残疾人税收优惠政策解读(手语)残疾人就业保障金新政解读
关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知
关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知根据全国人大常委会关于1990年12月28日通过的《中华人民共和国残疾人保障法》第二条的规定:残疾人是指在心理、生理、人体结构上，某种组织、功能丧失或者不正常，全部或者部分丧失以正常方式从事某种活动能力的人。
残疾人包括视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾、多重残疾和其他残疾的人。
关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税〔2016〕52号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为继续发挥税收政策促进残疾人就业的作用，进一步保障残疾人权益，经国务院批准，决定对促进残疾人就业的增值税政策进行调整完善。
现将有关政策通知如下:一、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人)，实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
二、享受税收优惠政策的条件(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。
(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。
(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
三、《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第(一)项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。
2020年残疾人就业保障金最新政策解读
残疾人就业保障金征收政策解读1.缴费人及缴费范围全省行政区域内未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位。
用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
用人单位未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的，应当缴纳保障金。
2.费款计算自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。
其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金。
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资×50%。
用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的9 0%缴纳残疾人就业保障金。
保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资×90%。
用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。
(1)用人单位在职职工人数执行口径：用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。
季节性用工应当折算为年平均用工人数。
以劳务派遣用工的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。
计算公式如下：月在职职工平均人数=(月初在职职工人数+月末在职职工人数)÷2年在职职工人数=月在职职工平均人数之和÷12(2)用人单位实际安排的残疾人就业人数执行口径：用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)，且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
残疾人就业保障金减免政策2022
残疾人就业保障金减免政策2022残疾人就业保障金减免政策是指国家为了支持残疾人就业，减轻残疾人、用人单位和社会负担，出台的一系列政策措施。
下面对该政策进行详细阐述。
一、适用范围残疾人就业保障金减免政策适用于符合以下条件的残疾人：1. 与用人单位签订劳动合同并正常工作的残疾人；2. 享受国家和地方残疾人就业援助补贴的残疾人；3. 在用人单位法定试用期内的残疾人；4. 未达到法定退休年龄的退役军人残疾人；5. 未达到法定退休年龄的因工致残人员。
