碳税与碳交易结合机制研究2
碳税和碳交易制度的经济学比较
碳税和碳交易制度的经济学比较碳税和碳交易制度是两种常见的减排政策工具，它们都是为了达到减少温室气体排放的目的而设计的。
它们在经济学上有着不同的特点和影响。
本文将对碳税和碳交易制度进行经济学比较，探讨它们各自的优势和劣势。
碳税是一种对温室气体排放实施的税收政策，其核心思想是通过对排放温室气体的企业征收税款，以激励它们减少排放。
碳税的优势在于，它能够直接减少温室气体排放。
通过对排放企业征收税款，企业将会在经济上受到惩罚，从而促使它们更加重视减排工作。
碳税还能够为政府带来收入，这些收入可以用于环保项目或者其他社会福利项目上。
碳税也存在一些劣势。
碳税可能会造成企业成本的上升，从而对经济造成一定程度的冲击。
碳税对企业的影响不一定是公平的。
一些行业可能会因为碳税而受到更大的影响，而另一些行业可能相对轻松一些。
碳税的效果也可能受到中国的实施情况影响，如果政府实施不力，碳税的效果可能不尽如人意。
与碳税相比，碳交易制度是另一种减排政策工具。
碳交易制度通过为排放配额设定一个上限，再通过市场交易的方式让企业在这一上限内进行交易，从而实现减排的目的。
碳交易制度的优势在于，它能够在一定程度上提高减排成本的效率。
通过市场交易，排放配额的价格可以根据市场供求关系不断调整，从而使得减排成本更加低廉，达到更好的减排效果。
碳交易制度也存在一些劣势。
碳交易制度的运行需要一个完善的市场机制，如果市场机制不健全，就可能导致市场价格波动剧烈，影响减排效果。
碳交易制度对监管和执行力度要求较高，如果监管不到位，可能会导致滥用和作弊。
碳交易制度也可能导致企业的成本上升，对经济造成一定影响。
碳税和碳交易制度都是有效的减排政策工具，它们各自都有其独特的优势和劣势。
在实际操作中，政府需要根据本国的具体情况，综合考虑各种因素，选择最适合的政策工具。
也可以考虑将碳税和碳交易制度结合起来，以达到更好的减排效果。
最终，通过不断的总结和实践，寻找出最合适的减排政策措施，为全球的环境保护事业做出更大的贡献。
碳交易和碳税政策下企业的投资减排策略研究
XIANDAIYINGXIAOr-区丁域■碳交易和碳税政策下企业的投资减排策略研究史宝珍王芄(曲阜师范大学山东日照276826)摘要：本文构建了碳排放与交易、碳税两种政策下的企业运营决策模型。
在不确定性需求情况下，企业在订购过程中产生 碳排放时，基于报童模型求解了两种政策下，供应商的最优订购量和最优减排技术投资策略。
其中，在碳排放与交易政策下，假 设企业购买和售出碳排放权的价格不同。
将碳排放与交易政策下的企业运营决策与碳税政策下的情形进行比较，结果表明：在 碳排放与交易政策下的减排投资，能够降低企业的碳排放量，并且能获得更高的利润。
关键词：碳排放与交易；碳税;减排;投资;报童模型基金项目：山东省自然科学基金资助（编号:ZR2017MG009)中图分类号：F文献识别码：A DOI：10.19932/ki.22-1256/F.2021.03.087—、背景全球气候变暖问题日益严峻，已经威胁到了人类的生存 与发展。
其中，碳排放的增加是造成全球变暖的主要原因，实 现低碳经济的可持续发展已经成为全世界关注的焦点，越来 越多的国家和组织纷纷制定相关的减排政策，以促进低碳经 济发展。
我国企业在进人“十三五”时期以后，继续把节能减 排作为首要的目标任务。
作为碳排放企业，无论是出于消费 者的选择偏好还是社会责任的承担，受到越来越多的减排压 力，诸多碳政策的实施也给企业运营带来了机遇和挑战。
势必就滞后于地摊经济体。
所以，在后疫情时代，地摊经济若 要寻求继续发展，主打个性化人性化的服务，可以说是一项良策。
5.4劣势和风险战略(W T战略）在当前形势下，地摊经济发展的内部劣势和外部威胁结 合在一起凸显出来时，就显示出了地摊经济本身的脆弱性:经 营规模小、卫生安全问题严重、后续发展前景不明。
这一切都 决定了相当长的时间内，地摊经济都没有余暇去扩张自身的 经营，更何况存在着普通商户复制其产品、挤压其市场的威 胁。
因此，面对这种情况，可能采取的策略就以收缩、保守为 主，在维持销售量的前提下，尽量在现有产品上提升质量、做 好做强现有经营。
碳排放权交易和碳税的作用机制、比较与制度选择
碳排放权交易和碳税的作用机制、比较与制度选择陈向阳摘要：生态环境治理要把握的两个关键点是“多元”和“极限”，在经济新常态下，建立市场化、多元化生态补偿机制尤其必要。
碳排放权交易和碳税都是政府通过对市场的干预来实现碳减排的有效手段，在推动碳减排上二者有着不同的作用机理，各有优劣并产生不同的碳减排效果。
结合二者的作用机制和比较优势，认为碳减排政策的多目标需要政策工具的组合，碳排放权交易不能服务于两个独立的目标，即提高市场效率和公平分配，但可将它与碳税融合运用、相互协调配合，二者的互补作用可更好地实现碳减排目标。
寻找优化二者契合度的作用机制是创新碳减排政策的一个重要方向，应考虑碳税与碳排放权交易之间的协调关系来进行碳税制度设计，以发挥两者在碳排放调控中的协同效应。
关键词：碳排放权交易；碳税；协同效应作者简介：陈向阳，经济学博士，广州大学经济与统计学院副教授。
中图分类号：F832.0；F812.0文献标识码：A文章编号：1671-8402（2022）01-0075-12环境污染问题是人类将生态环境的多元价值单一化为财产价值，并无限度地向自然界索取其财产价值而产生的，这是工业文明的弊端，也是生态治理要克服的弊病。
