税务稽查管理
财务管理制度的税务稽查和税务合规管理规定
财务管理制度的税务稽查和税务合规管理规定在现代商业环境中，一个组织的财务管理制度以及税务合规管理规定扮演着至关重要的角色。
税务稽查的目的是确保组织遵守相关税收法律法规，确保纳税义务的履行，并防止税务风险的出现。
税务合规管理规定则是指组织在税务管理方面需要遵守的规则和指引，以保证税务合规性。
本文将重点探讨财务管理制度中税务稽查和税务合规管理的相关规定。
首先，财务管理制度中的税务稽查是非常重要的一项内容。
税务稽查是税务部门对组织的财务数据和报表进行审查的过程，主要旨在确认组织的纳税申报和缴税是否合规。
税务稽查应当符合国家税务政策和法规，以保护纳税人的合法权益。
对于组织而言，税务稽查的结果将直接影响到它的税务风险和声誉。
因此，财务管理制度应明确规定税务稽查的程序和要求，以确保稽查过程的透明度和合规性。
财务管理制度中的税务合规管理规定也是不可或缺的重要内容。
税务合规管理规定主要涉及组织内税务合规的各项程序和要求。
具体来说，税务合规管理规定应包括以下几个方面：首先，税务合规管理规定应明确组织纳税申报的要求和期限。
这包括税务申报的种类、内容、形式以及提交的截止日期。
组织应按时、按规定提交税务申报，以避免逾期申报引发的罚款和纳税风险。
其次，税务合规管理规定还应明确组织纳税记录的保存要求。
组织应按照法律的规定，妥善保存与纳税相关的财务、税务文件和记录，以备税务部门的审查和稽查之需。
同时，这也有助于组织自身的财务和税务盘点，提高内部控制的有效性。
此外，税务合规管理规定还需要明确组织对税务风险的管理措施。
税务风险包括潜在的税务违规行为、税务争议和纳税诉讼等。
财务管理制度中的税务合规管理规定应包括必要的内控措施和流程，以保证组织能够及时识别、评估和处理任何潜在的税务风险。
最后，税务合规管理规定还需要明确税务合规的培训和沟通要求。
财务管理制度应规定组织为员工提供必要的税务合规培训，以确保员工了解并遵守税务法律法规。
此外，财务管理制度还应明确税务相关事项的沟通渠道和程序，以便员工能够及时咨询和报告税务问题。
加强税务稽查部门的内部管理提高稽查质量和效率
加强税务稽查部门的内部管理提高稽查质量和效率税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税法的公平和公正，保护国家财政的稳定发展。
然而，当前税务稽查部门面临着一些内部管理方面的挑战，这对稽查质量和效率的提高产生了一定的影响。
因此，加强税务稽查部门的内部管理，成为提升税务稽查工作质量和效率的关键所在。
本文将分析当前税务稽查部门内部管理存在的问题，并提出相应的解决方案。
一、问题分析税务稽查部门的内部管理问题主要表现为以下几个方面：1.人员素质参差不齐。
税务稽查工作需要具备较高的专业素养和职业道德，但目前仍存在一部分稽查人员素质不高，无法胜任工作的情况。
2.缺乏规范化的工作流程。
税务稽查工作是一项复杂而严谨的工作，而税务稽查部门缺乏规范的工作流程，导致工作难以系统化、高效化进行。
3.信息共享不畅。
税务稽查部门所依赖的信息来源广泛，但是信息共享不畅是一个普遍存在的问题，导致信息的重复查询和整合，增加了工作的复杂度和耗时。
4.培训和学习机制不完善。
税务稽查工作需要不断学习和更新知识，但现有的培训和学习机制还不够健全，缺乏系统性和可持续性。
二、解决方案为了加强税务稽查部门的内部管理，提高稽查质量和效率，可以采取以下措施：1.加强人员招聘和培训。
通过加强人员招聘的审核力度，确保新员工具备足够的专业素质；并制定完善的培训计划，包括业务技能和职业道德方面的培训，提高员工的综合素质。
2.建立规范化的工作流程。
税务稽查部门应制定一套完整、科学的工作流程，明确每个环节的任务和责任，并加强对工作流程的监督和管理，确保工作能够高效有序地进行。
3.建立信息共享平台。
为了解决信息共享不畅的问题，税务稽查部门可以建立一套信息共享平台，有计划地整合各类信息资源，并加强与其他相关部门的沟通合作，提高信息获取和处理的效率。
4.健全培训和学习机制。
税务稽查部门应制定全面的培训和学习计划，包括定期举办培训班和研讨会，鼓励员工参加专业资格考试和学术交流活动，提高员工的专业水平和学术素养。
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第1节
6.1税务稽查概述
➢ 本节要点
➢ 1.税务稽查的内涵和分类 ➢ 2.税务稽查的权限范围、基本内容 ➢ 3.税务稽查的程序 ➢ 4.税务稽查的主要方法
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6.1.1税务稽查的概念 6.1.2税务稽查程序 6.1.3税务稽查方法 6.1.4错账更正及纳税调整
6.1.1税务稽查的概念
➢ 6.1.1税务稽查的概念
1.税务稽查的定义
➢ 税务稽查是指由税务稽查部门依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事 人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理的一项活动。
➢ 税务稽查的主要对象是涉及偷、逃、抗、骗税的企业或纳税行为。
➢ 6.1.1税务稽查的概念
2.税务稽查的权限范围
（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税 款的账簿、记账凭证和有关资料。
➢ 6.1.2税务稽查程序
➢ （2）随机抽查方式。
• 随机抽查分为定向抽查和不定向抽查。
• 定向抽查是指按照税务稽查对象类型、行业、性质、隶属关系、组织架构、经营规模、 收入规模、纳税数额、成本利润率、税负率、地理区域、税收风险等级、纳税信用级 别等特定条件，通过摇号等方式，随机抽取确定待查对象名单，对其纳税等情况进行 稽查。
• 省、市、县税务局在收集各类税务稽查案源信息的基础上，建立税务稽查异常对象名 录库，实施动态管理。名录库应包括长期纳税申报异常企业、税收高风险企业、纳税 信用级别低的企业、多次被检举有税收违法行为的企业、相关部门列明违法失信联合 惩戒企业等，并录入税务登记基本信息以及涉嫌税收违法等异常线索情况。