二、减免政策1. 免征残疾人就业保障金：符合适用范围的残疾人，用人单位可以向当地残疾人就业保障基金管理机构申请免征残疾人就业保障金。
2. 减半缴纳残疾人就业保障金：符合适用范围的残疾人用人单位，应当按照其所在地区规定的比例缴纳残疾人就业保障金，但缴费金额最高不超过规定的社平工资的3%。
若用人单位聘用了符合适用范围的残疾人并持有《残疾人就业保障金减免证明》的，可减半缴纳残疾人就业保障金。
3. 其他减免政策：符合适用条件的残疾人，用人单位还可以在用工方面享受一些其他的减免政策，例如：享受税收优惠政策、优先使用国有土地、享受国家就业援助等等。
三、申请条件用人单位需要满足以下条件才能申请适用残疾人就业保障金减免政策：1. 在原计划用工单和劳动合同中明确聘用了残疾人，有合法的用工手续；2. 取得残疾人就业保障金减免证明并按照规定的时间到社会保障管理机构进行申请。
四、申请流程符合条件的用人单位需要按照以下流程开展申请：1. 准备申请材料：用人单位需要准备相关材料，如：用人单位基本信息、聘用残疾人的相关证件、劳动合同等；2. 到当地残疾人就业保障基金管理机构办理：用人单位需要携带以上材料，向当地残疾人就业保障基金管理机构进行申请；3. 审核：当地残疾人就业保障基金管理机构对申请材料进行审核，并进行实地核查；4. 签发《残疾人就业保障金减免证明》：当地残疾人就业保障基金管理机构审核通过后，签发《残疾人就业保障金减免证明》。
残疾人保障金最新政策2024怎么计算
残疾人保障金最新政策2024怎么计算残疾人保障金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
随着社会的发展和政策的不断调整，2024 年残疾人保障金的计算方式也有了新的变化。
接下来，咱们就详细说一说。
首先，咱们得明确残疾人保障金的计算公式。
2024 年，残疾人保障金的计算公式一般为：保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。
这里面，“上年用人单位在职职工人数”，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订 1 年以上（含 1 年）劳动合同（服务协议）的人员。
季节性用工应当折算为年平均用工人数。
以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
“所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例”，这个比例各地可能会有所不同，一般来说不会低于 15%。
比如说，某个地区规定的比例是 16%，那用人单位就得按照这个比例来安排残疾人就业。
“上年用人单位实际安排的残疾人就业人数”，这可不是用人单位自己说了算的。
用人单位安排残疾人就业的人数，要经过残联部门的审核确认。
残联部门会根据相关规定和程序，对用人单位申报的残疾人就业情况进行核实和认定。
“上年用人单位在职职工年平均工资”，这个是按照用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算的。
接下来，咱们通过一个具体的例子来看看怎么计算。
假设某企业上年在职职工人数为100 人，所在地规定的安排残疾人就业比例为15%，该企业上年实际安排的残疾人就业人数为 1 人，上年在职职工年平均工资为 8 万元。
那么，该企业 2024 年应缴纳的残疾人保障金计算如下：首先，计算应安排的残疾人就业人数：100×15% ＝ 15（人）然后，计算差额人数：15 1 ＝ 05（人）最后，计算保障金年缴纳额：05×80000 ＝ 40000（元）所以，这家企业 2024 年应缴纳的残疾人保障金为 40000 元。
国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告-国家税务总局公告2013年第78号
国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告
制定机关国家税务总局
公布日期2013.12.30
施行日期2014.01.01
文号国家税务总局公告2013年第78号
主题类别税务
效力等级部门规范性文件
时效性现行有效
正文：
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国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告
（国家税务总局公告2013年第78号）
为进一步增强促进残疾人就业税收优惠政策的实施效果，保障和维护残疾人职工的合法权益，现将促进残疾人就业税收优惠政策有关问题公告如下：
