题，甚至导致企业的破产。
企业内部会计控制中的问题与对策研究
企业内部会计控制中的问题与对策研究加强企业内部控制是企业管理的一项重要内容。
企业内部控制的好与否，直接关系到企业各项规章制度的落实，关系到企业的经济效益。
文章分析了当前企业内控中存在的问题，并提出了相应的建议和对策。
标签：会计内部会计控制对策内部会计控制是指单为了保证会计业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定实施的政策与程序。
完善的企业内部会计控制系统对一个企业的健康发展起着至关重要的作用。
一、企业内部会计控制存在的问题我国企业当前的内部会计控制普遍存在着比较严重的问题，这些问题严重扰乱了社会主义市场经济秩序，给国家、企业造成了极大的负面影响。
这些问题主要表现在以下方面：1．由于会计信息失真而造成企业内部控制失效。
在社会主义市场经济条件下，不同单位乃至于整个社会经济运行秩序的维护，在很大程度上需要管理者根据真实有效的相关经济信息进行决策。
在我国现阶段，会计信息是整个经济信息的基础性信息，其准确程度在很大程度上制约着其他经济信息的有效程度。
这是由会计信息所特有的全面、综合、系统和连续四个基本特征决定的。
会计信息失真，会造成国家宏观经济政策制定缺乏依据，干扰国家宏观调控和市场经济秩序；会造成国有资产的严重流失，损害国家和人民利益；会造成国家税收大量流失，使国家财政收入锐减；会给投资人、债权人、潜在的会计信息使用者造成決策的误导，难以发挥会计信息在市场经济中优化资源配置的作用，影响经济的发展；会促使一些单位和个人谋求不正当利益，滋生腐败、导致堕落，败坏社会风气。
然而近年来，企业由于会计工作秩序混乱、核算不实而造成的信息失真现象较为严重。
如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实；会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持；捏造会计事实、篡改会计数据，设置账外账，乱挤乱摊成本，隐瞒或虚报收入和利润；资产不清、债务不实等。
当前企业会计内部控制存在的问题与对策探讨
当前企业会计内部控制存在的问题与对策探讨摘要：在市场经济条件下，企业的会计内部控制必须不断完善，才能够加强企业内部的管理，提高企业整体管理水平。
因此，企业想要完善会计内部控制问题，就要提高企业对内部会计控制管理的重视程度，合理的规划和部署对内部控制工作，还要建立健全的监督管理制度，除此之外，在员工的管理方面也需要不断强化，不断提升其业务素质。
本文围绕我国当前企业会计内部控制存在的问题进行了探讨，并对这些问题进行了分析，提出了几点关于企业完善内部会计控制问题的建议。
关键词：企业会计内部控制存在问题对策分析一、引言内部控制，是企业在进行会计机构管理提高企业管理水平和企业资产问题实施的管理控制系统。
会计内部控制的作用是规范单位会计行为，保证企业会计资料的真实、完整。
因此，在企业实施和执行会计内部控制系统的过程中，要有完善的一套会计内部控制制度，要约束控制系统的进行，除此之外，还要有具备专业素质和文化水平的会计人员来执行，再结合以良好的监督管理制度，才能有效发挥会计内部控制系统在企业发展中的控制作用，而当前，我国的相当一部分企业，在实施会计内部控制系统的过程中仍然存在很多的问题，因此，我们必须要找出这些问题并加以改善，才能保证控制系统控制作用的正常发挥。
二、当前企业会计内部控制存在的问题当前，我国很多企业实施会计内部控制来实现对各级岗位的管理，但是在实际的管理和控制过程中，仍然存在很多的问题和不足之处，主要品表现为以下几个方面：1、会计内部控制制度还不够完善当前，我国的很多企业中，管理者并没有认识到企业内部会计控制制度在企业管理中的重要性，因此，在实施会计内部控制时，并没有建立完善的控制制度。
他们所设立的会计内部控制制度涉及面和关键点都比较少，并没有完全覆盖整个企业的管理。
没有健全控制制度的企业会计内部控制系统，失去了其在企业各项业务过程和各个操作环节的基本控制职能，并不能实现企业会计内部控制系统立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控的目标。
国有粮食企业会计内部控制的问题及对策
国有粮食企业会计内部控制的问题及对策1. 低效率：由于国有粮食企业规模较大，涉及的业务流程较为复杂，导致会计内部控制的执行效率较低。
需要核实大量的收入和支出凭证，导致会计人员工作负荷大，容易出现疏漏等问题。
2. 凭证管理不规范：国有粮食企业涉及的凭证种类繁多，凭证的编制和管理容易出现问题。
如遗漏、错误地编制凭证，凭证的保存和存档不符合规定等。
3. 风险控制不完善：国有粮食企业存在一定的经营风险，而会计内部控制的目的之一便是降低风险。
由于粮食行业的特殊性，如受天气、市场和政策等因素的影响，风险控制措施可能不完善，例如对市场波动、价格变动等风险的预警机制不完善。
4. 报告不准确：由于国有粮食企业的规模庞大，各个部门之间合作的频繁性较高，越级上报、不实际检查等现象存在。
这些因素可能导致企业内部报告的准确性出现问题，从而影响决策的准确性和及时性。