➢ 【小思考】税务稽查随机抽查机制有什么优点？
➢ 稽查结束后，稽查人员应当认真整理稽查资料，归集相关证据，分析稽查 结果，提出处理意见，编制《税务稽查报告》，连同《税务稽查工作底稿》 及其他证据提交审理部门审理。
税务稽查一般怎么处理
税务稽查一般怎么处理税务稽查是指税务机关对纳税人的税务行为进行审核和核查的一种管理方式。
它的目的是确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，遵守税收法规，防止偷税、逃税、漏税等违法行为的发生。
税务稽查一般分为多个环节，包括案件登记、现场核查、资料审查、让与审计和处罚决定等。
合理、严谨、公正地进行税务稽查是确保税收征管工作的顺利进行的重要保障，也是促进国家财政收入的重要途径。
首先，税务稽查在实际操作中需要确保相关程序的合法合规。
税务稽查必须要有明确的法律依据和授权，不能随意对纳税人进行检查和核查。
税务机关必须依法办事，严格按照《中华人民共和国税收征管法》、《税务稽查暂行条例》等相关法律法规开展工作。
在案件登记环节，税务机关要收集和登记有关案件信息，并确定稽查的目标和范围。
在现场核查环节，税务稽查人员要遵循稽查原则，进行实地查验，对纳税人的税务情况进行核实和采集证据。
在资料审查环节，税务机关要详细分析和审查纳税人提供的财务数据和报表等材料，核对数据的真实性和准确性。
在让与审计环节，税务稽查机关可以委托会计师事务所等专业机构对纳税人的财务状况进行审计，以进一步核实税务情况。
最后，在处罚决定环节，税务机关要根据审核结果和相关法律法规，对纳税人的违法行为进行处罚。
其次，税务稽查在处理过程中应当注重公正和合理性。
税务稽查应当对所有纳税人一视同仁，不会有任何歧视或偏袒。
税务机关应当在稽查过程中保持公正、公平和合理，确保纳税人合法权益不受侵害。
税务机关在查验和审查中要严格依据相关法律法规，不能随意扩大稽查范围，采取非法或不合理的稽查措施。
稽查人员应当遵守稽查纪律，按照规定的程序和要求进行工作，不得任意干预纳税人正常的经营和生产活动。
同时，稽查人员在处理过程中应当与纳税人保持沟通和协调，解答其疑惑和问题，帮助纳税人完善税务申报和归纳材料。
另外，税务稽查在处理过程中要注重数据分析和风险评估。
税务机关在稽查过程中应当运用现代技术手段和数据分析工具，提高稽查效率和准确度。
税务稽查与应对措施
税务稽查与应对措施税务稽查是国家对纳税人纳税申报和税务缴纳情况进行审核和核实的一种行政监管措施。
它是确保税收征收的公平和合法性的重要环节，也是维护社会税收秩序和促进经济发展的重要手段。
然而，在税务稽查过程中，纳税人面临着各种挑战和困难。
为了应对税务稽查，纳税人需要采取有效的措施。
本文将就税务稽查的一般流程以及纳税人应对税务稽查的措施进行探讨。
一、税务稽查流程税务稽查一般包括企业资料准备、税务机关编制稽查计划、现场稽查和稽查结论等步骤。
首先，企业需要准备充分的资料。
纳税人应当保留相关的财务会计凭证、税务申报表、银行账户单据以及其他与纳税义务有关的文件资料，以备税务稽查时提供。
然后，税务机关会根据企业的纳税情况和风险评估情况编制稽查计划。
稽查计划包括稽查时间、地点、内容等信息，纳税人有权了解和参与计划的制定过程。
接下来是现场稽查阶段。
税务机关通过调阅企业账簿、财务报表、发票等核实纳税申报的真实性和准确性。
纳税人应当积极配合税务机关的工作，并提供必要的协助和解释。
最后是稽查结论。
税务机关会根据稽查结果，编制稽查报告，并提出处理意见。
纳税人可以对稽查报告提出意见，并在规定时间内提供有关证据反驳质疑。
二、纳税人应对税务稽查的措施1. 合规运营纳税人通过合规运营，建立健全的内部控制制度，优化税务管理，减少税务风险。
纳税人应当确保纳税申报的合法性、准确性和及时性，严格遵守税法规定，主动履行纳税义务。
2. 风险评估和调研纳税人应当对自身的税务风险进行评估和调研，了解自身存在的潜在问题和风险点。
在税务稽查之前，纳税人可以主动与专业税务机构合作，进行内部审计，找出并纠正可能存在的问题，提前做好防范措施。
3. 学习和培训纳税人应当提高税务法律法规和政策的学习和培训，了解相关的纳税义务和权益。
掌握税收优惠政策和避税合规的方法，避免因为对税收政策不了解而出现错误申报或者漏报。
4. 建立稽查应对团队纳税人可以组建专门的稽查应对团队，由财务、法务、税务等相关人员组成，以应对税务稽查。
税务稽查管理知识要点
税务稽查管理知识要点税务稽查管理知识要点税务稽查是指税务机关对纳税人的税收行为进行检查和核实的活动，是保障税收征收的重要手段。
税务稽查管理是一项复杂而且具有挑战性的工作，既需要熟悉税法法规，也需要了解财务会计知识，还需要具备高超的审计技能和沟通能力。
本文将从税务稽查的定义入手，介绍税务稽查管理的要点，旨在帮助相关人员更好地掌握税务稽查管理知识。
一、税务稽查的定义税务稽查是以税收征收为目的，对纳税人的财产、账簿、资料、凭证等进行检查核实的行为。
税务稽查的目的是查清纳税人的真实情况，维护税收征收的公平、合法和及时性。
二、税务稽查的类型税务稽查主要分为三大类，包括行政稽查、事先告知检查和办理税务登记等情况下的查补核销。
1. 行政稽查：是指税务机关根据纳税人的纳税情况和税收征收需要，对其财产及相关资料进行检查的活动。
2. 事先告知检查：是指税务机关事先对纳税人进行通知并告知其需要检查的时间、范围和方式，然后进行核查。
3. 查补核销：是指税务机关发现纳税人未办理相应税务登记、涉税事项未履行相应义务或违规行为等情况，对其进行查补核销。
三、税务稽查管理的要点1. 税务稽查管理的法律基础：税务稽查是依据《中华人民共和国税收征收管理法》、《税务稽查条例》等相关法律法规进行管理的。
2. 税务稽查人员的职责：税务稽查人员在进行稽查时，需要认真履行职责，确保稽查工作的有效性。
主要职责包括：收集可靠的证据材料，判断纳税人的税务状况，发现违规行为并及时提出意见和建议。
3. 关键稽查点的识别：在进行税务稽查时，需要明确关键稽查点，同时积极开展对纳税人的风险评估工作，从而更好地提高稽查效率和效果。
4. 稽查工作方案的制定：在进行稽查工作时，需要根据纳税人的情况制定合理的稽查方案，考虑时间、人力、物力的分配，确保稽查工作有条不紊地展开。