《财政部国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税〔2007〕92号）第五条第（三）款规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”是指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”，不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”。
本公告自2014年1月1日起施行。
特此公告。
国家税务总局
2013年12月30日
——结束——。
残疾人就业保障金计税依据
残疾人就业保障金计税依据
残疾人就业保障金是领导为促进残疾人就业创业而出台的金费补贴，它实行计税、报销或无需计税的制度。
残疾人就业保障金的目的是增加残疾人就业机会，领导尽最大努力给予残疾人更多就业机会，加强就业保护的程序，改善就业环境，为无法自负支出的残疾人提供经济支援，增加就业意识和就业机会，支持就业服务和教育服务，支持残疾人从事自主创业等。
残疾人就业保障金的计税方式有以下几种：
一、计入应纳税所得额
残疾人就业保障金应被计入增加计税收入，并作为应纳税所得额的一部分。
二、计入应税工资和薪金
残疾人就业保障金被认定为应税工资和薪金，topic，税务机关要出具详细说明，并对当发放残疾人就业保障金时，应税工资和薪金的总额和将其发放给残疾人的情况作出准确说明。
三、不计税
领导可以根据具体情况，实施不计税的。
一般情况下，领导会把残疾人就业保障金划拨到慈善机构等非营利组织的账户上，用于一般使用或用于残障人士的培训和支持服务，可以不计税。
总之，残疾人就业保障金被视为一种重要的社会，它的实施不但有利于领导巩固社会残疾人平等就业和发展的基础，也是为残疾人提供就业保障和经济支援的一个重要手段，充分体现了领导和社会关心残疾人的努力，以及对残疾人未来事业的支持。
残疾人保障金及税收优惠
残疾人就业保障金及税收优惠政策目录一、相关法律法规二、征收标准三、残保金缴纳方式四、对安置残疾人单位的增值税和营业税政策五、对安置残疾人单位的企业所得税政策六、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资汇算清缴期报备资料一、相关法律法规《残疾人就业保障金管理暂行规定》第一条在贯彻实施《中华人民共和国残疾人保障法》的过程中，一些地方法规规定机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织安排残疾人就业达不到一定比例的，要交纳残疾人保障金（以下简称“保障金”）。
为了规范和加强“保障金”的管理，特制定本《规定》。
第二条“保障金”是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区，凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，根据地方有关法规的规定，按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
“保障金”按属地原则交纳，中央部门所属单位按照所在地地方法规的有关规定办理。
机关、团体、企业事业单位和城乡集体经济组织，应当按照《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定，积极创造条件，逐步达到规定的安排比例。
第三条企业、城乡集体经济组织交纳的“保障金”从管理费用中列支，机关、团体和事业单位交纳的“保障金”从单位预算经费包干结余或收支结余中列支。
二、征收标准广东省残疾人就业保障金征缴暂行办法（东莞市比照执行）第三条用人单位安排残疾人就业未达到1.5%比例的，按实际差额人数和当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资标准的80%计算缴纳保障金。
单位平均在职职工总数可依据社保、统计等部门登记在册人数核定。
保障金按下列公式计算（计算结果取小数点后两位）：应缴保障金=（上年度平均在职职工总数×1.5%-在职残疾职工人数）×当地统计部门公布的上年度在职职工年平均工资×80%。
第四条当年度按比例安排残疾人就业的指标按当年实际用工月份计算。
残疾人保障金计税依据
残疾人保障金计税依据残疾人保障金是指国家为了帮助残疾人解决生活上的困难，实施的一种特殊的社会救济政策，通过发放一定金额的补贴以帮助残疾人改善生活。
残疾人保障金作为一种形式的社会救助，其受益者本身也应尽可能减少负担，因此税法中对其计税也有特殊的规定。
一、残疾人保障金的理论依据残疾人保障金计税的依据主要有《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国残疾人保障法》以及《中华人民共和国国家税务总局关于实施个人所得税暂行条例》等。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，残疾人保障金不属于所得税的计税范围，并特别规定由国家或地方政府发放的残疾人保障金应免交个人所得税。