针对以上问题，国有粮食企业可以采取以下对策：1. 提高内部控制的效率：通过优化流程、引入信息技术等方式，提高内部控制的效率。
如建立自动化的会计信息系统，使得凭证的编制、审核和保存等过程更加高效。
2. 加强凭证的管理：建立完善的凭证管理制度，规定凭证的编制、审核和存档的流程和要求。
加强对凭证的实施监督，确保凭证的准确性和完整性。
3. 健全风险控制机制：建立完善的风险控制机制，包括风险识别、评估、应对等环节。
建立市场监测机制，及时获取市场变动信息，制定相应的应对措施，降低企业风险。
4. 加强内部报告的管理：加强对内部报告的监督和审核，确保报告的准确性和及时性。
加强内部沟通和协作，减少人为因素对报告准确性的影响。
国有粮食企业在进行会计内部控制时，需要克服低效率、凭证管理不规范、风险控制不完善和报告不准确等问题。
通过提高内部控制的效率、加强凭证管理、健全风险控制机制以及加强内部报告的管理，可以有效地解决这些问题，提高国有粮食企业的会计内部控制水平。
企业内部会计控制存在问题及对策论文
试论企业内部会计控制存在的问题及对策摘要：随着经济快速发展，内部控制在财务活动中的重要性日益显现。
如何完善内部会计控制制度，提高管理水平，对企业的发展有着至关重要的作用。
本文阐述了内部会计控制的涵义，并通过分析我国企业内部会计控制中存在的问题，最终提出了一系列改善企业内部会计控制的对策建议。
关键词：内部会计控制存在问题对策建议0 引言企业建立并实施内部会计控制制度是《会计法》的基本要求，加强内部会计控制制度建设是当前财会工作的重点内容之一。
完善而有效的内部会计控制，是加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极推动和促进作用。
1 内部会计控制的涵义内部会计控制是指与会计工作和会计信息直接有关的控制，是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
它是通过会计工作，利用会计信息，对企业生产、经营和管理各个环节所进行的指挥、调节、约束和促进等活动。
2 我国企业内部会计控制中存在的问题2.1 大多数企业对内部会计控制认识不足、重视不够长期以来，由于受计划经济和传统管理思想、方法、手段的影响，我国部分企业对内部会计控制重视不够，基础十分薄弱。
单位行政负责人干预会计工作，致使内部会计监督流于形式，会计秩序混乱，会计信息失真，会计职能未得到有效发挥。
对内部会计控制制度的理论缺乏认识，尤其对中小企业来讲几乎处于陌生状态。
2.2 大多数企业内部会计控制制度不够完善，而且执行不力相当多的企业缺乏最基本的内部会计控制制度，把执行业务规章制度完全等同于加强内部会计控制制度，内部会计岗位之间及内部会计业务相关岗位之间缺乏牵制及约束机制，甚至将支付款项所需的全部印章及相关票据交由一人保管，有章不循和无章可循的现象也较为突出。
企业管理者对内部会计控制还存在很多误解，片面认为企业内部会计控制就是内部成本控制、内部财务会计信息准确性及资产安全性与完整性控制、内部监督等；甚至有些企业还未意识到内部会计控制的重要性。
企业内部财务会计控制存在的问题及对策的研究方向
企业内部财务会计控制存在的问题及对策的研究方向各位财务小能手们，今天咱们来聊聊那个老生常谈却又至关重要的问题——企业内部的财务会计控制。
俗话说，“无规矩不成方圆”，这话用在咱们企业财务管理上，简直就是金科玉律。
但是，你知道吗？在这个看似井然有序的棋盘上，还是有不少“隐形炸弹”等着咱们去发现和解决。
别急，跟着我一起，咱们慢慢揭开这层神秘的面纱。
首先得提的是“账目不清”。
就像你小时候玩过的那个捉迷藏游戏，明明大家都找到了自己的位置，却因为一个不注意，变成了“盲人摸象”，结果当然是一团糟。
企业的账目不清晰，就像是这个游戏中的“瞎摸”，不仅让管理层看不清自己的财务状况，还可能导致决策失误，甚至走上违法犯罪的道路。
所以，咱们得学会像侦探一样，细致入微地审查每一笔账目，确保没有遗漏。
再来说说“数字游戏”。
现在市场上流行一种说法，叫做“数据造假”。
这不是说咱们企业要去做假账，而是要警惕那些隐藏在数字背后的“猫腻”。
比如，有些不良商家为了追求利润，会虚报销售额、隐瞒成本等。
咱们企业作为社会的一分子，也要学会识别这些“数字游戏”，保持清醒的头脑，不被表面的数字所迷惑。
就是“流程漏洞”。
就像一部电影里突然冒出个bug，让人措手不及。
企业内部的财务管理流程如果设计不合理或者执行不到位，就容易出现漏洞。
比如，报销流程繁琐，导致员工不愿意报销；审批环节多，效率低下。
这些问题都需要我们像修补电脑漏洞一样，及时发现并修复。
最后是“监管缺失”。
就像一个人走夜路，最怕的就是遇到鬼打墙。
企业如果没有有效的内部监管机制，就好比没有导航仪，很容易迷失方向。
一旦出现问题，往往难以及时纠正。
因此，建立健全的内部监管体系，就像给企业装上了一双明亮的眼睛，时刻盯着每一个角落，防止问题发生。
企业内部的财务会计控制是一项系统工程，需要我们从多个角度入手，才能确保企业的健康稳定发展。
就像一场精彩的棋局，每一步都关乎全局的胜负。