5. 案件处理及风险控制：在税务稽查过程中，需要做好案件处理和风险控制工作。
针对违法违规行为，采取相应的处理措施，同时及时发现和防范各类风险，确保稽查工作的安全性和稳定性。
税务稽查与合规管理
税务稽查与合规管理税务稽查与合规管理是企业经营管理中至关重要的一环。
随着税收政策的不断变化和税务管理的日益严格，企业面临着越来越多的税务风险。
因此，加强税务稽查与合规管理成为保障企业合法和可持续经营的重要措施。
本文将从税务稽查的定义与目的、税务风险与合规管理、税务稽查与合规管理的重要性三个方面进行论述。
一、税务稽查的定义与目的税务稽查是指国家税务机关通过对纳税人的账务、财务、经营等方面进行审查核实，确保其遵守税法规定，并及时发现和纠正违法行为的一项行政监察活动。
税务稽查的主要目的是维护税收秩序，促进公平竞争，确保税收的合法性和全面性。
税务稽查的方式主要包括税务稽查检查、税务稽查调查和税务稽查审计等。
税务稽查通过查验纳税人提交的财务报表、账簿、凭证等资料，核对其应纳税款的计算和申报情况，以确保纳税人按照法定要求履行纳税义务。
二、税务风险与合规管理税务风险是指企业在经营过程中可能面临的违反税法规定而导致的经济和法律风险。
税务风险主要体现在税收资金的损失和税务处罚的风险。
为了规避税务风险和保障企业合规经营，企业应加强税务合规管理。
税务合规管理是指企业根据税收法律法规的规定，合规申报税款，积极配合税务机关的检查，按时缴纳税款，并自觉遵守税收政策、税收制度和税收纪律的一种管理行为。
税务合规管理主要包括税务筹划、税务风险评估、税务合规培训和税务内部控制等措施。
通过建立健全的税务合规管理机制，企业能够及时掌握税务政策的变化，准确计算和申报税款，保证纳税义务的履行。
同时，也能够降低税务风险，减少税务争议的发生，提升企业的经济效益和社会信誉。
三、税务稽查与合规管理的重要性税务稽查与合规管理对于企业来说具有重要的意义。
首先，税务稽查可以促使企业严格按照税收法律法规的要求履行纳税义务，避免违法行为的发生。
通过稽查发现和纠正企业的税务违法行为，有助于维护税收秩序，确保税收的合法性和公平性，促进公平竞争。
其次，税务合规管理能够提高企业的经济效益和市场竞争力。
税务稽查管理税务稽查实施
税务稽查管理税务稽查实施引言税务稽查是政府为保护国家财政利益、维护税法尊严、促进税收公平与合法经营而进行的一项重要工作。
税务稽查实施是指税务部门对税务纳税人的申报情况、纳税义务履行以及税务风险进行核查、审核和验证的过程。
本文将介绍税务稽查管理的重要性以及税务稽查实施的流程与措施。
税务稽查管理的重要性税务稽查管理在税收征管中起着至关重要的作用。
它有助于确保纳税人按照法律规定履行纳税义务，维护税收公平和公正。
以下是税务稽查管理的一些重要性：1.保护国家财政利益：税务稽查是国家保护财政利益的重要手段之一。
通过对纳税人的申报情况进行核查，发现并纠正其可能存在的违法违规行为，确保国家税收收入的正常流入。
2.维护税法尊严：税务稽查管理能够加强对纳税人的监督，确保纳税人遵守税法，减少逃税、偷税等违法行为的发生，维护税法的权威性和尊严性。
3.促进税收公平与合法经营：税务稽查能够促使纳税人按照税法规定进行纳税申报，减少非法逃税行为，提高税收的公平性；同时，对合法经营的纳税人给予一定的保护，鼓励合法经营环境的形成。
税务稽查实施的流程与措施税务稽查实施需要遵循一定的流程和采取相应的措施。
下面是税务稽查实施的一般流程：1.立案审查：税务稽查工作开始前，需要对纳税人的相关信息进行立案审查。
审查过程中，核对纳税人的身份信息、纳税情况等，并进行初步判断是否需要进一步展开稽查行动。
2.稽查准备：稽查准备阶段主要包括分析纳税人的风险程度、确定稽查重点和目标，制定稽查方案和计划，并组织稽查人员进行培训和准备工作。
3.实地稽查：实地稽查是税务稽查的核心环节，主要包括现场检查、复核涉税票据和账簿、与纳税人进行谈话等。
稽查人员需要按照稽查方案进行相关调查和核查工作。
4.取证分析：取证分析阶段主要对稽查过程中获得的证据进行整理、分析和鉴定，评估纳税人的涉税风险和可能存在的违法行为。
5.结案处理：根据稽查结果，税务部门将根据税法规定进行结案处理，包括作出相应的税务处罚决定、追缴税款等。
《税务管理》(第四版)第6章——税务稽查管理第3节
➢ 6.3.1纳税人的稽查
有法定扣缴义务的,则应让其提供扣缴义务登记手续,以界定其身 份。 ➢ （3）检查有无履行扣缴义务。查阅委托加工合同,结合受托加工 账目,核实在境内受托加工应税消费品（不包括金银首饰）的单 位和个人（受托方为个人的除外）在交货时是否按照规定代收代 缴了消费税。
6.3.2税目、税率的稽查
➢ 6.3.1纳税人的稽查
4.酒类产品的稽查 ➢ （1）常见涉税问题
• 从低适用税目税率。 • 故意压低啤酒的出厂价格,从低确定单位税额。
➢ （2）稽查方法
• 了解纳税人的生产工艺、生产流程，掌握其生产销售酒的品种，准确划分征税对象、 适用税目税率。检查“原材料”“库存商品”“委托加工物资”等账户及相关单据， 核实酒的种类及适用税率是否正确。
➢ 【解析】对饮食业、商业、娱乐业利用啤酒生产设备生产的啤酒,应 当征收消费税。
➢ 6.3.3纳税环节和纳税义务发生时间的稽查
➢ （2）自产自用环节的消费税稽查 1）政策依据。 • 纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品 的,不纳税;凡用于其他方面的,于移送使用时纳税,用于其 他方面的是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、 管理部门、非生产机构、提供劳务,以及用于馈赠、赞助、 集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面。
➢ 6.3.3纳税环节和纳税义务发生时间的稽查
2）常见涉税问题。
• 将自产应税消费品（不包括金银首饰）用于连续生产应税消费品以外用 途的,未按规定视同销售,计算缴纳消费税,如直接冲减生产成本,增加辅 助生产成本或其他业务支出,或者根本不作账务处理,直接列入商品损耗; 生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、 奖励等方面的金银首饰,未按视同销售在移送使用时申报纳税。