因而，生态环境治理要把握的两个关键点是“多元”和“极限”：多元是生态环境价值的多元，其价值存在于自然形成的生态环境的整体中；极限意味着环境资源对人类的需求是有边界和极限的。
生态环境价值的“多元”和环境供给的“极限”意味着生态治理必须尊重环境的整体性和价值多元性。
中国走过了一条政府主导的自上而下的生态文明建设之路，这种模式对控制环境资源的使用、破解邻避效应和避免“搭便车”现象具有优势。
从实践来看，环境利益与经济利益的失衡基金项目：广东省哲学社会科学规划一般项目“我国环境成本的区域特征及平衡机制研究”（GD17CLJ01）。
75以及环保部门与地方各级政府、经济主管部门环境规制权力上的失衡，仍然一定程度上存在着。
碳税和碳交易制度的经济学比较
碳税和碳交易制度的经济学比较碳税和碳交易制度都是指减少温室气体排放的一种经济手段。
碳税是指对二氧化碳排放的企业或个人征收一定数量的税款，以鼓励他们减少温室气体排放；而碳交易制度是指将温室气体排放控制量分配给企业，企业如需更多排放权则需要购买配额，反之则可以出售多余的排放权。
下面就碳税和碳交易制度的经济学比较进行分析。
碳税和碳交易制度的目的都是从经济方面推动减少温室气体的排放，降低对全球气候变化造成的影响。
从这一方面来看，二者都有相似之处。
但是，受实施方式不同的影响，碳税和碳交易制度还是存在明显的区别。
首先，碳税在政策实行上的成本确立予以确定，这样企业可以直接将费用计算在成本中，根据其经济效益决定是否采取环保措施，从而提高其节能减排的主动性。
当企业采取了节能减排措施后，碳排放减少，企业将获得减税优惠，从而受益。
而碳交易制度并没有事先确定成本，企业需要购买排放权，但由于排放权交易市场的变化，企业在经济效益上的获益是不可确定的，因此企业采取环保措施的主动性不如碳税高。
其次，碳税征收有利于减少不完全竞争市场中的外部性损失，而碳交易制度则不能起到很好的补偿效果。
在不完全竞争市场中，企业需要考虑边际成本、边际收益和售价的关系，如果不考虑外部性，它将会在较高的售价下生产数量较多的商品，并对环境造成更大的污染。
但是，在征收了一定数量的碳税后，企业对这一策略会产生反感，他们采取环保措施的主动性得到提高，环境污染得到了缓解。
而碳交易制度则不能引起企业对碳排放的主动控制，买卖排放权与企业对环境的压制控制无限制相关，并不能发挥很好的补偿作用。
最后，从政府角度来看，碳税收入确立有以下好处：首先，碳税收入的成分明晰，并创造了有助于企业的环保费用优化的土壤。
两者并不是直接关联的，可能有些企业不再花费时间与钱财购买排放许可证或准配单，而是采取的政府鼓励的其他环保措施。
其次，碳税可以直接纳入财政收入，用于国家的一般性支出，使政府的收益更加充裕。
“双碳”目标下征收碳税的研究
“双碳”目标下征收碳税的研究引言把气候变化问题放在国家社会生产与生活发展工作的重要位置，这是改革开放以来，特别是近十年来我国在调整国家经济社会发展战略上的重大改变。
积极推行绿色健康发展，将生态文明建设摆在社会发展与建设的重要位置，对实现我国高质量发展具有极为重要的意义。
我国在碳达峰、碳中和目标上的实施已提前达成预期目标，对应对全球气候变化作出了重要贡献。
同时我国也应积极借鉴其他国家与地区碳税征收方面的举措，对我国当前碳税作出良好改革，为进一步实现社会经济的高质量发展及生态文明建设成果的良好巩固创造条件。
一、关于碳达峰、碳中和目标下征收碳税认识（一）关于碳税的界定及认识“中国二氧化碳排放力争2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和”是我国向国际社会作出的承诺，使得中国开始对降低碳排放有了新的认识，也就意味着中国开始进入到了节能减排的新时代。
随着“十四五”规划及现代社会的发展，也就明确了达到碳达峰、碳中和的基本目标及相关战略，也开始采取了更加有力且强硬的政策和措施。
我国在这个背景下，也就重新审视了碳税的相关问题。
要研究相关碳税政策首先要明白碳税政策的界定，碳税的定义是专门针对碳排放而且是专门以二氧化碳排放量为标准的相关税种，税种的相关政策都是以二氧化碳为内容，无论每个国家的政策及其实现方式如何，其税收政策制定的对象与目的都与二氧化碳有关。
现阶段我国的碳税政策并不完善，不是专门针对二氧化碳排放量而设立的，使得税收缴纳缺乏针对性与法理性。
（二）碳价格机制中的碳税与碳排放权之间的互换原则现阶段针对碳排放有两个相关政策，一是碳税，另一个是碳排放权交易，也被广泛称为碳定价政策。
碳税和碳排放权交易作为不同类型的环境规则手段，是低碳减排发展模式下理论界争论的焦点。
碳税是通过税收手段，将因二氧化碳排放带来的环境成本转化为生产经营成本。
碳税具有见效快、实施成本低、税率稳定、可实现收入再分配等优点，但是也具有对碳排放总量控制不足等缺点。
碳税和碳交易研究动态
园带 来灾难与 不幸 。严格控制二氧化碳排 放量 已刻 不容缓 。２ １ ０ ２年 １月 １日， 欧盟航 空业碳排 放 交 易机 制正 式生
效， 引起 各个 国家的广泛关注。我 国也逐渐将二氧化碳排放控制 纳入 日程。如何 系统 而有 效地控制 二氧化碳排 放量
在我 国依 然处于摸 索阶段 。探讨 分析 了控 制碳 排放 的 两种 最主 要手段 的优 势 与缺 陷， 我们 更加理 智地 应对 环境 使
根据 世界 银 行 统计 数 据 ， １ ９ 自 ９ ９年 至 ２ ０ ０ ８年 ， 球 全