二、残疾人保障金计税的原则1、免税原则残疾人保障金计税原则上遵循免税原则，即残疾人保障金应当免交个人所得税。
根据《中华人民共和国残疾人保障法》，国家或地方政府发放的残疾人保障金应免交个人所得税。
2、平等保护原则残疾人保障金计税原则上遵循平等保护原则，即应当给予残疾人同样的保护，而不应受到不同的待遇。
根据《中华人民共和国残疾人保障法》，国家应当对残疾人实行平等保护，保障残疾人的基本权利和利益，并给予残疾人必要的支持和帮助。
3、完整性原则残疾人保障金计税原则上遵循完整性原则，即应当维护残疾人保障金的完整性，不应将残疾人保障金分割成多个部分计税。
三、残疾人保障金计税的方式1、自行缴纳在获得残疾人保障金的情况下，受益者应根据《个人所得税法》的有关规定，自行填写《个人所得税申报表》，缴纳所得税。
2、社会保险费抵扣获得残疾人保障金的受益者，可根据《中华人民共和国个人所得税法》的有关规定，将已缴纳的社会保险费抵扣残疾人保障金的应纳税所得额。
四、残疾人保障金计税的特殊情形在特殊情形下，残疾人保障金可能会受到税务影响。
如：1、残疾人保障金由外国政府、机构或个人提供，可能需要缴纳个人所得税。
2、残疾人保障金被用于投资和支付投资收益，投资收益可能需要缴纳个人所得税。
残疾人就业保障金申报缴纳及优惠政策(最新最全陕西)
残疾人就业保障金申报缴纳及优惠政策01什么是残疾人就业保障金？残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。
02残疾人就业保障金的主要用途是什么？一般纳入公共预算统筹安排，主要用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。
03残疾人就业保障金的征收对象范围包括哪些？就陕西而言，陕西省行政区域内的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位等用人单位，安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的 1.5%，达不到规定比例的应当缴纳残疾人就业保障金。
04残疾人就业保障金涉及的残疾人是指哪些残疾人？《残疾人就业条例》所称残疾人就业，是指符合法定就业年龄有就业要求的残疾人从事有报酬的劳动。
《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税【2015】72号）所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、治理残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或者持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员。
05计入残疾人就业人数需要满足的条件是什么？用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），并且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
同时用人单位要根据当地残联规定的时间按时进行年审，否则残保金申报时将无法带出安置残疾人数，造成多缴残保金。
06未按规定缴纳残保金将面临的法律责任是怎样的？用人单位未按规定缴纳保证金的，按照《残疾人就业条例》的规定，由残疾人就业保障金征收机关提交财政部门，由财政部门予以警告，并向用人单位发出《陕西省残疾人就业保障金责令限期缴纳通知书》责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。
07陕西省残疾人就业保障金怎么计算呢？按照用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工平均工资之积计算缴纳。
残疾人就业保障金、工会经费政策解读
残疾人就业保障金减免与缓缴政策
（三）自2020年1月1日起至2022年12月31日，在职职工人数在30人（ 含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。（财政部公告 2019年第98 号）
（四）残疾人就业保障金因误收等原因需要退库的，按有关规定办理退 库。
PART FIVE
最新政策解读
残疾人就业保障金最新政策解读
残疾人就业保障金计算方法
自2017年4月1日起，用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工 资（用人单位所在地统计部门公布的上年度城镇单位就业人员平均工资）3倍 （含）的，按用人单位在职职工年平均工资计征残疾人就业保障金；超过当地 社会平均工资3倍以上的，按当地社会平均工资3倍计征残疾人就业保障金。 （财税【2017】18号）
未安置残疾职工的用人单位计算公式可简化为：保障金年缴 纳额=上年用人单位在职职工人数×1.5%×上年本单位在职职工 年平均工资。