税务稽查管理税务稽查队伍建设
税务稽查管理税务稽查队伍建设税务稽查是国家税收管理的重要组成部分，是保障国家财政收入的重要手段。
为了有效开展税务稽查工作，必须建设一支专业化、高素质的税务稽查队伍。
本文将探讨税务稽查管理中税务稽查队伍建设的重要性、目标及相应的策略。
1. 税务稽查队伍建设的重要性税务稽查队伍建设的重要性不言而喻。
首先，一支高素质的税务稽查队伍能提高税务稽查的效率和质量，保障税收的有效征收。
其次，税务稽查队伍还承担着维护税收法制和公平竞争环境的重要职责，对于税法的宣传和培训起着至关重要的作用。
此外，税务稽查队伍也是税务部门与纳税人之间的重要桥梁，能够有效增强税收征管的公信力和合法性。
2. 税务稽查队伍建设的目标税务稽查队伍建设的目标是建立一支结构合理、管理科学、素质高、业务精、执法公正的税务稽查队伍，以适应税收管理的需要。
具体目标包括：•建设一支能够胜任各类税务稽查工作的专业队伍；•提高税务稽查队伍的业务水平和技能，使其能够应对日益复杂的税收环境；•加强税务稽查队伍的组织领导和管理能力，提高工作效率；•注重队伍的敬业精神和职业道德，确保稽查工作的公正性和合法性；•注重队伍的学习和培训，保持队伍的持续进步。
3. 税务稽查队伍建设的策略3.1 人员选拔与培养策略人员选拔与培养是税务稽查队伍建设的基础。
首先，应制定科学的人员选拔制度，明确选拔的标准和程序。
在选拔过程中，既要注重个人素质和能力的考察，也要注重团队协作和沟通能力的评估。
其次，要加强对税务稽查人员的培训和学习，提高他们的税法知识和稽查技能，使其适应税收管理的需要。
3.2 组织领导与管理策略税务稽查队伍的组织领导与管理对于队伍的正常运转具有重要影响。
要建立健全的组织架构和领导体制，在队伍建设中明确各级领导的职责和权限。
同时，要注重加强队伍的内部沟通和协作，建立有效的信息共享机制，提高工作的协同性和效率。
另外，还要建立绩效考核机制，激励队伍成员的积极性和创造性。
3.3 业务推进与创新策略税务稽查队伍建设需要不断推进业务的创新和发展。
税务稽查人员分类管理制度
第一章总则第一条为加强税务稽查队伍建设，提高税务稽查工作效能，确保税收法律法规的贯彻执行，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于各级税务机关从事税务稽查工作的专职和兼职人员。
第三条税务稽查人员分类管理制度应遵循公平、公正、公开的原则，实行分类管理，注重培养、考核和激励。
第二章分类管理第四条税务稽查人员根据职责、业务能力和工作性质分为以下类别：（一）稽查业务类：负责税收违法行为的检查、调查和处理。
（二）稽查辅助类：负责稽查业务的辅助工作，如案卷整理、证据收集、数据分析等。
（三）稽查管理类：负责稽查工作的组织、协调、指导和监督。
第五条稽查业务类人员应具备以下条件：1. 具有良好的政治素质和职业道德；2. 具有大学本科及以上学历，法学、经济学等相关专业优先；3. 具有较强的税收法律知识和业务能力；4. 具有良好的沟通协调能力和团队合作精神。
第六条稽查辅助类人员应具备以下条件：1. 具有良好的政治素质和职业道德；2. 具有高中及以上学历，会计、审计等相关专业优先；3. 具备一定的税收法律知识和业务能力；4. 具有较强的责任心和执行力。
第七条稽查管理类人员应具备以下条件：1. 具有良好的政治素质和职业道德；2. 具有大学本科及以上学历，法学、管理学等相关专业优先；3. 具有丰富的税收管理和稽查工作经验；4. 具有较强的组织协调能力和决策能力。
第三章培养与培训第八条税务稽查人员应定期参加各类培训，提高业务素质和工作能力。
第九条新入职的稽查人员应进行岗前培训，培训内容包括税收法律法规、稽查业务流程、职业道德等。
第十条对在稽查工作中表现突出的人员，应优先安排参加高级培训和业务交流。
第四章考核与评价第十一条税务稽查人员的考核应包括德、能、勤、绩四个方面。
第十二条德：考核税务稽查人员的政治素质、职业道德和团队精神。
第十三条能：考核税务稽查人员的业务能力、分析问题和解决问题的能力。
税务稽查管理制度
税务稽查管理制度第一章总则第一条为了规范税务稽查工作，加强税收管理，保障税收法律的实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于税务机关进行的稽查工作，包括日常稽查、专项稽查等各类稽查活动。
第三条稽查工作应当遵循依法稽查、公正稽查、审慎稽查、文明稽查的原则，严格依法行使稽查权力，确保依法、公正、高效地完成稽查任务。
第四条稽查工作应当注重法律法规的引导，注重税收政策的宣传，引导纳税人自觉遵守税收法律法规，增强税收意识，提高纳税自律性。
第五条稽查工作应当注重加强与其他部门的协作配合，积极开展信息共享，做好稽查信息的收集、分析和应用，提高稽查质量和效率。
第六条稽查工作应当注重信息化建设，提高工作效率，确保稽查办案过程合法、合规、安全，并保护纳税人的合法权益。
第七条稽查工作应当注重培养专业化稽查队伍，提高稽查人员的专业素养和工作能力，确保稽查工作的科学性和准确性。
第八条稽查工作应当注重宣传教育，引导纳税人自觉遵守税收法律法规，提高纳税自律性，增强纳税意识。
第二章稽查工作程序第九条稽查工作程序包括稽查任务下达、稽查调查、稽查核实、稽查处理等环节。
第十条稽查任务下达应当书面颁发，明确稽查目标和范围，依法授权稽查人员进行稽查活动。
第十一条稽查调查应当做到主动稽查与被动稽查相结合，依法收集纳税人的基本信息和有关资料，进行初步调查梳理，形成稽查方案。
第十二条稽查核实应当严格依法行使权力，合法收集和审查稽查证据，保障纳税人的合法权益。
第十三条稽查处理应当依法办理，合法履行稽查决定，明确稽查处理结果，保障纳税人的合法权益。
第三章稽查工作要求第十四条稽查工作要求稽查人员必须遵纪守法，做到忠诚、勤勉、廉洁、公正，履行职责。
第十五条稽查人员必须严格执行法律法规和税务部门的相关规章制度，依法行使稽查权力，确保稽查工作的合法、规范、有序进行。