麦 １９ 年 在家庭 能源 产 品 消费 领域 征 收碳 税 ，９３年扩 ９２ １９ 展到 商业 领 域 。荷 兰 于 １９ ９０年 将 二 氧 化 碳 排 放 纳 入 税
基 。１９ ９ ２年 荷兰 出 台 了 能 源 和碳 排 放 的新 税 收 系 统 ， 统 称能 源环境 税 （Ｅ ｖｒｎ ｎａ Ｔ ｎＦ ｅｓ 。此 外 ， 国 ｎｉ ｍｅ ｔ ａ ｏ ｕ ｌ） ｏ ｌｘ 法 也 已经于 ２ １ ０ ０年 １月 １日正式 开征 碳税 。 目前 ， 士 、 瑞 英
Ｇｅ ｇ Ｚｅ ｈ ｕ ｅ １ ｎ ｚ ｏ ｔａ ．
（ ｎｖｒｉ ｆｎｅｎｔ ｎｌ ｅ ｔ ｎ ， ｅ ｉｇ１０ ９ ，ｈｎ ） Ｕ ｉｅｓｙｏ ｔｒａｉ ａ Ｒ ｌ ｉ ｓ Ｂ ｉｎ ００ １ Ｃ ｉ ｔ Ｉ ｏ ａｏ ｊ ａ
Ａｂｓｒ ｃ Ｐｏ ｕ ａｉ ｎ， ｒ ｏ ｒ ｅ ａ ｄ ｅ ｖｒ ｎｍｅ ｔｈ ｖ ｅ ｏ ｈ ｏ ｔｉ ｐ ｒａ ｔｔ ｅ ｎ ２１ ｔｃ ｎｅ ｒ Ｔｈｅ ｇｏ ｌｗａ － ｔ ａ ｔ： ｐ ｌ ｔｏ ｅｓ ｕ ｃ ｎ ｎ ｉｏ ｎ ａ ｅ ｂ ｃ ｍｅ ｔ ｅ ｍ ｓ ｍ ｏｔ ｎ ｈ ｍｅ ｉ ｅ ｔｎａｙ． ｓ ｌｂａ Ｙ
应对气候变化：碳税与碳排放权交易的比较分析
税 的税制要素 ， 里主要分 析征税对 象和税率状况 。 这
１ 税 对 象 ．征
到的能源产 品） 直接 征税 ， 电力 、 气 、 如 煤 汽油 、 柴油 、 重 油、 液化石油等最终产 品征税 。从表 中可以看出 ， 每个 国 家征税 范围有很大不同 ， 如丹麦 的征； 说对象 最宽 ， 了对 除 石油 不征 税外 ， 其他 的一次和二次 能源都要 征税 ； 岛的 冰 征税 对象 最窄 ， 仅对石油 、 柴油和汽油征税 。
２１ ０ ０年第 ６期
Ｎｏ ６ ， ０ ． ２０１
青 海 社 会 科 学
Ｑｎ ｈ ｉ ｏｉｌ ｃｅｃ ｓ ｉｇａ Ｓ ｃ ｉ ｅ ａＳ ｎ
２１ ００年 １ １月
Ｎｏ ｅ ｂ ｒ ２ ０ ｖ ｍ ｅ ， ０１
应 对 气 候 变 化 ： 税 与 碳 碳 排 放 权 交 易 的 比较 分 析
同 时期 我 国应 采 取 不 同的 减 排 手 段 ： 短 期 我 国 宜 先 开征 碳 税 ， 进 企 业 技 术 更 新 和 产 业 结 构 调 整 ； 长 在 促 但 远 来看 ， 排 放 权 交 易措 施 应 成 为调 控 主 导 。 碳
【 关键词】 节能减排 ； 碳税 ； 碳排放权 交易
杨 晓妹
【 摘要 】近年来 ， 全球 气候 变暖的趋势进一步加剧 ， 节能减排 、 发展低 碳经 济越 来越 受到 关注。我 国
作为世界上第二 大温 室气体排放 国， 承担 的减排 压 力相 当大。国际节能减排措 施 主要 有碳税 和碳排 放权 交易。本文在介绍碳税和碳排放 权交 易的 国外实践 的基础上 ， 对比分析 两者 的特 点 ， 结合 我 国国情提 出不
迈 进 的 同 时 ， 国 走 低 碳 发 展 道 路 具 备极 大 的外 部 动力 ， 我 限 排 和 减 排 的 国 际 压 力 与 日俱 增 。 实 现 经 济 发 展 低 碳 化 ， 仅 可 以为 中 国开 辟 巨 大 的 潜 在 市 场 ， 不 同时 是 中 国作 为 负 责 任 的 大 国 对人 类社 会 的绿 色 贡献 。 为 应 对 日趋 恶 劣 的 环 境 污 染 和 温 室 效 应 ， 界 各 国 世
碳税与碳交易对比分析
碳税与碳交易对比分析一、背景介绍进入21世纪,气温的持续升高对人类社会的正常生活以及经济活动造成严重影响;全球气候变暖已经成了一个全人类所共同面临并亟待解决的问题。
为了解决这一问题,世界各国携手共进,相继制定了《联合国气候变化公约》与《京都议定书》,为降低温室气体排放制定了明确的解决方法与目标。
其中2005年生效的《京都议定书》更是创设性提出三种补充性的市场机制,为碳排放建立市场性交易体系,使温室气体减排量能够转换为无形商品可供国际间交易,这直接促进碳市场的产生与发展。
2012《京都议定书》到期废止,2015年经过艰难的谈判,《巴黎协定》在巴黎气候变化大会上获通过，并提出“将本世纪全球平均气温上升幅度控制在2℃以内，并努力将温度上升幅度限制在1.5℃以内”的目标。
在该协定背景下世界各国都需要根据自身经济发展情况主动履行减排预案目标。
在第21届联合国气候变化大会上，中国郑重承诺，到2030年中国单位GDP 二氧化碳排放要比2005 年下降60%至65%，2030年左右中国的二氧化碳排放要达到峰值，并且争取尽早达到峰值。
2020年在第七十五届联合国大会期间，我国提出了将提高国家自主贡献的力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力争于2030年前达到峰值，努力争取2060年前实现碳中和。
在此大背景下，政府采取何种措施来降低温室气体排放就成为一个现实问题。
二、碳税与碳交易概念与运行机制1、相关概念近些年来，随着全球变暖问题日益受到重视，气候变化问题逐渐演变为政治问题。
各国控制温室气体排放的政策一般分为三类：命令控制、经济刺激、劝说鼓励。
其中，经济刺激型手段由于灵活性好、持续改进性好受到各国青睐。
在经济刺激手段中，最重要的就是碳定价机制。
本着“谁污染谁付费”的原则，想要排放CO2等温室气体，那么就应该首先获得碳排放的权利，然后再为这个权利支付费用，这个过程被称为碳定价。