所以，我们要像对待棋局一样，认真对待每一次的账目审查、每一项的数据管理、每一个流程的优化，以及每一次的监管完善。
企业会计管理存在的问题与对策10篇
企业会计管理存在的问题与对策10篇第一篇一、企业会计管理存在问题分析(一)缺乏法治观念造成会计信息存在失真问题企业在会计管理中存在着对法制观念了解不足的问题，使企业会计管理过程中存在会计信息失真问题。
缺乏会计法制观念会造成企业会计管理过程中出现不公平行为，造成企业资金链出现问题。
会计法制观念的缺失与监督机制法律法规不健全有着直接影响，法制观念的不足会使企业会计管理人员在执行力上存在不足。
就目前企业管理模式来看主要是一种经营与所有一体化经营，但目前监督管理需要强调的是企业经营与管理分开。
现阶段企业管理中规范性与严肃性不足，这对企业综合发展实力的提升以及长远战略目标的实现都有着制约影响。
较多企业会计管理中都出现过会计信息失真问题，而长期的信息失真会造成企业内部财务出现问题，并造成企业内部整体运行出现紊乱现象。
企业内部长期受到国家会计信息的监督与管理，部分会计管理人员由于综合素养不高，对会计行为执行出现改动。
会计信息失真主要体现在核算环节失真，由于受到利益的有诱惑较多会计人会为了利益进行造价，忽视国家与企业利益，虚假筹资等。
会计账目中的虚假信息，会计信息失真是会计管理中的严重问题，对企业发展与国家利益都有着不良影响，因此，加强对该问题的管理至关重要。
(二)机制建设水平不足企业发展中，受到规模与市场经济发展环境影响，经营权与所有权往往会集中于一体这就会造成企业实际发展与经营管理过分集中，会造成会计部门的工作量与工作压力集中，从而会严重影响工作主动性。
员工自信心也会在这个过程中受到打击。
同时，也会导致企业的自由决策以及会计监管能力都出现下降的情况。
社会独立审计与政府当中的审计监督受到能力影响，也就不能够对企业当中可能存在的问题及时发觉，一些企业并不具有自审能力，势必影响监督工作开展。
(三)企业会计基础工作缺乏规范性企业在经营管理过程中，会计部门需要对财会信息进行分析与整理，并对价值进行必要引导。
现代企业发展当中审计以及擦无审查能够发掘企业会计在进行相关工作的操作阶段，并不具有规范性。
企业财会内部控制中存在的问题及对策
企业财会内部控制中存在的问题及对策企业财会内部控制是指财务管理人员和相关部门依据法律法规、内部规章制度和财务会计准则，对企业的财务活动进行全面、有效的监督和控制，以确保企业财务信息的准确性、及时性和完整性。
合理、完善的内部控制对于企业的经营管理和风险防控具有重要意义。
很多企业在财会内部控制方面存在一些问题，下面就来分析一下常见的问题及对策。
问题一：内部控制制度不完善很多企业在内部控制制度的制定和执行方面存在问题，导致一些财务风险无法得到有效管控。
这主要表现在对内部控制措施的规范不够清晰，缺乏明确的责任分工和相应的流程文件，导致实际操作中存在疏漏和混乱。
对策：建立健全内部控制制度，明确控制目标、控制措施和责任分工，规范各项业务流程和操作程序，并及时进行执行、监督和检查。
加强内部控制制度的宣传和培训，提高员工对内部控制的重视和执行力度，确保内部控制制度的有效落实。
问题二：财务信息披露不透明很多企业在财务信息披露方面存在不透明的问题，财务报表中存在虚假记载、遗漏重要信息等现象，导致投资者和利益相关方对企业的财务状况和经营情况产生质疑。
对策：加强财务信息披露的规范管理，建立健全财务报告制度，明确财务信息披露的内容、方式和时限，提高信息披露的透明度和及时性，增强投资者和利益相关方对企业的信心。
问题三：财务风险管控不足在企业经营管理中，财务风险是一个不可避免的问题，但是很多企业在财务风险管控方面存在不足，不能有效应对各种财务风险的挑战，导致企业面临着较大的经营风险。
对策：建立健全财务风险管理体系，包括风险识别、评估、控制和监控等环节，针对不同的财务风险，制定相应的风险管理策略和措施，及时应对各种风险事件，确保企业财务风险的有效控制。
在企业实际经营中，很多内部控制措施虽然已经制定，但是在执行过程中存在着不力的问题，缺乏有效的监督和检查，导致内部控制措施的效果大打折扣。
问题五：缺乏独立性的内部审计在一些企业中，内部审计部门的独立性较差，难以对企业的财务活动进行客观、独立的审计和监督，容易受到其他部门的干扰和影响，导致审计结果的客观性和可靠性受到质疑。
企业会计内部控制的风险及解决措施
企业会计内部控制的风险及解决措施一、前言企业会计内部控制是保障企业资产安全，确保财务信息准确性的重要手段。
本文将介绍企业会计内部控制中常见的风险和解决措施，以提高企业对会计内部控制的认识和运用水平。
二、风险分析1.人为操纵财务信息会计信息涉及到企业利益相关者和投资者的重大决策。
企业内部员工可能会有诈骗行为，如虚增销售、隐瞒利润等虚假财务报表，会对企业经营和利益产生很大的影响。
2.财务信息误报会计信息的错误报告可能导致企业出现财务风险和管理困难，例如误报收入和成本，高估或低估资产、负债和股东权益，在决策时会给企业带来错误的指引。
3.信息技术风险随着计算机技术的快速发展，企业财务信息的系统化、自动化和网络化程度越来越高。