残疾人就业保障金计算方法
【例题】2020年4月，A公司向残疾人就业服务中心申报上年安 置残疾人2人，2019年在职职工人数160人，2019年单位在职职工 年平均工资为6万元，计算该公司2020年应缴纳的残保金。
PART FOUR
减免与缓缴政策
残疾人就业保障金减免与缓缴政策
（一）用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济 损失，可以向本级残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴残疾人就业保障金。
（二）自2020年1月1日起至2022年12月31日，对残疾人就业保障金实 行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上， 但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额 的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的， 按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。（财政部公告 2019年第98 号）
残疾人就业扶持政策解析
残疾人就业扶持政策解析残疾人就业问题一直是社会关注的焦点之一。
为了促进残疾人就业，我国出台了一系列的扶持政策，旨在为残疾人提供更多的就业机会，改善他们的就业状况和生活质量。
本文将对我国残疾人就业扶持政策进行解析。
一、残疾人就业政策的背景与意义残疾人就业政策的出台得益于国家对残疾人权益的高度重视，也是我国追求全面建设小康社会的一项重要举措。
这一政策的出台，旨在帮助残疾人摆脱贫困，融入社会，实现自我价值，提高生活质量。
同时，促进残疾人就业还有助于促进社会稳定，加强社会凝聚力，构建和谐社会。
二、残疾人就业扶持政策的核心内容1. 就业岗位配备为了增加残疾人就业机会，政府要求各类企事业单位在招聘过程中优先考虑残疾人。
根据相关规定，中小企业应当配备一定比例的残疾人员工，在人事招聘中要给予残疾人公平竞争的机会。
同时，政府也鼓励大型企业在招聘残疾人时提高比例，并为残疾人员工提供合适的工作环境和相应的福利保障。
2. 就业培训与技能提升为了提高残疾人的就业技能和适应能力，政府在就业培训方面给予了一定的扶持。
各级政府设立了残疾人就业培训基地，提供职业培训、技能培训等服务，帮助残疾人掌握就业所需的各类技能，提高他们的就业竞争力。
3. 创业扶持和经济扶持政府为残疾人创业提供了一系列的扶持政策。
残疾人创业者可以享受税收优惠政策，并可以获得创业扶持资金的贷款额度优惠。
此外，政府还鼓励各类创业培训机构为残疾人提供相关的创业指导，帮助他们进行创业计划的制定和实施。
4. 公共服务设施的改造与适配为了提高残疾人的就业环境，政府还要求各类公共场所和企事业单位进行无障碍设施改造，包括安装坡道、扶手、电梯等，以方便残疾人出行和工作。
此外，政府还要求各类企事业单位优化工作流程，采用适合残疾人的办公设施和办公方式，为残疾人提供更好的工作条件。
三、残疾人就业扶持政策的实施与效果自残疾人就业扶持政策出台以来，我国残疾人的就业率显著提高，残疾人就业状况明显改善。
残保金减免政策的概述与解读
残保金减免政策的概述与解读随着社会进步和人民生活水平的提高，社会对于弱势群体的关注程度也逐渐加大。
其中，残疾人群体是需要特殊关怀和照顾的群体之一。
为了给予残疾人更好的生活保障和社会支持，各级政府陆续推出了一系列的残保金减免政策。
本文将对这些政策进行概述与解读。
一、残保金的定义与背景1. 残保金的概念残保金是指由政府主导或资助的，为残疾人提供的专项资金，用于改善残疾人生活、教育和就业等方面的需要。
2. 残保金的发展背景残保金政策的出台是为了改善残疾人的生活质量，提高他们的社会参与度。
同时，也是对残疾人权益的保障，使他们能够享受平等的生活和机会。
二、残保金减免政策的类型1. 生活起居方面的减免生活起居方面的减免政策主要包括残疾人生活补贴、残疾人托养津贴等。
这些政策的目的是帮助残疾人能够更好地满足日常生活的基本需求。
2. 教育方面的减免教育方面的减免政策包括残疾人教育补贴、残疾人奖助学金等。
这些政策的目的是促进残疾人的教育发展，提高他们的就业竞争力。
3. 就业方面的减免就业方面的减免政策主要包括残疾人就业补贴、残疾人就业援助等。
这些政策的目的是促进残疾人的就业机会，提高他们的就业率。
4. 医疗方面的减免医疗方面的减免政策包括残疾人医保补贴、残疾人医疗救助等。
这些政策的目的是帮助残疾人获得必要的医疗保障，减轻其医疗费用负担。
三、残保金减免政策的申请与享受条件1. 申请条件残保金减免政策的申请条件一般包括残疾人本人或其监护人的身份证明、残疾证明以及相关申请表格等。
2. 享受条件享受残保金减免政策的条件主要是残疾人的残疾程度与经济状况。