第十六条稽查人员必须严格保守税务机关工作秘密，绝不泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。
如何协调税务稽查与税务管理的关系
如何协调税务稽查与税务管理的关系税务稽查是税收管理的一项重要工作，主要目的是确保企业和个人按照法律法规规定的税收政策和程序缴纳税款。
税务稽查能够监督和调查税务违法行为，防止税收漏税和逃税行为的发生，维护税收公平和社会稳定。
然而，税务稽查与税务管理之间的关系却时常存在一些紧张和矛盾。
税务管理侧重于税收政策的制定与实施，确保税收制度的顺利运行；而税务稽查则专注于发现和处理违法行为，确保税收法规得到严格执行。
如何协调税务稽查与税务管理的关系是一个重要的课题。
首先，加强沟通与协作是解决税务稽查与税务管理矛盾的关键。
税务稽查人员和税务管理人员应加强信息共享和沟通，建立协作机制。
通过定期的会议和沟通，共享内部数据和信息，及时了解税收政策和稽查工作的最新动态，可以帮助双方更好地理解对方的工作重点和难点。
税务管理部门可以向税务稽查部门提供税收政策方面的指导，帮助税务稽查人员了解新政策的内容和执行要求，从而在稽查工作中更加准确地判断企业和个人的税务行为。
其次，建立合理、透明、公平的执法机制是解决税务稽查与税务管理矛盾的关键。
税务稽查是一项涉及税务征收权和执法权的工作，容易引发税务管理的矛盾和冲突。
为了平衡税务稽查和税务管理的关系，应建立起公正、透明、公开的执法机制。
税务稽查人员应按照法定程序进行稽查工作，依法取证和处理违法行为。
政府部门也应加强对税务稽查工作的监督与管理，确保稽查工作的合法性和公正性。
同时，建立行业标准和操作规范，对税务稽查人员的执法行为进行规范和约束，避免滥用执法权力。
再次，加强税务法律法规的宣传和培训是解决税务稽查与税务管理矛盾的关键。
税收制度的复杂性和多变性使得企业和个人对税务法规的理解和应用难度较大。
税务管理部门应加强税收政策的宣传和解释，向纳税人提供清晰明了的政策指导，使他们能够准确理解和遵守相关法律法规。
同时，税务稽查部门也应加强人员培训，提高稽查人员的专业水平和法律意识，增强他们对税收政策的理解和把握能力，提高稽查工作的准确性和公正性。
公司税务稽查管理制度
第一章总则第一条为加强公司税务稽查工作，确保公司合法经营、诚信纳税，根据国家相关税收法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及税务稽查的部门和个人。
第三条公司税务稽查工作应遵循以下原则：1. 依法行政，公正公平；2. 预防为主，查处结合；3. 实事求是，客观公正；4. 严格保密，确保信息安全。
第二章税务稽查组织与职责第四条公司设立税务稽查领导小组，负责税务稽查工作的全面领导和管理。
第五条税务稽查领导小组下设税务稽查办公室，负责具体实施税务稽查工作。
第六条税务稽查办公室的主要职责：1. 负责制定税务稽查计划，组织实施税务稽查工作；2. 负责收集、整理、分析税务稽查资料，提出税务稽查报告；3. 负责对税务稽查过程中发现的问题进行处理，提出整改建议；4. 负责对税务稽查工作进行总结、评价，提出改进措施。
第三章税务稽查内容与程序第七条税务稽查内容：1. 公司纳税申报的真实性、准确性；2. 公司税务核算的合规性；3. 公司税务优惠政策享受的合法性；4. 公司税务风险防控措施的有效性；5. 公司税务违法行为的查处。
第八条税务稽查程序：1. 制定税务稽查计划，明确稽查对象、时间、内容等；2. 开展税务稽查工作，收集、整理、分析税务资料；3. 对税务稽查过程中发现的问题进行调查核实；4. 提出税务稽查报告，提出整改建议；5. 跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。
第四章税务风险防控第九条公司应建立健全税务风险防控体系，从制度、流程、技术等方面入手，降低税务风险。
第十条税务风险防控措施：1. 加强税务政策学习，提高员工税务意识；2. 建立健全税务核算制度，确保税务核算的合规性；3. 完善税务申报流程，确保申报数据的真实、准确；4. 定期开展税务自查，及时发现并整改税务问题；5. 加强与税务机关的沟通与协作，提高税务合规水平。
第五章奖励与惩罚第十一条对在税务稽查工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。
税务稽查内部控制管理制度
税务稽查内部控制管理制度1. 简介税务稽查内部控制管理制度是为税务稽查部门制定的一系列管理方针和程序，旨在规范税务稽查工作流程，确保稽查活动的合法性、公正性和有效性。
本文将详细介绍税务稽查内部控制管理制度的目的、要素和实施步骤。
2. 税务稽查内部控制目的税务稽查内部控制的主要目的包括以下几个方面：2.1 提高稽查工作效率通过建立和完善内部控制制度，可使稽查工作更加规范化、标准化和高效化，提高税务稽查部门的工作效率。
2.2 增强稽查活动的合法性和公正性税务稽查部门在开展稽查活动时，必须依法行使职权，遵循公正、公平、透明的原则。
税务稽查内部控制管理制度能够确保稽查活动的合法性和公正性，从而有效维护税收秩序。
2.3 防范稽查风险稽查工作中存在一定的风险，如信息泄露、人为失误和腐败行为等。
税务稽查内部控制管理制度将制定相应的控制措施，旨在防范稽查风险，确保稽查活动的安全性和可靠性。
3. 税务稽查内部控制要素税务稽查内部控制管理制度包括以下几个主要要素：3.1 控制环境控制环境是指税务稽查部门内部的整体管理氛围和文化。
控制环境的良好与否直接影响着税务稽查内部控制的有效性。
良好的控制环境应包括明确的稽查责任、稽查人员的专业素质和道德品质、有效的人力资源管理等。
3.2 风险评估风险评估是指对稽查活动中可能面临的各种风险进行评估和分析。
通过建立风险评估机制，可以识别潜在的风险并采取相应的控制措施，以减少或避免风险对稽查活动的影响。
3.3 控制活动控制活动是指为确保税务稽查活动的合法性和有效性而采取的各项控制措施。
控制活动包括内部审计、审批程序、信息系统的安全控制、文件和记录的管理等。
3.4 信息与沟通信息与沟通是税务稽查部门内部和外部交流信息的渠道和方式。
良好的信息与沟通机制能够确保稽查工作的顺利进行，减少信息的不对称和误解，提高稽查部门的公信力和形象。