碳定价机制一般分为两种。
一种是政府强制型手段，就是开征碳税；另一种是通过市场手段，也就是建立碳排放权交易体系。
我国碳排放权交易价格的影响因素研究
我国碳排放权交易价格的影响因素研究作者：田径李瑾宜来源：《时代金融》2023年第12期一、引言2020年9月22日，中国在第75届联合国大会上明确提出2030年“碳达峰”与2060年“碳中和”的目标。
我国已经成为全球第一大能源消耗国，碳排放总量居世界第一，但能源对外依存度高，发展低碳经济十分必要。
碳排放权交易定价机制作为推进低碳经济发展的重要市场手段，可以引导技术和资金流向低碳发展领域，倒逼企业进行绿色产业升级，是我国引领全球气候治理、破解能源环境约束、实现社会经济提质增效和绿色低碳发展双赢的重要举措。
当前，我国已初步形成了区域性的碳排放权交易市场，但全国统一碳排放权交易市场的市场化程度有待提升，存在交易价格不稳定、市场参与主体的反应不足、难以充分反映碳减排成本等问题。
本文重点分析了我国碳市场定价机制现状及其影响因素，并在“双碳”目标背景下，提出明确碳配额总量、增加有偿分配比例、发展多元化能源供给结构、保持政策连续性、创新绿色金融产品、完善信息披露制度等对策与建议。
二、叙述内容文献综述：碳排放权作为可市场化交易的商品，其价格必然受供求关系的影响。
已有的相关研究主要集中于供给和需求两方面，下面对相关文献进行分类阐述。
许多学者从供求整体对碳交易价格的影响因素进行了分析。
彭晓洁、钟永馨（2021）从供需两个维度分析了碳排放权交易价格的影响因素及影响机制［1］；张云（2018）认为传统的供求关系对价格的影响机理在中国的碳市场呈现出一定的异质性，主要体现为碳交易价格对供给层面的政策信息不敏感、需求层面存在影响因子的作用方向与理论相悖的情形等［2］。
部分学者单独从供给或需求角度细致分析了其影响。
从供给层面来看，胡登龙（2016）认为碳排放权价格在供给端主要受政策因素影响，政策因素又可分为配额计划、跨期储备制度和分配方式［3］。
需求层面主要分为能源价格、宏观经济及环境因素。
谢明旸（2022）通过建立VAR模型实证研究发现国际能源价格如原油价格、天然气价格与煤炭价格与我国碳排放权交易价格呈负向关系［4］；王丹舟、杨德天（2018）使用自回归分布滞后模型得出驱动因素影响的显著性及方向与试点地区的能源结构和经济发展水平相关［5］；江世银等（2022）以湖北碳市场交易价格数据为样本研究发现区域经济相比宏观经济对湖北碳交易市场的影响更强［6］。
碳交易市场中的碳税策略研究
市场决策影响 ， 并在此基础上进行政府碳减排政策设计 ，
是 当前 我 国低碳 经济研 究亟 待解决 的问题之 一 。
本 文 主要 包 括 以 下几 个部 分 ： 首先 ， 在清 晰 描 述 已有
场和征收碳税的方式作为制约机制。在碳排放权交易市
析， 比较企业采取合作和竞争两种不 同碳减排研发策略
时， 碳 税 税 率 的 变化 对 产 品 价 格 、 碳计划减排量、 企 业 利 润、 社会福 利方 面 的影 响 。最 后 ， 本 文 给 出对 上述 问题 研 究 的结 论及 讨论 。
平的相对程度 。用 ０表示 消费者希望购买到的产 品低
＝
得社会福利最大化 ， 企业如何确定碳计划减排量和产品价
格， 以最大化 自 身收益； 同时 比较企 业 在 碳 交 易排 放 权 和 碳税 税率 约束 条件 下 ， 进行减 排研 发合 作或竞 争 时社 会 福 利、 企业 利润 、 产 品价 格 、 碳计 划减 排量 等方 面 的变 化 。为
等七个省市的碳排放权交易试点工作 ， 鼓励条件具备的地
区先行 先试 碳排放 权 交 易 Ｍ 。征 收碳 税 和 许 可碳 排 放权 交 易其 实质 上是借 助市 场 的力量 ， 以价 格和数 量 为 基础 将 碳 排放 的外 部成本 内部 化 ， 通过改 变企 业赢 利 函数 而影 响 企 业决 策 的行为 。因此 ， 当政府建 立碳排 放权 交 易市 场 和征收 碳税 控制碳 排放 时 ， 政 府 与企业 间 的博弈 策 略成 为 碳 减排政 策设 计 的关键 。 基 于我 国现实 政策设 计 的需求 和对现 实 问题 的认 识 ， 本 文研 究碳排 放权 交易 市场 中 ， 政 府如何 制 定碳 税税 率使
为碳定价：碳税和碳排放权交易
为碳定价：碳税和碳排放权交易近年来，碳定价政策成为越来越多国家激励减排的有效工具。
碳定价实际是对排放二氧化碳设置一个价格，通过发挥价格的信号作用，使经济主体减少排放二氧化碳，或为排放二氧化碳埋单，从而引导生产、消费和投资向低碳方向转型，实现应对气候变化与经济社会的协调发展。
碳定价主要包括碳税和碳排放权交易两种形式。
前者是对二氧化碳等温室气体排放征税，后者是指企业二氧化碳排放额度的分类和交易，具体政策实施因国而异。
随着各国纷纷提出碳中和目标，碳定价政策不断主流化，成为各方关注的热点。
一、碳税政策概览碳税是通过税收手段，将因二氧化碳排放带来的环境成本转化为生产经营成本。
据世行统计，截至2020年6月，已有超过30个国家和地区实施碳税政策，范围横跨各大洲的发达国家和发展中国家，覆盖二氧化碳排放总量达300亿吨。
此外，在已制定国家自主贡献的185个《巴黎协定》缔约方中，已有97个缔约方提出正在计划使用或考虑使用碳税、碳排放权交易履行国家自主贡献承诺。
碳税主要具备以下优势：一是见效快，可直接增加温室气体排放成本，快速挤压资源密集型企业利润空间，倒逼其采取节能减排或限制升温的措施，在短时间内实现大幅减排。