通常情况下，残疾人需要持有国家相关的残疾证明，同时符合政策规定的家庭经济条件限制。
四、残保金减免政策的申请流程1. 了解政策残疾人或其家属需要了解相关的减免政策，并获取政府相关部门的政策解读。
2. 准备材料根据政策要求，准备好身份证明、残疾证明和家庭经济状况证明等所需材料。
3. 申请填写填写相关的申请表格，并按照要求提交相关材料。
残疾人税收优惠政策
残疾人税收优惠政策(1)残疾人员个人提供的劳务，免征营业税。
(2)残疾人员的所得，由纳税人提出申请，报市地方税务局审核批准，暂免征收个人所得税。
(3)对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%(含35%)以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
(4)对民政部门举办的福利工厂用地，凡安置残疾人员占生产人员总数35%(含35%)以上的，暂免征收土地使用税。
(1)凡残疾人本人从事手工业、商业、服务业、修理业等，规模较小的，登记费、个协会费、管理费减半收取。
规模较大(雇用帮手)的，管理费按核定标准90%收取，个协会费适当收取。
(2)经核实，确属家庭特别困难的残疾人从事经营活动的，各所报请局里同意后，可免收登记费、会费和管理费。
(3)独资企业、合伙企业中的残疾人就业人员达30%以上的，按福利企业对待，管理费按核定标准的70%收取。
(4)残疾人领办独资企业、合伙企业的，登记费减半收取。
(5)凡残疾人本人从事图书、电子游戏、歌舞厅(卡拉ok)、台球、录相、影碟出租等经营，规模较小的，管理费免收。
规模较大(雇用帮手)的，残疾就业人员达30%以上(含30%)的，管理费按核定标准50%收取。
残疾人遇到侵害或民事纠纷，需向人民法院提起诉讼，确要法律援助或法律帮助，可以直接向当地法律援助中心申请法律援助，也可向指定的残疾人法律威权机构申请法律援助或法律帮助，还可委托律师事物所或法律服务所办理有关事项。
申请具体流程如上图所示。
如果当事人对法院一审判决不服，需要提起上诉还可以向二审法院同级的法律援助机构、残疾人法律维权机构申请援助帮助，具体程序相同。
根据《河南省〈残疾人保障法〉实施办法》，《河南省按比例安排残疾人就业办法》(省政府[1997]第37号令)规定：本省行政区域的机关、团体、企业、事业单位，均应按不低于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，暂时未达到比例的单位，每年度必须向残疾人劳动就业服务机构交纳残疾人就业保障金。
残疾人就业保障金优惠政策
残疾人就业保障金优惠政策残疾人是中国社会中一个重要的群体，他们面临着许多困难。
近年来，政府不断增加对残疾人的支持，其中包括残疾人就业保障金优惠政策。
这一政策旨在支持残疾人在就业和立足市场上的发展。
一、残疾人就业保障金优惠政策的宗旨残疾人就业保障金优惠政策的宗旨是帮助残疾人实现就业，帮助残疾人获得有利的就业条件，改善残疾人的经济状况。
同时，该政策旨在增强残疾人的经济能力，提高残疾人的就业机会，特别是提高残疾人学习、就业和参与社会活动的能力。
二、残疾人就业保障金优惠政策的内容残疾人就业保障金优惠政策的内容主要包括以下几点：1、为残疾人提供就业补贴，以帮助他们改善就业状况。
2、为残疾人提供再培训资助，以提高他们的就业技能，帮助他们找到更轻松、更有利的工作。
3、为残疾人提供购买助听器、助视器等补贴，实现其在就业和参与社会活动中的自主能力。
4、为残疾人提供购买辅助器具、安排社会服务等补贴，以帮助他们更好地参与社会活动。
5、为残疾人提供就业补贴，以帮助他们改善经济状况，提高他们的就业能力。
6、举办专门针对残疾人的就业培训，提高残疾人的职业技能，提高他们的就业几率。
7、政府设立残疾人就业指导机构，为残疾人提供就业指导、就业咨询、就业推荐等服务，帮助残疾人发掘就业机会。
三、残疾人就业保障金优惠政策的效果残疾人就业保障金优惠政策的出台，对于促进残疾人就业和解决残疾人经济困难具有重要意义。
例如，其就业补贴使残疾人获得更好的就业条件，再培训资助使残疾人增强技能，购买助听器和辅助器具使残疾人提高自主能力，就业培训使残疾人掌握职业技能，就业指导服务使残疾人更好地发掘就业机会。
此外，该政策还有助于改善残疾人的经济状况，提高残疾人自身在社会中的存在感和影响力。
四、残疾人就业保障金优惠政策的完善尽管残疾人就业保障金优惠政策已经取得了一定的效果，但仍存在许多不足之处。
首先，目前的就业补贴水平低于市场水平，因此残疾人比较难找到合适的工作。
湖南省残疾人保障金减免政策2024
湖南省残疾人保障金减免政策2024在社会的发展进程中，保障残疾人的权益是构建公平、和谐社会的重要组成部分。
湖南省一直致力于完善残疾人保障制度，其中残疾人保障金的减免政策在 2024 年也有了新的变化和调整，为相关企业和单位带来了一定的机遇和支持。