3.5 监督与评价监督与评价是对税务稽查内部控制的有效性和合规性进行监督和评价的过程。
税务稽查管理办法范本
税务稽查管理办法范本第一章总则第一条为规范税务稽查活动，加强税收管理，维护国家税收利益，根据相关法律法规，制定本办法。
第二条税务稽查是指税务局对纳税人依法缴纳税款情况进行检查的一种行政监督活动。
第三条税务稽查的目的是发现和纠正纳税人违反税法的行为，保护税收利益，促进公平竞争，维护税收秩序。
第四条税务稽查应当遵循依法公正、阳光透明、程序规范的原则。
第五条税务稽查的对象包括但不限于以下情况：（一）涉嫌违法违规的纳税人；（二）高风险行业的纳税人；（三）大额涉税案件的当事人；（四）税务部门认为需要进行稽查的其他情况。
第二章稽查权限第六条税务稽查工作由税务局负责组织实施，稽查人员享有以下权限：（一）进入纳税人的场所、收集必要的相关证据；（二）查询、复制、印制、提取、冻结纳税人的财务、会计和税务信息；（三）要求纳税人提供有关资料和解释问题；（四）对涉嫌违法违规的纳税人进行询问；（五）其他必要的稽查措施。
第七条稽查人员在履行稽查任务时，应当出示有效证件，如遇突发情况需要收集证据的，应当向纳税人说明情况并留下书面证明。
第三章稽查程序第八条税务稽查程序包括以下步骤：（一）稽查计划的制定：税务局应当根据情况制定年度稽查计划，并及时向纳税人公布，接受公众监督。
（二）稽查通知的发出：稽查人员应当提前向纳税人发出稽查通知，明确稽查事由、时间和地点。
（三）稽查调查的开展：稽查人员对纳税人进行调查取证等工作，如有需要，可以要求纳税人提供相关资料。
（四）稽查报告的编制：稽查人员根据调查取证情况，编制稽查报告，包括违法违规行为的事实、证据及处理意见。
（五）稽查结果的告知：稽查人员应当向纳税人告知稽查结果，并在规定的时间内发出税务处理决定书。
第九条稽查人员在履行稽查任务中，应当遵守保密制度，不得泄露纳税人商业秘密和个人隐私。
第四章处理结果第十条稽查结果的处理包括以下情况：（一）发现纳税人存在违法违规行为的，应当依法进行处罚，并追缴相关税款；（二）发现纳税人存在误缴税款的，应当及时予以退还；（三）对于涉及犯罪嫌疑的案件，应当移交司法机关处理；（四）对于其他情况，税务局应当根据具体情况进行相应处理。
税务稽查管理
征收成 本
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3、有利于提高纳税遵从水平
(1)纳税遵从含义及影响因素
(2)纳税遵从内容:
遵从成本、税制、传统文化、对政府 满意度、纳税人特征……
自律 遵从
习惯性、忠诚型
他律 遵从
防卫型、制度型、懒惰型……
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二、税务稽查的基本职能
• （一）惩戒职能 • （二）监控职能 • （三）收入职能 • 查补税款 • 强化管理 • 优化税制 • （四）教育职能
（三）按照检查目的：专案检查
1、专案检查含义——P206
2、特点： 三个特定
对象、目的 内容范围、
3、注意专案稽查案源 举报、交办、转办、情报交换
其他稽查发现的重大问题
国外税务稽查经验
• 重点税源的监控 • 机构扁平化设置 • 执法权与刑侦权统一 • 稽查信息来源丰富 • 依托风险评估机制实施分级分类稽查
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2、税收保全措施权和强制执行措施权
——《征管法》第55条
税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳 税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法 规定的批准权限采取税收保全措施或者强制执行措施。
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第二节 税务稽查工作规程
• 掌握税务稽查规程实务：四个环节
税务稽查选案 税务稽查实施 税务稽查审理 税务稽查执行
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一、税务稽查选案
（一）税务稽查选案的概念P206
（二）税务稽查选案原则
税务稽查的法律依据与程序
税务稽查的法律依据与程序税务稽查是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税申报、纳税义务履行情况进行检查和核实的一种行政监管活动。
为了维护税收秩序，降低纳税风险，税务稽查依据特定的法律依据和程序进行。
本文将重点探讨税务稽查的法律依据与程序。
一、税务稽查的法律依据税务稽查的法律依据主要包括国家法律、税务法规和税务行政规章。
以下是税务稽查的主要依据和法律条文：1. 中华人民共和国税收征收管理法第四十九条：税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的纳税申报、纳税义务履行情况进行检查和核实。
2. 中华人民共和国税收征收管理法第五十条：税务机关在税务稽查时，有权查看、复制与纳税有关的账簿、凭证、纳税申报表等。
3. 中华人民共和国税收征收管理法第五十一条：纳税人、扣缴义务人有义务向税务机关提供与其纳税有关的资料、记录、凭证等。
4. 中华人民共和国税收征收管理法第五十三条：税务机关对纳税人、扣缴义务人进行的税务稽查，应当出具税务稽查通知书，并可以随时查看、复制与纳税有关的账簿、凭证、纳税申报表等。
二、税务稽查的程序税务稽查的程序主要包括稽查准备、稽查实施、稽查报告和稽查结果处理四个环节。
下面将详细介绍每个环节的主要内容：1. 稽查准备阶段：在稽查准备阶段，税务机关应当对稽查对象进行背景调查和梳理，明确稽查目标和范围，并制定稽查计划。
稽查计划应当包括稽查的时间、地点、对象、内容等。
2. 稽查实施阶段：税务机关在稽查实施阶段，根据稽查计划，依法对纳税人、扣缴义务人进行检查和核实。
税务机关可以要求稽查对象提供与纳税有关的资料、记录、凭证等，也可以查看、复制稽查对象的账簿、凭证、纳税申报表等。
3. 稽查报告阶段：在稽查实施结束后，税务机关将稽查结果整理成稽查报告。
