第十二章 国际贸易货款的收付

第十二章国际贸易货款的收付际贸易结算中，人们通常将发票、运输单据、保险单据等称为商业单据或货运单据，而将以支付一事实上金额为目的、可以自由流通转让的证券称为票据或金融单据。

是指出票人自己承诺或委托他人在见票或指定日期向收款人或持票人无条件地支付一定金额，并且可以流通转让的一种有价证券，如汇票、本票和支票。

第一节支付工具一、汇票（一）概念及当事人汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。

汇票的三个当事人：出票人、付款人、收款人出票人是指签发命令或委托付款的人，一般指出口商或信用证中的受益人。

付款人又称受票人，是指接受出票人命令或委托支付汇款金额的人，一般为进口商或信用证中的开证申请人、开证银行、付款行或承兑行。

收款人又称受款人，是批凭汇票享有受领票据金额的人，一般为出口商或信用证中有受益人或议付银行。

（二）汇票的种类1、按出票人的不同，汇票分为银行汇票和商业汇票银行汇票是出票人和付款人均为银行的汇票。

商业汇票是指由企业、商号、或个人签发的，付款人可以是企业、商号、个人或银行的汇票。

2、按汇票是否有随附单据，汇票可分为跟单汇票和光票汇票跟单汇票，又称押汇汇票或信用汇票，是指附有货运单据的汇票。

在信用证业务下，跟单汇票可卖给银行，并以单据为抵押取得资金的融通。

托收项下的跟单汇票由于没有银行信用作担保，风险较大，银行不提供融资。

3按承兑人的不同，汇票可分为银行承兑汇票和商业承兑汇票（远期汇票）4、按付款的时间不同，汇票分为即期汇票和远期汇票远期汇票的付款日期一般有以下四种规定方法：①定见票后若干天付款；②定出票后若干天付款；③定在提单签发后若干天付款；④规定在某一特定时期付款。

（三）汇票的记载事项1.绝对必要记载事项票据上必须记载的事项，否则票据无效。

出票日期、收款人或其指定人的姓名、出票人签名、票据文句，确定的金额、支付文句2.汇票的相对记载事项，行为人为票据行为时，应该在票据上记载，如果未记载，票据并不因此无效的记载事项。

付款地、付款人姓名、付款日期、出票地3.其他可以记载事项，若不记载，票据仍然有效；如果记载，记载事项也发生票据上的确效力。

免除担保承兑责任的记载、免除做成拒绝证书、禁止背书的记载（四）主要票据行为1.出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点及受款人等项目，经签字交给受票人的行为。

出票由两个行为构成，一是出票人写成汇票并签字；二是出票人要将汇票交付给持票人2.提示持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。

提示又分为：付款提示和承兑提示承兑提示：指远期汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。

付款提示：指汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款的行为。

远期汇票，应先履行承兑提示，再到汇票到期日履行付款提示；而即期汇票只有付款提示。

3.承兑付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。

4.付款对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。

付款后，汇票上的债务即告终止。

5.背书就是转让汇票权利的一种法定手续，指持票人在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人（受让人），受让人成为持票人，是票据的债权人。

前手对后手负有承担汇票得到承兑或付款的责任6.拒付与追索拒付：持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称为拒付。

另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称为拒付。

追索：汇票遭到拒付后，持票人向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的行为。

，在追索前必须按规定作成拒绝证书和发出拒付通知。

若注明了“不受追索”字样——可以避免被追索，但汇票很难流通。

二、本票本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。

本票的基本当事人只有两人，出票人和收款人本票必须记载事项有：表明“本票”字样；无条件的支付承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期，出票人签名。

本票上未记载规定事项之一，本票无效。

（一）本票和种类１、按出票人的不同，本票分为商业本票和银行本票商业本票：工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。

银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据，都是即期的。

我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票２、按本票的付款期限不同，本票可分为即期本票和远期本票我国《票据法》只调整“见票时无条件支付”的即期本票，而不调整远期本票。

3、按本票上是否记载收款人的名称，本票可分为记名本票和无记名本票我国《票据法》规定，本票必须记载收款人的名称，否则，本票无效。

三、支票支票是以银行为付款人的即期汇票，即支票是银行的存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。