二是实施成本低，主要依托现有税政体系实施，无需设置新机构，也无需考虑配套基础设施等问题。
三是税率稳定，形成稳定的碳价格预期指引，企业可安排中长期减排计划。
四是可实现收入再分派，政府可将碳税收入用于绿色项目建设或新能源技术研发，支持低碳转型。
但需要看到，碳税对碳排放总量控制力度不足。
若碳税税率相对较低，高排放、高收益的企业可维持原有生产经营模式不变，减排意愿低。
因经济结构、减排目标等方面的差异性，各国碳税发展存在较大差异，但在实践中仍存在共同之处，主要体现在碳税的税制设计、税基、税率、税收用途、实施效果等方面。
从税制设计看，按全国推广或地区性试点、是否单列碳税税种可分为三类。
一是在全国实行，且作为单独税种。
如芬兰、瑞典、荷兰等为减少温室气体排放，专门设立碳排放税。
碳排放权交易的税务研究
碳排放权交易的税务研究碳排放权交易是指政府或机构对排放二氧化碳等温室气体的企业或个人实行配额限制，通过交易方式对这些排放配额进行买卖，以此来达到减少温室气体排放的目的。
碳排放权交易是应对气候变化的一种重要方式，也是减缓气候变化的一种重要手段。
随着碳排放权交易市场的不断发展，税务问题也逐渐成为了该领域的研究热点之一。
税务是指国家对个人和企业根据法定规则征收的金额。
在碳排放权交易中，税务对于企业和个人的影响非常显著。
税务政策会直接影响到碳排放权交易市场的交易行为。
税务政策也会对企业和个人的经济状况产生影响。
对于税务问题的研究对于理解碳排放权交易市场的运行机制及其发展趋势具有重要意义。
一、碳排放权交易的税收政策在大多数国家，碳排放权交易都受到税收政策的影响。
具体而言，税收政策主要包括对碳排放交易的征税政策和对碳排放交易的税收优惠政策。
针对碳排放权交易市场的征税政策主要包括碳排放税和碳排放权交易税。
碳排放税是指对单位二氧化碳排放量征收一定的税额。
碳排放权交易税是指在碳排放交易的过程中对交易行为征收税收。
税收政策的制定会对碳排放权交易市场的价格形成、碳排放行为的激励和减排技术的发展等方面产生重要影响。
针对碳排放权交易的税收政策需要科学合理地制定，以促进市场的健康发展和减排目标的实现。
为了鼓励企业和个人积极参与碳排放权交易活动，许多国家还会制定一系列的税收优惠政策。
具体而言，税收优惠政策主要包括对减排设备和技术的税收优惠、对碳排放权交易收入的税收优惠等。
税收优惠政策可以有效降低参与碳排放权交易的企业和个人的成本，提高他们的积极性，促进碳排放的减少。
在碳排放权交易中，税收优惠政策起着非常重要的作用。
碳排放权交易是一个涉及到众多企业和个人以及复杂的环境政策的市场活动。
在这种情况下，碳排放权交易参与者往往面临着诸多的税务合规问题。
有关税务合规问题主要包括如何计算和申报碳排放税、如何确保交易行为的合法合规、如何进行税务审计等。
国际碳交易定价机制及中国碳排放权价格研究
01 一、引言
目录
02 二、文献综述
03 三、研究方法6 参考内容
一、引言
随着全球气候变化问题日益严重，碳排放权交易成为各国调控碳排放的重要 手段。在国际碳排放交易体系中，定价机制是关键环节。本次演示将重点国际碳 交易定价机制的发展趋势，并深入探讨中国碳排放权价格的影响因素和走势。通 过研究这些问题，我们希望能为政策制定者和企业提供有价值的参考，以推动全 球碳市场的健康发展。
三、研究方法
本研究采用文献研究和实证分析相结合的方法，以2018年至2022年国际主要 碳排放权交易市场的价格数据为样本，运用描述性统计和回归分析等方法，对国 际碳排放权交易价格之间的关系进行深入探究。
四、结果与讨论
通过对样本数据的分析，我们发现国际碳排放权交易价格之间存在一定的相 关性。具体来说，欧洲碳排放权交易价格与北美碳排放权交易价格之间存在明显 的正相关关系，而亚洲碳排放权交易价格与欧美碳排放权交易价格之间的相关性 则相对较低。此外，我们还发现不同市场的碳排放权交易价格受到多种因素的影 响，如政策法规、经济发展状况、能源结构等。这些因素可能在不同程度上解释 了价格之间的差异和变动。
4、经济发展状况：经济增长速度越快，对能源的需求量越大，进而导致碳 排放权的需求增加，价格上涨。反之，经济萎缩时，碳排放权价格可能下跌。
5、国际贸易状况：国际贸易中的碳减排政策、关税等因素也会影响国内碳 排放权交易市场的定价。例如，如果国外政策加严，可能导致国内碳排放权价格 上升；反之，如果国外政策宽松，可能导致国内碳排放权价格下跌。
在对比国际碳交易定价机制和中国碳排放权价格时，我们发现两者之间存在 一定的异同和关联。首先，政策干预是两者共同的影响因素，但政策调控的目的 和手段可能因国家和市场而异。例如，在欧盟碳排放交易体系中，政策调控主要 是为了实现减排目标，而中国政府则更注重通过政策调控来促进低碳经济的发展。 其次，市场结构也是影响国际和国内碳价格的重要因素。
碳税与碳交易在中国环境规制中的比较及运用
碳税与碳交易在中国环境规制中的比较及运用引言在全球范围内，人们对气候变化和环境问题的关注日益增加。
为了减少温室气体排放，许多国家都采取了碳税和碳交易两种手段来约束企业和个人的碳排放行为。
中国作为世界上最大的二氧化碳排放国之一，也逐渐引入了碳税和碳交易机制。
本文将就碳税和碳交易在中国环境规制中的比较以及运用情况进行探讨。
1. 碳税与碳交易的定义1.1 碳税碳税是指对企业和个人产生的碳排放征收一定税费的制度。