然而，计算机病毒、黑客攻击和系统故障等技术风险也随之增加，可能导致财务信息的泄露和篡改。
4.人员流失和人员缺失企业的会计内部控制是建立在各个财务管理人员的信任和配合基础上的。
若企业内部人员流失、失去了核心管理人员，或新人员没有接受足够的培训，可能导致内部控制失衡，财务信息的精度和完整性遭受风险。
三、企业内部控制解决措施1.建立内部控制机构企业应该建立统一、明确的内部控制管理机制，确保企业财务信息的准确性、真实性和完整性。
内部控制机构应负责制定企业内部控制制度、规范乃至财务风险识别和应对技巧的培训和管理。
2.强化员工意识培训企业应加强员工内部控制培训，增强员工的内控风险意识、技能和管理能力。
通过专业的培训、培训课程和考试，以员工为中心建立有问责制的内部控制体系，使员工对内控有根深蒂固的概念。
3.制定内部控制制度规定企业应制定明确、合理的内部控制制度，主要包括财务报销、财务管理、风险控制等方面的规定，以确保财务信息的准确性和完整性。
其中财务报销规定是重要环节，需要具有审批流、审批权限和审批职责分明的完整流程。
4.使用内部控制系统随着信息技术的发展，企业可以采用内部控制系统，促进企业内部流程优化，实现自动化、规范化和信息化管理。
论企业内部会计控制存在问题及其对策
论企业内替会计控舅箔瘟痢陋及其鼬镶一、内部会计控制的含义企业内部会计控制是企业内部控制的重要组成部分。
内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
内部会计控制～般可分为三种形式：(1)基础控制。
是指通过设计程序来保证完整、正确地记录一切合法的经济业务，及日寸察觉处理过程和记录中出现的错误。
通过该种控制可以实现会计控制的完整性、合法性、正确性和一致性目标，保证获口朱玉香得可靠的财务会计信息。
(2)实物控制。
是指保护单位实物安全与完整的控制。
主要通过限制非授权人员接近单位的资产、采取有效的防范措施以及实行永续盘存制等方法来实现的。
(3)纪律控制。
是为了保证基础控制充分发挥作用的控制。
具有监视、强制和约束会计工作的特征。
严格的基础控制本身并不能说明会计控制的有效性，只有基础控制得到真正实施才能发挥会计控制的作用。
主要通过职务分工、监督检查的方法来实现。
实行职务分工，有利于不相容职务的相互制衡，有利于及时发现差错和防止串通舞弊。
二、实施企业内部会计控制的必要性目前，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨。
高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。
然而，我国部分企业、事业单位当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。
造成这些问题的原因有很多，但各单位内部会计控制制度不健全，或者没票发行从审批制到核准制，再到现在推出的保荐人制，离资本市场发达国家推行的注册制还有很长的距离。
在目前的发行制度下，股票上市并非易事，需要相当长的时间，而且需要经过层层审批。
(3)证券市场发展还不成熟，缺乏多样化的金融工具。
金融工具可分为基本金融工具和衍生金融工具。
我国的金融衍生品市场是近几年发展起来的重要投资工具，它包括两大类：一类是股票、债券、基金等证券品种；另一类是在前者基础上创新发展起来的，有期货合约、期权合约、互换协议等类型。
企业内部财务会计控制存在的问题及对策的研究方向
企业内部财务会计控制存在的问题及对策的研究方向一、企业内部财务会计控制存在的问题在当今社会，企业内部财务会计控制是企业管理的重要组成部分。
随着市场经济的发展，企业在财务管理方面面临着许多问题。
本文将从以下几个方面来探讨企业内部财务会计控制存在的问题及对策的研究方向。
1.1 财务会计信息的真实性问题在实际操作中，一些企业为了追求利润最大化，可能会采取虚假记账、隐瞒负债等手段，导致财务会计信息失真。
这种现象不仅会影响企业的声誉，还可能导致投资者和监管部门对企业的信任度下降。
因此，企业应当加强内部审计和外部监管，确保财务会计信息的真实性。
1.2 财务报表编制的合规性问题财务报表是企业对外披露的重要信息载体，其编制应当符合相关法律法规的要求。
一些企业在编制财务报表时，可能会忽视法规要求，导致财务报表不合规。
这不仅会给企业带来法律风险，还可能影响企业的融资能力。
因此，企业应当加强财务人员的培训和指导，确保财务报表的合规性。
1.3 财务预算管理的问题财务预算是企业规划和管理资金的重要手段，但在实际操作中，一些企业可能存在制定预算不科学、执行预算不严格等问题，导致财务预算与实际经营状况脱节。
这不仅会影响企业的经营效益，还可能导致资金浪费。
因此，企业应当加强财务预算的制定和执行，提高财务预算的管理水平。
二、企业内部财务会计控制对策的研究方向针对上述存在的问题，本文提出以下几点对策的研究方向：2.1 强化内部审计和外部监管企业应当加强内部审计制度建设，定期对财务会计工作进行自查自纠。
企业还可以借助第三方审计机构的力量，对企业的财务会计工作进行独立审计，确保财务会计信息的真实性。