三个当事人，出票人，银行和受款人支票的必要项目写明其为“支票”字样；无条件支付命令；付款银行名称；出票人签字；出票日期和地点；付款地点；写明“即期”字样；一定金额；收款人或其指定人。

支票未记载规定事项之一的，支票无效。

（一）支票种类1、记名支票支票的收款人一栏写明收款人姓名，如“限付某某”或“指定人”，取款时须由收款人签章，方可支取。

2、不记名支票，又称空白支票3、划线支票，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入帐。

4、银行支票，是由银行签发，并由银行付款的支票。

5、旅行支票***汇票、本票与支票的比较基本性质不同汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。

基本当事人不同汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。

出票人承担的责任不同即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。

付款期限不同支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。

汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。

当事人的资金关系不同汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。

出票份数不同汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。

这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。

第二节支付方式：汇付与托收一、汇付（一）汇付的概念汇付，又称汇款，通常是付款人或债务人通过银行或其他途经，运用各种结算工具将货款汇交国外收款人的结算方式。

（二）汇付的特点1.是国际贸易中最早的结算方式，是其他各种结算方式的基础2.汇付是一种商业信用的支付方式，即银行只提供服务而不提供信用。

3.汇付的应用面较广，适用于诸如寄售的货款归还，预付货款和订金、汇付佣金、代垫运费等贸易结算，还可以用于非贸易的结算，凡是外汇资金的转移都可以采用汇付的方式（三）汇付的当事人：付款人、收款人、汇出行、汇入行。

（四）汇付的基本分类1、电汇（T/T，telegraphic transfer）是指汇出行接受汇款人委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款人。

特点：收款迅速及时，程序安全可靠，但汇款人承担的费用成本较高。

2、信汇（M/T，mail transfer）汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。

其特点是：银行可短期无偿利用信汇资金，信汇费用成本相对较低，但信汇资金的转移速度较慢。

3、票汇（D/D，demand draft）是指汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。

其特点：银行可无偿占有资金，取款方便，手续简便。

此外，汇款人可以通过背书把票据转让他人，因此，票汇具有一定的流通性和灵活性。

二、托收（一）托收的概念托收是由接到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融单据和/或商业单据以便取得付款或承兑，或凭付款/承兑交出商业单据，或凭其他条款或条件交出单据。

简言之，托收是债权人（出口商）出具汇票和/或单据，委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款人一种结算方式。

（二）托收的当事人托收业务的当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人。

有时还可能涉及提示行和需要时代理等当事人提示行，是向付款人提示汇票和/或其他单据的银行，一般可以代行收兼任，但当代收行与付款人无业务往来时，可能会有提示行。

需要时代理，是托收业务中发生了拒付情况，委托人可指定在付款当地地代理人代为数理货物存仓、转售、运回等事宜。

（三）托收的特点托收是一种商业信用；托收的费用比较低。

（四）托收的种类1、光票托收，是指不附有商业单据的金融单据托收。

如向买方收取货款尾数、代垫费用、样品费等，卖方仅向买方索款汇票。

2、跟单托收，附有提单、商业发票等货运单据的托收。

(1)付款交单，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即买方付款后才能向代收行领取货运单据。

①即期付款交单是指卖方开具即期汇票（或不开汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或者不提示单据），买方如果审核无误，即须于见票或见单时付款，在付清货款时领取货运单据，即所谓的“付款赎单”。

②远期付款交单是指卖方开具远期汇票（或不开具汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或者不提示单据），买方如果审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。

汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。

(2)承兑交单，是指卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，即买方在汇票上履行承兑手续后，即向代收行取得货运单据，凭以提取货物，于汇票到期日付款主。

承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。

附有金融单据的商业单据的托收不附有金融单据的商业单据的托收(五)托收的风险由于托收建立在商业信用基础上，卖方能否及时收回货款取决于两个基本条件：①卖方提供的收款单据能否被进口商所接受；②看付款人资信状况和资金能力。

在跟单托收项下，买卖双方都会面临一定的风险，但卖方面临的风险更大。