稽查报告主要包括稽查对象的基本情况、稽查过程、存在的问题和建议等内容。
稽查报告应当客观、准确地反映稽查情况，并附上相应的证据材料。
4. 稽查结果处理阶段：税务机关在稽查结果处理阶段，根据稽查报告的结论和建议，依法进行处理。
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第三章税务稽查案源管理一、单项选择1、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B ）税务机关负责。
A、发案地B、被查对象所在地C、上级指定的D、协商确定的2、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体体现。
A、统筹协调B、属地管理C、分税制管理D、相互制约3、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管辖和（ D ）五种。
A、协议管辖B、商议管辖C、选择管辖D、移送管辖4、级别管辖是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和（C ）。
A、职责B、职能D、权利5、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。
如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（ B ）的税务机关管辖。
A、上级指定B、最先发现违法行为C、协商确定D、责任最大6、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件移送至( C )的稽查局管辖。
A、上一级B、下一级C、有管辖权D、同一级7、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖A、案件发生地B、被查处对象所在地C、办理税务登记地D、涉案地区的上级8、税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的（ C ）。
B、人员C、对象D、地点9、税务稽查选案是指按照一定的（ D ），对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选，最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A、计划B、标准C、技巧D、方式、方法和要求10、涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、征管移办、协查拓展、检查拓展、（ C ）综合信息。
A、情报交换的B、采集的C、情报交换和采集的D、编制的11、税务稽查选案包括主动选案和（B）选案。
A、自动B、被动C、内部12、按照《税收征管法实施细则》第八十五的规定，稽查局应建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数，以下说法正确的是（C）A、在一个纳税年度内，群众检举的同一纳税人不能重复检查B、在一个纳税年度内，协查的同一扣缴义务人不能重复检查C、在一个纳税年度内，日常稽查的同一纳税人不能重复检查D、在一个纳税年度内，部门转办的同一纳税人不能重复检查13、对线索清晰的群众检举案件，上级督办或交办、部门转办、征管移交案件，金税协查案件，税收专项检查及需要实施检查的其他涉税案件，（A ）税务稽查选案的范围。
A、优先列入B、分批纳入C、分次纳入D、视情况纳入14、日常稽查的案源主要根据（ B ）的需要，从纳税人及各地区税收征管综合信息中筛选、产生。
A、收入任务B、税收宏观管理C、上级指定D、年初计划15、计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向的综合分析与横向的逻辑、勾稽关系审核，筛选出（ C ）的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。
A、某一指标不正常B、财务指标异常C、各类纳税申报指标异常D、生产经营异常16、确定计算机选案指标，是指从纳税人的各种信息资料中筛选出与稽查目标相关联的数据项目，是决定选案内容的多少及选案深度、广度的关键，因此下列指标中不常用作流转税的选案指标的是（A）A、资产负债率B、销售税金负担率C、销售收入增长率分析D、申报和发票对比分析17、某省国税稽查局经研究确定对省内年销售收入8000万元以上三年以上未进行税务稽查的纳税人进行全面检查，这时检查对象的确定适用（D）A、简单随机抽样B、等距抽样C、分层抽样D、非随机抽样18、人工选案是指（ C ）根据不同时期的稽查中心工作和稽查计划项目，对所有候选对象进行整理和筛选。
A、稽查实施人员B、稽查局长C、选案部门的人员D、审理人员19、对上级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特定时限要求外，举报中心应当在以下期限内上报查办结果（D）。
A、30日；B、40日；C、50日；D、60日。
20、人机结合选案是在广泛采集有关税务稽查对象的各种（B ）信息基础上，确定计算机选案指标，设置合理、有效的选案参数，通过计算机选案分析系统运算生成各类纳税申报指标异常的税务稽查对象名单，结合日常了解掌握的情况对运算结果作出适当调整，筛选整理后确定税务稽查对象。
A、经营B、与税收有关的C、财务D、人员21、根据《稽查工作规程》规定，各级税务机关应设立税务违法案件举报中心（A）。
税务违法案件举报中心为检举案件的管理机构。
A举报中心设在各级稽查局B举报中心设在各级税务局C举报中心不设在各级稽查局D举报中心只设在地市级稽查局22、根据国家税务总局《税务违法案件检举管理办法》规定，以下税收违法行为属于税务违法案件举报中心受理检举的范围（A）：A偷税行为B徇私舞弊不征少征税款的行为C无规划部门审批开发房地产的行为D挪用应征税款行为23、税务违法案件举报中心的工作职责不包括（B）：A开展对检举人的保护、奖励工作B对被检举人的相关涉税事宜进行检查C审核检举案件的查办情况D统计、分析检举管理工作的数据情况24、对受理的检举案件，要严格遵守保密制度，依法保护检举人的合法权益（A）：A不得泄露检举的内容和相关线索。