残疾人保障金，简称残保金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
其目的在于鼓励用人单位积极吸纳残疾人就业，促进残疾人事业的发展。
湖南省 2024 年的残疾人保障金减免政策，首先对于符合一定条件的小微企业给予了重点关注和支持。
小微企业在促进经济发展、吸纳就业等方面发挥着重要作用。
为了减轻小微企业的负担，政策规定，在职职工总数 30 人（含）以下的企业，暂免征收残疾人保障金。
这一举措为众多小微企业创造了更为宽松的发展环境，有助于它们在创业初期能够集中精力发展业务，同时也体现了政策对于小微企业的关怀和鼓励。
对于安排残疾人就业达到一定比例的用人单位，也能享受到相应的减免政策。
如果用人单位安排残疾人就业的比例达到 1%（含）以上，但低于本省规定比例 15%的，按应缴费额的 50%征收残疾人保障金；如果安排残疾人就业比例在 1%以下的，按应缴费额的 90%征收。
这一政策激励着用人单位积极增加残疾人就业岗位，为残疾人提供更多的就业机会，实现自身社会责任的同时，也能够减轻经济负担。
此外，新的减免政策还考虑到了用人单位因不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的情况。
在这种特殊情况下，用人单位可以申请减免或者缓缴残疾人保障金。
这充分体现了政策的人性化和灵活性，能够帮助那些遭遇突发困难的企业渡过难关，同时也保障了残疾人的权益不受影响。
值得一提的是，要享受残疾人保障金的减免政策，用人单位需要按照规定进行申报和审核。
这包括如实提供残疾人职工的相关信息、劳动合同、社会保险缴纳证明等材料，以确保减免政策的公平、公正、公开实施。
残保金政策解读PPT
一、残疾人就业保障金政策依据
3、残疾人就业保障金政策依据
2015年9月9日，财政部、国家税务总局、 中国残疾人联合会以财税〔2015〕72号印 发《残疾人就业保障金征收使用管理办法》
2017年7月20日出台了《湖北省残疾人就业 保障金征收使用管理实施办法》（鄂财法规 〔2017〕11号）
二、残疾人就业保障金征缴流程
公 式
二、残疾人就业保障金征缴流程
3、保障金申报缴纳期限、申报方式、缴款方式
★《办法》第十条规定，保障金按年计算，分月缴纳。各地也可根据 实际情况减并征期，按季或按年缴纳。
用人单位成立不足一年的，按实际月份于次年按规定申报缴纳保障 金。成立不足1个月的，不缴纳保障金。
★保障金的申报方式有网上申报、上门申报等方式。 ★保障金的缴款方式有P0S机刷卡,手工转账、财税库银电子缴库横向 联网等方式。
用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可 以向所在地财政部门申请减免或者缓缴保障金，由所在地财政部门会同同 级税务机关、残疾人联合会审核后，报同级政府审批。
《湖北省残疾人就业 保障金征收使用管理 实施办法》（鄂财法 规〔2017〕11号）
三、残疾人就业保障金相关政策及操作
（一）原有政策再次强调
残疾人就业保障金政策解读
目录
CONTENTS
1 1残疾人就业保障金政策依据 2 残疾人就业保障金征缴流程 3 3残疾人就业保障金相关政策及操作 4 3未按规定缴纳保障金责任
一、残疾人就业保障金政策依据
1、残疾人就业保障金的概念
残疾人就业保障金(简称“保障金”)是为了保障残疾人权益，促进 其就业，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和 民办非企业单位（以下简称用人单位）缴纳的资金。它是政府根据法律、 国家行政法规等相关规定，旨在支持残疾人事业发展而向用人单位征收 的政府性基金。
2023年残疾人就业保证金政策
2023年残疾人就业保障金减免政策2023年3月份财政部发布了残疾人就业保障金减免政策2023，根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》财政部公告2023年第8号悉知，包括30人（含）以下企业免征残保金和分档减缴两大优惠政策，有效期2023/1/1-2027/12/31。
该政策是《财政部关于调整残疾人就业保障金征收政策的公告》的延续，没有区别，仍可缓解小微企业压力，减轻用人单位负担。
1、“在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续免征残疾人就业保障金”。
该政策有2个注意事项：①工商局登记注册的“企业”才享受该项政策；②对企业注册时间无要求，但是政策有效期到2027/12/31结束。
2、分档减缴政策是指用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
该政策有3个注意事项：①只要是用人单位（包括机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位），均可享受该项政策②安排残疾人就业比例=安排残疾人数÷在职职工人数。