政府部门应当加强对企业财务管理的监管力度，对违法违规行为进行严厉打击。
2.2 提高财务人员的业务素质和道德水平企业应当加强对财务人员的培训和教育，提高其业务素质和道德水平。
具体而言，企业可以通过定期组织培训班、邀请专家讲座等方式，提升财务人员的专业知识和技能；还要加强财务人员的职业道德教育，培养其诚信、责任心等品质。
企业会计内部控制问题及对策论文
篇一、企业会计内部控制问题及对策论文摘要：加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。
但是从我国目前的企业发展情况来看，大部分企业对内部控制的意识非常淡薄，信息化程度非常低，企业内部人员素质不高，基于此，要设计一个科学合理的会计内部控制体系，针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究，并提出相应的解决对策。
关键词：企业会计；内部控制；问题；对策1、企业内部控制的界定及意义1.1界定企业会计的内部控制主要是指通过在企业财务部门所制定的组织行为规范和控制措施，以达到保护企业资产安全，从而实现企业各项业务活动能够有效进行，提高企业会计信息质量的目的。
1.2意义2、企业会计内部控制存在的问题2.1企业的内部控制意识淡薄在我国的大部分中小型企业中，对企业会计内部控制的意识都是比较淡薄的，主要表现在企业的负责人以及管理层对会计内部控制的误解，将会计内部控制与成本控制和安全控制混为一谈，认为会计内部控制只可以在会计的规章制度中才有效，这样的一种理解使得企业会计内部控制工作没有办法正常的进行下去。
再有就是企业内部各个职能部门和工作人员对会计内部控制的忽视，根本就没有形成一个良好的内部控制氛围，而且绝大多数的中小型企业在会计内部控制的组织结构上也存在很多的缺陷。
2.2信息化程度低企业会计的内部控制一般都是以会计信息化为平台。
当前我国很多中小型企业的经营者都缺乏会计信息化的观念，这样就很有可能导致企业与外界的信息资源交换不到位，从而导致企业会计信息的不透明。
很多财务人员还会出现违规操作的现象。
可以说，企业会计的信息化程度低会给我们的企业财务系统造成极大的安全隐患。
2.3企业内部人员素质低一般来说，企业会计内部控制对企业财务人员的素质要求和业务水平要求非常高，一部分会计人员因自身的专业水平有限，对企业的辨别能力和分析判断能力就会有一定的影响，从而没有办法适应内部控制的要求。
还有一部分的会计人员利欲熏心，根本不在乎职业道德，在企业会计内部控制较为宽松的情况下利用内部制度中出现的漏洞非法谋取暴利，这样不仅会导致会计内部控制流于形式，而且也会给企业造成巨大的经济损失。
企业内部会计控制存在的问题及对策论文
企业内部会计控制存在的问题及对策论文企业内部会计控制存在的问题及对策论文引言将加强内部会计控制制度建设作为整个财会工作的重点这一条在《会计法》中被作为最基本的要求。
要想在激烈的竞争中取得胜利，不仅需要对项目的盈利大小、风险高低进行最初正确的判断，企业内部的控制也起着很重要的作用。
我国的会计控制制度要想在国际上处于一个比较领先的水平，就必须针对已经出现的问题做出相应的对策。
一、会计控制存在的问题1.制度本身的缺失。
我国现今许多企业的负责人都是自己白手起家的，缺乏一定的专业素养，对于市场形式的整体把握大都依靠自己多年积累的经验、个人的判断力和无畏的冒险精神，但是单单依靠这些并不能适应现代化经济发展的需要。
这一类人依靠自己的原始积累资本在市场上大展拳脚，从某种意义上来说，建立企业内部的会计控制制度会束缚他们的手脚，所以很多负责人不愿意建立这种会计控制制度。
内部会计制度的缺失使他们捉住了“浑水摸鱼”的机会，经营者借助这样一种便利为自己谋取私利，将更多的心思放在如何少缴税、多收入上，忽略了企业的发展需求，长此以往，对企业的进一步发展极为不利。
在实现利润最大化的同时，企业应该思考如何建立有效的内部会计控制制度来为今后的发展保驾护航。
2.制度形同虚设，执行力度不够。
制度定得再完美，没有真正去落实，最后也只能是纸上谈兵。
放在眼前吃不到的肉比没有吃更可怕，有制度不执行比没有制定制度更可怕，二者是同一个道理。
在投资者和监管者的双重注视下，企业不得不设立内部会计控制制度，但制度的设立并不代表制度的落实。
许多企业为了掩人耳目，人前一套，背后一套。
表面上设立一套看上去十分完善的制度堵住外人的嘴，但背地里却利用建立好的制度瞒天过海，将制度当作自己行使权力的伪包装。
中航油新加坡公司制定的风险控制制度可谓面面俱到，还曾获得企业管理创新的一等奖，但是为什么这么好的制度设计还是没能阻止中航油的失败呢？总结下来不过一句“有制度，不执行”罢了。
浅析我国企业内部会计控制的问题与对策
问题 与对 策
王 娜 哈 尔滨 市朗盛 医药有限责任公 司 １ ０ ０ ０１ ５
立 内部 会计控 制理念 ，内部控 制意识 淡 薄 、责任不明确 、奖惩不配套 ，不重视 内 部 会计控 制制度 。一 些企 业的高层 管理