碳税的目的是通过经济手段，鼓励减少温室气体排放，并促进清洁能源的发展。
企业和个人需要根据自身的碳排放量支付相应的碳税。
1.2 碳交易碳交易是指通过建立碳排放权市场，将二氧化碳排放权进行交易。
企业和个人可以在市场上购买或出售碳排放权，从而实现经济利益的交换。
碳交易的核心是建立一个有效的碳市场，通过市场机制来约束碳排放行为。
2. 碳税与碳交易的比较2.1 目标差异碳税和碳交易在目标上存在一定的差异。
碳税的目标是通过经济手段来约束碳排放，并鼓励企业和个人减少碳排放量。
而碳交易的目标是通过建立碳市场，通过市场机制来实现企业和个人之间的碳排放权的交易，从而实现碳排放减少的目的。
2.2 行为约束方式差异碳税和碳交易在行为约束方式上也存在一定的差异。
碳税主要通过对企业和个人的碳排放征收一定的税费来约束其碳排放行为。
而碳交易则是通过建立碳市场，通过供求关系来实现碳排放权的交易，从而实现碳排放的减少。
2.3 成本和效率差异碳税和碳交易在成本和效率上也存在一定的差异。
碳税的成本主要由企业和个人承担，他们需要根据自身的碳排放量支付相应的碳税。
而碳交易的成本则主要由碳市场中的买卖双方来承担，他们需要支付一定的交易手续费等。
3. 碳税与碳交易在中国环境规制中的运用中国作为世界上最大的碳排放国之一，也逐渐引入了碳税和碳交易机制。
在中国的环境规制中，碳税和碳交易的运用有以下几个方面：3.1 碳税的运用中国于2019年开始在河北、山西、广东、湖南等地实施碳税试点，征收方式以单位碳排放量为基准。
碳税和碳交易的应用现状分析
第２ ４卷 第 １ 期
能 源 技 木 锾 济
Ｅｎ ｒ ｙ Ｔｅ ｈ ｏｌｇ ｎ ｏ ｏ ｃ ｅ ｇ ｃ ｎ ｏ ｙ ａ ｄ Ｅｃ ｎ ｍｉ ｓ
Ｖ ｌ ４ Ｎ １ ｏ ０ ２
战 略 与 规 划
２１年１ ０２ 月
Ｊ ｎ ２ １ ａ ． ０２
文章 编 号 ：６ ４ ８ ４ （０ ２ ０ —０ ００ １ ７ —４ １ １ ） １０ １ —４ ２
ＷＵ ｉ ｊｎ， Ｊ ｎｕ ｗＵ ｏ ｇ ａｇ， Ｈ ａ Ｙ ｎ ｇｎ Ｃ ＡＮＧＪａ ｎ ｕ
（． ｕ ｎｎ ｅｈ ｏｅｏ ｏ ｃＲ ｓａｃ ｓｔｔ ｆ ａｅ ｇ ｏｐ Ｂｅ ｉｇ１０ ３ ， ｈｎ ； １Ｈ ａｅｇＴ ｃ ｎ —ｃｎ ｍｉ ｅｅｒｈＩ ｔｕｅ Ｈｕｎ ｎ ｕ ， ｉｎ ００ １Ｃ ｉａ ｎｉ ｏ Ｇｒ ｊ ２ Ｋｅｉ ｎ ｈ ａ Ｂ ｉｎ ） ｅｈ ｏｏ ｙＤ ｖ ｌｐ ｎ ｏ， ｔ， ｉｎ ０ ０ ０ Ｃ ｉａ ． ｘｎＮｅｇ ｕｎ（ ｅ ｉｇ Ｔ ｃｎ ｌｇ ｅ ｅ ｍｅ ｔ ．ＬｄＢｅｉｇ１０ ２ ， ｈｎ ） ｊ ｏ Ｃ ｊ
“双碳”目标下火电企业开展能源管理体系建设研究
“双碳”目标下火电企业开展能源管理体系建设研究摘要：近年来，我国对电能的需求不断增加，火电厂建设越来越多。
当前，火力发电企业的生产经营压力逐渐增大，除了本身节能降耗的要求之外，“碳达峰、碳中和”的提出给企业提出更高的要求。
本文首先分析了碳税征收的研究现状，其次探讨了“双碳”目标下火电企业开展能源管理体系建设，最后就碳税制度下火电企业的减排策略进行研究，以供参考。
关键词：火力发电企业；能源管理体系构建；能源管理体系运行引言节能服务产业是我国战略性新兴产业的重要部分，党中央、国务院高度重视生态文明建设，支持壮大节能环保产业。
我国节能服务产业在扩大规模、提升质量、创新模式等方面取得积极成就，推广合同能源管理，壮大节能服务产业在新时期具有重要意义，能够为我国实现碳达峰、碳中和提供重要支撑。
1碳税征收的研究现状从已有的研究看，国内外对于碳税制度的研究主要有以下三个方面。
第一，定性分析碳税政策减排的有效性。
国内外学者对于这方面的研究广泛而深入，国外研究者对已经征收碳税的各个国家进行对比研究，发现征收碳税后确实有利于环境目标的实现，国内学者根据政策施行后的效果，研究了我国碳税政策的可行性，并给出了相关的建议。
第二，碳税政策对社会经济的影响，即能否在实现减排的同时尽可能小的影响国民经济。
目前已有学者运用数学模型研究碳税制度对社会经济的影响，并且大部分学者认为征收碳税可以实现环境和经济的“双重红利”。
但是现有研究往往是从宏观层面出发，研究碳税体系会对国民经济总量、收入分配、社会福利、行业布局等方面的影响。
而企业作为宏观经济的基本单位，是碳减排的主要承担者，一旦我国实施碳税或者排放权交易制度，将会对企业产生重大影响。
第三，碳税与其他减排工具的比较分析。
政府补贴、碳交易均是重要的减排政策和工具，多数研究证明政府的补贴政策或碳交易政策均可以促进节能减排水平，但是其产生的影响方式和结果有所不同，且我国正在建设全国性的碳排放市场，而且研究我国碳税必然绕不开碳交易。
碳税和碳交易制度的经济学比较
碳税和碳交易制度的经济学比较1. 引言1.1 碳税和碳交易制度的概念碳税和碳交易制度是两种常见的碳定价政策工具，旨在通过对碳排放施加费用或建立市场来减少温室气体的排放。
碳税是指政府对碳排放征收一定的税费，以鼓励企业和个人减少碳排放，从而降低对环境的影响。
碳交易制度是指政府设立一个碳市场，允许企业进行碳排放权的交易，以实现最经济有效的减排目标。
碳税和碳交易制度的推出旨在内部化碳排放的外部性，通过经济手段促使企业和个人调整行为，减少温室气体排放。
碳税直接对碳排放征税，确保企业为其排放行为付出成本，从而激励其减少排放。
而碳交易制度则通过市场机制，让市场决定碳排放权的价格，从而实现排放的最优配置。