③企业未安置残疾人就业，残保金缴纳额按应交额的90%计算。
分档减缴政策以北京为例表述如下，北京残保金比例1.5%残疾人就业保障金减免政策2023还有其他优惠政策：①残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行，也就是征收标准有封顶政策。
可以理解为，上年度在职职工平均工资<2倍当地社会平均工资，按照上年度在职职工平均工资计算；上年度在职职工平均工资>2倍当地社会平均工资,按照2倍当地社会平均工资计算。
②用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。
该政策很少涉及，而且审核非常严格。
用人单位遭受火灾、水灾、地震等自然灾害才可申请。
目前根据税务部门了解，疫情影响暂不包含在申请范围。
实例解析残疾人就业保障金的优惠政策
［案例2］C公司于2011年1月1日成 立,公司在职职工人数为20人，无残疾人职
工。
［解析］虽然C公司住职职工总数30人 （含）以下，但超过“工商注册登记之日起3 年内”享受条件.C公司仍应按所在地区的
征收标准申报缴纳残疾人保障金。 （二）降低残疾人就业保障金征收标准 《财政部关于降低部分政府性基金征收
登记,其在职职工总数为200人.未安排残疾人就业,2018年 应缴纳残疾人就业保障金=60000元X （200人xl.5%x6/12 月）=90000（元）。
二、计算公式 根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》（财税
［2015J72号）的规定。保障金年缴纳额=（上年用人单位在职 职工人数X所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残
年以上劳动合同。其中E公司安置了1名符合条件的聋哑残 疾人.F公司安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2 级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）人员。上年两 公司在职职工年平均工资均为6万元并均未超过当地社会平 均工资2倍（含）。请问E、F公司是否有减免优惠政策？如没 优惠.2019年E、F公司应缴纳多少残疾人保障金？
疾人就业比例-上年用人单位时间安排的残疾人及就业人 数）x上年用人单位在职职工年平均工资。
1. 残疾人就业比例：不得低于本单位在职职工总数的 1.5%~1.7%,具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据 本地区的实际情况规定。
2. 缴纳残保金原因：用人单位安排残疾人就业人数未达
到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的,应当缴 纳保障金。
按规定免征残疾人就业保障金。
［案例1］A公司于2018年1月1日以后 成立，在职职工人数为30人及以下企业。B 公司于2018年1月1日成立.单位在职职工 人数为31人，无残疾人职工。单位在职职 工平均工资为15600元，
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残疾人就业保障金新政解读国家税务总局广州市税务局非税收入处
1 2新政概括申报缴纳
1.《关于印发〈关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案〉的通知》（发改价格规【2019】2015号）
2.《财政部关于调整残疾人就业保障金
征收政策的公告》（财政部公告2019年
第98号）
3.《广东省人民政府关于印发广东省进
一步稳定和促进就业若干政策措施的通
知》（粤府【2020】12号）
从2020年（所属期2019年）起：
1.在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收保障金
2.分档减缴保障金
3.2022年前仍按2017年社平工资
标准计缴
1.30人（含）以下免征保障金：
原：开业3年内，职工平均人数30人（含）以下的企业免征
新：职工平均人数30人（含）的企业免征
2.分档减缴保障金：
比例1.5%（含）以上的--免征比例1.5%-1%（含）的--50%征收比例1%以下的---------90%征收
3.2022年前仍按2017年社平工资标准计缴：
序号本级名称2017年征收标准
1广州市区（除增城区、从化区外）36292元
2增城区30804元
3从化区25335元
注意事项：
1.申报缴纳期8月-11月；
2.新政是从2020年（所属期2019年度）开始；
3.以前年度的仍按原规定执行；
4.对于以前年度已申报未入库或未申报的，请及时入库；
5.当年注销的，不征当年的，但要申报缴纳去年；
谢谢聆听。