人 员 缺 乏 正 确 的 职 业 操 守 和 价 值 观 ， 为 了 自 己 的 利 益 ， 操 纵 财 务 人 员 按 自 己 的 个人意志 行事 ，对 外提 供 虚假的 财务 报 表 ， 成 了 会计 信 息 的 失 真 ， 计 秩 序 混 造 会 乱 ， 法 违 纪 现 象 时常 发 生 ， 损 害 了 会 违 也 计信息使 用者的经 济利益 。 ３ 内部监督 制约乏力 对 于 内部监督 而言 ，内部审计 机 构 是 内部 监 督 的 重 要 组 成 部 分 ， 但 是 目前 我国很多企业 的内部审计机构并不健全 ， 有的企 业对 内部 审计 不够 重视 ，忽视 财 务 内部 稽 核 和 内部 审 计 的 作 用 。 有 些 企 业 不 设 立 内 部 审 计 部 门 ， 还 有 一 些 企 业 虽 然 设 置 ｌ内 部 审 计 部 门 ， 但 是 内 部 审 『 计 制 度 不 健 全 ， 有 的 企 业 虽 然 有 规 章 制 度 ， 是 流 于 形 式 ，未 得 到 切 实 的 贯 彻 执 但 行 ．内部监督 的作用没 有充分发挥出来 。
３ 加强 内部 监督 ，发挥 内部审计机构 的
内 部 会 计控 制 是 企 为 保 汪 经 营 业 务 活 动 的 有 序 进 行 而 制 定 和 实 施 的 会 计 政 策 和 程 序 ，其 主 要 作 用 是 确 保 资产 的 安 全 完 整 和 会 计 信 息 的 真 实 准 确 ， 以 确 保 国 家 有 关 法 律 法 规 和 企 业 内 部 各 项 规 章 制 度 的 贯 彻 执 行 。 然 而 ，就 目前 而言 ， 我 国企 业 内 部 会 汁控 制 仍 普 遍 存 在 着 一 些 问题 ，严 重 影 响 着 我 国 企 业 的 健 康 发 展和可持续经营 。 二 ．加 强我 国企 业 内部 会 计控 制 的
浅谈企业内部会计控制存在的问题、原因及对策
造 成 了物 资积 压浪 费 ，加 重管 理 成 本 和 资 金 成 本 ；有 的 企 业 材 料 那么 ，即使 内部控制制度再完善 ，也很难充分发挥作用 ，导致会 入 库 、出库 手 续 不 全 ，材 料 管 理 部 门长 期 不 与 财 务 部 门对 账 。有 计 核 算 错 误 ， 息 不 实 。 信 的企 业 领导 为 了达 到 个 人 目的 ，树 立 企 业 业 绩 良好 的假 象 ，纵 容 财 务 人 员长 期 不 作 账 务 处 理 ，造 成 账 账 不 符 、账 实 不 符 。 现 在 不 做 收 入 或 少 做 收 入 ；成 本 不 真 的表 现 是 多列 或 少 列 成 本 ，
内 部 会 计 控 制 是 企 业 自我 调 节 、 自我 约 束 的 内在 控 制机 制 ， 产 活 动 ，更谈 不 上 现 代 化 的 企 业 经 营 管理 。我 国 企 业 会计 内部 控 制 存 在 的 问题 主要 有 ： 原 始凭 证 要 素 填 写 不 全 ， 购 货发 票缺 少 品种 、 量 、 价 要 素 ， 如 数 单
１会计凭证要素不全 。 ． 主要是记账凭证的主管人员印鉴不全 ， 常 发 生 或 未 预 料 到 的 业 务 类 型 可 能 没 有 控 制能 力 。现 代 信 息 技 术 高速 发展 ，对企业内部会计控制提 出了新的挑战。企业处在经常
变 化 的环 境 之 中 ，经 营 环 境 、业 务性 质 的 改变 可 能 会 削 弱 控 制 制 住宿费、餐费发票 缺少 日期 要素等。 ２ 往 来 账 目管 理 混 乱 。 的 企 业 为 了 满 足 个 人 利 益 或 小 集 团 度的控制 力，甚至使内部控制制度失效 。 ． 有 利 益 ，将 往 来 科 目当 作 万 能 科 目 ，将 潜 盈 、潜 亏 以 及 各 种 科 目 ４ 会 计 人 员素 质 低 。 内部 控 制 制 度 是 由 人建 立 的 ，还 要 由 人 ．
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毕业论文（设计）课题名称企业内部会计控制存在的问题及对策课题类型□毕业设计□毕业论文二级院系经济管理学院专业班级会计13-4学号130514418姓名严丹指导老师2016年 3 月1 日┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊摘要摘要:内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。
加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。
本文在论述内部会计控制基本理论的基础上，分析了企业内部会计控制中存在的问题和企业内部会计控制失效的成因，并提出了加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施。