这两种政策工具各有优劣，需要根据实际情况和政策目标来选择。
碳税能够明确、简单地对排放实施费用，但可能对企业生产和消费造成直接影响；而碳交易制度能够确保达到特定减排目标，但也存在市场操纵和不确定性的风险。
在选择碳定价政策工具时，需综合考虑其在经济、市场、政治和国际层面的各种因素。
1.2 目的碳税和碳交易制度的目的是通过对排放碳的经济活动征收税款或通过交易碳排放权来促使企业和个人减少碳排放。
这样的政策旨在减少温室气体的排放量，从而减缓气候变化的速度。
碳税是一种直接对碳排放进行征税的方式，它使碳排放者直接承担成本，激励他们采取减排措施。
而碳交易制度则是通过设立碳排放权的市场，让排放者在市场上买卖排放权，从而形成碳排放的价格信号，鼓励减排行为。
碳税和碳交易制度的目的都是为了降低碳排放，减缓气候变化的影响。
它们通过经济手段来引导市场行为，激励企业和个人采取减排措施，推动清洁能源发展，促进经济可持续发展。
在全球气候变化日益严重的背景下，碳税和碳交易制度的实施显得尤为重要，是应对气候变化挑战的重要方式之一。
通过对比两种制度的实施方式、经济效果、市场效率、政治可行性和国际协调性，我们可以更好地评估它们的优缺点，为未来的发展提供参考。
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交易所和国家登记
注册系统。
碳交易 所的主 要功能
负责登记自愿注册的交易会员信息；
主动披露碳排放清单； 对会员资格、碳排放和碳信用进行统一管理，制定明确的交易规则； 为具有交易意愿的企业提供便捷的交易和结算服务。
感 谢
您的聆听。
Thanks for listening.
3.碳税和碳交易各有独特功能
“ “
碳税的独特功能
碳税有利于提供长期稳定的财政收入。政府通过征收碳税，减少征收其他税
目，如个人所得税、中小企业税负等，达到税收中性或将碳税收入用于支持减排技
术研发、低碳产业发展或社会福利事业。 碳税可作为应对发达国家“碳关税”贸易保护主义歧视的利器。若确定了排 放限额及减排目标，实施碳税具有相当的优越性。基于碳税的优势和独特功能，欧 盟在讨论实施统一碳税以弥补碳排放贸易体系的不足。
以市场倒逼的方式 淘汰落后产能
按照国务院《“十二五”控制温室气体排放工作方案》的要求，尽快建立准确、可靠、 及时的碳排放监测、统计的基础数据系统，研究产品“碳足迹”计算方法，加强碳排放 的核算，逐步建立完整、准确的碳排放核算体系，按照可行性原则逐步向其它行业推广。
三、碳税约束下的碳交易机制设计
（二）公平发放碳信用 碳市场是权利市场，由权利生成利益，利益在交换中实现。根据科斯定理， 清晰的权利界定是市场交易并产生有效率的资源配置的前提。
”
碳交易的独特功能
碳交易作为市场工具和金融工具，对于推动人民币国际化具有碳税无法比拟的战略意
义。中国已经超过美国成为全球第一大碳排放国，减排空间和市场需求巨大，具有建立全 球性碳交易市场的有利条件。
”
碳排放权和碳信用是由政府或国际组织通过法律程序认可的，可以“存储”和“借
贷”，具有稀缺性和广泛的可接受性，碳交易计价结算货币的绑定权是美元以外的国际货 币走强的重要契机。
一、碳税与碳交易结合的必要性分析
1.碳税和碳交易各有利弊
碳排放管理是一个复杂的系统工程，可谓牵一发而动全身。作为节能减排的 两种政策工具，碳税和碳排放权发售与交易各有长处，又各有不足，将二者有机 结合起来，共同发挥作用，更有利于实现对碳排放的有效管理。
利 弊
◆将碳排放的外部性强制赋予了一个刚性价格， ◆难以确定最合理的税率，税率太低 使排放成本和减排收益的核算具有确定性，符合“污 不会带来实质性减排，税率太高会增加生 染者付费”原则，较为公平，透明度高，且易于征管， 产者和消费者的负担，甚至诱发通货膨胀； 碳税 执法成本和守法成本较低； ◆碳税在经济运行中的价格传导机制 ◆在坚持“税收中性”的原则下，合理的碳税制 极为复杂，碳税负担通常低于减排成本， 度设计可以达到改善环境质量和提高社会效率的“双 导致碳税减排效果具有不确定性。 重红利”效果。 ◆作为数量型工具，政府确定排放总量限额，并 ◆排放配额的初始分配难保公平，项 允许价格随市场供求变化进行波动，具有减排效果确 目减排的真实性难以监管与核实； 定，实施阻力较小； ◆ 操作程序复杂，交易壁垒、交易成 ◆具有价格发现功能，信号作用明显，可为企业 本较高； 碳交易 提供持久的减排激励,引导企业投资能源使用转换项 ◆碳价格波动频繁，约束监督机制不 目和能效提高项目； 健全，对未来变化适应性较差，难以为企 ◆帮助企业应对碳价格波动和控制减排成本，赋 业提供确定的损益预期。 予企业在不同时间、不同地点实现减排承诺的灵活性
准入、参评荣誉称号等远
期收益的重要凭证，让参
与碳交易企业获得收益， 增强企业自愿参与碳交易 的动力。
三、碳税约束下的碳交易机制设计
市场和登记注册系统 建议借鉴证券交易， 公平而清晰的权利界定 明确的交易规则
碳 交 易 市 场
整合各地能源、环 境等排放权交易所， 建立全国统一的碳
便捷的结算体系 发达的中介服务
鼓励和吸引国内外减排项目开放商、投资商（如商业银行、 碳基金）加入基线与信用交易市场。 加强同欧美碳交易所的交流，吸引国外企业注册，努力实 现中国在未来的“碳交易”金融与欧美同步发展，积极参与碳 交易规则的制定，提高自身的国际影响力。 积极探索碳信用累计 制度，将各企业自愿的碳 交易，按标准折算成碳信