B不得泄露办案人员。
C不得泄露是否对其进行检查。
D不得泄露办案领导。
25、按照《税务违法举报案件管理办法》的规定，举报中心受理检举案件后（A）：A及时登记《税收违法案件举报登记表》B及时登记《税收违法案件登记表》C及时登记《税收违法举报登记表》D及时登记《税收案件举报登记表》26、举报中心对检举材料初步审查认为检举的事项尚不具备调查价值的，经稽查局负责人阅批后可以（D）A退回举报人；B继续交检查部门；C上报上级举报中心；D暂存待查27、对检举案件按职责分工及案件性质情况须与其他部门共同办理的，应由本级税务局统一组织协调，与有关部门联合办案。
此种办案方式是（C）：A、自办；B、转办；C、联办；D、督办28、涉及两个或两个以上税务机关的检举案件，由最先受理的税务机关负责查处，受理权限有争议的，由共同的上一级税务机关协调决定受理机关。
这种管辖属于（B）：A级别管辖；B指定管辖；C协调管辖；D上级管辖29、当检举案件不属于本单位受理范围时，举报中心应当（B），或者将举报材料移送有处理权的单位A暂存待查；B告知检举人向有处理权的单位检举反映；C退回举报人；D向上级举报中心汇报30、对实名检举的涉税案件，举报中心可在案件处理完毕后（B）A不应将案件的查处结果反馈给检举人；B应检举人的请求将案件的查处结果反馈给检举人；C应检举人的请求将案件的检查进度告知检举人；D应检举人的请求将案件经办人介绍给检举人、对检查结果进行沟通。
31、对两个或者两个以上检举人联名检举同一税收违法行为的，按（A）进行奖励：A一案；B分别；C各自举报内容；D查补税款比例32、交办案件是指上级党政机关或上级税务机关按照管辖权限交付本级税务机关查处的偷、骗税等税收违法案件的一种方式（B）。
A对上级交办的案件，应另行纳入检举案件的管理范围进行查处。
B对上级交办的案件，应按规定一并纳入检举案件的管理范围进行查处。
C对上级交办的案件，不应纳入检举案件的管理范围进行查处。
D对上级交办的案件，应联合上级部门一起进行查处。
33、在协查案件调查过程中，如发现所管辖的纳税人有涉税违法嫌疑的（B）：A协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索移送给选案部门，但不必将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；B协查实施部门应及时将协查中发现的问题、疑点或线索，以及在协查中收集的有关证据资料移送给选案部门；C协查实施部门应及时将协查中收集的有关证据资料移送给选案部门，但对协查中发现的问题、疑点或线索应当保密；D立即对实施全面检查。
34、拓展案件是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中，发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索，需要依法实施税务稽查的案件（B）。
A亦称转办案；B亦称案中案；C亦称协查案；D亦称移交案。
35、税务稽查的选案部门在接受征管移办案件后，应及时登记案源清册，列入税务稽查对象，报送稽查局局长审批后，应当采取以下措施（B）。
A不下达税务稽查任务；B下达税务稽查任务；C直接进行税务稽查；D由征管部门下达税务稽查任务。
36、国家税务总局和各级国家税务局的检举奖励经费应按照有关规定从（B）中据实列支。
A日常办公经费；B稽查办案经费；C查补的税款D财政单独列支37、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）：A按比例奖励所有检举人；B主要奖励最先检举人；C全部奖励最先检举人；D主要奖励检举多次的检举人。
38、检举人要求解释的，（）C，就检举人提出的有关问题作出解释或说明。
A举报中心应当满足检举人的要求；B举报中心应遵守税务法律和法规的前提下；C举报中心应在不违反保密规定的前提下；D举报中心不需要进行保密。
39、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。
A、5万元；B、10万元；C、12万元；D、15万元。
40、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。
A、30日；B、60日；C、90日；D、120日。
二、多项选择题：1、税务稽查管辖是保证税务稽查有效实施的重要环节，主要体现是（ABCD）：A正确确定税务稽查管辖制度；B明确稽查局的职责；C 有序地实施税务稽查,防止稽查局越权稽查；D维护国家利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。
2、税务稽查管辖的划分应遵循以下原则（ABC）：A属地管理原则；B分税制管理原则；C统筹协调原则；D 级别管辖原则3、税务稽查选案包括主动选案和被动选案，其中主动选案包括（）AB：A、日常稽查检查对象的确定；B、税收专项检查对象的确定；C、各级转办案件检查对象的确定D、征管移办案件检查对象的确定4、《稽查工作规程》对（ABCD）案件等涉税案件以及群众检举案件的查处权限作出了明确的规定A偷税；B逃避追缴欠税；C骗取出口退税；D虚开发票。
5、地域管辖是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。
地域管辖可以适用如下情况（CD）：A移送管辖；B指定管辖；C一般管辖；D特别管辖。
6、税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定，是指按照一定的方式、方法和要求，对纳税人各项信息数据进行（ACD），最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。
A采集；B调查；C分析；D筛选。
7、对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献的大小，依照《检举奖励办法》的规定给予不同的奖励。