关键词：内部会计控制;法人治理结构;内部审计;内部会计控制制度ABSTRACTAbstract: Abstract: the internal accounting control as enterprise production and business operation activities of self-regulation and self-restraint intrinsic mechanism,┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊establish and improve and implement the is a key to the success or failure of the enterprise production and management. To strengthen accounting supervision, strengthen the internal accounting control, is to solve the current accounting order confusion, accounting information distortion and maintenance owner's equity of the important measures, but also to the inevitable trend of social progress and economic development. Internal accounting control in this essay, on the basis of basic theory, analyzes the problems existing in the enterprise internal accounting control and internal accounting control the cause of the failure, and put forward to strengthen and improve the enterprise internal accounting control measures shall be adopted.Key words: internal accounting control; Corporate governance structure; Internal audit; internal accounting control system┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊目录1 绪论 (1)2 企业内部会计控制方法 (2)2.1人员素质控制 (2)2.2组织机构控制 (2)2.3会计记录控制 (2)2.4风险控制 (3)3企业内部会计控制存在的问题 (3)3.1企业没有内控会计制度 (3)3.2制定了完备的内部会计控制制度但不执行 (4)3.3精心设计的假控制 (4)3.4内部会计控制制度缺乏科学性和连贯性 (4)3.5管理当局认识不足和有章不循的现象较为突出 (5)3.6缺乏有效的监督机制 (5)3.7会计信息系统失真 (5)4 企业内部会计控制出现问题的原因分析 (6)4.1 企业内部会计控制体制不顺 (6)4.2企业内部会计控制制度不完善和执行不得力 (6)4.3考核企业干部政绩和业绩机制不完善 (7)4.4会计人员素质较低 (7)4.5外部监督乏力 (7)5 加强和改进企业内部会计控制应当采取的措施 (8)5.1提高企业领导重视程度 (8)5.2提高职工的素质 (8)┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊5.3改革会计人员管理体制 (9)5.4建立健全内部控制制度，健全内部会计控制制度体系 (9)6 结论 (10)谢辞 (11)参考文献 (12)┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊1 绪论内部控制是单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法，实质上内部控制是一种管理控制。
具体而言内部控制主要有内部会计控制、内部管理控制、内部审计控制三种。
目前，我国经济正在向社会主义市场经济迈进，正在和世界经济接轨。
高质量的财务会计信息对中国经济发展和维护社会主义市场经济秩序尤为重要。
然而，我国部分企业、事业单位当前的会计造假行为严重，财务会计信息严重失真，各种违法乱纪现象愈演愈烈，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。
造成这些问题的原因有很多，但各单位内部会计控制制度不健全，或者没有真正意义上的内部会计控制是最重要的原因之一。
客观环境和单位内部会计活动以及经济管理的现状都迫切需要每一个单位建立和健全内部会计控制。
其必要性，主要体现在以下三个方面：实施内部会计控制是加强会计核算，抑制会计造假行为，提高财务会计信息质量的必然要求。
我国建立和健全社会主义市场经济体制是一个漫长的过程，在这个过程中，受利益的驱使，出现了各种各样的违规现象。
要杜绝各种违法违纪现象，抑制各种会计造假行为，一方面国家有关部门要尽快建立和健全财经法规，严厉制止和打击各种造假行为，维护正常的社会经济秩序和公平竞争的市场环境，使各单位在保证自身利益的同时，确保整个社会经济效益的提高;另一方面，在各个单位要建立和健全内部会计控制制度，及时发现和制止单位内部的各种舞弊现象和会计造假行为，提高财务会计信息的质量。