吸引 外资 参与
减排
用分值，通过企业累计达
到碳信用积分，作为企业 进入政府采购、某些项目
发展 碳交 易中 介服 务
加快培育商业银行、投资银行、碳基金等机构投资者,大 力发展做市商，为减排项目提供融资服务提升碳市场流动性。 加快金融创新,丰富碳信用现货、期货以、期权、担保、 债券等金融工具,帮助企业管理风险和实现融资，同时助力碳 交易市场价格发现功能。
碳税，实行由销售方源泉扣缴；
激励参与
成本和收益的核算，以较低的
税率即能起到促进减排的效果。
◆对特定行业特别是对那些碳依赖度高、 碳价转移能力弱的行业，给予不同幅度的税 收优惠。
二、基于碳交易需要的碳税设计
享受碳税优惠应当符合三个条件
必须是自愿减排市场交易会员；
与政府签订自愿减排协议；
通过节能降耗、碳捕获和储存、废物回收利用、积累或在碳交易市场 购买碳信用等措施达到自愿减排协议规定的减排标准，并经政府或政府 认可的认证机构核查认证。
中国低碳之路
——碳税与碳交易结合机制探索
PPT模板下载：/moban/
重庆市税务学会课题组
江来喜 向垣树 邓永勤 邓华平
提 纲
引言：研究背景 一、碳税与碳交易结合的必要性分析 二、基于碳交易需要的碳税设计 三、碳税约束下的碳交易机制设计
研究背景及学术贡献
碳减排作为 一个全球课题， 对碳税和碳交易
煤炭、石油、天然气、木材、粮食、秸
秆等为原料产生的全部温室气体
化石能源：煤炭、石油、天然气 生物质能源：木材、粮食、秸秆等 电力：按单位耗电量进行碳排放换算
燃料的进口、生产、消费、废物处置过
程中产生的全部温室气体
二、基于碳交易需要的碳税设计
（二）税率设计须具备公平合理性 纳税人是按照“污染者付费原则”支付碳排放外部性对价的义务主体。 每一单位的碳排放应当负担相同的成本，不宜区分行业实行差别税率。 原则上任何人都不能成为例外而享受税收减免，尽可能让每一个人都受 制于碳税，给每一个人保持一个碳排放的价格信号。 既要充分发挥碳税的公平优势和低碳环保的教育功能，又要引导纳税根
三、碳税约束下的碳交易机制设计
（一）科学确定碳排放基线
制定各行业的排放 标准和减排目标
政府应当对以下两类碳排放主体设定排放基线：
自愿接受管制的碳排放企业和自愿减排以期获得 排放信用的企业。
分解落实减排量化
目标
——对受管制的碳排放企业设定排放基线，是因为要 确保自愿减排目标的实现，必须要对一些重大的碳排 放源进行控制，通过设定排放基线使这些企业的碳排 放得到一定的约束。
2.碳税和碳交易适用范围不同
覆盖范围不同
理论上被设定为需要全球性的国际管理体制，但依照税收
碳税
主权原则，征税权只能由主权国家行使，短期来看，还不可能
存在全球统一的世界税收组织，进行全球范围的碳税征收。
由于环境保护属于全球性共用品，碳排放与全球气候变化
碳交易
联系在一起。覆盖范围则可大可小，小到一个区域，一个省市， 大到覆盖全球的统一大市场。
碳税和碳交易好比“大棒”与“胡萝卜”，两者之间不是简单的
替代关系，而是互补的关系，可以进行有效的协调配合。既需要碳税 的刚性约束，也需要长期的、稳定的市场化激励机制。碳税和碳交易 客观上都需要将二者协调统一，制定一揽子低碳政策方案，使碳税和 碳交易相互取长补短，实现促进减排和推动经济增长的“双赢发展”。 碳金融和碳交易好比两条腿，争夺低碳产业主导权的“战争”在 碳交易和碳金融两个战场同时展开”。如果没有碳交易和碳金融的支
据减排能力的不同承担“共同但有区别的责任”。 按照税收中性原则，碳税税率的科学定义为：每一单位碳排放当量应当均 等分摊的减排代价，计算公式为： 税率（元/t）=目标减排量（t）*社会平均减排成本（以碳信用市场价格近 似）/实际总排放量
二、基于碳交易需要的碳税设计
税制设计应激励碳税纳税人参与碳交易
◆对于加入碳交易的纳税 ◆对于未加入碳交易的纳税人， 在碳原料和碳燃料购进环节征收 人，在消费环节征收，实行自 行申报，便于纳税人进行减排
2.碳税和碳交易适用范围不同
适用对象不同
◆个人、中小企业、大型企业等各种碳排放主体； ◆发展中国家、制造业大国和没有《京都议定书》强制减
适用于
碳税
排承诺的国家； ◆排放绝对增长碳依赖程度较高的国家 。
◆在能源密集型企业和大型企业的排放控制上更为适宜；
碳交易
适用于
◆ 对金融环境和市场环境要求较高，更适用于市场相对成 熟的发达国家。
的结合运用的研
究方兴未艾。
研究背景及学术贡献
我国已郑重承诺：
2020年单位国内生产总值碳排放比2005年下降 40％—45％。
财政部主导“五市两省”碳排放交易试点和财政部牵头的碳 税立法同时启动，意味着碳税和碳交易的结合从理论可能上 升为现实必要，本文对碳税和碳交易结合的“一揽子”减排 政策进行了顶层设计。
撑，中国不仅将失去碳交易的定价权，而且将又一次失去金融创新的
机会。
二、基于碳交易需要的碳税设计
（一）碳税征税对象应全面覆盖温室气体排放 碳税应对碳排放给予刚性惩罚。从理论上讲，碳税的征收对象应当包括在包 含生产、消费、废物处置等各个环节的整个产品寿命周期中向自然环境排放的所 有温室气体。
根据污染者付费原则,碳税的收对象包括: 为避免重复征收和便利碳税征管，碳税的 实际征收对象包括:
针对将碳排放 权配额无偿地
将碳信用按照其提供的减排量或碳汇数量配置给 从事节能减排、植树造林、废物循环利用的市场主体， 由政府或者第三方独立机构认证核查其减排的等效碳 排放，彰显权利分配的公平性和合理性，更有效率地 资源配置