财务预算管理暂行办法

财务预算管理办法

（2013年4月17日印发）

第一章总则

第一条为建立现代企业管理制度，提高公司预算管理水平，根据《企业财务通则》的要求及国有企业管理的相关规定，制定本办法。

第二章预算管理原则

第二条编制财务预算应遵循以下基本原则和要求：

（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理。

（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制。

（三）坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第三章预算管理组织机构

第三条公司设预算管理委员会，负责公司的全面预算管理，对公司董

事会负责，并接受母公司成都投资控股集团有限公司预算管理委员会的指导。公司总经理是本单位预算管理的负责人，公司财务部门负责预算管理

的日常工作。

第四条公司预算管理委员会的成员组成为：董事、监事、总经理、副总经理、各职能部门负责人。

第五条预算管理委员会的职责：

（一）审议、确定预算目标、政策和程序。

（二）董事会审议通过后，下达正式预算。

（三）根据需要调整或修订预算。

（四）审议预算执行报告，考核预算执行情况。

（五）制定预算控制政策和奖罚、考核制度。

（六）协调解决编制和执行中的问题。

第六条资金财务部的预算管理职责：

（一）传达预算编制方针、程序，指导预算草案编制。

（二）初审、协调、平衡各预算执行单位预算草案，汇总编制总预算草案。

（三）监督、控制预算执行情况。

（四）组织编制预算执行报告和预算差异分析报告，报预算管理委员会。

（五）遇特殊情况，向预算管理委员会提出预算调整建议。

（六）协助预算管理委员会处理预算执行中出现的问题。

（七）协助考核部门制订预算考核标准。

第七条公司各职能部门的预算管理职责：负责本部门业务涉及的预算

编制、执行、分析、控制，接受预算管理委员会的检查、考核。

第八条公司预算管理委员会办公室设在资金财务部。

第九条预算管理委员会召开的预算会议，是预算目标的确定、对预算

进行调整及预算评价、考核的主要形式。

第四章预算内容及体系

第十条预算体系包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。

第十一条业务预算主要包括：销售或营业预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，根据公司实际情况编制。

第十二条资本预算主要包括：固定资产投资预算、权益性资本投资预

算和债券性投资预算。

第十三条筹资预算是对在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。

第十四条财务预算根据业务预算、资本预算及筹资预算各项目分析编制，包括利润预算、资产负债预算、现金流量预算，月度财务预算以资金计划及利润预计的方式进行。

第五章预算编制要求

第十五条公司应以目标利润为出发点，结合年度经营指标进行预算编制。

第十六条预算应贯彻集团“上下结合、分级编制、层层汇总”的要求编制。在确保集团公司总体预算的前提下，充分发挥本公司的主观能动性。

第十七条预算应采用先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的顺序进行。

第十八条公司预算编制基本流程，参考财务预算流程图。

第十九条公司各部门预算编制职责分工如下：

注：“☆”：表示主要编制单位；“◇”：表示辅助编制单位。

第二

十

条

预

算

编

制

要求：

（一）

预

算

编

制

的

前

期

准

备

公司

资

金

财务部拟定预算编制说明，下发各部门。

（二）预算草案编制、上报

公司各职能部门根据下一年度可预计情况或历史可参考情况，编制年度预算草案，报资金财务部。

（三）预算目标的确定、下达

公司预算管理委员会召开年度预算预备会议后，在通过公司董事会审

议后，上报母公司，下达各项年度经营目标。

（四）预算草案修订、上报

公司在确保完成成都投资控股集团有限公司下达的各项目标前提下，

结合公司实际经营情况对年度预算草案进行修订后再次上报。

第六章预算执行与控制

第二十一条预算的执行和控制采用“分级归口”管理办法，基本原则为：有预算不超支、无预算不开支、预算项目间不允许调剂使用、不允许“先斩后奏”。预算外确需开支的，涉及费用、资本性支出按《财务报销管理暂行办法》有权人员批准通过后，方能支付；涉及其他调整，必须经公司办公会或

董事会批准通过后，方能支付。

第七章预算调整

第二十二条满足以下条件之一可以进行预算调整：

（一）国家相关政策发生重大变化。

（二）公司发展战略发生重大调整。

（三）预算管理委员会认为应该进行调整的事项。

（四）其他由预算单位提出，预算管理委员会认为可调整事项。

第八章预算分析与评价

第二十三条每季末、半年末、年末应对前期预算执行情况进行分析，形成预算执行分析报告。

第二十四条公司预算管理委员会应对预算执行情况进行评价，内容包

括预算完成情况、预算编制准确性、及时性等指标。

第九章预算考核与奖惩

第二十五条预算年度终了，公司预算管理委员会向董事会报告预算执行情况，并依据预算完成情况对各预算单位进行考核。

公司行政部门为预算考核的执行部门，负责预算考核标准的制订和具体考核工作。

第二十六条预算编制的准确性、及时性及完成情况是公司绩效评价的主要内容之一。预算考核结合各部门负责人年度目标责任进行，与部门负责人的奖惩挂钩，作为公司人力资源管理的重要参考。

第十章附则

第二十七条本办法由董事会办公室负责解释，经董事会决议通过后实施。