实施内部会计控制是我国企业深化改革，建立现代企业制度，强化内部管理，提高经济效益的客观要求。
内部会计控制是现代企业管理的重要组成部分，它对确保企业管理各项工作的正常进行、促进企业经营管理效率的提高以及建立现代企业制度都有着非常重要的作用。
要使企业的产权关系清晰、权责明确、政企真正分开，就必须建立和完善相应的财产、物资的核算、监督、保管等内部管理制度，处理好受托经济责任和利益分配关系。
┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊2 企业内部会计控制方法2.1人员素质控制内部会计控制的一切措施、方法和程序，都要由人来完成，为了保证职工具备相应的工作胜任能力，应做到：采用有效的用人政策;建立会计人员正确的职业道德观;提高会计人员业务水平，进行定期继续教育;定期岗位轮换，以加强会计监督。
2.2组织机构控制把控制功能结合到组织机构中，使其具有防护性功能。
具体包括三方面内容：（1）独立的会计机构，以提高会计控制的有效作用会计组织要相对独立。
会计组织机构设置一般是根据单位经济业务规模和会计业务需要而决定的，规模较大，业务较多的单位应当设置会计机构。
规模很小，业务和人员都不多的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，或者实行代理记账。
不论是否单独设置会计机构，承担会计业务的会计人员群体———会计组织应相对独立。
会计机构的独立性是影响内部会计控制系统职能发挥的重要因素。
（2）职权的明确划分，即划清财务与会计工作会计的职责主要负责记录财务收支、资产变动、进行纳税申报，编制报告提供会计信息;财务的职责是筹划资金、制定信用政策，办理现金收支款项等。
（3）使不相容职务分离，以利于相互监督其中主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与业务稽核、授权批准与监督检查等职务。
2.3会计记录控制会计记录控制是整个会计控制的核心，包括可靠的凭证制度，完整的簿记制度，严格的核对制度，科学的预算制度，合理的会计政策和程序等。
一是可靠的凭证制度，其基本要求是种类齐全，内容完整，连续编号。
种类齐全是要求一切经济业务都要通过合法的原始凭证加以反映，不应使某一活动处于凭证的监督之外;内容完整指凭证具有良好的设计格式，不仅能够全面反映经济┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊业务的情况，还须能够反映出几个部门共同处理的手续。
连续编号指所有凭证都应顺序编号，防止伪造和销毁，以掩饰劣迹行为。
所有凭证要按月装订成册，妥慎归档保管。
二是完整的簿记制度，是指在可靠的凭证制度基础上，依据设置的科目建立账户，并遵守会计原则进行核算和登记账薄，做到不重不漏，明晰可靠。
同时还可按责任会计的账户分类，将其经营成果与有关负责决策人加以记载，不仅确保会计记录的严密性，更重要的是达到有效的成本费用控制。
三是严格的核对制度，包括凭证之间的核对，凭证和账簿之间的核对，账簿之间的核对，账薄与报表之间的核对。
通过核对做到证、账、表相符。
四是科学的预算制度，要求明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达、执行和考核程序。
预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。
严格控制无预算的资金支出。
2.4风险控制树立风险意识，针对各风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
第一明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等相关内容。
第二建立和完善内部管理报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
第三运用电子信息技术手段建立控制系统，减少和消除内部人为控制的影响，确保内部控制的有效实施，同时要加强对电子.3企业内部会计控制存在的问题3.1企业没有内控会计制度这种情况在民营中小型企业和“内部人控制”较严重的企业都有存在。
在我国，大多数民营企业家依靠着自己对市场的判断能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。
他们大多对会计不太熟悉也不太重视。
因市场对他们来讲才是最重要┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊装┊┊┊┊┊订┊┊┊┊┊线┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊┊的，内部会计控制会束缚他们的手脚，所以，这些企业往往不制定会计控制制度，老板一个人说了算，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。