人教版必修一8.2征税和纳税学案

3.8.2 征税和纳税学案

【学习目标】

1、记住税收的含义，增值税的征税对象、作用，个人所得税的作用，知道我国税收的种类；

2、比较税收的基本特征，掌握税收基本特征之间的关系；

3、理解纳税人和负税人的区别与联系，依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；

4、运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。

【学习重点】

税收的基本特征及其联系

【学习难点】

区分四种违反税法的行为，增值税和个人所得税

【预习导航】

（一）预习提纲

1、税收及其种类

（1）税收的含义：

（2）税收的基本特征

①特征：

②税收三个基本特征的关系

（3）税收的种类

①分类

②增值税

③个人所得税

2、依法纳税是公民的基本义务

（1）依法纳税的必要性

（2）违反税法的行为及处理

①表现：

②处理：

（二）基础知识梳理

1、税收及其种类

（1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_______________ ，依法取得

________ 的基本形式。

（2）税收的基本特征

①______________________ 特征：税收具有____________ 、和的特征。这些特征是税收区别

于

其他财政收入形式的主要标志。

②_______________________________________________________ 税收三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的_________________________________________ 要求它具有强制性，

_________ 是无偿性的保障。国家必须凭借政治权力，依照法律_________________ 地_________ 征税。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有_______________________________ 。如果国家可以随意征税，没有标

准，就会造成经济秩序的混乱，最终将危及________________ 。

（3）税收的种类

①根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、________________ 、资源税、_____________

和行为税五大类，共二十多种。

②增值税

A含义：是以生产经营中的______________ 为征税对象的一种税。

B纳税人：是在我国________ 销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和

个人。

C作用：可以避免对一个经营额______________ ，也可以防止前一生产经营环节企业的

③个人所得税

A含义：是国家对_____________ 征收的一种税。

B纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住_______________ ，从我国_____________ 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国____________ 取得所得

的个人。

C税率：按应税项目不同，分别实行__________________ 和____________ 。实行超额累进税率，

纳税人所得越高，税率_________ ;所得越低，税率__________ 。

D作用：是国家财政收入的______________ ，也是调节_______________ 、实现 ________ 的有

效手段。

2、依法纳税是公民的基本义务

（1）依法纳税的必要性

①在我国，税收 ___________ 、___________ ，国家利益、集体利益、个人利益在_____________ 是一致的。

②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以作为物质基础。

③因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。

（2 ）违反税法的行为及处理

①表现：

A偷税：纳税人有意违反税法规定，用__________ 、_______ 等方式不缴或少缴应纳税款的行

为。

B欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有___________________ 税款的行为。

C骗税：纳税人用欺骗方法获得国家 _______________ 的行为。

D抗税：纳税人以 _______ 、________ 等手段拒不缴纳税款的行为。

②处理：对于这些行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收__________________ 甚至并处罚款,

触犯刑法的还要由 _____________ 追究其刑事责任。

【合作探究】

1.辨析：社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质。所以，我国税收并不具有无偿性的特征。

2.你认为提高个人所得税起征点有何积极影响?

【课后达标】

1 •唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处，也应无计避征徭。”

这句诗主要强调了税收的

A. 无偿性

B.强制性C .固定性 D.法制性

2•假定小张和老赵月薪收入分别为3400元、9000元，结合下表，以下选项中判断错误的

是

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

5 5 5 5

7超过80000元的部分45

B. 征收个人所得税有利于促进社会公平

C. 小张不用缴纳个人工薪收入所得税

D. 老赵应缴纳1100元的个人工薪收入所得税

3•下图漫画《孙老板开公司》所讽刺的违反税法行为是

A. 偷税B .欠税C .骗税D .抗税

4. “你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短语告诉我们

A. 国家税收越多越好

B. 纳税越多权利越多

C. 税务机关必须依法征税

D. 要自觉履行纳税义务

5•国家取得财政收入的基本形式是

A.利润收入B .税收收入C .债务收入D .其他收入

参考答案

【合作探究】

1. ①任何社会形态下的税收都具有相互联系的三个特征：强制性、无偿性和固定性。题目认

为“我国税收并不具有无偿性的特征”是错误的。

②所谓税收的无偿性，是说国家取得税收收入，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要对

纳税人直接付出任何代价。对具体的纳税人来说，纳税后不会获得任何报酬。

③题中认为“社会主义条件下，税收既取之于民又用之于民，具有为人们谋福利的性质”是

对的，这使得社会主义税收似乎具有了有偿性的特点。但由于某一个具体的纳税人所缴纳的

税款与他从公共物品或劳务的消费中得到的利益并不一定是对称的, 主义

所以，并不能因为社会

税收取之于民、用之于民就否定了社会主义税收无偿性的特征。